电大财务会计实训答案

电大财务会计实训答案 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】

学习情境一货币资金实训

任务一库存现金实训

1．1日，出纳李明填制现金支票提现1000元，以备零星开支。

借：库存现金 1 000

贷：银行存款 1 000

2．8日，进行现金盘点，发现现金短款180元。

借：待处理财产损溢 180

贷：库存现金 180

借：其他应收款 180

贷：待处理财产损溢 180

3．16日，进行现金盘点，发现现金长款200元。

借：库存现金 200

贷：待处理财产损溢 200

借：待处理财产损溢 200

贷：其他应付款 50

营业外收入 150

任务二银行存款实训

4．2日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款300 000元，款项存入银行。

借：银行存款——工行 300 000

贷：应收账款——达雅服装 300 000 5．7日，支付欠腾华纺织公司材料款260 000元，从建行支出。

借：应付账款——腾华纺织 260 000

贷：银行存款——建行 260 000

6．16日，销售衬衣500件，价税合计58 500元，款项存入工行。

借：银行存款——工行 58 500

贷：主营业务收入 50 000

应交税费——应交增值税（销） 8 500

任务三其他货币资金实训

7．10日，委托开户行汇往采购地银行20万元，开立采购专户。

借：其他货币资金——外埠存款 200 000

贷：银行存款 200 000 8．22日，天津滨海有限公司，取得本票，支付天津腾华有限公司货款25万元。根据银行盖章的“银行本票申请书”存根联，编制会计凭证。

借：其他货币资金——银行本票 250 000

贷：银行存款——工行 250 000 9．28日，天津滨海有限公司到银行申请办理银行汇票，支付上海东方前欠货款。根据银行盖章的“银行汇票申请书”存根联，编制会计凭证。

借：其他货币资金——银行汇票 300 000

贷：银行存款——工行 300 000

10．30日，天津滨海有限公司采购员将28日取得的汇票，交予上海东方公司支付前欠货款。

借：应付账款 300 000

贷：其他货币资金——银行汇票 300 000

学习情境二应收及预付款项实训

任务一应收票据实训

1．1日，向天津达雅服装销售公司，销售衬衣1 000件，不含税价100 000元，增值税17 000元。收到天津达雅服装销售公司开出面值为117 000元，期限2个月，不带息商业承兑汇票一张。

借：应收票据——天津达雅 117 000

贷：主营业务收入——衬衣 100 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 2．15日，为取得生产经营所需棉布，将1日收到的天津达雅服装销售公司商业承兑汇票背书转让给天津腾华纺织有限公司，其余款项以支票支付，该原材料价格为120 000，适用增值税税率为17%。

借：材料采购——棉布 120 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 20 400

贷：应收票据——天津达雅 117 000

银行存款 23 400 3．20日，天津致远服装有限公司商业承兑汇票到期，款项收回存入银行。

借：银行存款 20 000

贷：应收票据——天津致远 20 000 4．31日，计提票据利息。

借：应收票据——天津大通 250

贷：财务费用 250

任务二应收账款实训

5．1日，收到天津大通服装有限公司前欠货款50 000元，款项存入银行。

借：银行存款 50 000

贷：应收账款——天津大通 50 000 6．5日，向天津达雅服装销售公司销售夹克1 000件，不含税价200 000元，由于销售批量，提供了20 000元的商业折扣，开增值税发票时，直接以折扣后的金额作为销售额，增值税税率17%元，款项尚未收取。

借：应收账款——天津达雅 210 600

贷：主营业务收入——夹克 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 7．18日，向天津致远服装有限公司销售衬衣600件，不含税价60 000元，增值税10 200元，现金折扣为“2/10，n/30”，款项尚未收回。

借：应收账款——天津致远 70 200

贷：主营业务收入——衬衣 60 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 10 200 8．30日，收到天津达雅服装销售公司前欠货款150 000万元。

借：银行存款 150 000

贷：应收账款——天津达雅 150 000 任务三预付账款实训

9．6日，收到天津东纺有限公司发来棉布500米，价税合计46800元。

借：材料采购 40 000

应交税费——应交增值税（进项税额） 6 800

贷：预付账款——天津东纺 46 800 10．24日，向天津华昌纺织有限公司预付棉布款140 400元。

借：预付账款——天津华昌 140 400

贷：银行存款 140 400

任务四其他应收款实训

11．11日，销售部张宁报销差旅费2 800元，退回多余现金200元。

借：销售费用 2 800

库存现金 200

贷：其他应收款——职工借款 3 000

12．17日，签发支票，向天津鸿运包装材料有限公司支付包装物押金2000元。

借：其他应收款——存出保证金 2 000

贷：银行存款 2 000 任务五应收款项减值实训

13．6日，天津大通服装有限公司倒闭，确认坏账损失100 000元。

借：坏账准备 100 000

贷：应收账款——天津大通 100 000 14．10日，收到天津大通服装有限公司已转销的坏账20 000元，款项存入银行。

借：应收账款——天津大通 20 000

贷：坏账准备 20 000 借：银行存款 20 000

贷：应收账款——天津大通 20 000 15．31日，计提本月应收款项坏账准备。