农村合作金融机构非信贷资产风险分类标准
农村商业银行非信贷资产风险五级分类
XX农村商业银行非信贷资产风险五级分类实施细那么第一章总那么第一条为真实、全面、及时反映XX农村商业银行非信贷资产风险状况，标准非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警与风险抵补机制，提高非信贷资产质量与管理水平，防范化解金融风险，根据银监会关于?中华人民共与国银行业监视管理法?、?中华人民共与国商业银行法?、?农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引?、?XX省农村信用社非信贷资产管理暂行方法〔试行〕?、?XXXX农村商业银行非信贷资产风险分类管理方法?等法律规定，结合我行实际制定本细那么。
第二条本细那么所称非信贷资产是指总行资产负债表中除信贷资产以外各类资产。
根据非信贷资产风险与损失程度不同，划分为平安性与风险性两类。
其中：平安性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产工程。
风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产工程。
第三条非信贷资产风险五级分类目：〔一〕促进我行树立审慎经营、风险管理理念。
〔二〕真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分提醒非信贷资产实际价值与风险程度。
〔三〕发现与分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在问题，加强对非信贷资产风险管理，提高非信贷资产质量。
〔四〕为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理非信贷资产减值准备计提制度。
〔五〕为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
第四条总行风险分类应遵循以下原那么：〔一〕风险原那么。
风险分类以非信贷资产内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。
〔二〕真实原那么。
广泛搜集非信贷资产各类信息，严格按照分类标准、方法与程序进展分类，充分估计现实与潜在风险状况，全面、真实反映非信贷资产风险程度。
非信贷资产风险五级分类操作办法
非信贷资产风险五级分类操作办法第一篇：非信贷资产风险五级分类操作办法阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类讲义农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。
现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下：操作步骤一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《阿荣旗农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》；二、核对账务、收集有关资料；三、编制工作底稿1、资产项目：填列资产所属会计科目名称；2、资产名称：填列具体资产名称；3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产现状、具体分类理由及依据、分类结果。
四、填制工具表现金类资产、存放联行款项等（附表1-1）在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。
1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。
分类前应收集如下资料：（1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。
这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。
但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。
银行非信贷资产风险分类实施细则
XXXX银行非信贷资产风险分类实施细则为加强对XXXX银行非信贷资产的管理，全面真实的反映非信贷资产质量，彻底摸清非信贷资产风险状况，根据《关于印发＜农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引＞的通知》（银监发〔2007〕29号，以下简称《指引》），制定本实施细则。
一、分类目的（一）促进本行树立审慎经营、风险管理的理念。
（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。
（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。
（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
二、分类原则（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。
（二）真实原则。
广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
（三）审慎原则。
对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。
对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。
（四）动态原则。
当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
三、核心定义非信贷资产是指本行资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。
根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。
安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
农村信用社非信贷资产风险分类实施细则
农村信用社非信贷资产风险分类实施细则农村信用社非信贷资产风险分类实施细则是指用于区分、评估和管理农村信用社非信贷资产风险的一套具体规定和操作程序。
下面是农村信用社非信贷资产风险分类实施细则的一般内容：一、风险分类依据农村信用社非信贷资产风险分类依据包括但不限于以下几个方面：1. 资产类型：将非信贷资产按照其性质进行分类，如房地产、股权投资、投资性房地产等。
2. 还款能力：根据借款人或投资方的还款能力，将非信贷资产分为高风险、中风险和低风险等级。
3. 收益稳定性：根据非信贷资产的收益稳定性将其进行风险分类，如收益稳定的资产、波动性较大的资产等。
二、风险等级划分根据风险分类依据，农村信用社可以将非信贷资产划分为不同的风险等级。
一般来说，可以分为高风险、中风险和低风险三个等级。
在划分风险等级时，需要综合考虑借款人或投资方的信用状况、资产性质、还款能力等因素，并可以参考相关法规和规定进行判断。
三、风险管理措施根据非信贷资产的风险等级，农村信用社可以采取不同的风险管理措施，以降低风险、保障资产安全。
具体措施包括但不限于以下几个方面：1. 风险评估：对各类资产进行定期评估，以确定其风险等级，并根据评估结果进行相应的风险管理。
2. 风险监控：建立风险监控系统，定期检查非信贷资产的风险状况，并及时采取措施应对潜在风险。
3. 风险组合管理：根据资产风险等级，进行合理的资产配置和组合管理，以实现风险分散和收益最大化。
4. 风险预警：设立风险预警机制，及时发现和应对风险事件，避免或减少风险损失。
5. 风险备案与审查：对高风险资产进行备案，并进行定期审查和监督，确保符合风险管理要求。
总之，农村信用社非信贷资产风险分类实施细则旨在通过对非信贷资产的风险分类和管理，确保农村信用社的非信贷资产安全、提高风险管理水平，并为农村信用社的稳健发展提供指导和保障。
农村信用社非信贷资产风险分类是非常重要的一个环节，它对于农村信用社的风险管理和业务发展具有重要意义。
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准农村信用社农商行的非信贷资产风险分类标准主要包括以下几个方面：1. 信用风险：该类风险是指对方可能无力或不愿意按照承诺履行付款义务，导致银行资产受损的风险。
信用风险主要包括个人和企业借款人的违约风险、担保人的违约风险以及对方可能的不良行为风险等。
2. 操作风险：该类风险是指由于内部控制不足、机构员工的不当行为等原因导致的错误、失误或欺诈行为所引发的风险。
操作风险主要包括内部员工造成的错误交易、信息系统故障、不当操作和管理不善等。
3. 法律风险：该类风险是指因为与他人签订的合约存在纠纷或违法行为所导致的风险。
法律风险主要包括合同纠纷、法规政策变化以及对方存在的违法行为等。
4. 市场风险：该类风险是指由于市场供求关系变化、利率波动、汇率波动等因素导致良好的投资品种变得不良或亏损风险。
市场风险主要包括股票市场的风险、利率市场的风险、货币市场的风险以及商品市场的风险等。
5. 战略风险：该类风险是指由于机构的战略目标、战略决策等方面存在不确定性或不当性所带来的风险。
战略风险主要包括机构的市场定位不准确、决策不当等。
农村信用社农商行根据以上风险分类标准，对非信贷资产进行监测和分类管理，以更好地评估和控制风险，并采取相应的风险管理措施和风险预警机制，确保资产的安全性和稳健性。
同时，农村信用社农商行应持续加强风险管理能力和风险管理团队的建设，提高对非信贷资产风险的识别、评估和管理水平，为农村社区和农民提供更稳健的金融服务。
农村信用社农商行作为金融机构，其经营的非信贷资产涵盖了多个方面，包括投资证券、理财产品、资产管理计划等。
这些非信贷资产在风险管理中具有重要的地位和作用，需要制定相应的分类标准和措施来进行风险评估和控制。
首先，信用风险是非信贷资产风险中最重要的一个方面。
农村信用社农商行应根据借款人的信用状况、负债情况以及还款能力等因素，对其进行信用评级和分类管理。
对于高信用风险的借款人，需要加强监控和控制措施，例如提高贷款利率、增加风险储备等。
《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》-银监发[2007]29号
![《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》-银监发[2007]29号](https://img.taocdn.com/s3/m/f43d9f7e1711cc7931b71637.png)
农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引银监会[2007]29号为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。
一、分类目的（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
二、适用范围（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。
（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。
（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。
（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。
其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。
应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。
农商行及信用社非信贷资产风险分类知识问答
农商行及信用社非信贷资产风险分类知识问答问：什么是农商行及信用社非信贷资产风险分类？答：农商行及信用社非信贷资产风险分类是指评估农商行及信用社面临的非信贷资产风险并进行分类的一种方法。
非信贷资产风险是指除了贷款以外，农商行及信用社所拥有的其他经营资产所面临的风险。
问：非信贷资产风险包括哪些方面？答：非信贷资产风险主要包括市场风险、信用风险和操作风险。
市场风险是指农商行及信用社由于市场波动导致的资产价值下降的风险；信用风险是指农商行及信用社在其他银行、企业和机构之间进行业务往来时，所面临的对方违约的风险；操作风险是指农商行及信用社本身运营过程中由于人为失误、技术故障等原因引发的风险。
问：为什么需要对农商行及信用社非信贷资产风险进行分类？答：对农商行及信用社非信贷资产风险进行分类，可以帮助银行了解自身资产的风险敞口、量化风险水平，并采取相应的风险控制措施。
分类的目的是为了更好地管理资产风险、降低风险损失、提高资产回报率。
问：如何进行农商行及信用社非信贷资产风险分类？答：农商行及信用社可以根据自身业务特点、资产组合的规模和特征等因素，制定适合自身的风险分类方法。
一般来说，可以通过对各项非信贷资产风险的特征和影响因素进行分析，将资产划分为不同的风险等级或类别。
问：如何控制农商行及信用社非信贷资产风险？答：农商行及信用社可以采取多种措施来控制非信贷资产风险。
首先，加强内部控制体系建设，明确风险责任分工，建立完善的业务流程和风险管理规范。
其次，加强风险监测和风险评估，及时发现和应对潜在风险。
此外，合理配置非信贷资产，避免过度集中投资，降低风险集中度。
最后，要建立健全的风险管理信息系统，提高决策效率和应对能力。
问：分类后的资产风险如何管理和监测？答：农商行及信用社可以通过建立风险管理框架和制定相应的风险管理政策来管理和监测分类后的资产风险。
风险管理包括风险测量、风险评估、风险控制和风险报告等环节，通过定期进行资产质量检查、风险压力测试等方法，及时识别和评估风险，采取相应的风险控制措施，确保资产风险在可控范围内。
某农村合作金融机构非信贷资产风险分类实施细则
某农村合作金融机构非信贷资产风险分类实施细则ⅩⅩ农村合作金融机构非信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为了加强非信贷资产管理，提高非信贷资产质量，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强全省农村合作金融机构防范和化解资产风险的能力，根据《中国银行业监督管理委员会印发＜农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引＞的通知》（银监发[ ⅩⅩ ]29 号）及有关法律法规、规章制度，结合甘肃农村合作金融机构实际，制定本实施细则。
第二条分类目的（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量；（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
第三条本细则所称农村合作金融机构非信贷资产既指农村信用社、农村合作银行、农村商业银行资产负债表中除信贷资产以外的各类资产，也包括各级行（联）社机关本身及省联社办事处的非信贷资产。
其根据风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。
（一）安全性非信贷资产：主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
（二）风险性非信贷资产：主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
第四条分类原则（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准；（二）真实原则。
广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度；（三）审慎原则。
XX农村商业银行非信贷资产风险五级分类
XX农村商业银行非信贷资产风险五级分类实施细则第一章总则第一条为真实、全面、及时反映XX农村商业银行非信贷资产风险状况，规范非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险识别预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，防范化解金融风险，根据银监会关于《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《XX 省农村信用社非信贷资产管理暂行办法（试行）》、《XXXX农村商业银行非信贷资产风险分类管理办法》等法律规定，结合我行实际制定本细则。
第二条本细则所称非信贷资产是指总行资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。
根据非信贷资产风险和损失程度的不同，划分为安全性和风险性两类。
其中：安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损益、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
第三条非信贷资产风险五级分类的目的：（一）促进我行树立审慎经营、风险管理的理念。
（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产质量。
（四）为判断非信贷资产减值准备充足性提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度。
（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
第四条总行风险分类应遵循以下原则：（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。
（二）真实原则。
广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准(一)
农村信用社农商行非信贷资产风险分类标准(一)农村信用社和农商行在镇村居民和农民中发挥着非常重要的作用，它们为农村提供贷款和其它金融服务。
除了信贷资产风险之外，这些金融机构还面临着许多风险，这些风险可能影响它们的经营和盈利能力。
因此，采取风险分类标准非常必要。
一、什么是非信贷资产风险？非信贷资产风险是指农村信用社和农商行所持有的除贷款外的其它资产面临的风险。
这些风险可能来自于资产的性质、流动性、市场波动性、漏洞和对手风险等。
二、农村信用社和农商行非信贷资产风险的分类标准根据风险类型划分，非信贷资产风险可以被分类为以下几种：1. 市场风险：包括固定收益证券、股票等资产价值波动风险，可以通过控制投资组合的风险来限制市场风险对金融机构造成的影响。
2. 流动性风险：这是指持有具有良好市场流动性的资产，不过会由于市场波动、投资者或债务人需求的变化而出现的风险。
金融机构可以通过资产负债管理来限制流动性风险。
3. 操作风险：包括由于错误、疏忽或欺诈行为所导致的损失。
金融机构应制定和实施相应的内部控制措施来限制操作风险。
4. 法律风险：这是指由于违反法律规定或者与某些资产相关的诉讼、仲裁、法律程序等可能产生的风险。
金融机构要遵守法律法规，加强审慎管理。
5. 政治风险：这是指由于政治、战争、灾害等不可控因素或相关法律政策、法规等产生的风险。
金融机构要关注和关注政治风险，并尽可能做好应对策略。
三、如何应对农村信用社和农商行非信贷资产风险？采取如下措施可以降低非信贷资产风险：1. 加强风险管理：建立适当的风险管理制度，以确保尽可能减少非信贷资产所面临的风险。
2. 优化资产配置：根据风险偏好调整投资组合，优化组合结构。
3. 完善内控措施：建立内部控制制度，确保业务流程安全有序进行，减少非信贷资产风险。
4. 完善业务流程：建立标准业务流程，流程全面、规范、可度量、可复制，能够切实提高内部运营效率，增加竞争力。
在农村信用社和农商行经营过程中，非信贷资产风险是非常重要的。
农村信用社非信贷资产分类培训
非信贷资产风险分类方法
--风险性非信贷资产
帐面价值法：是根据资产的特性、合同 及账面的价值,能直接确认有无损失或损 失程度，将资产直接按照账面价值和损 失程度进行质量分类的方法。
适用于历年亏损挂帐和待处理财产损溢 等的分类。
非信贷资产风险分类
目录
一、非信贷资产的定义 二、非信贷资产风险分类的目的 三、非信贷资产风险分类的原则 四、非信贷资产风险分类的核心定义 五、非信贷资产风险分类的方法 六、非信贷资产风险分类的标准 七、非信贷资产风险分类的特别规定
非信贷资产的定义
非信贷资产是指由农村合作金融机构拥 有或控制，除信贷资产以外的所有表内 资产。具体包括：
非信贷资产风险分类标准
安全性非信贷资产，由于无风险或风险很低，风险 分类时可直接依照账面价值法认定为正常类。
按一级科目批量认定 确认账务处理无误 范围：现金及周转金、存放中央银行款项、存放联
有充分的流动性和安全性，是一种货币性 资产，通常不存在一般意义上的违约或贬 值风险。（以方便支付为主要目的的债权 性资产）
非信贷资产的定义
风险性非信贷资产包括：
专项央行票据、同业债权、待处理抵债 资产、应收利息、其他应收款、投资类资产、 委托及代理资产、固定资产、在建工程、无 形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定 资产清理、历年亏损挂账、存出保证金、外 汇买卖等非信贷资产项目。
3.被动的资金占用：固定资产清理、应收 利息、待处理财产损溢等
非信贷资产风险分类的目的
（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险 管理的理念。
（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量， 充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度。
非信贷资产风险分类指引
农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引为规范和加强农村合作金融机构非信贷资产的管理，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，进一步提高非信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融企业会计制度》等法律法规及有关文件规定，特制定本指引。
一、分类目的（一）促进农村合作金融机构树立审慎经营、风险管理的理念；（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产的实际价值和风险程度；（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各个环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，提高非信贷资产的质量；（四）为判断非信贷资产减值准备是否充足提供依据，建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度；（五）为计量、监测资本充足率，评价经营管理能力提供依据。
二、适用范围（一）本指引所称农村合作金融机构包括农村商业银行、农村合作银行（以下简称银行）和农村信用社。
（二）本指引适用于农村合作金融机构的各类非信贷资产。
（三）本指引所称非信贷资产是指农村合作金融机构资产负债表内除信贷资产以外的各类资产。
（四）本指引所指非信贷资产根据风险程度的不同，将其划分为安全性和风险性两大类非信贷资产。
其中：安全性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
三、分类原则非信贷资产风险分类应遵循下列原则：（一）真实性原则。
应广泛搜集非信贷资产的各类可得信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映资产风险程度。
信用社非信贷资产风险分类实施细则
信用社非信贷资产风险分类实施细则第一章总则第一条为规范和加强全省农村信用社非信贷资产管理，进一步提高非信贷资产质量，建立真实、全面、动态反映非信贷资产实际价值和风险程度的管理体系，增强防范和化解资产风险的能力，并为计提非信贷资产减值准备提供参考依据，根据银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和财政部《金融企业会计制度》的相关规定，制定本实施细则。
第二条非信贷资产风险分类是指由非信贷资产经营管理人员按照本实施细则规定的标准、方法、程序和要求，对非信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并按风险和损失程度将非信贷资产划分为不同档次的过程。
第三条本实施细则所称非信贷资产，是指由＃＃农村信用社（含农村合作银行，以下简称农村信用社）拥有或控制，除信贷资产外的所有表内资产。
根据风险和损失程度的不同，将其划分为安全性和风险性两类。
（一）安全性非信贷资产主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项、拨付营运资金等非信贷资产项目。
（二）风险性非信贷资产主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收利息、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账、存出保证金、外汇买卖等非信贷资产项目。
第＃＃条非信贷资产风险分类应遵循以下原则：（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产的内在风险为主要依据，以预计损失程度为主要分类标准。
（二）真实原则。
分类人员应广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。
（三）审慎原则。
对非信贷资产的风险分类进行定性定量相结合地分析、评估，科学合理地划分风险类别。
对减值迹象判断困难或计量精确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。
（＃＃）动态原则。
当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进行重新认定与分类。
农村合作金融机构非信贷资产风险分类标准
农村合作金融机构非信贷资产风险分类标准一、安全性非信贷资产安全性非信贷资产依照账面价值法直接认定为正常类。
二、风险性非信贷资产风险性非信贷资产具体分类标准如下：（一）专项央行票据根据风险分类法,确定“专项央行票据"风险类别为：1、在兑付期内的专项央行票据直接认定为正常类。
2、在延长兑付期内的专项央行票据直接认定为关注类(二）同业债权“同业债权"包括：拆放同业(含拆放银行业、拆放金融性公司和调出调剂资金）、存放同业款项（含存放联社款项）和买入返售资产等。
其均采用风险分类法进行质量分类.1、“拆放同业”（1）正常类是指拆借人（或交易对手，下同)能够履行合同，没有足够理由怀疑拆借本息不能按时足额偿还.一般具有以下特征:①拆借人经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足,能正常足额偿还所负债务。
②拆借未到期。
③本笔拆借能按期支付利息。
④如有担保,担保应合法、有效、足值。
（2）关注类是指尽管拆借人目前有能力偿还拆借本息,但存在影响债务偿还的不利因素。
一般具有以下特征：①宏观经济、行业、市场、拆借人内部经营管理或财务状况发生变化,对正常经营产生不利影响，但其偿还债务的能力尚未出现明显问题。
②拆借人改制(如合并、分立等）对农村合作金融机构债务可能产生不利影响。
③拆借人还款意愿差,不与农村合作金融机构积极合作.④拆借人完全依*其正常营业收入无法足额偿还债务，但担保合法、有效、足值，完全有能力通过追偿担保足额收回债务。
⑤担保有效性出现问题,可能影响债务归还。
⑥拆借款项逾期不超过90天(含)。
⑦欠息不超过90天(含）.（3)次级类是指拆借人的还款能力出现明显问题，完全依＊其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能造成一定损失。
一般具有以下特征:①拆借人支付出现困难，且难以获得新的资金.②拆借人正常营业收入和所提供的担保都无法保证农村合作金融机构足额收回债权.③因拆借人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔拆借合同的还款条款作出较大调整.④拆借款项逾期90天以上至180天（含）.⑤欠息90天以上至180天（含）。
2021年市农村信用社非信贷资产风险分类实施细则
XX市农村信用社非信贷资产风险分类实行细则（试行）第一章总则第一条为真实、全面、及时反映全市信用社非信贷资产风险状况，规范非信贷资产风险分类操作与管理，建立风险辨认预警和风险抵补机制，提高非信贷资产质量和管理水平，依照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、《金融公司会计制度》、《农村合伙金融机构非信贷资产风险分类指引》等法律法规及关于文献规定，结合我市实际，制定本实行细则。
第二条本实行细则合用于市联社各有关职能部门和全市各区县行社。
第三条本实行细则中非信贷资产是指全市农村信用社资产负债表中除信贷资产以外各类资产。
非信贷资产依照风险和损失限度不同，划分为安全性和风险性两类。
其中：安全性非信贷资产重要涉及钞票及周转金、存储中央银行款项、存储联行款项等非信贷资产项目。
风险性非信贷资产重要涉及专项央行票据、同业债权、待解决抵债资产、应收账款、其她应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待解决财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产项目。
第四条非信贷资产风险五级分类（如下简称风险分类）是依照风险限度对非信贷资产质量作出评价并划分为不同档次非信贷资产分类办法。
通过风险分类达到如下目：（一）增进各行社树立审慎经营、风险管理理念。
（二）真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分揭示非信贷资产实际价值和风险限度。
（三）发现和分析非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在问题，加强对非信贷资产风险管理，提高非信贷资产质量。
（四）为判断非信贷资产减值准备充分性提供根据，建立科学合理非信贷资产减值准备计提制度。
（五）为计量、监测资本充分率，评价经营管理能力提供根据。
第五条风险分类坚持风险、真实、审慎及动态管理原则。
（一）风险原则。
风险分类以非信贷资产内在风险为重要根据，以预测损失限度为重要分类原则。
（二）真实原则。
广泛收集非信贷资产各类信息，严格按照分类原则、办法和程序进行分类，充分预计现实与潜在风险状况，全面、真实反映非信贷资产风险限度。
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农村合作金融机构非信贷资产风险分类标准一、安全性非信贷资产安全性非信贷资产依照账面价值法直接认定为正常类。
二、风险性非信贷资产风险性非信贷资产具体分类标准如下：（一）专项央行票据根据风险分类法，确定“专项央行票据”风险类别为：1、在兑付期内的专项央行票据直接认定为正常类。
2、在延长兑付期内的专项央行票据直接认定为关注类（二）同业债权“同业债权”包括：拆放同业（含拆放银行业、拆放金融性公司和调出调剂资金）、存放同业款项（含存放联社款项）和买入返售资产等。
其均采用风险分类法进行质量分类。
1、“拆放同业”（1）正常类是指拆借人（或交易对手，下同）能够履行合同，没有足够理由怀疑拆借本息不能按时足额偿还。
一般具有以下特征：①拆借人经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，能正常足额偿还所负债务。
②拆借未到期。
③本笔拆借能按期支付利息。
④如有担保，担保应合法、有效、足值。
（2）关注类是指尽管拆借人目前有能力偿还拆借本息，但存在影响债务偿还的不利因素。
一般具有以下特征：①宏观经济、行业、市场、拆借人内部经营管理或财务状况发生变化，对正常经营产生不利影响，但其偿还债务的能力尚未出现明显问题。
②拆借人改制（如合并、分立等）对农村合作金融机构债务可能产生不利影响。
③拆借人还款意愿差，不与农村合作金融机构积极合作。
④拆借人完全依*其正常营业收入无法足额偿还债务，但担保合法、有效、足值，完全有能力通过追偿担保足额收回债务。
⑤担保有效性出现问题，可能影响债务归还。
⑥拆借款项逾期不超过90天（含）。
⑦欠息不超过90天（含）。
（3）次级类是指拆借人的还款能力出现明显问题，完全依*其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能造成一定损失。
一般具有以下特征：①拆借人支付出现困难，且难以获得新的资金。
②拆借人正常营业收入和所提供的担保都无法保证农村合作金融机构足额收回债权。
③因拆借人财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔拆借合同的还款条款作出较大调整。
④拆借款项逾期90天以上至180天（含）。
⑤欠息90天以上至180天（含）。
（4）可疑类是指拆借人无法足额偿还拆借本息，即使执行担保，也会造成较大损失。
一般具有以下特征：①因拆借人财务状况恶化或无力还款，经农村合作金融机构对拆借合同还款条款作出调整后，仍然逾期或仍然无力归还。
②拆借人处于停业、半停业状态，收入来源不稳定，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。
③拆借人资产负债率超过100%，且当年继续亏损。
④农村合作金融机构已诉讼，执行程序尚未终结，债权不能足额清偿且损失较大。
⑤拆借款项逾期180天（不含）以上。
⑥欠息180天（不含）以上。
（5）损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
符合下列条件之一的拆借款项，应认定为损失类：①拆借人和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，农村合作金融机构经对拆借人和担保人进行追偿后，未能收回的拆借款项。
②拆借人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部拆借款项，农村合作金融机构经对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的拆借款。
③拆借人虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，并被县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，农村合作金融机构经对拆借人和担保人进行清偿后，未能收回的拆借款。
④拆借人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借款项，又无其他债务承担者，农村合作金融机构经追偿后确实无法收回的拆借款。
⑤因拆借人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，经法院对拆借人和担保人强制执行，拆借人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村合作金融机构仍无法收回债权。
⑥因上述（一）至（五）项原因，借款人不能偿还到期债务，农村合作金融机构对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于拆借本息的差额，经追偿后仍无法收回的款项。
⑦由于上述（一）至（五）项以外原因，借款人不能偿还到期债务且拆借款项逾期2年（不含）以上，确认无法收回的款项。
2、“存放同业款项”分类标准比照“拆放同业”。
3、“买入返售债券”（1）正常类是指债券回购方能够履行合同，没有足够理由怀疑回购方不能按时足额回购所售债券。
一般具有以下特征：①回购方经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，能正常足额偿还我农村合作金融机构债务。
②回购合同未到期。
（2）关注类是指尽管回购方目前有能力履行合同，但存在影响所售债券回购的不利因素。
一般具有以下特征：①宏观经济、行业、市场、回购方内部经营管理或财务状况发生变化，对回购方正常经营产生不利影响，但回购债券的能力尚未出现明显问题。
②回购方改制（如合并、分立、承包、租赁等）对履行回购协议可能产生不利影响。
③回购方回购意愿差，不与农村合作金融机构积极合作。
④回购方完全依*其正常营业收入无法正常履行回购协议，但农村合作金融机构可通过出售所购债券保全债权。
⑤农村合作金融机构内部管理出现问题，可能影响债权保全。
⑥回购逾期不超过90天（含）。
（3）次级类是指回购方的回购债券能力出现明显问题，完全依*其正常营业收入无法履行回购合同，即使通过出售所购债券来保全债权，也会造成一定损失。
一般具有以下特征：①回购方支付出现困难，且难以获得新的资金。
②回购方正常营业收入和变现回购债券都无法保证农村合作金融机构足额保全债权。
③因回购方财务状况恶化或无力还款，需对该笔回购合同作出较大调整。
④回购逾期90天以上至180天（含）。
（4）可疑类是指回购方无法正常履行回购协议，即使变现回购债券，也肯定要造成较大损失。
一般具有以下特征：①因回购方财务状况恶化，经农村合作金融机构对回购协议作出调整后，回购仍然逾期或回购方仍然无法执行回购合同。
②回购方连续半年以上处于停业、半停业状态，收入来源不稳定，回购债券无法变现或变现后也肯定会造成较大损失。
③回购方资产负债率超过100%，且当年继续亏损。
④已提起诉讼，执行程序尚未终结，农村合作金融机构债权不能足额清偿且损失较大。
⑤回购逾期180天（不含）以上。
（5）损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，农村合作金融机构债权仍无法收回，或只能收回极少部分。
符合下列条件之一的，可认定为损失类：①回购方依法宣告破产、关闭、解散，并终止法人资格，农村合作金融机构经对回购方进行追偿后，未能收回的债务。
②回购方遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部债务，农村合作金融机构经对其财产进行清偿和变现债券后（或债券无变现价值），未能收回的债权。
③回购方虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全停止经营活动，被县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，终止法人资格，农村合作金融机构经对回购方进行清偿和变现债券后，未能收回的债权。
④回购方触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还债务，又无其他债务承担者，农村合作金融机构经追偿后确实无法收回的债权。
⑤由于回购方不能偿还到期债务，农村合作金融机构诉诸法律，经法院对回购方强制执行，回购方无财产可执行，法院裁定终结执行后，农村合作金融机构仍无法收回的债权。
⑥由于上述（一）至（五）项原因，回购方不能偿还到期债务，农村合作金融机构对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于农村合作金融机构债权的差额，经追偿后仍无法收回的债权。
⑦由于上述（一）至（五）项以外原因，回购方不能偿还到期债务且款项逾期2年（不含）以上，确认无法收回的款项。
3、违法违规进行的资金拆借，以及无券买空卖空或证券不过户的买入返售证券，应划分为可疑类。
三、待处理抵债资产“待处理抵债资产”指因借款人或担保人以货币资金不足以及时足额偿还到期贷款本息，农村合作金融机构根据有关法律规定与债务人达成以资抵债或经司法裁决，以实物资产用于抵偿债务人贷款本息的各种有效资产。
待处理抵债资产的分类应根据可变现净值法考虑资产的状况、处置变现的难易程度、可收回价值与账面价值的对比情况等因素，根据抵债资产的种类参照相应的分类方法，逐笔确定预计损失，并进行质量分类。
处置前应至少划分为关注类。
分类标准为：关注：能在市场上随时变现，且市场价值或评估价值扣除各项处置税费后不低于其账面价值。
持有时间在2年之内。
次级：市场变现能力一般，市场价值或评估价值扣除各项处置税费后低于其账面价值，一旦变现将造成一定损失，但损失较小，预计损失率小于30%。
持有时间在2年－3年。
可疑：变现能力差，产权未过户，存在严重法律瑕疵，或严重毁损、贬值，变现后肯定要造成较大损失，预计损失率为30%（含）—90%。
持有时间在3年－5年。
损失：难以变现且使用价值很低，存在严重法律瑕疵，或严重毁损、贬值，预计资产将全部损失或只能收回极少部分资金，预计损失率在90%（含）以上。
持有时间已超过5年。
待处理抵债资产处置损失未进行核销挂账部分应在损失类中反映。
四、应收账款“应收账款”指农村合作金融机构发放贷款及投资等，按照适用利率和计息期限计算应收取的利息。
其主要应用风险分类法确定其分类标准。
凡表内应收利息在90天以内的，原则上不高于相对应的主债权五级分类情况；2000年以前形成的应收利息全部划为损失类。
五、其他应收款项“其他应收款”包括各类垫款、挂账和暂付及应收款项。
按照风险分类法中的账龄进行分类，其分类标准为：风险分类资产对象正常关注次级可疑损失待结案诉讼费关注：账龄为1个月至3个月（含）次级：账龄为3个月至1年（含）可疑：账龄为1年至3年（含）损失：账龄为3年以上案件挂账次级：账龄为1个月至1年（含）可疑：账龄为1年至3年（含）损失：账龄为3年以上其他正常：账龄为3个月以内(含) 关注：账龄为3个月至6个月（含）次级：账龄为6个月至1年（含）可疑：账龄为1年至2年（含）损失：账龄为2年以上具有以下待征的直接定为损失类：①经济案件经仲裁机构仲裁或经司法机关判决生效、并已完成债权追索尚不能弥补的损失；②刑事案件在追赃完结或民事案件执行终结后尚不能弥补的损失；③内部劳动争议纠纷中被仲裁机关裁定承担付款责任而形成的损失；④无法收回的应由债务人承担的诉讼费、执行费等代垫费用；⑤因突发事故等造成的、扣除保险赔偿后仍不能弥补的其他应收款损失；⑥责任人赔偿后仍不能弥补的结算、出纳短款损失等。
六、投资类资产“投资类资产”指债券投资、各种股权性质的投资主要按照风险分类法和成本与市价孰低法进行分类。
（一）债券投资。
1、对于以长期投资为目的、准备持有至到期日的债券，主要考虑发债主体的资信状况和债券本息的可收回性，按照风险分类法进行质量分类。