重大审计项目前期风险评估调查问卷

重大审计项目前期风险评估调查问卷

索引号：Y9—8拟审计单位情况

行业类别和市场部门：

组织机构：

年度期末：

业务小组信息

业务负责人：

项目经理：

风险概况

评估日

更高的风险？

综合评分

有无品德或其他问题？

反映于以下问题中：

风险评估等级（1：最低，5：最高）

定量业务风险

定性业务风险：行业/公司/管理层

财务报告风险：动机/品德和道德/控制

近期审计结果

调查---总体性了解

服务信息

01 本公司以前是否对该单位提供过服务？

如果“是”，请详细解释具体情况

02 是否需要提供除审计/咨询之外的其他重要服务？

如果“是”，请详细解释具体情况

03本公司预期提交口头或书面（项目）建议书的日期或者必须做出反应的日期？

04本公司或其它公司是否曾拒绝向该单位投建议书？

如果“是”，请详细解释具体情况

05本公司建议书是否具有竞争力？

如果“是”，相对于哪些公司而言

06所咨询的组织机构（如果曾经咨询）

07其他咨询对象（如，风险投资公司）

关联关系（独立性）问题

08基于对该单位的调查了解，你是否意识到任何可能存在的独立性或关联关系问题？

如果“是”，请详细解释并指出为解决独立性或关联关系问题，你曾询问过的本公司内部任何人员

09基于向本公司合伙人及职业雇员的询问，你是否意识到任何可能存在的独立性或关联关系问题？(你也许想包括一些向其他服务业或国家所做的关于他们是否正在提供可能影响客观性和独立性的非证明性服务等情况的询问)

如果“是”，请详细解释并指出为解决独立性或关联关系问题，你曾询问过的本公司内部任何人员

10前任审计人员辞职（或拒绝参与候选连任）是否是由于与独立性发生冲突之外的原因？

11前任审计人员是否被辞退，是否有被报告的会计处理不一致问题？

12公共信息是否表明前任审计人员有与客户的不一致意见，或牵涉前任审计人员的其他重大问题，包括：不能信赖管理当局的声明？关于财务报表的重大不一致？对财务报表产生重大影响的非法行为？

13未来的业务约定是否涉及：网上赌博？合并成为公共公司？公共单位不向监管当局提交相关文件？盲目地联营？未来财务信息（报告还是相关）？仅仅是个人财务报表？仅仅是编制？

14未来的客户是否有重大的关联方交易而本公司将不会审计这些交易的所有关联方？

15未来的客户的业务是否可能与本公司的声誉不相符？

16该单位采用的会计政策是否可能对我们而言不可接受？

17如果上述任何初步筛选问题的答案为“是”，是否从组织机构领导以及风险管理合伙人处获取了继续进行的口头批准？

详细调查

需要资料

18最近经审计或审核的财务报表：

19最近未经审计的中期财务报表：

20任何关于未来财务信息（PFI）（如果是PFI业务约定）的近期报告：

21前任审计人员：

22向监管当局报告前任审计人员终止的文件：

23其它（请列出）

律师

24主要律师：

25服务年限：

26在过去三年中主要律师是否更换过？

如果“是”，请记录原因并考虑与前任律师联系的必要性.

主要的银行关系

27主要的商业银行，投资银行，以及风险资本关系：

其他重要经营情况

28该单位是否在其他地点有重要经营（国内或者国际）？

如果“是”，请列出就未来客户或其人员在当地的声誉所咨询过的合伙人名单。

总体声誉

29是否有涉及该单位，其主要所有者，董事，或高层管理人员品德问题的任何迹象，或者所获取的信息不足以做出关于他们品德的判断？

30提供关于最高层职员以及有影响力的董事和股东（总计不超过八人）总体声誉的信息，包括信息的来源（例如，前任雇主，在媒体上搜索）。如果本公司曾向该单位提供过服务，也应当向本公司的适当人员询问。

前任审计人员

31会计公司名称：

32服务年限：

33 所联系的人名及联系日期：

34 前任审计人员对于更换审计人员原因的理解：

35 可能会意味着在管理层方面有欠诚实的事实或情况。

36 前任审计人员与未来客户之间关于会计原则，审计程序或其它类似重大问题（如财务

报表的披露）的不一致意见的性质和程度。

37前任审计人员向审计委员会（或其他有同等权力及责任机构）或有权管理机关所做的关于未来客户的欺诈，非法行为，以及内部控制有关问题的报告。

38从我们向前任审计人员的询问中是否发现还有其他与未来客户的不一致意见或重大问题没有包括在前三个问题的回答中？

39前任审计人员的费用是否还有未付的部分？

40前任审计人员是否表示他们的回答受到限制?

如果“是”，请详细解释具体情况

评估

定量业务风险（财务指标分析）

该单位的财务信息

现金流的充足性

收费信息

01审计小时/审计费用/审计实施/每小时审计收费/收费总计（所有的服务）02该单位是否不愿或不能支付可接受的收费？

如果“是”，请解释我们要将该单位作为客户的原因。

定性业务风险

行业

公司与管理层

财务报告风险

动机

01该企业是否正经历核心的业务问题，如萎缩的毛利，下降的销售，或者不平常的激烈竞争？

02快速的发展或缩小是否给管理层或该单位的资源带来压力？

03该单位在报告盈利以及盈利增长时是否不能从运营中产生足够的现金流？

04该单位是否正经历非常但重大的损失，如由某一危机部门或一笔大额的未保险现金流出带来的损失？05该单位未来的生存是否取决于某一重要项目或合同（要么很好要么很糟）？

06该单位是否有过难以获得商业贷款的经历？

07该单位是否为了一项安全的或此前为不安全的债务被要求提供额外的抵押物？

08是否有关于该单位通过公开资本市场或者通过不公开的渠道筹集新增权益资本的意图没有获得成功的迹象？

09该单位是否预计将在来年进行首次公开发行股票或第二次公开发行股票？

10该单位是否计划，或已经在去年，以一种规避正常监管或市场程序和审查的方式（如，通过与一家早已存在的壳公司合并来躲避最初的注册要求）成为公众公司？

11该单位是否在过去5年中已经成为公众公司？

12该单位是否曾于去年或者是否正在计划在其住所地管辖区以外的另一管辖区出售其证券？

13在过去的两年中，该单位是否曾违反任何重要的债务契约（不论债权人是否放弃了），或者该单位是否正有这样做的危险？

14该单位是否违反了对于继续经营业务来说必须遵循的任何规定或许可，或者是否正有这样做的危险？15是否有异乎寻常的重大压力要实现基于会计核算的业绩目标？

16是否有任何迹象表明管理层曾经为纳税方面的动机采用不适当的方式来使报告收益最小化？