银行承兑汇票贴现业务重复使用增值税发票的案例

银行承兑汇票贴现业务重复使用增值税发票的案例

一、案例经过

某贴现企业在支行办理银行承兑汇票贴现业务10笔，票面合计金额600多万元，贴现资金转入协议指定账户。经查阅商品购销合同及增值税发票复印件（因贴现企业未能提供商品购销合同及增值税发票原件），检查组对增值税发票复印件全部录入计算机进行筛选，发现有多张增值税发票重复使用，涉及金额300多万元。

二、案例分析

根据《银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》，对贴现申请人资格及资料进行严格审查，审查重点是贴现申请人与出票人或直接前手之间是否具有真实的商品、劳务等交易关系，票据、交易合同和税务发票的日期、金额等要素是否相互对应。

三、案例启示

审查贴现企业“商品购销合同及增值税发票”是确认交易双方具有真实交易背景的重要环节，审查履职不到位，增值税发票重复使用，存在较大风险隐患。票据贴现经办行应严格执行《银行承兑汇票贴现业务管理暂行办法》的相关规定，认真履行审查职责，采取有效的控制措施，杜绝增值税发票重复使用现象，防范各类风险。