土地整治项目审计方案

土地整治项目审计工作方案

项目名称**********土地整治项目***********土地整治项目

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目录

一、项目名称 (3)

二、审计依据 (3)

三、审计内容 (4)

四、审计安排 (4)

五、审计实施 (6)

（一）、工程施工费和设备费审核 (6)

1、现场踏勘阶段 (6)

2、初步审计 (7)

3、核对定案 (8)

（二）、其他费用审核 (8)

（三）、出具报告 (9)

（四）、资料归档 (10)

六、人员安排 (10)

七、工作时间安排 (10)

八、其它 (11)

土地整理项目竣工决算审计工作方案为了保证审计工作质量，提高审计工作效率，根据《财政投资审计管理规定》、《江苏省省级土地整治专项资金管理办法》等要求，制定东台市富安镇上灶等村土地整治项目和唐洋镇郭砂等村等村土地整治项目审计工作实施方案。

一、项目名称

********土地整治项目

********土地整治项目

二、审计依据

1、预算批复文件和批复预算等

2、变更规划批复文件和变更规划

2、《江苏省省级土地整治专项资金管理办法》苏财规【2016】12号

3、江苏省财政厅、江苏省国土资源厅《关于加强省以上投资土地整治项目规划设计变更管理的通知》（苏国土资发[2012]430号）

4、《江苏省省以上投资土地整治项目管理办法》（苏国土资发[2014] 433号）

5、项目可行性研究报告，项目规划设计文本及图册；

6、项目工程招标文件、投标文件及项目施工合同；

7、项目工程结算书、竣工图纸及竣工资料、测量记录、竣工测绘报告、工程签证单、技术核定单、工程量计算书、单体工程验收书

等；

8、相关实施资料、监理资料和竣工测量报告；

9、竣工财务决算报告；

10、会计账册（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账）、凭证、报表等财务材料;

11、其它相关资料。

三、审计内容

1、项目组织实施及各项制度执行情况

2、项目建设任务完成情况

3、预算执行和变更情况

4、项目实施质量总体情况

5、资金到位和使用情况

6、工程施工费和设备购置的的审核

7、其他费用的审核

四、审计安排

进度安排：工作任务分三个阶段实施：

1、第一阶段：准备及预审阶段

1.1接到审计委托后，由公司指派项目负责人根据项目特点提出项目组成员方案经过批准后成立项目组。项目组如下图：

1.2项目组到******国土资源局，查看所提供的审计资料、项目实际情况并及时收集整理项目审计资料。

1.2项目组与被****土地整理中心进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。

1.3由项目负责人编制具体的审计方案。

1.4根据被审计单位的具体情况，项目组提出项目审计资料的意见，编制所需资料清单及所需明细表。

2、第二阶段：现场审计实施阶段。该阶段，结合所了解的情况，制订具体的审计计划，实施现场审计。

2.1项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。

2.2审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、

财务报表及有关报表等。根据审核情况编制审计工作底稿。

3、第三阶段整理资料和出具审计报告

3.1对已审的竣工决算报表、竣工决算书进行整体合理性分析复核，如发现情况应有原因说明。

3.2复核竣工决算报表内各数据间的衔接关系，报表与附注数据的对应关系。

3.3完成竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最终编制。

3.4与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。

3.5审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。

五、审计实施

对项目建设单位的财务收支情况进行全面的审查。项目资金实行预算管理制度，项目承担单位必须严格按照批准的预算执行，超预算支出，一律不予补助。一是对资金来源按投资计划下达文件逐项清理；二是对资金支出按年度及支出内容进行分项、详细审查，并将工程建设支出与工程结算审计结论对应；三是对工程施工费、设备费和其他费用，按批准预算明细内容，结合相关的合同、国家规定和标准、财务支付凭证等进行逐项审核、汇总，并作出相应的审计结论。

（一）、工程施工费和设备费审核

1、现场踏勘阶段

1.1提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、

重点部位做法、重点材料特征等情况；

1.2集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重点对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问；对照涉及造价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；

1.3、支渠、斗渠、农渠、农沟、涵洞、农门、格田放水口、输电线路、田间道路、防护林等数量多或长度长的单位工程，工程量主要是按照测量单位的测量数据，我公司在现场按照规划的范围、位置，抽取部分进行复测，检查是否按照施工图和招标清单的规定完成，长度是否和测量的数据相符，截面是否符合设计要求，厚度是否达标，宽度是否满足等。

1.4泵站、排涝站、渡槽、闸等单位工程，我公司依据规划图的位置，结合规划图和施工图现场重点审查是否按照图纸施工，尺寸是否和图纸相同。非关键位置因现场实际调整长度、位置、高度，工程量相应进行调整。

2、初步审计

2.1严格按照预算和规划进行审核，超出规划部分不纳入审定范围。

2.2涉及土方工程量的计算必须有测量数据和记录。

2.3审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾；

2.4审核各施工单位报送的结算内容有无重复；对于隐蔽工程，注意施工单位计算工程量是否有充足的依据；

2.5审查价格组成或调整有无超出调价范围，或未按照约定的方