浅谈股权转让税收管理的难点与对策
公司股权转让的税务风险
公司股权转让的税务风险一、引言在商业世界中，公司股权转让是常见的交易形式。
它涉及到包括税务在内的各种风险。
本文将探讨公司股权转让所涉及的税务风险，以便帮助读者全面了解并妥善管理这些风险。
二、了解股权转让税务的重要性在进行公司股权转让前，了解相关税务问题的重要性不言而喻。
首先，税收问题可能影响交易的成本和可行性。
其次，如果在股权转让过程中未按照相关税法规定进行操作，不仅会面临潜在的罚款和利息，还可能导致交易的无效或被撤销。
三、个人所得税风险个人所得税是在股权转让中最常见的税务风险之一。
根据国家和地区的不同，可能存在不同的个人所得税规定。
在某些情况下，股权转让可能会导致个人所得税的产生和支付。
所以，在进行股权转让前，需要仔细研究和咨询相关专业人员以确保遵守个人所得税规定。
四、企业所得税风险除了个人所得税，企业所得税也是股权转让中的一个重要风险因素。
企业所得税是根据公司利润计算，并根据相应的税率支付给税务部门。
股权转让可能导致企业所得税的发生和支付。
因此，在进行股权转让前，公司需要全面评估其潜在的企业所得税责任，并咨询税务专业人士以确保遵守税务规定。
五、增值税风险在一些国家和地区，股权转让可能会涉及增值税的支付。
增值税是根据商品或服务的价值增量征收的一种间接税。
如果股权转让被认为是课税的交易，参与方可能需要支付相应的增值税。
因此，在进行股权转让时，公司需要对增值税规定有清晰的了解，并相应地处理。
六、避免税务风险的措施为了降低公司股权转让的税务风险，有几项措施可以采取。
首先，公司应该主动与税务专业人员合作，确保交易符合税务规定。
其次，要对潜在的税收风险进行全面的尽职调查，以便可以提前预防或解决潜在问题。
还可以考虑与交易对方协商并达成相应的税务协议，以确保交易双方在税务事项上达成一致。
七、结论公司股权转让涉及复杂的税务问题，需要公司在交易前进行充分的准备和咨询。
了解个人所得税、企业所得税和增值税等税务风险，并采取相应的措施进行管理，将有助于降低交易的风险并确保顺利进行。
股权转让协议的股权转让税务问题
股权转让协议的股权转让税务问题，是一个许多企业在进行股权转让时必须注意的问题。
股权转让协议是指一方出售其所持有的股份给另一方，以达到转移股权的目的。
在此过程中，涉及到股权转移所产生的税务问题，影响着企业的财务成本及股权转移的顺利进行。
本文将对股权转让协议的税务问题进行介绍和探讨。
一、股权转让的涉税问题在股权转让时，涉及到个人所得税、企业所得税、印花税、土地增值税等税种。
其中，个人所得税是指转让方在转让过程中所得到的收入，应依据国家税务规定缴纳税款。
企业所得税是指企业在股权转让中所得的收入，应缴纳企业所得税。
印花税是在股权转让协议签署时，需要支付的税种，其计算标准是根据交易金额按照一定的税率计算得出。
土地增值税适用于房地产企业股权转让的情况，其涉及到的主要是土地增值所得税的缴纳问题。
二、股权转让协议的税务处理在股权转让协议中，需要涉及到税务问题的处理方式。
一是在协议中明确税务处理方式，如怎样分担印花税等税费。
二是在交易过程中，合理利用税务政策，降低税务成本。
比如利用个人所得税法中的免税额，降低交易的税务成本。
三是遵守税法规定，不断更新税务政策的变化，避免纳税人因不了解税收政策而受到罚款。
三、股权转让协议中关于税务的注意事项在制定股权转让协议时，需要注意以下几个方面：1、对转让方的个人所得税要求进行认真审核，以确保税务合规；2、对印花税的计算及缴纳，要进行准确认识，避免逾期导致的罚款；3、合理利用个人所得税法律法规，降低税费支出；4、在协议中明确各方在股权转让过程中的责任和义务，以确保合法性。
四、股权转让协议中税务企图规避应注意的问题股权转让协议中经常出现企图规避税务的问题，如企图通过协议安排避免印花税、企业所得税等，这种行为是非法的。
企业应该遵守税收法规，避免在股权转让中出现任何税务问题，以保障企业的合法性。
总之，股权转让协议是企业进行股权转移操作的重要文件，涉及到税务等诸多方面的问题。
因此，在制定股权转让协议的过程中，必须严格遵守税法规定，注意税务处理方式，以确保企业在股权转让过程中不会出现任何的法律问题。
股权转让合同涉税条款风险
股权转让合同涉税条款风险一、背景介绍股权转让合同是指股东将所持有的股权转让给另一方的合同，其中涉及的涉税条款是在股权转让过程中需要注意的重要问题。
涉税条款的合理规定和处理对双方当事人的利益有着重要影响，然而，不了解涉税条款的风险可能导致诸多问题和纠纷的发生。
本文将就股权转让合同中的涉税条款风险进行分析和探讨。
二、股权转让涉税条款风险分析1. 转让所得的个人所得税风险在股权转让过程中，股东将股权转让给另一方后会获得相应的转让所得。
根据我国《个人所得税法》规定，个人从股权转让中所得的收入需要缴纳个人所得税。
因此，在签署股权转让合同之前，双方需要明确转让所得的个人所得税责任承担方，并在合同中明确规定。
如果未能明确规定，有可能导致个人所得税责任争议的发生。
2. 转让方案的选择和涉税风险股权转让涉及的转让方案选择对涉税风险有着重要影响。
不同的转让方案存在着不同的税务处理方式和风险。
例如，部分股权转让可以享受股权转让的个人所得税优惠政策，减少个人所得税负担。
因此，在股权转让合同中，双方应当明确转让方案，并特别关注转让方案对个人所得税的影响，以避免潜在的税务争议。
3. 转让资产评估和资本利得税风险在股权转让中，转让方需要对所持有的股权进行评估，确定转让价格。
根据我国的资本利得税规定，资本利得需要缴纳相应的税款。
因此，在资产评估过程中，如果转让方对股权估值存在差异或争议，有可能导致资本利得税风险的发生。
为了防范这一风险，转让方和受让方在签署合同之前，应当明确资产评估的方法和依据，并在合同中明确规定。
4. 股权转让过户手续和印花税风险在股权转让过程中，转让双方需要进行股权过户手续，将股权所有权转移给受让方。
根据我国的相关规定，股权过户需要缴纳印花税。
因此，在签署合同之前，双方需要明确股权过户的具体流程和费用承担方，并在合同中明确规定相关事项。
如果未能明确规定，有可能导致股权过户手续和印花税争议的发生。
三、风险应对策略针对以上涉税条款风险，股权转让双方可以采取以下策略来进行应对：1.在股权转让合同中明确规定个人所得税的责任承担方，并明确转让所得的计算和缴纳方式。
公司股权分配的税务影响与应对方案
公司股权分配的税务影响与应对方案随着公司发展壮大，公司股权分配成为一个重要的议题。
然而，股权分配不仅仅关乎公司内部的权益分配，还涉及到税务影响的问题。
本文将探讨公司股权分配对税务的影响，并提出相应的应对方案。
一、公司股权分配的税务影响公司股权分配对税务的影响主要体现在以下几个方面：1. 股权转让所得税：当股东将股权转让给其他股东或第三方时，根据国家有关规定，需要缴纳相应的股权转让所得税。
该税费根据股权的转让收益额逐级进行计算，税率也会根据不同的情况有所不同。
2. 股权激励的个人所得税：公司通过股权激励方式将股权分配给员工，那么员工在获得这部分股权收益时需要缴纳相应的个人所得税。
个人所得税的纳税额取决于股权收益的额度和持有期限。
3. 股息分配的税务处理：当公司向股东分配股息时，相关收入需要纳税。
根据目前我国的税收政策，股息收入可以享受一定的税收优惠，但仍然需要缴纳相关税费。
4. 股权转让的增值税：当公司将股权转让给与公司关系独立的第三方时，需要缴纳相应的增值税。
增值税的税率和计算方式取决于交易的具体规模和属性。
二、应对方案针对上述股权分配的税务影响，公司可以考虑以下应对方案：1. 合理规划股权结构：在股权分配之前，公司可以根据国家相关税收政策和法规，结合公司的实际情况，合理规划股权结构。
通过灵活的股权设计，可以最大程度地减少税务风险和税收负担。
2. 股权激励税务优化：对于通过股权激励方式进行员工激励的情况，公司可以采取税务优化措施。
例如，选择合适的激励方式，合理确定激励时间和条件，以减少个人所得税负担。
3. 合规操作股权转让：公司进行股权转让时，需要注意遵守相关税收政策和法规。
确保股权交易合规，避免不必要的税务风险。
在进行股权转让时，可以考虑与税务专家进行咨询，以确保合规操作。
4. 筹划税务优惠措施：针对股息分配的税务处理，公司可以积极筹划税务优惠措施。
例如，通过合理的资金结构规划，利用税收优惠政策，减少股息分配所产生的税务负担。
上市公司协议转让股权税收
上市公司协议转让股权税收随着经济的发展和市场的繁荣，越来越多的上市公司出现了股权转让的情况。
对于参与股权转让的各方来说，税收问题是一个关键的考虑因素。
本文将探讨上市公司协议转让股权的税收问题，并提供一些建议和指导，以便各方在转让股权时能够合理规避税务风险。
一、股权转让应纳税收范围根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对于上市公司股权转让所取得的收益应纳税。
但是，是否需要纳税以及纳税的比例和方式会受到多种因素的影响，包括股权持有时间、转让收益金额和卖方的身份等。
1. 股权持有时间在股权转让方面，如果股权持有时间超过12个月，则可以享受长期持有优惠政策，纳税比例相对较低；如果股权持有时间不足12个月，则需要按照一般纳税政策进行纳税，纳税比例较高。
2. 转让收益金额转让收益金额也是决定应纳税额的关键因素之一。
根据税法规定，转让收益是指股权转让价款减去股权成本。
然而，存在着一些特殊情况，例如，如果通过创业投资认购的股权在持有三年以上并满足其他条件，则可以免征个人所得税。
3. 卖方身份卖方身份也对应纳税额产生影响。
个人股东和非个人股东在股权转让过程中可能需要纳税的程度不同。
在一些地区，对个人股东的股权转让收益实行个人所得税税制，而对非个人股东则适用企业所得税税制。
二、合理避税的方法和措施在进行上市公司协议股权转让时，可以通过以下一些方法和措施来合理规避税务风险。
1. 合理安排转让时间对于股权持有时间不足12个月的情况，可以通过合理安排股权转让的时间点，使其超过12个月。
这样一来，可以使用长期持有优惠政策来降低纳税比例。
2. 转让价款结构的优化在协议转让股权时，可以优化转让价款的结构，使得转让价款不仅仅包括现金，还可以包括其他资产的转让。
这样一来，可以在纳税方面进行一定的优化，减少纳税额。
3. 转让方式的选择在股权转让时，还可以选择以部分转让或分批转让的方式来进行，以避免一次性转让所带来的巨额税负。
这种方式可以使得纳税额分散到不同的时间段，减少税务风险。
关于股权转让税收管理的研究
关于股权转让税收管理的研究
江苏省泰州市地方税务局 严 德军 王云龙 焦中华
一� 股权转让的含义及方式
( 一 ) 股权的渊源及股权转让的含义� 股权源于公司制度， 是公司法的核心， 是现 代经济生活中十分重要的财产现象 � 股权， 是指 股东基于其出资行为而享有的从公司获取经济 利益和参与公司经营管理的各项权利的总称， 又 称为股东权� 股权转让是指股东之间或股东与 其他人之间依照法律规定或合同约定转移股权 的民事法律行为� ( 二 ) 股权转让的方式� � 根据 公司法 � 对被转让的股权有无特殊规 定可以将股权转让分为普通转让和特殊转让; 根 据受让人是否是该公司的股东可以将股权转让 分为内部转让和外部转让; 根据被转让的股权在 转让中是否能够分割可以将股权转让分为全部 转让和部分转让; 根据被转让股权持有的主体不 同可以将股权转让分为法人股权转让� 自然人股 权转让和非居民企业股权转让等 �根据我国 �公 司法� 的 相关规定以及股 权转让问题研究 的需 要， 着重讨论按公司形式进行的股权转让划分: 1 . 有限责任公司 的股权转让 � 根据�公司 法� 规定 ， 有限责任公司的股东之间可以相互转 让其全部或者部分股权 ; 股东向股东以外的人转 让股权 ， 应当经其他股东过半数同意， 其他股东 半数以上不同意转让的 ， 不同意的股东应当购买 该转让的股权 ， 不购买的 ， 视为同意转让� 有限
责任公司的股权转让需要到工商行政管理部门 办理变更登记� 2. 股份有限公司的股权转让 � 股份有限公 司的股权转让又分为上市公司的股权转让和非 上市公司的股权转让 �股份有限公司股东转让 其股份 ， 必须在依法设立的证券交易场所进行或 者按照国务院规定的其他方式进行 ; 股份有限公 司的股权转让除发起人的姓名或名称变化需在 工商部门办理变更登记外， 其他股东的股权转让 不需在工商部门办理股权变更登记� 对于上市 公司而言， 其股权转让必须在依法设立的证券交 易所进行， 而许多非上市公司股权转让都在私下 进行， 这对税务机关的税收管理带来了困难� ( 三) 股权转让的流程 � 有限责任公司的股权转让程序� 一是内部 转让程序: 股东之间签订转让协议， 支付转让价 款， 办理股权变更登记� 二是外部转让程序: 股 东向董事会提出转让申请 ， 董事会提交股东大会 讨论， 经法定人数股东同意 ， 签订转让协议 ， 支付 转让价款， 办理股权变更登记� 非上市股份有限公司的股权转让程序 : 除发 起人转让股权需要办理变更登记外， 其余股东进 行股权转让， 不需要办理变更登记， 大都在私下 进行� 上市公司的股权转让流程比较简单， 在证券 交易所进行交割就可以了 �
企业股权转让的涉税问题及税务筹划分析
企业股权转让的涉税问题及税务筹划分析摘要：我国资本市场不断发展的背景下，企业股权资金在企业总资产中所占的比例逐渐提升，股权转让也成为了企业优化配置资源的重要方式。
一般情况下来说，企业的股权资金所占比例较高，金额较高，涉税问题较多，会对企业的发展产生较大的负担。
因此，企业在股权转让过程中，应重点关注涉税问题以及税务的筹划问题。
文章主要对以上两方面问题进行探究，为企业股权转让工作奠定基础。
关键词：企业；股权转让；税务筹划；涉税问题我国市场经济不断发展，《公司法》实施为企业的资产运行提供了标准。
股权转让是企业募集资本、资金流转的重要方式。
股权转让是较为常见的企业经济手段之一，主要分为投资成本、股息所得资产以及资产转让三部分。
投资成本实际上是对成本的回收，不涉及税务问题。
股息所得符合居民与企业之间的股息，等权益性收入，是免税收入的一种。
投资资产转让所得资金若是资产转让所得，应并入应税所得计征企业所得税，若是转让税损失，应在税前扣除。
一、企业股权转让的涉税问题（一）企业所得税我国《企业所得税法》中明确规定，企业应征税的金额=企业一年内总收入-不征税收入-免税收入-各项资金扣除-允许弥补的年对损失余额。
其中企业一年内总收入为其一年之内以各种形式（货币形式、非货币形式）产生的收入，其中能转让的企业财产收入为固定收入、生物收入、无形资产收入、股权等形式取得的收入情况[2]。
因此，企业股权转让所得资金应纳入到企业所得税的征收中。
企业股权转让所得以及损失指的是企业在回收以及转让股权资金过程中，收入与投资成本的差。
企业在股权买卖中，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》实行。
企业股权转让所得属于企业应纳税所得的部分，应根据企业所得税对其进行明确规定。
除国家税收规定的减税以及免税情况之外，企业应按照税前收益还原投资所得，并入企业应纳税所得，依法缴纳企业所得说。
企业在买卖股份时，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》中的规定执行。
所得税税务风险防控指南企业股权转让所得税务处理
所得税税务风险防控指南企业股权转让所得税务处理企业在进行股权转让时，通常需要考虑所得税税务风险与防控措施。
本文将介绍企业股权转让所得税务处理的相关要点，以帮助企业更好地规避税务风险。
一、股权转让的所得税处理方式1. 资产重组方式当企业通过资产重组方式进行股权转让时，应按照《企业所得税法》相关规定进行纳税。
具体计算方法是，将股权转让收入减去纳税人取得该股份的成本、费用等减项，得出纳税所得额，再按照企业所得税税率计算所得税额。
2. 股权转让方式当企业通过股权转让方式进行股权转让时，应根据国家相关政策规定进行纳税。
根据《个人所得税法》规定，转让股权的个人应当按照所得额乘以适用税率的方式计算个人所得税。
二、税务风险防控措施1. 合规审计企业在进行股权转让前，应进行合规审计，确保所有交易符合税法规定。
合规审计包括对企业财务报表、税务申报等进行全面检查，以确保纳税义务的履行与合规的审计流程。
2. 税务尽职调查在进行股权转让交易时，企业应进行全面的税务尽职调查。
该调查旨在识别与股权转让相关的所有税务风险，并制定相应的风险管理措施。
税务尽职调查的内容包括检查企业纳税履历、税务处理方式、是否存在税收违法行为等。
3. 税务合规规划企业在进行股权转让时，应积极开展税务合规规划，合理利用各项税收优惠政策，减少税负。
企业可以根据自身情况，选择适当的税收筹划方案，合理安排资金流动，降低税务风险。
4. 风险溢价处理当企业面临股权转让的风险时，可以通过风险溢价的方式进行处理。
风险溢价是指以高于资产净价值的价格出售股权，以补偿购买方承担的风险。
通过合理定价与溢价处理，企业可以降低税务风险。
5. 税务咨询与指导为了更好地处理企业股权转让所得税务处理，企业可以寻求专业的税务咨询与指导。
通过与税务专家合作，企业可以获得及时、全面的税务法规解读和指导，确保税务处理合规有序。
三、结语在进行企业股权转让时，合理的所得税税务处理对企业经营发展至关重要。
2024年股权转让合同涉及的税收问题解析
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年股权转让合同涉及的税收问题解析本合同目录一览1. 股权转让概述1.1. 股权转让的含义1.2. 股权转让的范围1.3. 股权转让的方式2. 税收问题解析2.1. 所得税问题2.1.1. 股权转让所得的计算2.1.2. 所得税的缴纳主体2.1.3. 所得税的申报和缴纳时间2.2. 增值税问题2.2.1. 股权转让涉及的增值税范围2.2.2. 增值税的计税依据2.2.3. 增值税的缴纳主体和税率2.3. 营业税问题2.3.1. 股权转让涉及的营业税范围2.3.2. 营业税的计税依据2.3.3. 营业税的缴纳主体和税率2.4. 印花税问题2.4.1. 股权转让涉及的印花税范围2.4.2. 印花税的计税依据2.4.3. 印花税的缴纳主体和税率3. 税收优惠政策解析3.1. 国家税收优惠政策3.1.1. 股权转让所得的税收优惠3.1.2. 股权转让涉及的增值税和营业税优惠政策3.2. 地方税收优惠政策3.2.1. 地方政府对股权转让的税收优惠3.2.2. 地方政府对股权转让涉及的增值税和营业税的税收优惠4. 税收风险防范4.1. 合规性风险防范4.1.1. 遵守税收法律法规4.1.2. 合规性风险的防范措施4.2. 税务审计风险防范4.2.1. 税务审计的应对策略4.2.2. 税务审计风险的防范措施4.3. 税务争议风险防范4.3.1. 税务争议的处理方式4.3.2. 税务争议风险的防范措施5. 税收筹划建议5.1. 股权转让税收筹划的原则5.1.1. 合法性原则5.1.2. 合理性原则5.1.3. 经济性原则5.2. 税收筹划的方法5.2.1. 选择合适的股权转让方式5.2.2. 利用税收优惠政策5.2.3. 合理安排交易价格和支付方式6. 税务申报和缴纳6.1. 税务申报的要求6.1.1. 申报材料的准备6.1.2. 申报时间的规定6.1.3. 申报流程的注意事项6.2. 税款的缴纳6.2.1. 缴纳方式6.2.2. 缴纳时间6.2.3. 缴纳金额的计算7. 合同解除和违约责任7.1. 合同解除的条件7.1.1. 协商解除7.1.2. 法定解除7.1.3. 解除合同的程序7.2. 违约责任7.2.1. 违约行为的认定7.2.2. 违约责任的承担方式8. 争议解决方式8.1. 协商解决8.2. 调解解决8.3. 仲裁解决8.4. 诉讼解决9. 合同的生效、变更和终止9.1. 合同的生效条件9.2. 合同的变更9.3. 合同的终止10. 保密条款10.1. 保密信息的范围10.2. 保密责任的承担10.3. 保密信息的例外情况11. 法律适用和争议解决11.1. 合同适用法律11.2. 法律适用和争议解决的优先顺序12. 合同的签署和生效12.1. 签署合同的程序12.2. 合同的生效时间13. 其他条款13.1. 合同的修改和补充13.2. 合同的解除和终止13.3. 合同的继承和转让14. 附录14.1. 相关法律法规14.2. 税收优惠政策文件14.3. 合同附件第一部分：合同如下：第一条股权转让概述1.1 股权转让的含义股权转让是指股权所有人将其持有的股权以一定的方式和条件转让给他人的行为。
浅谈股权转让中的涉税问题
水 、 全 生 产 等 专 用 设 备 的投 资 额 ， 把 握 住 专 用 设 备 的认 定 并 安 应 留存 证 明 ， 以便 享 受 税 额 抵 免 的优 惠 。再 次 ， 行 国家 重 点 扶 持 进 高 新 技 术 企 业 认定 ， 现 １％低 优 惠 税 率 。最 后 ， 业 综 合 利 用 实 ５ 企 资 源 ， 产 符 合 国家 产 业 政 策 规 定 的产 品所 取 得 收入 ， 以在 计 生 可 算纳税所得额时减计收入。
（ ） 业 注 册 地 选择 的 筹 划 三 企 新 税 法 规 定 ， 民企 业 以企 业 登 记 注 册 地 为 纳税 地 点 ， 民 居 居 企 业 设 立 不 具 有 法 人 资 格 的 营业 机 构 的 ，应 当 汇 总 计 算 并 缴 纳 企 业 所 得 税 。根 据 国 务 院 实施 西部 大 开 发 有 关 文 件 精 神 ， 部 的 西
题 。
关键词 ｌ 权转让 ； 东； 股 股 问题
一
、
股 权 转让 中 的 法律 关 系人 以及 股 权 转 让 的 流 程
二 、 权 转 让 中所 涉 及 到 的 税 收 股
（ ） 业 税 一 营
正 确 判 断 股 权 转 让 中相 关 人 的 法 律关 系 ， 了解 股 权 转 让 流 程 ， 以 清 晰 纳 税 主 体 及 纳 税 义 务 发 生 时 间 。第 一 ， 让 股 东 与 可 转 公 司其 他 股 东 之 间 的法 律 关 系 ，涉及 其 他 股 东 是 否 同意 转 让 和 是 否 行 使 优 先 购 买 权 ， 解 决 转 让 的 限制 ， 转 让 解 禁 或 转 让 条 即 即 件 ； 二 ， 让 股 东 与 受 让 人 之 间 的 法 律 关 系 ， 及 签 订 股 权 转 第 转 涉 让 合 同 以及 履 行 ， 现 为 受 让 人 支 付 价 金 ， 让 人 交 付 出资 证 明 表 出
股权转让税收征管存在的问题及完善建议
税务人员约谈企业财务负责人，企业方认为由于企业常年处于亏损，自己提供的平价转让协
议是真实、合理的。税务人员经过模型运算，测算出企业房产、土地增值额达
股权转让税收征管存在的问题及完善建议
一、案例基本情况
2014年9月，江苏省某市地税局根据第三方数据，发现江苏某五金制品有限公司的现有投 资方与工商登记的投资方不符。税务人员审核发现，该企业成立时的股东为 注册资本为500万元。2014年7月，2名自然人股东以500万元价格将全部股权平价转让 给2名台湾人士，企业性质由内资企业变更为外商独资企业。税务人员审核该企业的历年
由此可见，由于个人股权转让的隐蔽性较强，转让双方利用税收征管的不完善性来逃避缴纳
税款的现象时有发生。尤其对自然人股东股权转让的税收征管一直属于征管中的薄弱环节,
管工作，已成为各级地税部门急待解决的问题。
二、股权转让税收征管的现状及存在的问题
（一）股权转让过程中故意隐瞒真实成交价格，造成少缴税
股权转让真实成交价与合同价背离，是当前个人股权转让的一个特点，从税务稽查部门对个
同时，税务人员通过多种渠道与受让方沟通、宣传，受让方最终拿出了双方签订的真实协议
书。协议书上认定的价格不是平价，而是2978.5万元，资产增值全部体现在房屋和土地的 增值上。在证据资料充足、确凿的情况下，该企业原股东认可税务机关的处理意见，并表示
立即办理股权转让个人所得税事项。最后，根据企业的净资产核定股权转让价格计算扣缴个 人所得税495.7万元。
造成转让真实交易额与提供资料产生较大差异。这样不仅导致众多股东的利益受损，还会导 致税收征收形成巨大的空洞，造成国家的税收损失。
股权转让过程中财税问题探析
股权转让过程中财税问题探析股权转让是一种常见的企业经萨贸易模式，涉及到的财税问题非常复杂。
本文将针对股权转让过程中的财税问题进行探析，帮助读者更深入地理解该过程中可能出现的税务风险和问题。
一、股权转让的税务影响股权转让作为企业重要的资产行为，其税务影响十分重要。
需要考虑的是企业所得税的影响。
在我国，企业股权的转让所得一般都会被视为企业所得税的应税所得项目，需要按照相关税法规定进行缴纳。
对于不同时期取得的股权，其税务处理也会有所不同，需要结合具体的情况进行分析。
还需要考虑到个人所得税的影响，尤其是对于个人身份股东的股权转让，其所得也需要按照相关规定进行申报和缴纳个人所得税。
除了企业所得税和个人所得税外，股权转让还会涉及到交易合同中的税务条款的处理。
在股权转让合同中通常会包含一些税务方面的约定，如交易款项的支付方式、转让发生的税务后果、交易结构的安排等。
这些约定的正确与否将会直接影响合同方在未来的税务风险。
针对股权转让中可能涉及到的税务问题，企业在进行股权转让前应当进行充分的税务筹划。
需要考虑的是股权转让结构的选择。
不同的股权转让结构，其税务影响也会有所不同。
企业可以根据自身情况选择合适的股权转让结构，以降低税务成本。
企业还可以通过增资、减资等方式，调整股权结构，以降低未来的税务风险。
在签订股权转让合企业应当充分考虑税务条款的设置。
合同中应明确约定转让款项的支付方式、税务后果、交易安排等税务条款，以确保在未来的税务风险控制在可控范围内。
企业还可以通过设立特殊目的机构、跨境重组等方式进行税务规划，以实现税务优化。
在进行股权转让过程中，企业应当根据自身情况，选择合适的税务筹划方式，以最大限度地减少税务成本，提高企业的经营效益。
股权转让是一个复杂的过程，其中存在着诸多税务风险。
企业在进行股权转让时，存在着税务筹划不合理、税务合规风险。
如果企业在进行股权转让前未进行充分的税务筹划，或者筹划方案存在违规行为，将可能导致未来的税务风险增加。
股权转让合理避税方法
股权转让合理避税方法
1.合理利用特殊税收政策：股权转让涉及到不同层次的税种，如所得税、企业所得税、印花税等。
在进行股权转让前，可以仔细研究相关税收
政策，合理利用特殊税收政策，从而降低税负。
例如，根据所得税法规定，只要符合确定条件，属于小股东的股权可以享受减免或者豁免的特殊待遇。
2.合理设置转让结构：在进行股权转让时，可以通过一些合理设置转
让结构来减少税负。
例如，可以将股权先转让给一家海外子公司，再由该
子公司转让给另一家国内公司，以此来规避国内的相关税收。
这种方式需
要遵守法律法规，并确保所有操作符合合法合规的要求。
3.合理选择适当时机：股权转让的时机也可以影响税负。
例如，在公
司盈利较高的年度进行股权转让，会导致较高的企业所得税负，因此可以
考虑在盈利较低的年度进行股权转让，以降低企业所得税负。
4.选择适当的股权转让方式：股权转让可以通过直接转让股权、间接
转让股权等不同方式进行。
不同的方式涉及到不同的税收政策和税率，选
择适当的股权转让方式有助于降低税负。
例如，直接转让股权可能导致较
高的印花税，而间接转让股权则可以规避印花税。
5.合理利用税收优惠政策：在进行股权转让时，可以充分利用各种税
收优惠政策来减少税负。
例如，可以利用国家鼓励创新创业的政策来享受
相关税收优惠，或者利用股权激励政策来降低个人所得税负。
股权转让协议中的法律和税务风险及管控策略
股权转让协议中的法律和税务风险及管控策略【多个案例】导语股权转让协议是当事人以转让股权为目的而达成的关于出让方交付股权并收取价金，受让方支付价金得到股权的意思表示。
股权转让是一种物权变动行为，股权转让后，股东基于股东地位而对公司所发生的权利义务关系全部同时移转于受让人，受让人因此成为公司的股东，取得股东权。
在股权转让中，由于股东分为法人股东和自然人股东，转让价格分为平价转让、折价转让和溢价转让，所以股权转让中的涉税风险主要是体现为：股权转让中的企业所得税、个人所得税和印花税的足额缴纳问题。
在税法上，股权转让只涉及到企业所得税、个人所得税和印花税。
一、股权转让协议的法律风险及管控股权转让主体包括转让方和受让方，股权转让协议的法律风险主要表现为：股东资格的丧失、超越转让时间的限制、受让方资格的不具备等，具体论述如下：（一）出让方(股东)资格瑕疵的法律风险及管控出让方(股东)资格瑕疵的法律风险主要来自于法律或公司章程的限制，主要表现为：1、股东资格丧失的法律风险及管控（1）股东资格丧失的法律风险如果不具备股东资格，发生的股权转让协议在法律上是无效的。
另外，因各种原因丧失股东资格的人，也不具有股权转让资格，因此，受让方考察出让方股东资格的相关证明尤其重要。
（2）股东资格丧失的法律风险管控为了防止股东资格丧失的法律风险，受让方必须考察出让方股东资格的相关证明。
在实践中，必须审查公司章程、出资证明、股份证书、股票、股东名册以及注册登记、公司股权的转让协议、公司设立后的授权资本或者新增资本的认购协议、隐名投资者与显名投资者有关股权信托或代为持有的协议等，这些均可作为证明股东资格的证据，在不同的法律关系和事实情形下，各种形式的证据可以发挥不同程度的证明力。
2、转让主体资格限制中的法律风险及管控关于转让主体资格的限制，主要来自于公司章程和法律的限制，主要包括：（1）有限责任公司公司章程限制中的法律风险根据法律规定，法律赋予有限公司高度的意思自治权，有限公司可以通过公司章程限制股权内外部转让，只要该章程不违背相关法律的禁止性规定，法律承认其效力。
加强股权转让中个税管理的几点建议
征管广角-在非上市公司中，自然人股东转让其股权的现象十分普 遍。
按照《个人所得税法》及其相关法律法规的规定，自然人 股东转让其在非市公司中持有的股权,应该按次缴纳个人所 得税。
被转让股权的非上市公司自然人股东依法缴纳（不 征)个人所得税后，由主管税务机关依法出示相关清税证明 单,凭清税证明单到市场监管部门办理股权转让确认手续。
从笔者多年税收征管的实践看，由于少数非上市公司财务核 算的真实度相对较差，财务核算真实性存疑，税务部门对自 然人股东之间转让股权的真实交易价格难以真实掌握。
这 些都给股权转让中的个人所得税征管带来很大的困难，大量 的查账征收导致个人所得税征收的税款寥寥无几，少数税款 流失严重，务必引起税务机关的高度重视，采取切实可行的 办法予以解决。
―、股权转让个人所得税征管中存在的问题工作实践中，非上市公司转让自然人股权主要存在以下 方面的税收问题：1.财务核算失真。
非上市公司多数为民营公司，规模不 是特别大，日常财务基础不是十分扎实,核算要求不高，记账 较为随意。
每年财务年报不一定经专业会计事务所审计，有 的即使审计了也流于形式。
有的为了节税、避税甚至是偷税 的需要，专门做一套假账来应付税务机关。
这套账往往尽量 少计漏记收人，多记支出，造成账面亏损或少量盈利，财务核 算的真实性大打折扣。
2.交易计税价格失真。
自然人股权转让一般在自然人与 自然人之间进行，交易之间往往使用现金或个人私人账户转 账，具有很大的隐蔽性，真实交易价格往往只有成交双方知 道。
有些纳税人为了少缴或不缴个人所得税,尽量虚报交易 价格,把真实交易价格压低，造成交易价格的失真。
3.税款计缴失真。
自然人股权转让的个人所得税计税依 据为股权转让的所得额，即现时转让价格减去取得股权的历 史成本后的余额。
正如前所述，由于股权转让的真实交易价 格及历史成本都存在失真现象,作为计算个人所得税的应税 所得额理所当然失真，由此计算出的应纳税款肯定失真。
企业股权转让税收政策
企业股权转让税收政策随着我国经济的不断发展，企业股权的转让越来越成为了市场化经济中的一种常见现象。
企业股权转让涉及到多方面的税收政策，包括企业所得税、个人所得税、印花税等方面。
本文将从税收政策的角度出发，探讨企业股权转让的相关问题。
一、企业所得税企业所得税是指企业在所得税法规定的应税所得额上，按照一定税率缴纳的税金。
对于企业股权转让而言，企业所得税的税率和计算方式是非常重要的。
在我国，企业所得税的税率为25%，但对于企业股权转让的所得，根据税收政策的规定，可以享受一定的优惠政策。
（一）股权转让的所得免税根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，企业转让所持有的股权，取得的收益不征收企业所得税。
但是，需要注意的是，这里所说的“不征收企业所得税”，是指股权转让所得不计入企业所得税的应税所得额，而不是完全不用缴纳企业所得税。
也就是说，在股权转让所得免税的情况下，企业仍然需要申报企业所得税，但所得额不包括股权转让所得。
（二）股权转让的所得减半征税对于企业股权转让的所得，如果不符合免税条件，还可以享受所得减半征税的政策。
具体而言，如果企业所持有的股权在持有期内超过12个月，那么企业在股权转让所得的计算中，可以减去所持有股权的成本，然后再按照25%的税率缴纳企业所得税。
例如，某公司在2018年购买了另一家公司的30%股权，成本为100万元，2019年将该股权转让，转让所得为200万元。
那么，该公司在计算企业所得税时，可以将200万元减去100万元的成本，得到100万元的所得，按照25%的税率缴纳企业所得税。
需要注意的是，如果企业所持有的股权在持有期内不足12个月，那么企业在计算股权转让所得时，无法享受所得减半征税的优惠政策。
二、个人所得税企业股权转让涉及到的另一个税收政策是个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照一定的税率缴纳的税金。
对于企业股权转让而言，个人所得税的税率和计算方式也是非常重要的。
股权转让的税务影响解析
股权转让的税务影响解析股权转让是指股权持有人将其所持有的股份转让给他人的行为。
在股权转让过程中，涉及到的税务影响是不可忽视的因素。
本文将对股权转让的税务影响进行深入分析，并提供相关解析。
一、股权转让对个人所得税的影响个人股权转让属于个人财产转让行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税主要适用于个人劳动所得、个体工商户业务收入、财产转让等收入。
对于个人股权转让所得，也需缴纳个人所得税。
个人股权转让所得的征税方式为综合所得适用税率，根据个人所得税法第七条的规定，个人股权转让所得按照20%的税率缴纳个人所得税。
然而，根据个人所得税法第三十八条的规定，个人在转让所持有的上市公司股票股权时，可以享受纳税优惠政策，即完全减免个人所得税。
此外，个人在非上市公司的股权转让中，根据持有年限、转让价格等因素，可能还能享受部分减免个人所得税的政策。
二、股权转让对企业所得税的影响股权转让对企业所得税的影响主要体现在两个方面：股权转让所得的企业所得税和股权转让后的被投资公司所得税。
对于股权转让所得的企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税适用于企事业单位、个体工商户以及其他经营纳税人的所有企业性收入。
股权转让所得作为企业性收入，其应纳税额为转让财产的价款或者股权转让所得总额乘以企所得税税率。
目前，我国企业所得税税率一般为25%。
然而，在特定情况下，如《中华人民共和国企业所得税法》第六十条规定的《股权激励所得税优惠暂行办法》中对部分股权转让所得可以享受税收优惠政策，实际税率可能相应减少。
股权转让后的被投资公司所得税，是指被转让股权的公司在未来经营中获得的利润所需缴纳的税款。
转让股权可能导致公司所有权发生变更，被转让公司在未来利润分配时，可能面临新的纳税义务。
被投资公司所得税的税率取决于具体的规定和政策，一般适用的是企业所得税税率。
三、股权转让对资产评估的影响股权转让过程中，涉及到的一个重要环节是资产评估。
0元转让股权转让的税务问题及对策
0元转让股权转让的税务问题及对策0元转让股权转让的税务问题及对策一、资本利得税问题在0元转让股权的过程中，资本利得税是一个重要的问题。
资本利得税是对资产增值部分征收的税种，通常与股权转让密切相关。
在大多数国家，当股权以0元的价格转让时，往往会被视为资产贬值，从而触发资本利得税的缴纳义务。
因此，在0元转让股权之前，需要对资本利得税进行深入了解，包括是否需要缴纳、缴纳的标准和方式等。
在处理资本利得税问题时，建议采取以下措施：1.咨询专业税务顾问：在进行0元转让股权之前，建议咨询专业的税务顾问，了解相关国家的资本利得税法规和政策，以确定是否需要缴纳资本利得税以及具体的缴纳标准。
2.准确核算资产价值：为了确保资本利得税的准确计算，需要对转让的股权进行准确的资产核算。
这包括对股权的历史成本、市场价值以及其他相关因素进行全面考虑。
3.遵守申报期限：在计算出资本利得税后，需要在规定的申报期限内向税务部门进行申报。
确保遵守所有相关的申报期限和程序，以避免可能的罚款和滞纳金。
二、税务披露义务在0元转让股权的过程中，相关税务部门可能要求当事人履行税务披露义务。
这包括在特定部门进行税务备案、提供税务信息以及协助调查等。
了解并遵守这些要求可以避免不必要的麻烦。
为确保合规性，建议采取以下措施：1.咨询专业税务顾问：在进行0元转让股权之前，建议咨询专业的税务顾问以了解相关国家的税务披露要求。
这有助于确保在股权转让过程中遵守所有相关规定。
2.准备必要文件：根据税务部门的要求，可能需要准备一些文件以供审查。
这可能包括股权转让协议、资产评估报告、税务申报表等。
确保所有文件都齐全并符合规定格式。
3.保持透明和合作：在处理0元转让股权的问题上，保持透明度和合作是非常重要的。
如果税务部门要求提供信息或协助调查，应当积极配合并提供所需信息。
三、合法合规行为在0元转让股权的过程中，确保合法合规是非常关键的。
不合规的行为可能导致法律纠纷和罚款等后果。
股权转让涉税风险管理的难点及对策
COMMERCIAL ACCOUNTING《商业会计》2021年第10期101税收与税务股权转让涉税风险管理的难点及对策【摘要】 股权转让作为资本交易的一项重要内容，正逐渐成为企业，尤其是具有一定规模的企业进行资本募集、产权重组、资源优化的重要形式。
由于与股权转让相关的涉税业务，政策复杂、专业性较强，近几年一直是税收热点问题，随着企业投资者之间转让股权行为的日趋普遍化、转让形式的日益复杂化，税收风险管理也呈现出新的特点。
文章在对股权转让的基本类别、主要涉税风险形式进行分析的基础上，重点针对股权转让过程中涉税风险的五大管理难点问题，提出应对的主要思路及方法。
【关键词】 股权转让；大数据；税收风险；税收管理【中图分类号】 F275 【文献标识码】 A 【文章编号】 1002-5812（2021）10-0101-03申山宏（副教授）（国家税务总局税务干部学院 江苏扬州 225007）近年来，随着我国经济的快速发展和市场竞争的不断加剧，国内资本市场的股权交易行为日趋活跃。
在股权转让过程中，会涉及企业所得税、增值税、印花税、个人所得税等诸多税种。
针对股权转让通常具有涉税金额大、政策较复杂等特点，采取强化大数据分析、完善税收政策、强化征管手段、加强专业人才培养等措施，有效提升股权转让税收管理的效率和质量，显得尤为迫切和重要。
一、 股权转让的基本类别及主要涉税风险按资本交易的行业惯例，股权转让种类通常可划分为：协议转让（非货币性交易、货币性交易）、二级市场交易（沪深证券交易）、司法拍卖、赠与或继承等。
除上市公司外，企业发生股权转让一般不主动对外披露相关信息。
加之股权转让涉及金额普遍较大，以及股权转让涉税政策相对复杂，即便是上市公司受利益驱使，也经常会采取多种手段尽量逃避或减少股权转让的税收支出。
从实践来看，股权转让存在的涉税风险主要有以下几种形式：（1）集团内部之间股权无偿划转，导致股权转让应纳税行为发现和识别难度增大；（2）以非货币性资产进行股权投资，应纳税行为难以及时发现；（3）转让价格偏低，导致应纳税额大大减少；（4）转移至低税率地区的股权转让，应纳税额不能反映实际情况；（5）上市公司中小股东对股权减持情况不公开；（6）进行恶意税收筹划等。
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浅谈股权转让税收管理的难点与对策作者：杨柳来源：《财会学习》2015年第11期摘要：市场经济条件下，股权转让是企业筹集资本、改制重组、优化资源配置的重要途径，也是近年来税收征管的关注重点和收入增长点之一。
由于股权转让较为隐蔽，税务机关征管存在诸多薄弱环节，因此如何加强对该行为的涉税管理，堵塞税收漏洞，是基层税务机关应深入思考解决的问题。
关键词：股权转让；税收管理；难点；对策近年来，伴随着市场经济的发展和现代企业制度的完善，投资者之间转让企业股权的行为日益增多。
以金华市区为例，仅涉及房地产计税价格认定的股权转让审核业务量，2014年1-8月为97件，2015年1-8月为133件，同比增长37.1%。
业务量的不断增多逐步暴露出当前股权转让涉税审核的一些问题。
一、目前股权转让税收管理实践中的难点股权转让作为一种具有偶发性、隐蔽性、形式多样性的经济行为，税务机关对股权转让行为涉税管理的困难主要存在以下几个方面：（一）真实交易判定难税务机关对真实交易的判断掌握困难主要体现在两个方面：一是股权转让的时点难以掌握。
由于股权转让行为具有隐蔽性，若纳税人未主动申报，税务机关难以掌握相关信息。
二是真实交易价格较难取得。
自然人股权转让过程中，申报的交易价格直接关系到转受让双方税负，因此纳税人主观上存在着隐瞒真实交易价格的动机，可能表面上以较低的价格签订转让协议，私下以其他形式支付部分对价，以此达到少交税的目的。
因此纳税人提供的股权转让协议价格是否真实是税务机关面临的最为关键也是最难核实的问题。
（二）计税价格核定难《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局2014年第67号公告，以下简称《公告》）中明确，申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由等四种情形下，税务机关可以核定股权转让收入。
但实际操作中，税务机关的核定征收手段仍然比较缺乏。
《公告》提供了净资产核定法和类比法两种核定方法，但囿于自然人股权转让的偶发性以及数据信息的局限性，类比法不太具有可操作性，实际审核中以净资产核定法为主。
实践中遇到比较多的是，企业可能在股权转让的时点之前，多计费用，如增加管理费用或多提工资费用等，人为减少净资产数额。
评估机构在评估企业某些资产比如无形资产时，其估值的公允性也值得商榷。
随着纳税人维权意识的增强，以及税务机关执法风险控制不断被强调，税务机关核定征收工作面临越来越大的压力。
（三）疑难问题待明确虽然《公告》对股权转让涉税环节和相关要素进行了明确，但是基层税务机关在实际操作中仍然遇到不少问题。
一是政策可选性问题。
现行股权转让税收政策对一些具体问题没有明确，给投资者留有筹划空间，很多企业及其股东出于避税的目的进行行为选择，从而导致税收流失。
二是“税务前置”的依据问题。
《公告》第二十四条指出“税务机关应加强与工商部门合作，落实和完善股权信息交换制度，积极开展股权转让信息共享工作”，但并未明确信息共享的具体方式方法。
现实中，也有多地将税务部门出具完税证明作为工商变更的前置条件。
三是撤销交易的问题。
有的企业在股权转让实际发生后，即签订了股权转让协议后，向税务部门进行了纳税申报，但是在税费结算时又提出撤销该次转让的要求。
四是评估费用的问题。
《公告》第十四条中明确了税务机关在使用净资产核定法核定企业股权转让收入时，要求被投资企业房产、土地、知识产权等资产占企业总资产比例超过20%的，应提供由具有法定资质的中介机构出具的资产评估报告。
（四）征管措施相对滞后一是信息化管理薄弱。
当前股权转让涉税信息的登记备案虽已实现电子化台帐，但大多只是在较小范围内实现相关信息共享，基本未实现省域间或者全国联网。
对于跨区域公司的股权转让不能有效地进行管理。
同时，目前征管信息系统中对同一企业股权转让申报价格、计税依据、股权原值等相关信息的记录不清、不全，给链条化管理和延伸核查带来困难，也降低了税务机关审核的工作效率。
二是对外依赖性强。
目前税务机关内部财务审计、资产评估、工程造价等方面的人才较为缺乏，对企业财务报告等涉税资料的审核有较大局限性，因此股权转让计税价格核定等环节较多地依赖于评估公司等中介机构。
三是税款征收入库缺乏保障。
股权转让案例中很大一部分是自然人股东之间的交易，“税务前置”之前遗留下来一些工商已变更，税务未变更的问题，之后税务机关再实施相关税费审核的，产生的应征税款清收难度较大，尤其是自然人之间转让时约定交易税费由受让方承担，之后受让方又无力承担的情况，税务机关欠税公告的对象只能是转让方，与实际情况有所不符，公告效果不理想。
二、加强股权转让税收管理的建议（一）完善税法体系，明确征管依据一是细化税收政策规定。
国家应尽快完善相关管理制度，消除政策间隙。
对企业有不动产投资、整体转让产权等行为的，从企业投资动机、投资双方关系、整体转让前劳动力安置情况等多方面严格审查，最大限度杜绝企业以避税为目的的行为选择，从源头上防止税收流失。
二是将“税务前置”合法化。
鉴于《公告》第二十条已经明确应依法申报纳税的六种情形，即股权转让协议已经签订等行为的发生就标志着转让行为的成立，“税务前置”属合情合理。
三是灵活处理小额股权转让情形。
对于转让份额很小的情况，可以不提供资产评估报告，但应提供佐证转让价格真实性的材料，同时签订如实申报的承诺书。
（二）创新征管措施，加大管理力度一是提高信息管税水平。
进一步深化征管软件开发应用，对股权转让业务审核实施全程录入和跟踪，同时对股权成本、申报价格、计税依据等信息实行链条化管理，探索运用数学模型对其进行评估分析，查找疑点。
力争实现跨区域的企业股权转让业务信息共享，避免信息孤岛带来的执法风险。
二是拓展调查审核方法。
完善审核流程，对股权转让业务应实行全面综合审查，特别关注企业在临近转让时点的会计处理、资产处置、资金流动等行为，对企业异动应要求其做出解释。
对于一段时期内亏损较严重的企业应严格审核其财务报告，或要求提供中介机构出具的审计报告。
完善约谈和承诺机制，对企业转受让双方当事人预警在先，当面询问确认转让有关情况，宣传税法有关规定，告知虚假申报等行为的法律后果，要求其签订真实申报承诺书。
三是建立健全股权转让价格核定体系。
对于股权转让价格明显偏低的情况，应加大核定征收力度。
除了应用净资产核定法外，依托信息化管理，逐步加强类比法的应用，充分考虑市场因素和公平因素。
同时，要求低价或平价转让的企业提供更详细的备案资料，具体解释“合理情形”。
四是加强征管查协作。
加强对股权转让企业的纳税评估，探索借助数学模型进行转让价格判断，如股权价格的零增长模型，如果发现疑点，将评估疑点移交税务稽查，加大查处案件的曝光力度，充分利用税务稽查惩戒和教育作用，营造依法申报纳税的社会氛围。
（三）畅通部门协作，实施综合治税一是加大与政府有关部门的合作力度。
要加强与工商、国税、公安等部门的联系，在企业股权转让审核过程中多方取证，全面了解企业情况。
尤其要与工商部门建立健全“税务前置”审核机制和定期信息交换比对机制，及时介入管理，掌握工作主动权。
要积极开展与会计管理部门和评估行业协会的沟通协作。
在股权转让业务审核中发现的企业会计违法违规行为，应及时反馈给会计管理部门，通过查处会计违法行为，规范企业财务会计管理，夯实税务征管基础。
还应建议会计管理部门推动建立社会统一的会计信息平台，企业报表上传至该平台后，财政、税务、银行等部门均通过该平台获取企业财务信息，切实解决企业多套报表问题，保证企业提供资料的真实性。
二是发挥中介机构的作用和积极性。
借助中介机构的力量能有效降低因税务人员评估、财务知识不精，或对企业真实情况不掌握带来的执法风险。
对评估公司，可发挥其相互监督作用和评估专家个人的专业优势，对情况较特殊或存有疑点的评估报告开展专家审议。
对部分业务可视情形要求企业提供中介机构出具的企业股权转让净值鉴证报告、对股权转让协议等约定材料的律师鉴证函等。
（四）建立长效机制，营造良好的执法环境一是将个人申报纳税情况纳入个人信用档案。
加快建立健全个人信用体系建设，将自然人股权转让申报、纳税情况纳入该体系，对申报收入明显偏低而无正当理由、与股权转让相关的欠税等情况作为信用评价的重要内容之一。
二是进一步加强依法纳税宣传。
从实际情况看，部分纳税人虚假申报的原因之一是不了解其法律责任和要承担的后果，因此应进一步加大宣传力度，把一般性税法宣传和针对性宣传结合起来，如约谈当事人时要强调依法申报纳税的义务和法律责任，要求纳税人提供真实的交易资料如实申报，提高纳税人税法遵从度。
加强对诚信纳税行为、依法纳税企业的表彰，营造纳税光荣的社会氛围。
三是加快专业型税务干部的培养。
随着市场经济行为的多样化、复杂化，税务干部仅仅掌握一般性税收知识是远远不够的，对于股权转让涉税审核工作，要加快培养既懂税收，又精于财务会计知识、资产评估知识的税务干部，既能合理地参考中介机构的涉税报告，又不过于依赖，提高审核的质量，保证税务部门的执法权威性。
三、结语由于股权转让其本身的偶发性、隐蔽性特点，税务机关执法的困难是具有一定程度必然性的。
当前我们最需要做的是从信息化支撑上争取工作的主动权，使税务审核更早、更细、更实；要从加强内外部协作上，借力发力，优化执法环境，提高审核效率；要从降低执法风险上规范审核行为，有效利用中介机构的专业优势；要从提高全社会税法遵从度上，加强纳税宣传，尤其是阐明虚假申报的法律后果。
从以上几方面着手，不但能有效提高税务部门征管水平，也有利于规范市场行为，保障市场经济正常秩序。
参考文献：[1] 何善银.资本所得个人所得税信息管理系统的设计与实现[D]. 厦门大学，2013.[2] 李颐珉.股权转让中的税收法律问题研究[D]. 贵州民族大学，2013.（作者单位：金华市地方税务局）。