财税实务案例!账外账是这样被查出来的

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财税实务案例！账外账是这样被查出来的

导读在举报线索无法查实，常规思路难以突破的情况下，江苏省无锡市国税局稽查局另辟蹊径，从销售人员突破，从企业账面现金解款单入手，从代销商处追溯付款方向，仅用4个月时间，快速查处某企业账外经营涉税大案，查补税款、滞纳金及罚款共计4041万元。

2014年10月，无锡市国税局稽查局查处某电动车集团涉税案件，查补税款、滞纳金及罚款共计4041万元。此案不仅创下该局个案查补收入历史之最，而且首次为他们赢得了国家税务总局稽查局的发函表扬。函件称：“该案涉及大型生产性企业，案情复杂，但查办时间短，成果大，得到了总局领导的肯定……无锡市国税局稽查局在组织实施过程中，坚持依法依规，严谨稳妥，特别是案件主查人员某某同志，凭借较强的敬业精神和业务水平，在复杂的案情中找准突破口，集思广益，带领专案组全体同志高效率地完成了查处工作。”

案头分析：准确定位检查方向

举报人反映某电动车集团通过个人账户收款，账外销售不申报纳税，并称自己曾收到其原总经理发送的有关账户、姓名短信。2013年10月，无锡市国税局稽查局接到国家税务总局稽查局和江苏省国税局两级督办的重大税收违法案件督办函，要求对某电动车集团在无锡企业的涉税问题进行查处。此案为实名举报，反映该集团通过个人账户收款，账外销售不申报纳税，并称，该集团无锡原总经理顾××曾经将有关账户、姓名以短信形式发送到其手机，后因故被删除。