财产税类契税
契税什么时候交_购房缴税_买房全攻略
购房契税到底该什么时候交
在房屋买卖中每一个国家都有一个契税的规定，那么契税是什么,契税什么时候交以及契税滞纳金怎么算一些问题，对于每一个中国人来说，是必然的了解，下面小编就在这里给大家做一个详细的讲解，希望对买与卖房人有一定的帮助。
契税是什么？契税是国定所规定必须交的税收，当然也是由国家收取，不论是存量房的买卖与商品房都是要缴纳的。
契税是指该不动产产业的所有权发生转移变动时，向产权承受人征收的一种财产税。
其中所包括：房屋交换、买卖、赠送及土地使用权出售、交换与赠与等。
了解了契税是什么？那么契税什么时候交呢？契税一般都是在交房之前交，与各个开什么开房费统一交于开发商收取，只有你交齐了各种类的费用当然也包括契税，这时开发商才分给你办理交房手续。
当对于契税发票，要等土地证、契税证，还有房产证统一下来时才会给你。
契税滞纳金怎么算？在房屋买卖中契税滞纳金是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
它不是处罚，是扣缴义务人与纳税人因占用国家税金而应缴纳的一种补偿。
那么契税滞纳金怎么算呢？接下来我们就来看看。
契税滞纳金怎么算？缴义务人与纳税人在未能在规定时限内到市财政局农税管理中心申报缴纳税款的，对于契税滞纳金有两种算法：一是发生在2001年4月30日以前的税款滞纳行为，按照原《税收征管法》规定，按日加契税收滞纳税款千分之二的滞纳金；二是发生在2001年5月1日以后的税款滞纳行为，按照《税收征管法》新规定，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
小结：对于房屋买卖契税相关资料小编也是略知一二，以上就是小编所收集的关于契税是什么,契税什么时候交与契税滞纳金怎么算的全部资料，希望对你有所帮助。
税法基础项目八 财产税类(车船税、房产税、契税)
二、房产税的纳税人
（一）房屋产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；房屋产权属集体和个人所有的，由集 体单位和个人纳税。
（二）房屋产权出典的，由承典人纳税。所谓产权出典，是指产权所有人将房屋、生产资料 等的产权，在一定期限内典当给他人使用，而取得资金的一种融资业务。
（三）房屋产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
任务二 房产税
五、房产税应纳税额的计算
解析：
（1）用全年房产原值扣20%计税后，减掉下半年出租房产的分摊税金： 应纳税额＝4 000×（1-20%）×1.2%-200×（1-20%）×1.2%×50%＝37.44（万元） （2）企业出租房产按7月至当年底共6个月租金收入计税： 应纳税额＝1.5×6×12%＝1.08（万元） （3）在建工程完工转入的房产应自验收手续之次月起计税，故应从9月计至年底 共4个月：应纳税额＝500×（1-20%）×1.2%÷12×4＝1.6（万元） 2015年应缴纳房产税＝37.44＋1.08＋1.6＝40.12（万元）
2.应纳税额的计算
（1）载客汽车及摩托车的应纳税额=车辆数×适用单位税额。
（2）载货汽车（含客货两用汽车）、三轮车、低速货车的应纳税额=自重吨位数×适用单位税额
（3）机动船的应纳税额=净吨位数×适用单位税额。 （4）拖船和非机动驳船的应纳税额=净吨位数×适用单位税额×5
任务一 车船税
五、车船税的计算
（四）房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。
（五）自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织及外籍个人，依照《房产税暂行 条例》缴纳房产税。
任务二 房产税
三、房产税的征税范围
房产税的征税对象是房产。所谓房产是以房屋形态存在的财 产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风 避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物 资的场所。房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房 产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房 应按规定征收房产税。
《契税知识讲座》课件
土地使用权出让是指土地使用者将土地使用权转移给新的土地使用者的行为， 契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在土地使用权出让过程中，契税的征收对象为土地使用者，即取得土地使用权 的单位或个人。契税的征收范围包括国有土地使用权和集体土地使用权出让。
土地使用权转让
总结词
土地使用权转让是指已经取得土地使用权的单位或个人，将土地使用权再转移给 他人的行为，契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在房屋交换过程中，契税的征收对象为参与交换的各方房屋 所有者。契税的征收范围包括城市房屋和农村房屋交换。
03
契税的税率与计算方法
契税的税率
01
契税税率根据不同地区和房屋类 型有所差异，一般来说，普通住 宅的契税税率为1.5%，非普通住 宅的契税税率为3%。
02
契税税率还会根据房屋面积、成 交价格等因素进行相应的调整， 具体税率标准以当地政府公告为 准。
THANKS
房屋赠与
总结词
房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无 偿赠与他人的行为，契税是对此行为 征收的税种。
详细描述
在房屋赠与过程中，契税的征收对象 为受赠人，即接受房屋赠与的单位或 个人。契税的征收范围包括城市房屋 和农村房屋赠与。
房屋交换
总结词
房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为，契税是 对此行为征收的税种。
避免重复征税
通过税收政策协调，避免 对同一纳税人的同一项收 入进行重复征税。
促进税收公平
通过税收政策协调，实现 税收公平和社会公正。
提高税收征管效率
通过税收政策协调，提高 税收征管效率，减少税收 流失。
06
常见问题解答
如何确定契税的纳税人？
契 税
▪ （三）应纳税额的计算
应纳税额=计税依据×税率
契税的计算
▪ 计税依据——不动产价格
计 成交价格 税 依 现值 据
答案：A C
▪ 2、独资企业主张先生的以下哪 些情况会使其成为契税的纳税人 （）
▪ A将自有住房作股投资于自身经 营的企业
▪ B以拆门窗做工艺品收藏为目的 而购买江南水乡小屋一幢
▪ C接受抵债房屋一套 ▪ D赠送恩师一套房子
答案：BC
契税与土地增值税征税对象的比较
具体情况 是否为契税征税对 是否为土地增值税征税
▪
A.0.45万元
▪
B.1.95万元
▪
C.2.25万元
▪
D.2.85万元
答案：A
解析：以房屋抵债的，承受房屋的丙某缴纳契税，甲某不纳 契税。以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。 房屋交换的，支付补价的一方按照支付的差价纳税。甲某 应纳契税=15×3%=0.45(万元)。
法定优惠政策
▪ 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公
视同房屋买卖
以房产抵债或实物交换房屋 以房产作投资、入股 买房拆料或翻建新房
房屋交换 获奖方式取得
❖ 注意：以自有房产作股投入本人独资经营 的企业，免纳契税。
预购方式取得
【应用举例】
▪ 1、下列行为中计征契税的有 （）
▪ A以抵债方式取得土地使用权 ▪ B以相等价格交换房屋 ▪ C以划拨方式取得土地使用权 ▪ D转移农村集体土地使用权
第十五章 契税(税法)
• （5）房屋附属设施按下列规定确定征收契 税的依据：
• ①采取分期付款方式购买房屋附属设施土 地使用权、房屋所有权的，应按合同规定 的总价款计征契税；
• ②承受的房屋附属设施权属如为单独计价 的，按照当地确定的适用税率征收契税； 如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的 契税税率。
• （6）个人无偿赠与不动产行为（法定继承 人除外），应对受赠人全额征收契税。实 际操作中，为了避免偷、逃税款，税法规 定，成交价格明显低于市场价格并且无正 当理由的，或者所交换土地使用权、房屋 的价格差额明显不合理并且无正当理由的， 征收机关可以参照市场价格核定计税依据。
• 10.2.4契税的税收优惠 • 1.一般规定 • （1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位
承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军 事设施的，免征契税。
• （2）城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征 契税。此外，财政部、国家税务总局规定：自2000 年11月29日起，对各类公有制单位为解决职工住房 而采取集资建房方式建成的普通住房，或由单位购 买的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部 门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的， 如属职工首次购买住房，均可免征契税。
• （4）房屋赠与 • 房屋赠与是指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所
有。其中，将自己的房屋转交给他人的法人和自然人， 称作房屋赠与人；接受他人房屋的法人和自然人，称为 受赠人。房屋赠与的前提必须是产权无纠纷，赠与人和 受赠人双方自愿。由于房屋是不动产，价值较大，故法 律要求赠与房屋应有书面合同（契约），并到房地产管 理机关或农村基层政权机关办理登记过户手续才能生效。 如果房屋赠与行为涉及涉外关系，还须公证处证明和外 事部门认证才能有效。房屋的受赠人要按规定缴纳契税。 • 以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产， 应照章缴纳契税。
税务师《税法二》章节基础练习(第七章 契税)
税务师《税法二》章节基础练习第七章契税契税的概述单项选择题正确答案：D答案解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
多项选择题正确答案：CE答案解析：契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。
契税的征税范围多项选择题根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有（）。
正确答案：ACE答案解析：选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
契税的纳税人多项选择题老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。
下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（）。
正确答案：BC答案解析：选项B，房屋赠与已真实发生了土地、房屋权属转移的，受赠一方要按规定缴纳契税；选项C，根据相关法律的规定，继承是从被继承人死亡时开始，所以老王将房屋赠与其儿子属于赠与行为，不属于法定继承，应照章征收契税。
多项选择题下列各项中，属于契税纳税人的有（）。
A.购买房屋的个体工商户张某正确答案：ACE答案解析：契税的纳税人是财产的承受者。
转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。
【点评】本题考查契税纳税人。
在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
注意承受方也就是购买方缴纳契税。
契税的税率单项选择题正确答案：A答案解析：契税税率实行3%至5%的幅度税率。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
多项选择题正确答案：ABCE答案解析：选项D，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属减征或免征契税。
房产过户契税缴纳标准
房产过户契税缴纳标准
越来越多的人都想置办房子作为自己的居住环境，现在的中国政府正在推动房地产行业的发展，为了促进房地产交易的顺畅，政府制定了关于房产过户时缴纳不动产税收（即契税）的一系列相关规定。
一、房产过户契税申报依据
根据中华人民共和国《不动产登记条例》（修改）第三十六条规定，凡是因购买、出售、接受赠与、抵押、拍卖或者其他原因，在房地产登记机关登记的房地产，其新的所有人应按照本条例的规定，支付不动产税收（即契税）。
二、契税缴纳标准
（一）凡是购买房产的，按照当地不动产交易价格和国家规定收取契税，按照当地不动产交易价格乘以契税税率计算。
其中，一般住宅的税率不超过2%，商业用房的税率不超过5%。
（二）凡是以抵押的方式购买房产的，按照当地不动产交易价格和国家规定收取契税，按照当地不动产交易价格乘以1.5%计算，不超过5%。
（三）凡是以拍卖的方式购买房产的，按照当地拍卖价格和国家规定收取契税，按照当地拍卖价格乘以3%计算，不超过5%。
三、申报及缴纳流程
（一）申报首先需要交纳营业税，并在县级市国家税务局办理营业税登记，登记成功后可以办理税收申报及缴纳。
（二）缴纳契税完成营业税登记后，应向地税部门提交申报资料，
地税部门核实无误后，审核通过颁发《不动产税收证书》，经办理不动产权证后，县级市国家税务局由税收申报及缴纳流程，缴纳成功后出具发票，税务机关登记相关信息。
以上就是有关房产过户契税申报及缴纳的相关信息，如果需要进行房产过户，尽量提前准备好相关材料，办理流程，以免耽误交易。
祝大家顺利交易！。
2024买房子都交什么税费？ 契税2024年收费标准
2024买房子都交什么税费？契税2024年收费标准一、二套房税费2024年是多少税率？一、二套房税费是多少税率第二套房子要上缴3%的契税。
以个人首次购买90平方米及以下的普通住房只要上缴1%契税；现在如果父母名下有房，以未成年子女名义购买90平方米及以下的普通住房，尽管未成年子女是一次购房，但在该家庭属二套房，也要上缴3%契税。
在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。
各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。
二、什么是房产契税契税是指以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，现行的中华人民共和国契税暂行条例的施行。
在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。
上述取得土地、房屋权属包括下列方式：国有土地使用权出让，土地使用权转让，包括出售、赠与和交换，房屋买卖、赠与和交换。
以下列方式转移土地房屋权属的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税：以土地、房屋权属作价投资、入股，以土地、房屋权属抵偿债务，以获奖的方式承受土地、房屋权属，以预购方式或者预付集资建房款的方式承受土地、房屋权属。
契税实行3%-5%的幅度比例税率。
契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税收入呈迅速上升态势。
各类土地、房屋权属转移，方式各不相同，契税定价方法，也各有差异。
三、二套房契税缴纳标准是什么根据财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知，财税23号一条规定，关于契税政策：第二套房契税各类型房屋均价低于各区的房管局市场指导价的收费标准为：面积小于90平米买方首套房子契税：评估价格的1%。
面积大于90小于144平米买方首套契税为：评估价格的1.5%。
高于该区的市场指导价格，面积大于或等于144平米，买方不是首套二套房产契税或二套以上房产契税：评估价格的3%。
契税的会计处理
契税的会计处理
契税（ConveyanceTax）是指购买房屋、土地、租赁房屋或土地时，必须向政府支付的税款。
这笔税款属于财产税，也称为转让税。
根据有关法律规定，转让税的计算和扣缴是由购买房屋、土地、租赁房屋或土地的购买者承担的。
契税的会计处理非常重要，因为它将直接影响到企业的财务报表，以及其下属企业的财务报表，从而影响纳税人的税务状况。
一般来说，会计处理的契税可以分为两类：一类是实物契税，另一类是金融契税。
实物契税是指购买者购买房屋、土地或租赁房屋或土地时，应支付价税总和，即由购买房屋、土地等物品价格总和减去相应的税款，剩余的部分是契税。
金融契税就是指当金融机构签发、发放贷款时，借方需要支付的税款。
根据会计处理的角度，契税可以分为两个方面：一方面是从购买者的角度考虑，当购买者购买房屋、土地或租赁房屋或土地时，其所支付的契税应当作为发生费用在当期营业收入计算中计入。
另一方面是从政府的角度考虑，当购买者购买房屋、土地或租赁房屋或土地时，政府所收取的契税应当作为税收账户计入属于政府的收入。
此外，根据会计准则，相关的报表也必须对契税进行会计处理，因此，企业在制订或修改财务报表时，应该明确契税的会计处理方法，使其在报表中能够反映出真实的财务状况。
总之，契税的会计处理非常重要，为了确保企业财政报表的准确性，应当明确会计处理的税款，以及政府当期应收取的契税情况等。
只有这样，企业才能准确无误地反映其财务状况，同时确保企业在税收管理方面也能够顺利开展。
不动产契税缴纳标准
不动产契税缴纳标准随着房地产市场的不断发展，不动产契税也成为了一项重要的税收收入来源。
不动产契税是指在不动产交易过程中，根据交易双方的协议约定，按照国家税收政策规定，由买方向国家缴纳的一种税费。
不动产契税缴纳标准是指在不动产交易过程中，买方需要向国家缴纳的契税金额。
一、不动产契税缴纳标准的计算方法不动产契税的计算方法是按照房屋的实际交易价格计算的，计算公式为：契税 = 房屋实际交易价格×契税税率契税税率根据不同的房屋类型和地区而有所不同，一般来说，住房的契税税率为1%，商业房产的契税税率为3%。
例如，某个住房的实际交易价格为100万元，那么其契税金额为1万元；某个商业房产的实际交易价格为200万元，那么其契税金额为6万元。
二、不动产契税缴纳标准的适用范围不动产契税缴纳标准适用于所有不动产交易，包括房屋、土地等所有不动产交易。
不动产契税缴纳标准的计算方法也适用于所有不动产交易。
三、不动产契税缴纳标准的纳税人不动产契税的纳税人是买方，即不动产交易中购买房屋或土地的一方。
根据国家税收政策规定，买方需要在交易完成后的30天内缴纳不动产契税。
四、不动产契税缴纳标准的意义不动产契税的缴纳标准是为了规范不动产交易市场，保障交易双方的权益，维护国家税收利益。
通过不动产契税的缴纳，可以有效地遏制房地产市场的炒房现象，保障市场的稳定和健康发展。
五、不动产契税缴纳标准的注意事项在不动产交易过程中，买方需要注意以下几点事项：1.在签订买卖合同前，要了解好当地的契税税率和计算方法，以免发生不必要的纠纷。
2.在交易完成后的30天内，要按时向国家缴纳不动产契税，否则会受到相应的罚款和处罚。
3.在购买不动产前，应该了解好房屋的实际交易价格，以免被不法商家欺诈。
4.在交易过程中，应该保留好相关的交易记录和凭证，以备后续查询和证明。
六、结语不动产契税是一项非常重要的税收收入来源，对于规范不动产交易市场，保障市场的稳定和健康发展具有重要意义。
契税税率是多少应纳税额计算公式
契税税率是多少应纳税额计算公式契税是指房地产的买卖交易所产生的税费。
契税税率根据不同地区和不同类型的房产交易而有所不同。
在中国大陆地区，契税的税率一般在1%至2%之间，并且按照房屋的交易价格来计算。
下面我将详细介绍契税的税率计算方法。
首先，契税的征收标准是按照房产的交易价格来计算的。
交易价格是指房屋买卖合同中的房屋价格，包括房屋的售价、附属设施的价值以及其他相关费用。
契税的税率一般有两种情况，一种是一般情况，即房屋买卖双方为个人；另一种是特殊情况，即房屋买卖双方中有一方为单位。
在一般情况下，契税税率为1%至2%，并且按照房屋的交易价格来计算。
以广东省为例，其契税税率为1.5%，即交易价格的1.5%作为契税。
如果交易价格为100万元，则应纳契税为100万元×1.5%=1.5万元。
在特殊情况下，契税税率也一般为1%至2%，但是计算方法稍有不同。
以广东省为例，如果房屋买卖双方中有一方是单位，则契税的计算公式为：交易价格×1.5%×70%。
其中，1.5%是契税的税率，70%是税费的减免比例。
如果交易价格为100万元，则应纳契税为100万元×1.5%×70%=1.05万元。
除了契税税率以外，还有一些地方会有契税的最低应纳税额和最高应纳税额。
这一般是为了避免小额房屋交易出现过高的税费或者高价房屋交易出现过低的税费。
具体的最低应纳税额和最高应纳税额可以根据地方政府的规定来确定。
总结起来，契税的税率根据不同地区和不同类型的房产交易而有所不同。
一般情况下，契税税率为1%至2%，按照房屋的交易价格来计算。
在特殊情况下，契税的计算公式为：交易价格×税率×减免比例。
同时，也要注意地方政府可能制定的最低应纳税额和最高应纳税额的规定。
现行税收制度及其分类
我国现行税收制度的分类我国现行的税收制度按最基本的征税对象分类，可将全部税收种类划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类——以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。
增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0(国务院另有规定的除外)；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率为3%。
增值税的纳税期限一般为1个月。
另外，根据纳税人应纳增值税额的大小，还有1日、3日、5日、10日、15日、1个季度等其他六种应纳税期限，其中1个季度的规定仅适用于小规模纳税人。
纳税人应在次月的1日～15日的征期内申报纳税，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。
征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等14个税目。
消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。
消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。
对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。
应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。
营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
房产交易税费计算
房产交易税费计算房地产交易税费计算是指在房地产交易过程中所需支付的各项税费，包括契税、增值税、个人所得税、印花税、土地增值税等。
这些税费的具体计算方式和计税依据各地可能有所不同，下面我们将以中国为例，详细介绍房地产交易税费的计算方法。
一、契税契税是指在房地产过户时所需支付的税费，是按照房屋的交易总价值计算的。
在中国，契税税率根据不同的房屋用途划分为两类：一类是储蓄性住宅，二类是非储蓄性住宅和商业用房。
1.储蓄性住宅契税税率：-总价值40万元以下，税率为1%；-总价值超过40万元至80万元，税率为1.5%；-总价值超过80万元至100万元，税率为3%；-总价值超过100万元至150万元，税率为4%；-总价值超过150万元至300万元，税率为5%；-总价值超过300万元至500万元，税率为6%；-总价值超过500万元，税率为7%。
2.非储蓄性住宅和商业用房契税税率：-总价值40万元以下，税率为1%；-总价值超过40万元至100万元，税率为1.5%；-总价值超过100万元至300万元，税率为3%；-总价值超过300万元至500万元，税率为4%；-总价值超过500万元至1000万元，税率为5%；-总价值超过1000万元，税率为5.5%。
契税的计算公式为：契税金额=房屋交易总价值×契税税率。
二、增值税增值税是指在房地产开发和转让中所需支付的一种税费，根据不同的政策规定可能有不同的税费计算方式。
以下是中国增值税的计算方法，供参考。
1.房屋首次销售时的增值税：-房屋交易总价值的5.6%，但如果仅有两年未满的期房交易，税率为11%；-对首套普通住房，如果满足两年持有期限，可以适用5年内唯一无税政策。
2.二手房转让时的增值税：-二手住宅的增值税税率为5%，但如果满足两年持有期限，可以适用个人家庭唯一住房免征增值税政策。
增值税的计算公式为：增值税金额=房屋交易总价值×增值税税率。
三、个人所得税个人所得税是指在房地产买卖过程中，作为卖方所需支付的税费。
2022年财产税重点知识
专题5：财产税概述房产税土地税契税车船税与船舶吨税印花税资源税环境保护税第—节：概述一、财产税的特点1.财产税的征税对象是财产。
2.财产税属于直接税。
财产税是通常由对财产进行占有、使用或收益的主体直接承担，且由于财产税主要是对使用、消费过程中的财产征收，而不是对生产、流通领域的财产征收，税负很难转稼。
3.计税依据是占有、使用或收益的财产数额。
由于财产是财富的重要范表达，且财产税与财产的用益紧密相关，因此征收财产税能够更好地范表达税收公平原则，促进社会财富的公平分配。
4.财产税是辅助性税种〔通常商品税、所得税为主体税种〕。
二、财产税的分类1.静态财产税与动态财产税〔1〕静态财产税，是对在肯定时期内权利未发生变动的财产征收的一种财产税。
〔2〕动态财产税，是对在肯定时期内权利发生移转变动的财产征收的一种财产税。
2.按照课税环节的不同：〔1〕在财产持有或使用环节课征的财产税；〔2〕在财产转让环节课征的财产税；〔3〕在财产收益环节课征的财产税。
第二节：房产税一、纳税义务人房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
二、征税范围1.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区〔不包含农村〕的房屋。
2.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
三、应纳税额和税率一、土地税概述1.土地税是以土地为征税对象，由对土地进行占有、使用、收益的主体缴纳的一类税。
2.我国现行的土地税制度包含3 个税种：城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税。
二、城镇土地使用税1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳。
2.凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内〔不包含农村〕的土地，不管是属于国家全部的土地，还是集体全部的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
3.年应纳税额=实际占用应税土地面积〔平方米〕×适用税额4.税率城镇土地使用税实行有幅度的地区差异定额税率三、耕地占用税1.耕地占用税的征税范围包含纳税人为建设建筑物、构筑物或从事其他非农业建设而占用的国家全部和集体全部的耕地。
买房缴税涉及的法律规定(3篇)
第1篇一、引言在我国，购房已经成为人们生活中的一件大事。
在购房过程中，涉及到许多税费问题。
这些税费不仅关系到购房者的经济利益，还涉及到国家税收法规的遵守。
本文将详细介绍买房缴税涉及的法律规定，以便购房者更好地了解自己的权利和义务。
二、房产税概述房产税是指国家依法对房屋产权所有人征收的一种财产税。
房产税的征收对象为房屋产权所有人，征税范围为房屋及其附属设施。
房产税的征收标准根据房屋的价值、面积、用途等因素确定。
三、购房税费种类及计算方法1. 契税契税是指购房者在购买房屋时，向国家缴纳的一种税费。
契税的税率根据房屋的类型、价格等因素确定。
契税的计算方法如下：契税 = 购房价格× 契税税率2. 土地增值税土地增值税是指土地所有人在转让土地使用权或房屋产权时，向国家缴纳的一种税费。
土地增值税的计算方法如下：土地增值税 = 土地增值额× 土地增值税税率3. 印花税印花税是指购房者在购买房屋时，向国家缴纳的一种税费。
印花税的税率一般为0.05%。
印花税的计算方法如下：印花税 = 购房价格× 印花税税率4. 房产交易手续费房产交易手续费是指购房者在办理房屋过户手续时，向相关部门缴纳的一种费用。
房产交易手续费的收费标准根据地区和房屋类型不同而有所差异。
5. 个人所得税个人所得税是指购房者在出售房屋时，向国家缴纳的一种税费。
个人所得税的计算方法如下：个人所得税 = （房屋原值 - 税前扣除项目）× 个人所得税税率四、购房缴税涉及的法律规定1. 《中华人民共和国房产税法》《中华人民共和国房产税法》是我国房产税的基本法律。
该法规定了房产税的征收对象、征收范围、税率、征收管理等内容。
2. 《中华人民共和国契税法》《中华人民共和国契税法》规定了契税的征收对象、税率、征收管理等内容。
购房者在购买房屋时，必须按照法律规定缴纳契税。
3. 《中华人民共和国土地增值税法》《中华人民共和国土地增值税法》规定了土地增值税的征收对象、税率、征收管理等内容。
财产税.ppt
第三节 契税
三、税率：3%--5% 有幅度的比例税率 四、计税依据：不动产的价格，具体为： 1 土地使用权出让、转让、房屋买卖：成交价格计 税 2 土地使用权赠与、房屋增与：按市价核定 3 土地使用权、房屋交换：价格差价 五、应纳税额 应纳税额定 = 计税依据税率
五、税收优惠
第一节 房产税
பைடு நூலகம்
六、应纳税额的计算 （一）从价计征的计算 应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2% 【例9－1】某工厂的厂房账面原值300万元，当地人民政府规定 的扣除比例为20%，适用税率为1.2%，请计算该工厂应当纳多少 房产税。 （二）从租计征的计算 应纳税额＝租金收入×12%（或4%） 七、征收管理 （一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税地点 （四）纳税申报
第九章 财产税类
一、房产税 二、车船税 三、契税
第一节 房产税
一、定义 ——以房屋为征税对象，按照价值向房产拥有者征收的 一种财产税。 二、纳税义务人 1 产权所有人 2 承典人 3 代管人或使用人 外商投资企业、外国企业和外国人不是房产税纳税人。 三、征收范围：城镇，不包括农村 房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产 税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的 商品房应按规定征收房产税。
第一节 房产税
四、计税依据和税率 1. 从价计征：按房产原值一次减除10%--30%后的 余值计征，税率为1.2% 2. 从租计征: 按房产出租的租金收入计征, 税率为 12%
从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房， 用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
契税
契税：以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
契税的特点：1、契税属于财产转移税；2、契税由财产承受人缴纳。
契税税率为3～5％。
近期契税变化：从2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,对个人销售或购买住房暂免征收印花税,契税税率暂统一下调到1%；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
地方政府可制定鼓励住房消费的收费减免政策。
（附：房屋面积在140平以上契税是3％，140平以下契税是1.5％）买方交。
印花税：是以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。
印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。
印花税的税率：现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。
比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5（即0.05%）、万分之3和万分之0.5。
适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。
买卖双方都交0.05%。
公证费：证明股票、房屋转让、买卖、土地使用权有偿转让的，按股票面额或房价的千分之三（即0.3%）收费，但最低收费不得低于10元；营业税：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
按原购房合同或房产证发证日期，不足5年的要交成交价5.5%的营业税。
卖方承担。
个人所得税：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。
8月1号起征，差额（成交价-合理费用）的20%，合理费用包括原购房价、买卖过程中交纳的税费。
个税征收有优惠政策，1年内买房可减免个税。
卖方承担。
委托办理产权手续费：一般是每平方米2.5元，也在交易签证时交纳房屋买卖手续费：交易手续费:3元*建筑面积第二篇简单陈述各种费用比例国家收取的税费：1.契税:成交价的1.5%,买方2.印花税:成交价的0.1%,买卖双方各0.05%3.已购公房要交每平米15.6元的土地出让金,商品房不用，买方交4.营业税：按原购房合同或房产证发证日期，不足5年的要交成交价5.5%的营业税，卖方承担；5.个人所得税：8月1号起征，差额（成交价-合理费用）的20%，合理费用包括原购房价、买卖过程中交纳的税费。
房产交易契税征收标准
房产交易契税征收标准房产交易契税是指在房屋买卖、赠与、继承等过程中，由买卖双方根据房屋的市场价值，向政府支付的一种税收。
契税的征收标准会随着经济、市场等各种因素的变化而调整。
本文将介绍房产交易契税的征收标准及相关影响因素。
一、房产交易契税的征收标准在我国，房产交易契税的征收标准主要由国家税务总局和各地税务部门进行统一制定。
具体来说，房产交易契税的征收标准主要包括以下几个方面：1.标准税率2.免征税额为了减轻一般家庭的负担，我国在征收契税时规定了相应的免征税额。
根据《财政部关于调整个人所得税和契税税率政策的通知》，目前我国对本人、配偶、父母和子女等直系亲属之间的个人住房交易，免征税额为20万元。
超过免征税额的部分，按照相应税率进行征收契税。
3.特殊情况的税率调整在特殊情况下，我国税务部门可能会根据宏观调控的需要，对契税的征收标准进行临时调整。
例如，在一些地区出台限购政策时，会对契税税率进行临时提高，以抑制房价上涨。
二、影响房产交易契税征收标准的因素1.房地产市场的供需状况房地产市场的供需状况是影响房产交易契税征收标准的重要因素之一、当房产市场供不应求时，政府可能会提高契税税率，以抑制房价过快上涨，防止投资投机。
相反，当市场供大于求时，政府可能会降低契税税率，以鼓励房屋买卖，促进经济发展。
2.国家经济政策的调整国家经济政策的调整对房产交易契税征收标准也会有一定的影响。
当国家采取宽松的货币政策时，政府可能会降低契税税率，以刺激房地产市场的发展。
相反，当国家采取紧缩的货币政策时，政府可能会提高契税税率，以遏制不良债务和防范金融风险。
3.地方政府财政收入状况地方政府财政收入状况也会对房产交易契税的征收标准产生影响。
契税是地方税收的重要组成部分，地方政府在征收契税时可以根据本地房地产市场情况和财政需求的变化，适当调整契税税率，以增加财政收入。
综上所述，房产交易契税的征收标准主要由国家税务总局和各地税务部门进行统一制定，包括标准税率、免征税额和特殊情况的税率调整等方面。
契税暂行条例实施细则解读
1. 契税的定义：契税是一种财产税，主要是针对房地产权属发生转移的行为征收
的税种。
具体来说，是指土地、房屋所有权发生转移时，对承受人征收的一种税收。
2. 征税对象：根据条例规定，契税的征税对象包括以下几种情况：
- 国有土地使用权出让；
- 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
- 房屋买卖；
- 房屋赠与；
- 房屋交换。
3. 纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人为契税
的纳税人。
4. 税率：契税的税率为3%至5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
5. 计税依据：
- 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格；
- 土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房
屋买卖的市场价格核定；
- 土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格
的差额。
6. 缴纳时间：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
7. 完税凭证：纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。
8. 优惠政策：根据实施细则，部分城市（如北京、上海、广州、深圳等）不实施
某些契税优惠政策。
9. 特殊情况：如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由，或者交换价格明显
不合理且无正当理由，征收机关可以参照市场价格核定。
通过上述解读，可以看出契税暂行条例实施细则对契税的征收范围、税率、计税依据、缴纳时间等方面进行了详细规定，旨在规范房地产交易行为，维护房地产市场的稳定。
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财产税类契税
三、税率
§ 契税实行3%至5%的幅度比例税率。 § 各省、自治区、直辖市的具体适用税率，
由当地省级人民政府按照本地区的实际情 况，在上述规定的幅度以内确定，并报财 政部和国家税务总局备案。
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财产税类契税
四、应纳税额计算
§ （一）契税的计税依据：不动产的价格。
§ 具体计税依据分别规定如下：
§1 有土地使用权出让、土地使用权出售、房 屋买卖，以成交价格为计税依据。成交价 格是指土地、房屋权属转移合同确定的价 格，包括承受者应交付的货币、实物、无 形资产或者其他经济利益。
§2 土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关 参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价 格核定。
§ 解：应纳税额=1000×3%
§
=30（万元）
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财产税类契税
[例2]公民张某与李某交换房屋，张某向李某支 付价差50000元，当地规定的契税适用税率为5%，
计算张某应纳契税税额 解：应纳税额=50000×5%
=2500（元） [例3]甲某将一套房屋赠送给乙某，赠与契约上 没有标明价格。经契税征收机关核实，该房屋现 值为200000元。当地政府规定的契税税率为5%。计
算甲某应纳契税税额。 解：受赠人乙某为纳税人。 应纳税额=200000×5%=10000（元）
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财产税类契税
五、契税的征收与缴纳
§ 1 、契税的纳税义务发生时间：为纳税人 签订土地、房屋权属转移合同的当天， 或者纳税人取得其他具有土地、房屋权 属转移合同性质的凭证（如契约、协议、 合约、单据、确认书等）的当天。
§ 2 、契税的纳税地点：契税在土地、房屋 所在地的征收。
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2020/12/10
财产税类契税
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2020/12/10
财产税类契税
二、纳税人
§ 在我国境内发生土地、房屋权属转移，以 承受权属的单位或个人为契税的纳税人。 具体包括：
§ 国有企业、集体企业、私营企业、外商投 资企业、外国企业、股份制企业、其他企 业、事业单位、国家机关、军事单位、社 会团体、其他单位、个体经营者和其他个 人。
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财产税类契税
§3 土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地 使用权、房屋的价格差额。就是说，交换价格相 等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付货 币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方交 纳契税.
§4 以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地 产时，由房地产转让者补交契税。计税依据为补 交的土地使用权出让费用或者土地收益。
§5 对成交价格明显低于市场价格并且无正当理由
的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额
明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参
照市场价格核定计税依据。
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财产税类=计税依据×适用税率
§ [例1]某企业购得一块土地的使用权，成交价 格为1000万元，当地规定的契税适用税率为 3%，计算该企业应纳契税税额。