中级财政税收试题及答案

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2023年经济师考试《中级财政税收》试题及答案

2023经济师考试《中级财政税收》试题及答案一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意)1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。

甲、乙的税率分别为20%和30%.A 公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

A.10B.15C.17D.20参考答案：C参考解析此题考察国际重复征税的免除。

在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元)2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( )A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收支平衡D.货币供求平衡参考答案：C参考解析此题考察财政收支平衡的意义。

3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( )A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数参考答案：C参考解析此题考察税率的根本形式。

对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。

4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( )A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位参考答案：C参考解析此题考察增值税专用发票的开具。

5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( )A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建立国债参考答案：C参考解析此题考察政策性银行的相关内容。

财政税收中级试题及答案

财政税收中级试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 我国现行的增值税税率中，一般纳税人销售货物的税率是：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国税法规定，下列哪项不属于免征增值税的范围：A. 农产品B. 教育服务C. 医疗服务D. 烟草制品答案：D5. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：B6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 购买额C. 成本D. 利润答案：A7. 以下哪项不是企业所得税的应税收入：A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补贴答案：D8. 个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A9. 企业所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：D10. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费支出答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 合理的业务招待费支出D. 广告费和业务宣传费支出答案：A, C, D2. 个人所得税的应税项目包括：A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 财产租赁所得答案：A, B, C, D3. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：A, B, C4. 以下哪些情况可以享受企业所得税的减免：A. 国家重点扶持的高新技术企业B. 国家重点扶持的农业项目C. 企业所得税法规定的其他减免项目D. 企业亏损答案：A, B, C5. 个人所得税的征收方式包括：A. 预扣预缴B. 按月征收C. 按季征收D. 按年征收答案：A, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案版

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)目前国家对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，但该企业的主营业务收入占企业收入总额要在（）以上。

A. 50%B. 55%C. 60%D. 70%2.(多项选择题)(每题 2.00 分)根据材料，回答86-90题。

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2020年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。

自2020年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2020年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款。

6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆。

6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。

李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。

A. 税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向发包人李某征收税款B. 税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C. 税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D. 税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款3.(多项选择题)(每题 2.00 分)环境保护税的征税范围包括( )。

A. 噪声B. 固体废物C. 水污染物D. 大气污染物E. 光污染物4.(单项选择题)(每题 1.00 分)从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间可以是( )。

2023年新版经济师考试中级财政税收真题及答案

经济师考试《中级财政税收》真题一、单项选择题(共60题，每题1分。

每题旳备选项中，只有1个最符合题意)1.有关公共产品旳说法，对旳旳是( )。

A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增长一种消费者，公共产品旳边际成本等于零D.公共产品旳提供应实现利润旳最大化2.市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用旳是( )。

A.政府B.市场C.计划D.财政3.财政在调整投资构造时发挥旳财政职能是( )。

A.收入分派职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.下列支出项目中，属于发明性支出旳是( )。

A.司法支出B.行政支出C.国防支出D.文教支出5.衡量财政分派旳规模，应当采用旳指标是( )。

A.财政收入占国民收入旳比重B.财政支出占国民收入旳比重C.财政收入占工农业生产总值旳比重D.财政支出占国内生产总值旳比重6.有关财政支出效益旳说法，对旳旳是( )。

A.要对项目旳无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接旳经济效益C.直接效益必须不小于直接投入D.选择旳项目必须具有很好旳经济效益7.有关科学研究支出旳说法，错误旳是( )。

A.基础科学旳经费重要应由政府承担B.科技投入旳重要渠道应当是财政拨款C.税收优惠、财政补助也是财政对科学研究旳投入形式D.我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距8.投资乘数反应旳是( )。

A.投资与收入旳关系B.基础投资与产业规模旳关系C.原始投资与后续投资旳关系D.投资与储蓄旳关系9.有关政策性银行旳说法，对旳旳是( )。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行旳资本金重要由发行股票获得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.带有强制储蓄功能旳社会保障制度类型是( )。

A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型11.有关养老保险基金管理旳说法，错误旳是( )。

A.养老保险基金管理应逐渐向省级统筹过渡B.养老保险基金管理实行收支两条线C.养老保险基金支出要专款专用，并要通过严格旳审批手续D.养老保险基金旳个人缴费满，退休后可领取基本养老金12.有关财政补助旳说法，错误旳是( )。

中级财政税收试题及答案

中级财政税收试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D2. 增值税的纳税人是？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪个选项不属于税收筹划的范畴？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收筹划方案C. 偷税漏税D. 合理避税答案：C4. 个人所得税的税率采用的是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪种税收不属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：D7. 以下哪种税收属于财产税？A. 增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 个人所得税答案：B8. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 混合征管答案：C9. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C10. 以下哪种税收不属于所得税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 土地增值税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 利用税收法规的漏洞C. 利用税收筹划方案D. 合理避税答案：ACD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD5. 以下哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 简化性原则答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，通过合法手段达到减轻税收负担的目的。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及答案指导(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。

A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。

B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。

B. 工资所得税。

C. 财产所得税。

D. 股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。

A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

2023年(中级) 财政税收样卷及答案

(中级) 财政税收样卷⏹答题前要仔细阅读答题卡上的“考生须知”。

填好姓名、准考证号填写清楚，字迹不能超出框线。

⏹答题必须在标准答题卡上作答，凡答案写在试卷、答卷、草稿纸上一律无效。

⏹考试结束信号发出后，考生须立即停笔，待监考员收齐检查无误，根据监考员指令依次退出考场。

一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。

A、效率原则B、适应原则C、恰当原则D、经济利益原则【答案】C【解析】【知识点】政府间收入的划分。

恰当原则以税收负担的分配是否公平为标准来划分中央与地方收入。

2、关于增值税征收范围的说法正确的是( )。

A、将购买的货物分配给股东，应征收增值税B、集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C、餐馆附设外卖点对外销售外卖，不征收增值税D、银行销售金银的不征收增值税【答案】A3、（）是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

A、地方政府均衡B、中央政府与地方政府均衡C、纵向均衡D、横向均衡【答案】C【解析】本题考查政府间收支的调节制度。

纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称，使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

4、从预算发展来说，早期的预算原则比较注重（）。

A、功能性B、周密性C、控制性D、公开性【答案】C【解析】【知识点】政府预算的原则。

早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，即注重研究预算技术的改进；自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。

5、关于财政投资的说法，正确的是（）。

A、财政投资中包括生产性投资B、财政投资必须注重经济效益C、财政投资的资金来源全部是无偿的D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目【答案】A【解析】政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成可以极大地提高国民经济的整体效益。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

2023年(中级) 财政税收及答案

(中级) 财政税收总分：【100分】考试时间：【90分钟】一、单项选择题（共50题，每题2分，共计100分）（）1、下列关于消费税的说法，不正确的是( )。

A、纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税B、消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额C、销售额以人民币计算。

以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

D、委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税【答案】A【解析】本题考查消费税。

纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税，A项说法错误。

超消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，B项说法正确。

销售额以人民币计算。

以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

C项说法正确。

委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，D项说法正确。

（）2、下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（）。

A、转出多交增值税B、未交增值税C、出口抵减内销产品应纳税额D、已交税金【答案】B【解析】本题考查增值税会计科目的设置。

选项ACD均属于“应交增值税”明细科目设置的专栏。

未交增值税科目不能计入应交增值税的明细科目。

（）3、通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策是（）。

A、扩张性财政政策B、紧缩性财政政策C、平衡财政政策D、综合财政政策【答案】B【解析】本题考查财政政策的类型。

通过财政分配活动减少和抑制社会总需求的财政政策，属于紧缩性财政政策。

（）4、公债发行的原则不包括（）A、景气发行原则B、稳定市场秩序原则C、利息最小原则D、发行有度原则【答案】C【解析】公债发行需要遵循一定的原则，包括：（1）景气发行原则。

（2）稳定市场秩序原则。

（3）发行成本最小原则。

（4）发行有度原则。

（）5、（　）它体现着上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府办理某项公共服务供给的意图。

A、无条件转移支付B、有条件转移支付C、横向转移支付D、纵向转移支付【答案】B【解析】本题考查政府间转移支付的种类。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

米宝宝科技2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(多项选择题)(每题2.00 分)关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A. 在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额B. 个体工商户业主每年可扣除费用60000元C. 个人独资企业的个人每年可扣除费用60000元D. 合伙企业的个人投资者每年可扣除费用60000元E. 个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除2.(多项选择题)(每题 1.00 分)财政资源配置职能的主要内容有（）。

A. 调节资源在国家之间的配置B. 调节资源在不同地区之间的配置C. 调整资源在国有企业与私营企业之间的配置D. 调节资源在国民经济各部门之间的配置E. 调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置3.(单项选择题)(每题 1.00 分)当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法B. 补充登记法4.(多项选择题)(每题 1.00 分)下列凭证中，应征收印花税的有（）。

A. 无息贷款合同B. 记载资金的营业账簿C. 权利许可证照D. 企业因改制签订的产权转移书据E. 建筑工程勘察设计合同5.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于增值税税率的说法，正确的是( )。

A. 无运输工具承运业务税率为13％B. 航天运输服务税率为6％C. 物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9％D. 餐饮服务税率为9％6.(单项选择题)(每题 1.00 分)某企业为增值税一般纳税人，出口2020年最新款电视机，其增值税税率为( )。

A. 0B. 3％C. 9％D. 13％7.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政在安排支出时要考虑社会公平的主要表现有（）。

A. 构建效率市场的制度体系B. 在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C. 不断改善市场机制初始条件的不平等状况D. 实施政府采购时要考虑社会公平E. 安排购买性支出要考虑社会公平8.(单项选择题)(每题 1.00 分)关于社会保障制度类型的说法，正确的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷及解答参考(2024年)

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。

A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。

A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案

2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点押密题库(共100题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A. 利润率B. 贴现率C. 公债D. 流动性比率2.(多项选择题)(每题 2.00 分)财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A. 征收消费税B. 征收个人所得税C. 征收遗产税D. 社会保障支出E. 财政补贴3.(单项选择题)(每题 2.00 分) 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为13%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。

今年8月，税务机关对甲企业去年的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12300贷：资本公积11300其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2260贷：其他应付款2260（3）职工福利部门领用M产品5件，用于改善工作环境，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建职工宿舍领用生产用原材料10000元（该项目工程至今年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000根据以上资料，回答下列问题。

甲企业职工宿舍领用原材料应作的正确账务调整为（）。

A. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1300B. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1150.44C. 借：在建工程1300 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300D. 借：在建工程1150.44 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150.444.(单项选择题)(每题 1.00 分)税收的经济职能也被称为( )。

中级经济师财政与税收试题

中级经济师财政与税收试题
一、在财政政策中，政府通过调整______来影响社会总需求，进而实现宏观经济调控目标。

A. 货币供应量
B. 利率水平
C. 政府支出和税收（答案）
D. 汇率政策
二、税收的基本特征不包括以下哪一项？
A. 强制性
B. 无偿性
C. 固定性
D. 自愿性（答案）
三、增值税属于以下哪种类型的税种？
A. 直接税
B. 间接税（答案）
C. 财产税
D. 行为税
四、在税收制度中，起征点与免征额的主要区别在于：
A. 起征点是对所有纳税人规定的征税起点，免征额是对部分纳税人规定的免税额度
B. 起征点是对部分纳税人规定的征税起点，免征额是对所有纳税人规定的免税额度（答案）
C. 起征点和免征额都是对部分纳税人规定的税收优惠
D. 起征点和免征额都是对所有纳税人规定的征税标准
五、政府通过发行国债来筹集资金，这种方式属于：
A. 财政赤字
B. 财政收入（答案）
C. 财政支出
D. 财政平衡
六、在税收的转嫁与归宿问题中，以下哪种税更容易转嫁？
A. 直接税
B. 间接税（答案）
C. 财产税
D. 所得税
七、财政补贴是一种______的财政分配形式。

A. 无偿性（答案）
B. 有偿性
C. 自愿性
D. 强制性
八、在税收的效应分析中，税收的替代效应是指：
A. 税收改变商品的相对价格，进而影响消费者的选择行为（答案）
B. 税收改变纳税人的收入水平，进而影响其消费和投资行为
C. 税收改变政府的支出结构，进而影响社会经济活动
D. 税收改变市场的供求关系，进而影响价格水平。