2021届高三政治复习学案-第八课-财政与税收-含解析

第八课财政与税收

[构建网络]

[核心素养]

政治认同：了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，进一步增强对这些政策的政治认同

科学精神：弄清财政与税收的关系，把握财政和税收的来龙去脉，理解财政和税收的作用

法治意识：增强依法纳税的法治意识

[主干归纳]

明确1种意识——纳税人意识

把握2种关系——财政收支关系、税收与财政的关系

牢记2个作用——财政的作用、税收的作用

区分3个特征——税收的3个基本特征

了解4种行为——违反税法的4种行为

考点一财政及其作用

|考点精备|

1．财政收入与支出

(1)财政

①含义：国家的收入与支出就是财政，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

②实现形式：财政主要是通过国家预算的形式实现的。

(2)财政收入、支出及其关系

财政

收入

含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金

构成税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入

影响

因素

经济发展水平(基

础性的)

要求：不断提高经济发展水平，增加社会财

富

分配政策

要求：国家应当制定合理的分配政策，既保

证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续

发展和人民生活水平不断提高财政

支出

含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用

构

成,

经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理

和国防支出，社会保障支出，债务支出

收支

关系

收支

平衡

当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出

大于收入略有赤字。这意味着财政资金得到了有效运用，有利

于经济建设和社会发展

|特别提醒|财政盈余并非越多越好，财政赤字也并非一定不好，只要在可控范围内，就是合理的。

|名师点睛|认识财政赤字

2.财政的地位及作用

(1)地位：国家财政是国家治理的基础和重要支柱。

(2)作用

|特别提醒|国家财政具有促进资源合理配置的作用，但是在社会主义市场经济条件下，在资源配置中起决定性作用的是市场而不是财政。

|知识拓展|社会总供给与总需求

①社会总供给：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量(国内生产＋进口)。

②社会总需求：一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量(投资＋消费＋出口)。

3．经济运行状况与财政政策、货币政策的适用

物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀

压力

国债发行规模)；“一

增”(税收)

求，稳定物价货币政策

央行正回购、上调存贷款

基准利率和存款准备金

率

稳健性经济运行平

稳，没有明

显的通货膨

胀或通货紧

缩压力

财政政策

强调总量控制、松紧适度

下的结构优化调整

调整经济结构货币政策

根据经济变化的征兆调

整政策取向

|特别提醒|财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。

|命题探究|

考向一|影响财政收入的因素

「考向指导」试题以财政收入为背景材料，考查考生对影响财政收入因素的理解，通过学习，了解财政政策在我国经济社会发展中的重大作用，从而进一步增强对这些政策的政治认同。

【典例1】(2014年全国卷Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是() A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济

C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模

[解析]增加财政收入，关键要靠提高经济发展水平，尤其是实体经济的发展水平，B正确；A项不是增加财政收入的长久之策，故不选；C项与增加财政收入无直接联系，不选；依靠虚拟经济的发展，财政收入增加的根基不牢且存在着很大的经济风险，故D项不选。故选B。

[答案] B

总结归纳

影响财政收入的因素及措施

跟踪训练1(2019届山西省五校联考)税收是一种“拔鹅毛”的艺术。“拔鹅毛”的时候要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤。”这启示我们()

A．经济发展水平是影响财政收入的重要因素

B．国家应当制定合理的分配政策

C．分配政策是影响财政收入的基础性因素

D．财政是国家治理的基础和重要支柱

解析：选B要做到“既把鹅毛拔下来，又让鹅不叫唤，至少要让鹅少叫唤”，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高，B项说法符合题意。A、C两项说法均不对，经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，分配政策是影响财政收入的重要因素。D 项说法正确，但不符合题意。故选B。

考向二|财政的作用

「考向指导」试题多以图表信息为背景，考查考生对当前经济运行过程中出现问题的分析能力，考查财政如何发挥作用促进经济平稳运行。旨在培养考生增强对我国财政政策的政治认同。

【典例2】(2016年全国卷Ⅲ)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()

(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)

①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率

A．①③B．①④

C．②③D．②④

[解析]图示反映出2009～2015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，②当选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，③当选；①④均属紧缩性财政政策，既不利于经济增长，也会增加企业负担，不选。故选C。

[答案] C

总结归纳

财政政策与货币政策的运用

经济形势相关政策实施主体具体内容

经济过热、物价上涨紧缩性的财政政策政府

减少财政支出，增加

税收