第六章-审计、审阅和其他鉴证业务对

一、单项选择题

1.以下关于独立性的说法错误的是（）。

A.实质上的独立性是一种内心状态

B.形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师

C.在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可

D.对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立

2.下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的是（）。

A.B事务所与A事务所共同聘请专家编制审计手册，并共同分担成本

B.基于合作，C事务所与A事务所相互介绍业务

C.基于合作，D事务所与A事务所共同使用相同的名称与标志

D.E事务所和A事务所以联合方式应邀提供专业服务

3.下列实体属于公众利益实体的是（）。

A.上市公司

B.个体户

C.合伙企业

D.个人独资企业

4.下列实体不属于xx实体的是（）。

A.在客户内拥有直接经济利益的实体

B.该客户直接或间接控制的xx实体

C.能够对客户施加直接或间接控制的实体，并且客户对该实体重要

D.与客户处于同一控制下的实体，且该实体和客户对其控制方均很重要

5.以下投资工具属于间接经济利益的是（）。

A.股票

B.债券

C.封闭式基金

D.开放式基金

6.甲是一名执业的注册会计师，则下列人员不属于甲的主要近亲属的是（）。

A.甲的妻子乙

B.甲的父亲丙

C.甲的弟弟丁

D.甲的儿子戊

7.审计项目组成员王林，拥有被审计单位600万元债券，针对独立性的影响，可采取的防范措施有（）。

A.调离审计小组

B.由项目组之外的其他注册会计师复核王林所执行的工作

C.没有任何防范措施可以将这种不利影响降至可接受水平

D.拥有的经济利益不重大，可不采取防范措施

8.在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入A公司2009年度财务报表审计小组的是( )。

A.甲注册会计师的弟弟持有A公司20万元的债券，在甲注册会计师加入A 公司审计小组前，甲注册会计师的弟弟将债券处置掉了

B.乙注册会计师的母亲3年前从甲公司按市场利率借入5万元购房，此笔款项将于2年后到期

C.丙注册会计师于2009年3到4月份曾任A公司财务总监，后因工作职业规划跳入会计师事务所

D.丁注册会计师的哥哥自2010年1月起担任A公司总经理的行政秘书

9.甲注册会计师在审计乙公司期间从乙公司购买了大量的打折商品，以下说法正确的是（）。

A.甲注册会计师的行为将会因为外在压力对独立性产生不利影响

B.甲注册会计师的行为是正常、公平交易，不会对独立性产生不利影响

C.甲注册会计师的行为相当于是变相收受审计客户的贿赂，对独立性产生了不利影响

D.甲注册会计师将会因为自我评价对独立性产生不利影响

10.如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响重要程度的下列因素恰当的是( )。

A.评价主要近亲属在客户中的职位

B.评价该成员在审计项目组中的工资水平

C.评价主要近亲属在客户工作的时间

D.评价该成员在审计项目组中工作的时间

11.如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去

A.以未审财务报表总资产为基准确定收费

B.会计师事务所可以根据审计小组成员审计过程中预计花费的审计时间为基础确定收费金额

C.在确定收费时考虑专业服务所需的知识和技能

D.以最终审计客户是否能够依据已审财务报表取得贷款为基础，确定收取的费用

二、多项选择题

1.在确定是否接受或保持一项业务时注册会计师的处理正确的有（）。

A.确定现有的防范措施对于消除威胁或将其降至可接受水平是否仍然有效

B.确定是否需要采取其他防范措施

C.确定是否终止该项业务

D.运用独立性概念框架评价不利影响的严重程度

2.会计师事务所人员对独立性承担的责任取决于（）。

A.会计师事务所的结构

B.注册会计师的专业水平

C.会计师事务所的规模

D.会计师事务所的组织形式

3.下列会计师事务所应确定为A会计师事务所的网络事务所的有（）。

A.基于合作，B事务所的主任会计师是A事务所的合伙人之一

B.基于合作，C事务所与A事务所共享管理权

C.基于合作，D事务所与A事务所共享统一的质量控制政策和程序

D.基于合作，E事务所和A事务所共享培训资源但不交流市场信息

4.如果其他实体拥有大量和广泛的利益相关者，注册会计师应当确定将其视为公众利益实体需要考虑的因素有（）。

A.实体规模

B.业务性质

C.实体结构

D.员工数量

5.下列属于甲企业的xx实体的有（）。

A.甲企业的子公司

B.甲企业的xx公司

C.甲企业的分支机构

D.甲企业的母公司

6.以下属于治理层的有（）。

A.董事会

B.财务总监

C.监事会

D.总经理

7.如果一个实体在拟审计财务报表涵盖期间之内或之后成为审计客户，会计师事务所应当考虑采用下列（）措施来降低对独立性产生威胁。

A.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

B.由另一会计师事务所评价非鉴证服务的结果