全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理

合集下载

全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理

第一章●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。

●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业的一门专业会计。

第二章●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求而制定的一套科学方法●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。

●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系的账户中进行对照登记的记账方法。

●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。

●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据第三四章● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。

存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。

● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。

存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。

● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。

● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。

● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业务。

● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的存款方式。

●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。

●8.并帐管辖行对各并帐储蓄所报送的各种储蓄凭证和营业汇总日报表审核无误后，再对各种储蓄凭证分别按科目，分所设立分户账，并根据各所的汇总凭证直接登记各有关凭证的分户账。

0078自考银行会计学考前复习指导(考前划重点及详细讲解)

银行会计学考前复习指导一、《银行会计学》考试题型分析：根据历年考试情况来看，银行会计学这门课程题型及所占分值如下：可以看出业务题的题量较大，并且分值也很高，这就需要同学们在平时的复习中一定注意会计分录的理解与应用。

二、《银行会计学》考前复习指导说明：我们将知识点按考查几率及重要性分为三个等级，即一级重点、二级重点、三级重点，其中，一级重点为必考点，本次考试考查频率高；二级重点为次重点，考查频率较高；三级重点为预测考点，考查频率一般，但有可能考查的知识点。

第一章银行会计的对象和作用【1】．三家政策性银行（P3）（三级重点）单选、多选1、政策性银行：政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。

2、分类：国家开发银行（政策性国家重点建设贷款及贴息业务）、中国农业发展银行、中国进出口贷款银行【2】．资金来源以及资金运用（P6）（三级重点）单选、多选1、资金来源：资金形成和取得的渠道。

如自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源2、资金运用：资金存在、分布、使用形态。

贷出资金、固定资产占款、金银外汇占款、其他资金运用。

【3】．银行会计的核算原则（P10）（三级重点）单选、多选1、客观性原则（内容真实、数字准确、资料可靠）2、及时性原则3、权责发生制原则（以权力和责任是否发生来确定本期收益和费用的原则）4、谨慎性原则（稳健经营）5、一贯性原则（会计处理方法不随意更改）6、历史成本原则（除国家宁有规定外，不得随意更改其账面价值）7、重要性原则（对重要业务单独核算）8、划分收益性支出和资本性支出原则【4】．银行会计的特点（P12）（三级重点）单选、多选1、银行会计核算与银行业务紧密结合2、银行会计具有广泛的社会性和群众性3、银行会计具有严密的内部控制管理机制和制度。

4、银行各支行处系统内实现网络电子网络化第二章银行会计的基本核算方法【5】．会计科目的分类（P19）（二级重点）多选1、按科目性质分类（资产类科目（资金的分布和应用、负债类科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科目（银行投资者对企业净资产的所有权）、损益类科目（核算银行各项经营活动中的各项收入和支出、费用、税金以及各种受益及损失）。

银行会计名词解释（2）

银行会计名词解释（2）银行会计名词解释28头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付金存款账户，保证足额存款，总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。

29划付款业务，也称借报业务，划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。

30先横后直，是指汇出行将大额汇划款项，先在同城转划给开户中央银行，由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行，由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。

31金融企业往来，是指不同系统的各商业银行之间、商业银行与中央银行之间，以及商业银行和其他金融企业之间，在经营业务过程中，由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。

32同业往来，是指跨系统的商业银行之间，以及商业银行与其他一切金融机构之间，由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。

33先直后横再直，是指汇出行将大额汇款通过联行划至汇出行附近的、双设机构的第三地区联行转汇行，由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行，再由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。

34同城票据交换，是指同一城市的各银行机构，将相互代收、代付的票据、凭证，按规定的时间，集中到指定地点进行交换、清算，轧计往来银行之间的应收、应付差额，由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。

35借方凭证或代付票据（简称付单），是收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证，如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账支票等。

36留存收益，或称留存盈余，是指银行经营业务活动所产生的净收益积累，是银行内部形成的自有资产，这些净收益积累形成的自有资本，也称为积累收益或未分配利润。

37公益金，是指商业银行在提取法定盈余公积后，按税后利润的一定比例提取，并专门用于银行职工福利的一种盈余公积。

银行会计学名词解释

银行、凭证银行体系：以中央银行为核心，以银监会为监督机构，以国有商业银行和政策性银行为主体，多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。

多种产权形式的银行机构同时并存的银行体系。

银行体系包括：中央银行、政策性银行、国家商业银行、股份制商业银行、地方商业银行、城市信用社、农村信用社。

城市信用社、农村信用社。

政策性银行：由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，由政府创立、参股或保证，不以盈利为目的，专门为贯彻配合政府的社会经济专门为贯彻配合政府的社会经济政策或意图，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，在特定业务领域内直接或间接的从事政策性融资活动，充当政府发展经济、充当政府发展经济、进行宏观经济管理工具的金融机构。

行宏观经济管理工具的金融机构。

政策性贷款：银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。

银行按照国家或者有关部门规定的用途和对象而发放的贷款。

银行会计：以货币为主要计量单位，采用独特的专业方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。

银行会计的对象：指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。

指银行会计反映和监督的内容，即银行的各项经济业务活动。

银行会计科目：在银行会计核算体系中，将银行各项业务和财务活动按照不同的经济特征和核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。

核算内容进行分类的项目，是设置账户及确定财务会计报告项目的依据。

资产类：反映银行的资产债权。

反映银行的资产债权。

负债类：反映银行债务。

反映银行债务。

资产负债共同类：反映银行日常核算中资产负债性质不确定的科目，通常其性质视科目的期末余额方向而定。

末余额方向而定。

所有者权益类：反映投资人对银行净资产的所有权的科目。

反映投资人对银行净资产的所有权的科目。

银行会计重点整理

名词解释1.基本存款账户：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户。

存款人日常经济活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

2.专用存款账户：专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

3.损失贷款：损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的贷款。

4.委托贷款：委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。

5.商业汇票：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

6.银行汇票：银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

7.银行本票：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据8.托收承付：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

9.再贴现：再贴现是商业银行因办理商业汇票贴现业务引起资金不足，用已贴现但尚未到期的商业汇票向中央银行融通资金的一种再贷款方式。

10.转贴现：转贴现是商业银行因办理商业汇票贴现业务引起资金不足，用已贴现但尚未到期的商业汇票向其他金融机构融通资金的一种融资方式。

11.网内往来：联行往来，也称网内往来，是指同一银行系统内各行、处之间，由于办理支付结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。

12.联行报单：联行报单是联行往来的专用凭证，是联行间办理资金划拨和账务核算的重要依据。

简答题1.银行调节货币供应的主要手段。

1）法定存款准备率:是指以法律形式规定商业银行等金融机构将其吸收存款的一部分上缴中央银行作为准备金的比率。

银行会计学重点

银行会计学重点银行会计学要点一、术语解释：1银行会计：是一种重要的信息系统和管理活动，以货币为计量单位，运用会计的基本原理和方法来计算、反映、控制和监督银行的业务和金融活动2.资产：资产是指银行过去的交易或者事项形成的、由银行拥有或者控制的、预期会给银行带来经济利益的资源。

3.负债：负债是指本行过去的交易或事件形成的、预期会导致经济利益流出本行的当期义务。

当前义务是指本行在当前条件下承担的义务。

4.银行汇票：银行汇票是由开证行签发，银行根据实际即期结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5.票据贴现：票据贴现是指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。

6.再贴现7.图表内账户图表内账户反映在资产负债表中，用于核算与银行资金实际增减直接相关的账户8.表外科目表外科目是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。

9.信用证：信用证是银行（开证行）根据客户（开证申请人）的要求或指示，向另一人（受益人）开立的书面协议。

根据本协议，如果受益人符合信用证中规定的要求，开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。

因此，可以简单地说，信用证是开证行应申请人的要求向受益人出具的一种有条件的付款保函。

10.中间业务：是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

11.统一外汇核算制度：又称本币记账法或本币统一核算制度，是从事外汇业务的银行将购汇、售汇、收汇、付汇折算为成本货币，统一使用本币进行核算的一种方法。

12.外汇分账制：也叫原币记账法，是经营外汇业务的银行，对外汇与本币实行分账核算的一种记账方法，也就是直接以各种原币为记账单位，而不折成本币进行记账的方法。

13.同业往来二、简介（一）银行会计的特点1．会计信息综合性2．业务直接完成性3．监督范围广泛性4．核算方法特殊性（二）．银行会计的基本假设条件是什么？会计主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设、权责发生制假设。

银行会计名词解释

银行会计名词解释第一篇：银行会计名词解释逾期贷款是指借款合同约定到期(含展期后到期)未归还的贷款(不含呆滞贷款和呆账贷款）。

同业存放是指金融机构在银行开立同业存放帐户，银行为客户提供安全、快捷的存取款业务，同时满足客户与本银行之间各类业务往来的资金清算需求。

存放同业是指商业银行存放在其他银行和非银行金融机构的存款。

这是我国商业银行的现金资产之一。

(前者是银行提供的业务，而后者则是银行的实施的一种行为)存放联行款项是指专业银行向中央银行的存款和贷款，或各专业银行之间的存款和贷款。

专业银行与中央银行之间以及专业银行之间的存款和贷款都应当计息。

同业拆放主要是指银行同业间互相拆入/拆出资金，是银行筹措资金的一种行为。

使用同业拆解利率。

这种业务通俗些说，类似于银行之间的相互借贷；拆放同业是指商业银行将自己暂时没用的钱，拆借给自己同行业的银行，来赚取拆借利息的行为。

短期贷款是指贷款期限在1年以内(含1年)的贷款。

短期贷款一般用于借款人生产、经营中的流动资金需要。

短期流动资金贷款的期限一般在六个月左右，最长不超过一年;短期贷款只能办理一次展期，展期不能超过原定期限。

中期贷款是指贷款期限在一年以上（不含一年），五年以下（含五年）的贷款；长期贷款是指贷款期限在5年以上（不含5年）的贷款。

中长期贷款又可称为项目贷款，是指商业银行发放的。

贷款呆帐准备是金融企业根据国家有关规定按贷款余额的一定比例提取的呆帐准备。

提取的呆帐准备计入当期损益，发生贷款呆帐损失，应冲销呆帐准备。

已冲销的呆帐准备，以后又收回的，应冲回呆帐损失。

全额提取的呆帐准备，增加贷款呆帐准备余额；差额提取的呆帐准备，年初呆帐准备帐面余额高于或低于应按贷款余额计算提取的呆帐准备的，应予调整，冲回多提的差额或补足少提的差额。

贷款呆帐准备应单独核算，并在资产负债表上作为贷款的减项单独反映。

抵押贷款和拆放资金、委托贷款不提取呆帐准备。

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。

自学考试基础会计学复习资料-名词解释(doc 17页)

自学考试基础会计学复习资料-名词解释(doc 17页)1.2.余。

3.流动资产：是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,只要包括现金及银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。

4.长期投资：是指不准备在1年内变现的投资，包括持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的投资，不能变现或不准备随时变现的债券、其他债权投资和其他长期投资。

5.固定资产：是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器，机械，运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等等。

不属于生产经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的也应当作为固定资产。

6.无形资产：是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给其他或为了管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。

无形资产主要包括专利权，非专利权，商标权，著作权，土地使用权，商誉。

7.其他资产：是指除了上述资产以外的其他资产。

8.实收资产：是指投资者实际投入企业经营活动的各种财产物资和货币资金，在股份制企业中被称为股本，是企业所有者权益构成的主体，是企业注册成立的基本条件之一，也是企业正常运作所必需的资金和承担民事责任的财力保证。

9.资本公积金：包括基本溢价、接受捐赠的资产价值、拨款转入、外币资本折算差额等等。

资本公积金可以按照法定的程序转增资本金。

10.盈余公积金：是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金个公益金。

盈余公积金可以用来弥补亏损和按规定程序转增资本金。

11.未分配利润：是指企业留于以后年度分配的利润或称待分配利润。

12.会计科目：是对会计对象具体内容进行分类核算的项目。

13.会计科目的内容：是指在设计会计制度时，要规定会计科目反映的经济内容和登记方法，要依据会计要素各组成内容的客观性质划分并要适应宏观和微观经济管理的需要。

14.总分类科目：是对会计要素具体内容所作的总括分类，是通过总括性核算指标的科目。

15.明细分类科目：是对总分类科目所含内容所作的进一步分类，是提供详细、具体核算指标的科目。

2022年自考银行会计学专业考点要点复习资料自考最新整理

第一章总论第一节我国银行体系发展演变历程及现实状况一、我国银行体系发展演变历程从总体上看，我国银行体系发展与演变基本上经历了如下三个阶段。

应试提醒：注意三个阶段中央银行职能旳演变。

第二阶段：金融资产由单一旳存款、现金发展到商业票据、大额定期存单、国库券、企业债券和股票等。

第三阶段：银行体系深化改革时期（1993年～目前）商业性金融和政策性金融开始分离：（1）商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行和中国银行四大国有专业银行开始向商业银行转变。

（2）四大金融资产管理企业。

（3）政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行和中国进出口银行。

（4）中国人民银行：彻底行使中央银行旳职能。

（5）金融市场：发展十分迅速，l996年建立了全国银行同业拆借网络和统一旳外汇市场，商业票据市场也有深入发展，股票债券市场发展加速，期货市场得以整合。

（6）在金融监管方面：逐渐颁布了许多金融法规，如《中央银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《证券法》及《票据法》等；证监会、保监会、银监会等分别成立，形成了以中国人民银行、证监会、保监会、银监会各司其职、分工合作增进银行业、证券业、保险业规范化发展旳金融监管体系。

二、我国银行体系现实状况（重点、识记）通过近二十年旳深化改革和发展，目前我国已形成了以中央银行为领导，以国有商业银行为主体，以政策性银行、其他商业银行和外资（合资）银行为补充旳银行体系。

中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实行货币政策，对金融企业实行监督管理，并且不以盈利为目旳。

各商业银行和非银行金融机构在中央银行货币政策指导下，直接对社会办理多种金融业务，提供多种金融服务。

我国现行银行体系构成如图1—1所示。

图1-1 我国现行银行体系构成图【例题·单项选择题】我国银行体系旳主体是（）。

A.中央银行B.国有商业银行C.政策性银行D.中国银监会【答案】B【解析】我国银行体系旳主体是国有商业银行。

银行会计学_名词解释

1234发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。

5较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。

6务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。

7业务按其内容进行分类的纲目。

8的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。

9项业务的资金活动情况。

录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。

分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。

在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。

15*时期*利率。

在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。

候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。

人或持票人的票据。

20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。

贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。

围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。

付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

权利作抵押而发放的贷款，也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。

3年以上（含3年）作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。

定利息的方式，将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款，由银行于汇票或债券到期后，向承兑人（或发行人）收取票款的一种贷款。

是指票据持有人在票据未到期前，为取得贷款，持未到期的承兑票据，向银行提出贴现申请，并贴付利息，为提前取得贷款的票据转让行为。

务往来，也称系统内银行机构间资金往来。

划资金实行集中清算。

支出、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。

银行会计专业知识点总结

银行会计专业知识点总结银行会计作为金融领域内的一门重要学科，涉及到许多重要的知识点，这些知识点对银行的运营和财务管理起到至关重要的作用。

本文将对银行会计专业的关键知识点进行总结，希望能够对相关从业人员和学生有所帮助。

一、资产负债表与利润表资产负债表（简称资负表）是银行会计中最为重要的财务报表之一，它反映了银行的资产、负债和所有者权益的状况。

资产主要包括现金、存款和贷款等；负债包括存款、借款和应付利息等；所有者权益则是指银行所有者对银行的权益。

利润表反映了银行在一定时期内的经营绩效，其主要包括营业收入、营业成本、利润总额和净利润等。

通过分析利润表，可以了解银行的盈利状况以及盈利能力。

二、存款业务作为银行的核心业务之一，存款业务对于银行的运营和财务管理具有重要影响。

存款业务主要包括活期存款、定期存款和通知存款等。

活期存款是指可以随时存取的存款，常见的包括活期一本通和定期转活期等。

定期存款是指存款人将资金存入银行固定一段时间，到期后方可支取。

通知存款是指存款人事先约定通知期限，到期前通知银行才能支取。

三、贷款业务贷款业务是银行业务中收益性最强的业务之一，也是银行常见的业务之一。

银行在发放贷款时，需根据借款人的信用评级、还款能力和抵押担保等因素进行风险评估，并采用适当的贷款利率和还款方式。

常见的贷款业务包括个人贷款和企业贷款。

个人贷款主要包括住房贷款、汽车贷款和消费贷款等；企业贷款主要包括经营贷款、投资贷款和流动资金贷款等。

四、费用与收入银行的费用和收入是银行会计中另一个重要的知识点。

银行的费用主要包括人员薪酬、办公费用和管理费用等；收入主要包括利息收入、手续费收入和投资收入等。

了解银行的费用与收入结构，可以帮助银行进行成本控制和收益管理，提高业务盈利能力和风险控制能力。

五、风险管理在银行会计中，风险管理是一个非常重要的知识点。

银行业务所面临的风险主要包括信用风险、市场风险和操作风险等。

银行通过建立完善的风险管理制度和措施，来降低风险带来的损失。

银行会计考试复习重点

一、名词解释：1、银行会计：金融企业会计是会计体系的重要组成部分，又是金融企业的专业会计，其在金融企业业务经营与改革发展、风险防范与信息披露中发挥着重要的作用。

是以货币为计量党委，运用会计的基本原理和方法，对银行的业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。

2、账务系统：3、表外科目：是不纳入资产负债表内的，用来反映并不涉及或尚未涉及银行资金增减变化情况但又发生了权责关系，或用以反映和控制银行重要业务事项及数字资料的会计科目。

4、银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5、外汇分账制：又叫原币记账法，是在业务发生时，对人民币外汇汇率的外币，都直接按原币比重分账核算，每种外币从明细核算到综合核算都自成一套独立的账务系统，每一种分账货币都按原币金额填制凭证，记载账簿。

6、贴现：商业银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行而取得资金的一项业务，这是以商业汇票为基础而向持票人融通资金的业务。

7、再贴现：是商业银行以已贴现而尚未到期的承兑汇票向人民银行申请融通资金，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向商业银行融通资金的业务。

8、外汇统帐制：也叫本币记账法，即在业务发生时，以本国货币为记账单位，外国货币按一定的汇率折成本国货币记账的一种方法。

9、票据交换：票据交换是同一城市（包括郊区县和毗邻地区）各商业银行相互代收、代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法10、信用证：开证银行根据申请人（进口商）的要求和指示向出口商（受益人）开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，也就是说，信用证是银行有条件表征付款的凭证。

信用证是对外贸易结算中的主要结算方式。

11、外汇银团贷款：12、代理兑付债券：金融集团接受国家或企业等证券发行单位的委托，兑付到期证券，兑付结束后，将已兑付证券集中交给发行单位，同时向发行单位收取手续费的业务二、基本知识点1.银行会计的特点。

会计学各章名词解释(doc 8页)

会计学各章名词解释(doc 8页)一致性原则：是指所采用的会计核算方法前后各期应当一致，不得更历史成本原则：是指企业各项财产物资应按照取得时所花费的实际价，在物价发生变动时，除有特殊规定，不得调整其账面价值、货币计量是指采用货币为主要计量单位，记录和反映企业经营活动。

货币计量是企业会计核算的基本前提之一。

、会计主体是会计核算服务的特定的并且独立的经济实体。

体界定了会计核算的空间范围。

、持续经营是指企业在可以预见的将来不会面临破产和清算持续不断地经营下去。

它是会计核算的前提之一。

二章账户：是按照会计制度的规定记录会计科目内容的增减变动情种工具。

余额、期末余额：是指一个账户在一个会计期间结束时借方金额的贷方金额的总和的差额、资产权益等式反映某一时点企业的全部资产的分布状况及其来源。

资产＝权益＝负债＋所有者权益，是资产负债表编制基础。

、资产是指过去交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源源预期会给企业带来经济利益流入。

章：现金：指存于企业，用于日常零星开支的现钞。

现金又称库存现银行存款：是企业存放在银行或其他金融机构的货币性资产。

其他货币资金：指企业除现金、银行存款以外的其他各项货币资金外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信证金存款、存出投资款等等。

、现金折扣是指企业为鼓励卖方在规定期限内尽早偿付账款，票价格的基础上给予的折扣。

、商业折扣是销货企业为鼓励客户多订购商品而从所购商品定予的折扣。

会计上对商业折扣前的价格是不予反映的，即发就是应收账款的入账金额。

、为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，出纳员每日和每月终了时根据日记账的合计数，结出库存现金余额库存现金实有数核对，必须做到账款相符。

主管会计应随机点出纳的库存现金，加强监督。

、序时账簿是以每项经济业务为记录单位，按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔进行登记的账簿。

、分类账簿是指按照总分类账户和明细分类账户对经济业务进登记的账簿。

银行会计重点

一、名词解释1.什么是银行会计银行会计是以货币作为主要计量单位,采用专门的方法和程序,银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督,为银行的管理者和有关方面提供有关银行财务状况、经营成果和现金流量等一系列财务会计信息的专业会计;银行柜员制：柜员制也称综合柜员制,是指银行专设的结柜员在受理业务的同时,兼办出纳、记账、复核等项工作的劳动组织形式;2.明细核算系统明细核算系统是按账户进行的核算系统,详细反映各个单位、各种资金的变动情况,它由分户账、库存现金收付日记簿、登记簿和余额表4部分组成,其账务处理程序是：首先,根据传票记载分户账,若为现金收付业务,则还要分别登记库存现金收入日记簿和库存现金付出日记簿;其次,对不能入账而又需要记载的重要业务事项,则在登记簿中进行记载;最后,营业终了,按分户账各户当日最终余额编制余额表;综合核算系统：综合核算系统是按会计科目进行核算,总括反映各系统各类资金的变动情况,它是由科目日结单、总账、日计表3部分组成的,其账务处理程序是：首先,根据同一科目的传票填制科目日结单;其次,根据科目日结单中的发生额和余额登记总账;最后,根据总账各科目当日发生额和余额编制日计表;3.余额表计息法分户账账页计息余额表计息法采用该方法计息是在每日营业终了时,将各计息分户账的当天最后余额按户抄列在计息余额表内,如果计息分户账当日余额没有发生变动,则照抄上日余额,如果遇到错账冲正或补记账款使记账日期与起息日期不一致时,应在计息余额表的“应加积数”“应减积数”栏内调整计息积数,结息日,逐户将全季的累计积数乘以日利率,即得出分户账应计利息数;分户账账页计息：采用该方法计息的存款户使用分户账乙种帐格式;它是在单位存款账户资金发生增减变化后,按上次最后余额成以该余额的实存天数,即为积数,并分别把日数与积数记入账页得“日数”和“积数”栏内,如更换账页,应将累计积数过入新账页第一行内,待结息日营业终了,再计算出该季每比余额的实存天数的合计数,以检验总积数的计算是否正确;以总积数乘以日利率;即得出应付利息数;4.贷款的分类损失贷款贷款损失准备按流动性分：短期贷款,长期贷款;按保障程度分：信用贷款,保证贷款,抵押贷款按风险程度分：正常贷款,关注贷款,次级贷款,可疑贷款,损失贷款按资金来源分：自营贷款,委托贷款损失贷款是指在采取所有可能地措施或一切必要的法律程序之后,本息仍然无法收回,或只能收回极少部分的那部分贷款;贷款损失准备是资产类科目,核算银行贷款的减值准备;计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、拆出资金、贴现资产、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等;本科目期末贷方余额,反映企业已计提但尚未转销的贷款损失准备;5.现金出纳业务双人经办出纳错款长款、短款银行现金出纳业务是指现金、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及管理,是银行会计工作不可缺少的一个重要组成部分,也是实现商品生产和交换必不可少的经济活动;双人经办原则是指在日常现金收付业务中,坚持双人临柜,换人复核,在库房管理业务中,坚持双人管库、双人守库；在库款运送业务中,坚持双人押运;这样经办人员可以互相帮助,互相监督,防止或减少差错事故的发生;一旦发生意外情况,便于互相协商和及时分工处理,确保经办人员生命安全和国家财产安全;出纳错款是指出纳柜台在办理现金收付业务过程中发生的现金长款或短款;出纳长款：每天营业终了,结账碰库时发生长款,应积极查找原因,不能侵占;出纳短款：每天营业终了,结账碰库时发生短款,应积极查找原因,不能自己补贴不报; 6.系统内电子资金汇划清算系统内电子汇划业务是指系统内各行际之间通过资金清算系统进行异地资金汇划;由于系统内电子汇划是不同行处之间相互代收;代付款项过程中,一天的代收代付金额一般不可能刚好相等,必定会产生汇差,所以为了保证系统内电子汇划业务的平衡和各行处的经济利益,必须正确轧算汇差,及时清算汇差资金;7.同业往来同业往来业务内容包括跨系统转汇、同业拆借等;异地跨系统转汇的方式有先横后直,先直后横,先直后横再直三种转汇方式;同业拆借是指商业银行之间因资金周转的需要而临时融通资金的一种短期资金借贷行为; 8.支付结算原则支付结算原则是单位、个人和银行在办理支付结算过程中应遵循的基本准则,主要有恪守信用,履约付款；谁的钱进谁的账,由谁支配；银行不垫款;9.无形资产的减值准备按无形资产项目进行明细核算,本科目期末贷方余额反映企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备;10.银行收入收入是指银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入;银行的收入主要是让渡资产使用权的收入,它是指银行提供金融商品服务所取得的各项收入,主要包括利息净收入、手续费及佣金净收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益和其他业务收入;收入不包括为第三方或者客户代收的款项,如企业代垫的工本费、代邮电部门收取的邮电费;二、简答题1．与国民经济其他部门的行业会计相比较,银行会计具有哪些特点银行经营的是货币资金的商业性买卖,该行业的业务特点、职能和作用与其他行业有明显区别;特点：会计核算活动和业务处理活动的统一性;反映国民经济活动情况的综合性;会计核算方法的独特性;提供会计核算资料的及时性;会计核算和内部监督的严密性;2.简述会计核算基本前提的内容会计核算的基本前提是企业确认、计量和报告的前提,是对会计核算所处时间、空间环境等所做的合理假定;包括会计主体、持续经营、会计分期、货币计量、权责发生制;3.简述明细核算系统和综合核算系统的关系综合核算系统是按照会计科目进行核算,明细核算系统是按照各科目所属账户进行核算;两个核算系统根据同一记账凭证,按照双线核算原则分别进行会计核算;综合核算系统是明细核算系统的概括,对明细核算系统起统驭作用;明细核算系统是综合核算系统的具体化,对综合核算系统起补充作用,根据账务核对的要求,将两个核算系统紧密地联结在一起,组成完整的账务组织体系;4.简述计算单位存款利息的基本方法计息方法有余额表计息法和分户账账页计息法;5.银行办理单位现金存取款的步骤存入现金,出纳部门审核现金缴款单,清点现金无误后,将第一联盖上现金收讫章作为回单退交存款单位,然后根据现金缴存单第二联登记库存现金收入日记簿,登记完毕后将第二联送会计部门代库存现金收入传票登记单位存款分户账;支取现金,会计部门接到现金支票后,应对支票内容进行严格审查,经审查无误后,以现金支票代库存现金付出传票,登记取款单位分户账后,再将现金支票交出纳部门凭其付款;6.简述贴现与一般贷款的联系与区别共同点：都是银行的资产业务,银行都有计收利息;不同点：①融资依据不同②计息的时间不同③贷款期限不同④体现的信用关系不同;7.贷款业务的核算原则①本息分别核算②商业性贷款和政策性贷款分别核算③自营贷款委托与委托贷款分别核算④贷款发生减值时,应计提减值准备8.简述银行现金出纳工作的原则及特点原则：①钱账分管,责任明确②双人经办,在日常现金收付业务中,坚持双人临柜,换人复核,在库房管理业务中,坚持双人管库,双人守库,在库款运送业务中,坚持双人押运③按现金收付程序办理业务④坚持复核制度⑤坚持交接手续和查库制度⑥对现金出纳人员的管理严格特点：①政策性强,涉及面广②专业性强,技术性高③管理性强④风险直接,责任重大9.如何理解支付结算原则①恪守信用,履行付款;②谁的钱进谁都帐,由谁支配;③银行不垫款10.简述费用的核算要求①应当遵守国家有关的法规,财经制度,费用的核算必须做到真实准确;②应当遵循可比性的会计信息质量要求;③应当遵循权责发生制和配比原则④应当严格划分三种费用的界限：一是划分本期费用与下期费用的界限;二是划分资本性支出和收益性支出的界限,三是划分营业支出和营业外支出的界限11.简述收入的含义和确认条件收入含义：收入是指银行在日常活动中形成的,会导致所有者权益增加,与所有者投入资本无关的经济利益很可能流入;确认条件：①与交易相关的经济利益很可能流入银行;②收入的金额能可靠计量;。