低值易耗品管理制度

低值易耗品管理制度

作者：佚名发布日期：2008-1-7 19:33:28

关键词: 制度管理管理制度

一、生产用工具、仪表等低值易耗品，各班组要指定专人负责建立台帐，详细登记低值易耗品种类、规格、单位、数量及领用日期和存放地点，主管股室也要建立辅助帐以便备查。

二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政组按领用单位建立台帐，按类别统一编号

，定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。

三、财务审计室负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每年清理一次，做到卡、帐、物相符。

四、职工调离工作，应将个人领用的生产工具、仪表、家具、劳保用品等，如数归还有关部门或批准办理转帐手续，不得私自带走。

五、在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经生技、用电、计划、行政、财务部门鉴定，符合报废条件的方能报废。

六、财务审计室应按规定做好低值易耗品低值易耗品管理办法

第一章总则

第一条为了提高企业资产管理水平，推进企业的资产管理规范化、制度化建设，不断挖掘资产管理的潜力，发挥资产的最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本低值易耗品管理规定。

第二章低值易耗品的概念、特点及分类

第二条低值易耗品是指劳动资料中单位价值在500元以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品，不足为固定资产的，重复使用且保持原实物形态的能独立发挥作用的物品。

第三条纳入低值易耗品管理的标准：

1、按照定义划分，即价值和年限标准；

2、符合在生产过程所起的作用跟固定资产相似，可以多次参加周转且保留原实物形态，在使用过程中需要进行维护、修理、报废时也有一定的残值。

3、价值低、品种多、数量大、易损耗，购置报废比较频繁，流动性强、风险性大，管理难度大，易产生管理漏洞等。

4、归入存货类进行实物管理，按照材料领用，使用和报废按固定资产核算。

第四条低值易耗品与固定资产和其他存货的区别：

1、与固定资产的不同点：使用期限短，价值低，财务核算方法相对简化。

2、与其他存货的区别：与产品生产间接相关，独立保留实物形态。

第五条低值易耗品按用途分类：

（一）、办公用具类：指各种办公家具用具，如保险柜、沙发、办公桌、办公椅、档案柜、工作台等。

（二）、电器用品类：指各种不足以固定资产进行核算的电器用品，如验钞机、电暖器、风扇、饮水机、音响设备、电话机、移动硬盘等。

（三）、专用工具类：指电脑维修人员、电工、机械维修等特殊工种所使用的专用工具用具。如万用表、手电钻、剥线钳、电流电压测量专用表等。

（四）衡器量器类：指价值低于500元以下的磅称、电子称类衡器以及测量用的千分尺等。

（五）、化验仪器类：指质检、实验室为做试验、检验所使用的化验仪器。（六）、包装容器类：指企业在生产经营过程中可以重复使用的周转箱等。（七）、餐厨具类：宾馆客房使用的配套用品以及餐厅配套厨具、餐具等。（八）、劳动保护用品类：指因工作岗位需要而配备的工作服、手套、围裙、帽子、胶鞋等。

（九）、其他类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他用具如清洁器械、消防器械，季节性使用的工用具等。

第六条低值易耗品的核算根据消耗情况、使用期限、领用价值、数量及便于管理等因素。采用分类适用的方法，选择一次性摊销法、五五摊销法、分期摊销法、净值摊销法。

第七条在实际管理中，对未划入低值易耗品目录的新入库存货，由仓库保管员或核算员及时上报财务部、生产设备部，并结合使用单位或部门，三方共同依据物资的价值、性能和是否可重复使用等标准进行确认。

第八条财务部不按低值易耗品核算的，但从其特性、使用频率等管理所需应按低值易耗品的管理控制方法进行管理的物资，其管理方法另行规定。

第三章低值易耗品的管理原则

第九条低值易耗品的账务核算管理原则：

账账、账卡、账实三相符，做到日清、月结和一季度一盘存。

（一）、财务部的“在库低值易耗品”账必须与仓库保管员的账相符。

（二）、财务部的“在用低值易耗品”账必须与核算员账、仓库保管员备查簿登

记的领用数量保持一致。

（三）、仓库保管员的账、卡、物必须三相符，并做到日清月结。

（四）、核算员台账（登记备查簿）上数量必须与所负责的部门或车间在用的低值易耗品实物相同。

第九条低值易耗品的管理原则：

采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则，多方共同参与，相互配合、相互支持和相互控制与监督，各司其职、分工合作。

第四章低值易耗品相关管理部门的职责划分

第十条各相关管理部门的具体职责划分：

（一）、生产设备部负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的物资管理制度的修正、完善与拟订。

（二）、仓库保管员负责对低值易耗品的验收、保管与发放。

（三）、核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制。

（四）、使用部门负责本部门低值易耗品使用过程的具体管理。

（五）、财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督，以及相关的财务制度的修正、完善与拟订。

（六）、采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续，

并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等性能指标。

（七）、监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行

监督、检查。

（八）、审计部门负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。

第五章低值易耗品的计划管理办法

第十一条集团所有低值易耗品的计划管理职责，必须遵循“事前预测、事中控

制和事后检查”的基本原则，由生产设备部负责统筹实施。

第十二条生产设备部根据集团各部门各车间的各岗位性质、工作需要等方面，结合实际拟订低值易耗品配备种类、配备数量和配备计划，以及结合供应部、

车间分品种、分工种拟订使用期限标准。仓库保管员、核算员根据计划进行出库、领用审核和过程控制，不得出现多发、提前领用的现象。

第十三条生产设备部对低值易耗品实施计划管理的流程：

（一）、在本制度下发以前的低值易耗品计划管理实施流程：

1、调查核实：深入基层，结合各部门、各车间各工种各岗位的工作性质、要求、配备目的以及配备低值易耗品的用途等进行实地调查核实，形成文字依据写明

配备理由并经车间负责人签字核实，作为实施计划管理的重要依据。

2、分析总结：由生产设备部根据调查核实的依据进行认真分析、总结、统计和汇总，在不违背公司相关文件规定的基础上，分部门或车间、分岗位、分工种、分季节等固定低值易耗品配备计划。

3、拟订落实：拟订配备计划表形成二级制度报分管副总签字后，交总经理办审批下发。

4、执行与控制：各部门、各车间必须严格按照配备计划领用低值易耗品；

仓库保管员必须严格按照配备计划进行领用审核，对符合条件或到期限的方可

出库并建立备查簿；

各核算员必须严格按照配备计划和标准开具低值易耗品领用单，并建立台账进

行明细管理。

（二）、新增岗位配备低值易耗品的计划管理实施流程：

1、由于新增工种或岗位需要配备以前没有使用过的低值易耗品的计划管理实施流程：

由所在部门或车间填制“低值易耗品使用计划申请审批表”，按表中规定的流程

经审批后，交生产设备部备案，增加配备计划。

2、在原有工作岗位上新增人员时的计划管理实施流程：

由各部门各单位核算员在填制“低值易耗品领用单”时，标注“新员工首次领用”

的字样进行说明。

(三)、非在编正式人员若因特殊情况需领用低值易耗品的，应由所负责部门或

车间另行申请，经分管副总签字，物资管理调查核实以及其分管副总并签字后，