审计理论与实务练习

审计理论与实务学科练习

班级姓名学号

试卷一

一、单项选择题

1．为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了（）

A．《内部审计工作条例》

B．《内部审计基本准则》

C．《审计署关于内部审计工作的规定》

D．《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》

2．被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的（）

A．控制环境 B．风险评估 C．控制活动 D．信息与沟通

3．下列行为中，超出国家审计机关权限的是（）

A．要求被审计单位提供财务报表

B．要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C．制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D．废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

4．下列审计证据中，证明力最强的是（）

A．被审计单位编制的工资结算表

B．被审计单位的采购合同

C．被审计单位财务经理的口头答复

D．审计人员直接收到的函证回函

5．既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是（）

A．审计法 B．审计法实施条例 C．审计准则 D．审计工作方案

6．下列关于内部审计的说法正确的是（）

A．内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作

B．内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系

C．企业内部审计机构就是审计委员会

D．内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限

7．在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时，可将控制风险水平直接确定为（）

A．最高 B．适中 C．最低 D．忽略不计

8．2003年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为5000件，2003年4月30日该厂甲产品账面结存数为6700件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库6000件，出库7200件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量（）

A．正确 B．少计500件 C．少计1000件 D．多计500件

9．经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应（）

A．转入符合性测试阶段 B．提高控制风险评估水平

C．提高固有风险评估水平 D．直接转入实质性测试阶段

10．审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是由于（）

A．样本差错率与预计总体差错率大致相同

B．样本差错率小于预计总体差错率

C．样本差错率大于预计总体差错率

D．样本审查中有个别重要问题

二、多项选择题

11．下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有（）

A．审计机关必须是独立的专职机构

B．审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C．审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D．审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E．审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

12．下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）

A．员工素质控制 B．业务授权控制 C．职责分工控制

D．凭证与记录控制 E．独立稽核

13．某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计，以下说法正确的有（）

A．这是授权审计 B．这是委托审计

C．该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计

D．该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计

E．该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

14．关于国家审计规范，下列说法正确的有（）

A．国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

B．国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C．国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D．审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E．审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

15．根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有（）

A．审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果

B．公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果

C．审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果

D．审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意

E．审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密

三、判断题

16．《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的民事责任和刑事责任。

17．审计质量控制既包括审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，也包括法律和其他组织对审计的制约和控制。

18．穿行测试是指针对某项控制的某个控制环节，选择若干时期的同类业务进行检查，来确认和观察有关的控制政策和程序的执行情况。

19．改进抽样方法是控制和降低误拒风险的最有效方法。

20．后续审计虽然是对原审计项目的继续审计，但是仍应撰写报告，并将相关审计资料与原审计项目的有关文件一起存档保管。

四、案例分析题

案例：（一）资料

根据审计项目计划，2003年4月2日，某市审计局经贸审计处几名同志组成审计组，对该市重点国有企业甲公司2002年度财务收支进行审计。鉴于经贸审计处审计人员A刚刚从甲公司财务部调入审计局，熟悉情况，审计局领导决定由A担任该项目主审，由经贸审计处的处长担任审计组组长，实行组长负责制。

在审计实施阶段，负责应收账款审计的审计人员B为提高审计效率，让甲公司财务部编制了应收账款账龄分析表，由甲公司签字盖章后作为应收账款的审计证据。他本人集中精力设计并实施对应收账款的函证。其中一个函证事项是2002年12月3日甲公司记录的一笔应收乙公司货款64万元，甲公司同时确认了主营业务收入64万元。乙公司回函表明，乙公司于12月10日收到甲公司委托代销货物64万元，但至今尚未售出。审计人员B根据乙公司回函确认了该项应收账款。

进入审计终结阶段后，审计人员A安排审计组成员C收集审计组各成员编制的审计工作底稿，由审计人员C仅就审计定性和处理处罚是否准确适当进行复核，并签署复核意见，然后交给A起草审计报告。

（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

21．你认为由审计人员A担任主审的做法（）

A．正确

B．错误，违背了我国《审计机关审计人员职业道德准则》

C．错误，违背了我国《审计机关项目计划管理办法》

D．错误，违背了我国《国家审计基本准则》

22．你认为审计人员B在未经审核情况下便将甲公司编制并签字盖章的应收账款账龄分析表作为审计证据的做法（）

A．提高了审计效率和效果B．增大了审计风险

C．不符合《审计机关审计证据准则》D．不符合《国家审计基本准则》

23．根据乙公司的回函内容，审计人员B应当（）

A．检查委托代销合同，确认该项委托代销业务是否存在

B．如果该项委托代销业务属实，要求甲公司调减应收账款64万元

C．要求甲公司就此作出书面说明，作为确认应收账款的证据

D．如果该项委托代销业务属实，要求甲公司调减主营业务收入64万元

24．你认为审计人员A安排审计人员C复核审计工作底稿并签署复核意见的做法（）

A．正确

B．错误，应由审计人员C复核，审计人员A签署复核意见

C．错误，应由审计人员A复核并签署复核意见

D．错误，应由审计组组长复核并签署复核意见

25．对于审计工作底稿的复核，除了复核审计定性和处理处罚是否准确适当外，还应包括（）A．所附审计证据是否充分、有效

B．是否清楚地载明了审计人员所负的责任

C．审计方案是否经过批准

D．是否经过甲公司签字盖章

五、实务题

26．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：

（1）期初库存商品余额多计10 000元；

（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；

（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。

要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。