理财规划师考试重点内容

理财规划师考试重点内容理财基础1、理财规划目标：财务安全和财务自由2、八大目标：即八大规划（必要的流动性，合理的支出，实现教育期望，完备的风险保障，积累财富，合理纳税安排，安享晚年，有效的财产分配与传承）3、原则：整体规划，提早规划，现金保障优先，风险管理优于追求收益，投资消费与支出匹配，家庭类型与理财与理财策略匹配；4、现金储备：日常生活和意外（重大疾病，灾难，犯罪，突发事件）。

5、理财规划流程：建立客户关系，收集信息，分析财务状况，制定理财方案，执行理财方案，持续理财服务。

6、制裁措施：警告、暂停执业、罚款、吊销执照等会计－、会计信息质量要求；1、真实性2、相关性3、明晰性4、可比性5、实质重于形式6、重要性7、谨慎性8、及时性二、1、资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源。

2、资产的目的是未来为某个会计主体带来经济利益3、资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源4、负责是指过去的交易、事项形成的现时义务5、所有者权益的来源包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等6、利得是指由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。

7收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入8、费用是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出9、期间费用以分为管理费用、销售费用和财务费用10、利润是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用的差额。

利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。

三、1、会计的国际语言是会计确认、会计计量、会计记录和会计报告2、会计确认是应否确认、何时确认和如何确认三个问题3、计量要素是计量单位和计量属性：计量单位通常是名义货币，同种货币的面值为计量单位，计量属性要素为历史成本、重置成本、可变现净值、未来现金流量和公允价值。

个人财务报表与企业不同，多采用市值记账4会计报告是会计信息使用者使用的主要会计信息，一般包括资产负债表、利润表和现金流量表以及报表附注5、会计报表可分为企业、行政事业单位和个人会计报表6、财务会计报告的作用是为使用者提供相关信息7、财务管理的原则：资金合理配置、收支积极平衡、成本效益、风险收益均衡和利益关系协调原则。

其中收支平衡要开源节流、增收节支，风险收益均衡原则就是收益与风险是正相关的8货币时间价值产生于生产领域和流通领域，消费领域不产生时间价值，时间价值产生于资金运动之中，时间价值的大小取决于资金周转速度的快慢9、财务分析包括偿债能力、营运能力、盈利能力和财务状况评价10、财务分析的方法为定量和定性分析法两类11、财务分析的基本主法：比较、百分比、比率、趋势和困素分析法，其中比较分析法必须注意被评价指标的可比必性，百分比分析法分为结构和变动百分比分析法，比率分析法是最强的评价方法。

12、资产负债表是总括反映企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益的会计报表，利润表的特点：反映一定期间经营成果、按权责发生制填制、反映利润的构成及实现、13、现金流量分析的作用：对现金获取能力做出评价、能偿债和支付能力做出评价、能收益质量做出评价、对投资和筹资活动出评价14、新企业会计准则的认识：多项新准则影响企业利润、压缩会计估计和会计政策的选择空间、抑制关联主操纵。

15、反映偿债能力的指标：流动比率、速动比率、现金比率、经营净现金比率、资产负债率。

其中：流动比率反映企业偿还短期债务的能力，影响速动比率可信度的主要因素是应收款的变现能力16、反映资产管理能力的指标：应收款、存货、流动资产和总资产周转率17、反映盈利能力的指标：销售毛利率、销售净利率、资产收益率、股东权益收益率、主营业务利润率18杜邦财务分析主要指标：权益净利率＝资产净利率*权益乘数权益乘数＝1/（1-资产负债率）资产净利率＝销售净利率*总资产周转率销售净利率＝净利润/总资产平均占有额资产负债率＝负债总额/总资产平均占用额19、杜邦分析法以权益净利润为主线、杜邦分析法的体系的龙庆指标是权益报酬率也叫净资产收益率，杜邦分析法是一种分解财务比率的分析法而不是另处建立新的财务指标。

20、经营活动现金净流量应该是正数，投资活动的现金流量是负数、筹资活动现金流量是正负相间的。

21、本量利分析就是在于通过损益平衡计算找出并确定一个损益平衡点或保本点，以及进一步突破此点后增另销售数量，控制成本、提高利润的可能性。

产吕销售收入正好等于产品销售成本这就是损益平衡点或保本点。

影响企业目标利润的因素有产品销售数量、产品销售价格、单位产品变动成本、固定成本总额。

22、个人财务报表比率有：结余比率=年结余/年税后收入投资与净资产比率=投资资产/净资产（投资资产包括：其它金融资产，房地产，黄金和收藏品）0.5 清偿比率=净资产/总资产（高于0.5保持0.6－0.7）、负债比率=负负债资产/总资产（控制在0.5以下）、负债收入比=年负债/年税后收入（控制0.4）、流动性比率=流动资产/每月支出（保持3左右）四、会计公式：资产=负债+所有者权益收入一费用=利润优先股成本=股利/(筹资总额-筹资费用)X100%普通股成本=股利/(筹资总额-筹资费用)+固定增长率应收账款周转率=销售收入/平均应收帐款应收账款周转天数=平均应收账款X360/销售收入=360/应收账款周转次数销售毛利率=【（销售收入-销售成本）/销售收入】X100%资产收益率=净利润/平均资产总额X100% 平均资产总额=(期初+期末)/2普通每股净收益=（净利一优先股股息）/发行在外的加权平均普通股股数市盈率=每股市价/每股收益调整后的每股净资产=(年末股东权益-三年以上应收帐款-待摊费用-待处理资产净损失-开办费-长期待摊费用)/年末总股本宏观经济一、国内生产总值(GDP)是一个市场价值的概念、GDP 所给出的是最终产品的价值、GDP是一定时期内所产生的而不是所销售掉的最终产品价值、GDP是计算期内生产的最终产品价值因而是流量而不是存量、GDP 一般指市场活动所际致的价值、实际GDP是用从前某一年作为基础的价格计算出来的全部最终产品的市场价值。

投资包括固定资产和存货投资用，I表示投资支出政府购买和劳务支出用G表示，用X表示出口，用M表示进口，国内生产总值GDP=C+I+G+(X-M)，国民生产总值(GNP)、GDP是属地，GNP是属民1、工业增加值＝固定资产折旧+劳动报酬+生产税净额+营业盈余劳动报酬包括工资、奖金、和津贴、公费医疗和医药卫生费、上下班交通补贴、单位支付的社会保险费、信房公积金2、固定资产折旧是指一定时期内为弥补固定资产损耗按照规定的固定资产折旧率提取的固定资产折旧3、营业盈余是指常住单位创造的增加值扣除劳动者报酬、生产税净额和固定资产折旧后的余额4、失业率u=U/L L=N+U用L表示劳动力，用N表示正在工作的人总数，用U表示失业者总数GDP缺口＝（实际GDP-潜在GDP）/潜在GDP 5、国际收支是一个国家在一定时期，从国外收进的全部货币资金和向国外支付的全部货币资金之间的对比关系。

收支相等称为国际收支平衡，收入总额大于支出总额称为国际收支顺差，支出总额大于收入总额称为国际收支逆差，逆差表示对外负债一般要用外汇或黄金偿付。

国际收支按复式簿记原理编制，国际收支平衡表包括经常项目、资本项目、错误和遗漏。

6、固定资产投资的资金来不同可分为国家预算内资金、国内贷款、利用外资、自筹资金和其他资金7、固定资产投资总额分为基本建设、更新改造、房地产开发投资和其他固定资产投资8、货币供给量是一个存量概念、而不是一个流量概念，商业银行的活期存款占货币供给量的绝大部分，包括原始存款和派生存款9、股票市场萎靡不振，可能会导致房地产市场出现短期高涨，股票市场的高涨可能会导致房地产市场出现回落，本币有升值预期时，对房地产市场的高涨有一定的推动作用10、货币政策的主要工具：1调整再贴现率2变动法存款准备金率3公开市场业务11、现券交易分为现券买断和现券卖断12、货币政策特殊货币工具有中央银行再贷款政策、利率政策和汇率政策13、财政政策和货币政策的特点：1猛烈程度不同2政策效应“时滞”不同3政策阻力因素不同14、先行指标包括货币供给量、股票价格指数、生产工人平均工作时数、房屋建筑许右的兹准数量、机器和设备订货单的数量以及消费者预期指数15、同步指标包括国内生产总值、工业生产指数、个人收入、非农业在职人员总数以及制造业和贸易销售额16产业政策的手段分为间接干预和直接干预。

间接干预通常是指政府通过财政、金融等经济杠杆对企、业活动的引导作用。

财政手段包括税收、政府投资、政府财政补贴、政府订购直接手段包括政府行政管制和政府的行政协调，行政管制包括市场进入管制、数量管制、价格管制、技术管制、环境保护管制和生产安全管制17、影响行业兴衰的主要原因：技术进步、政府的产业政策、相关行业的变动、社会习惯的改变18、经济周期：短期（基钦40个月），中期（朱格拉8-10年）长期（康德拉耶夫50年）金融基础1、货币的功能：1交换媒介2价值尺度3储藏手段4延期支付或将来支付的标准2、货币的分类：1实质货币2代表质货币3信用货币4准货币3、M0＝流通中的现金4、M1=M0+企业、机关团体、部队的活期存款+农村活期存款+其他活其存款5、M2＝M1+城乡储蓄存款+企业、机关团体、部队的定期存款6、M3=M2+财政金库存款+银行汇兑在途资金+其他非银行金融机构存款7、货币通常是纸币、铸币和存款，前两者总称通货本位货币具有两项特点分别为具有无限的法偿性、是一切交易行为最后的支付工具8、金属本位可分为金本位制、银本位制、复本位制金本位制可分金币本位、金块本位、金汇本位9、通货膨胀是指由于货币供应过多而引起货币贬值，物价水平持续而普遍上涨的货币现象，根据物价上涨速度，通货膨胀可分为缓行的能、疾驰的、恶性循环的通货膨胀，按通货膨胀的原因，通货膨胀可分为拉动型、成本推动型、输入型和结构型10、存款总量=原始存款/存款准备金率11、货币总量M1=B基础货币X（1+K通货比率）/(rD 活期存款准备金率+rt定期存款法定准备金率Xt 定期存款比率+e超额准备金率+k通货比率)12、通货膨胀的治理分为1控制货币供应量2调节和控制社会总需求3增加商品的有效供给4医治通货膨胀的其他政策13、费雪效应：实际利率=(1+名义利率)/（1+通货鼓胀）-114、通货紧缩的原因：1紧缩的财政货币政策2经济周期的变化3投资和消费的有效需求不足4结构失调15、通货紧缩的影响：1导致总需求不足2影响货币的正常运转3社会动荡因素的增加10、通货紧的治理：1治理通货扩张2实施适度宽松的货币政策3增加投资4增加需求11、决定和影响利率变动的因素：1、社会平均利润率2借贷资金的供求状况3央行的货币的政策4预期通货膨胀5国际利率水平及汇率6微观因素12、外汇包括1外国货币包括纸币、铸币2外币支付凭证包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证3外币有价证券包括政府债券、公司债券、股票4特别提款权5其他外汇资产13、我国汇率制度特征：市场汇率、单一汇率、有管理的浮动汇率14、人民银行对汇率的调整措施：1调整存款准备金率2调整利率3发行中央银和产据和再贴现15、广义的金融市场包括货币、资本、外汇、黄金市场。