年终企业纳税信用修复及评定规则解读
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明摘要：一、纳税信用等级简介1.纳税信用等级划分2.纳税信用等级的重要性二、纳税信用B 级概述1.B 级纳税信用等级的定义2.B 级纳税信用等级的标准3.B 级纳税信用等级的优势和劣势三、修复纳税信用A 级的意义1.A 级纳税信用等级的定义2.A 级纳税信用等级的标准3.修复A 级纳税信用的途径和措施四、纳税信用修复的流程与注意事项1.纳税信用修复的流程2.纳税信用修复的时限3.纳税信用修复的注意事项正文：一、纳税信用等级简介在我国，纳税信用等级是衡量企业和个人纳税信用状况的重要标准。
根据国家税务总局的规定，纳税信用等级分为A、B、M、C、D 五级，其中A 级为最高信用等级，D 级为最低信用等级。
纳税信用等级对于纳税人来说具有重要意义，不仅影响到企业经营和个人发展，还可能影响到税务机关对纳税人的管理和服务。
二、纳税信用B 级概述纳税信用B 级是指纳税人的信用状况良好，能够按照规定及时、足额地缴纳税款，并且不存在严重的税收违法行为。
B 级纳税信用等级的标准主要包括以下几点：1.纳税人遵守税收法律法规，无严重违法行为；2.纳税人按时足额缴纳税款，无欠税记录；3.纳税人及时报告税务机关要求的涉税事项，积极配合税务机关的管理；4.纳税人具有良好的信用记录，无不良信用记录。
B 级纳税信用等级的优势在于纳税人可以享受到税务机关提供的优惠政策和便利服务，例如简化税收征管程序、优先办理税务事项等。
而劣势在于，如果纳税人在纳税信用评级期间出现严重税收违法行为，可能会导致信用等级下降。
三、修复纳税信用A 级的意义纳税信用A 级是最高信用等级，表示纳税人的信用状况优秀，能够严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，积极配合税务机关的管理。
修复A 级纳税信用对于企业和个人来说具有积极意义，可以提高企业的信誉度，增加合作伙伴的信心，同时也有利于个人在社会中的发展。
要修复A 级纳税信用，纳税人可以通过以下途径和措施：1.严格遵守税收法律法规，杜绝违法行为；2.按时足额缴纳税款，保持良好的纳税记录；3.积极配合税务机关的管理，主动报告涉税事项；4.提高自身的税收风险防范意识，确保税收安全。
企业纳税信用等级评定
企业纳税信用等级评定在当今的商业环境中，企业纳税信用等级评定已经成为一项至关重要的制度。
它不仅影响着企业的税务管理和运营，还在很大程度上反映了企业的诚信水平和社会责任感。
那么，究竟什么是企业纳税信用等级评定？它又是如何进行的呢？这对于企业来说又意味着什么呢？企业纳税信用等级评定，简单来说，就是税务机关根据企业在一定时期内的纳税表现，对其进行信用评估并划分等级的过程。
这一评定并非随意为之，而是基于一套严谨、科学的标准和方法。
评定的依据通常涵盖多个方面。
首先是企业的纳税申报情况。
这包括是否按时、准确地申报纳税，申报的数据是否真实、完整。
如果企业经常拖延申报或者申报数据存在错误、遗漏，那么在评定中就会受到不利影响。
其次，税款缴纳情况也是关键因素之一。
能否按时足额缴纳税款，是否存在偷逃税款、欠税等行为，都会被纳入考量。
再者，税务登记、账簿凭证管理、发票使用等方面的合规性也是评定的重要内容。
税务机关在进行评定时，会综合考虑上述各项因素，并根据不同的权重和评分标准进行打分。
最终，将企业的纳税信用等级划分为A、B、M、C、D 五个等级。
A 级纳税信用是企业梦寐以求的最高等级。
获得 A 级评定的企业，通常在纳税方面表现出色，具备极高的诚信度和合规性。
这一等级为企业带来诸多好处。
比如，税务机关会给予一定的税收优惠政策，在办理税务事项时能够享受绿色通道，简化手续，提高办事效率。
同时，A 级纳税信用也是企业良好形象的有力证明，有助于在市场竞争中获得更多的合作机会和优势。
B 级纳税信用则表明企业的纳税表现较为良好，在大多数方面能够遵守税收法规，但可能在某些细节上还存在改进的空间。
对于 B 级企业，税务机关会进行正常管理，并提供必要的指导和帮助，以促使其进一步提升纳税信用等级。
M 级纳税信用主要适用于新设立企业以及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业。
这一等级为新企业提供了一定的成长空间和发展机会。
纳税信用等级评分标准
纳税信用等级评分标准纳税信用等级评分标准是指根据纳税人的纳税行为和履约情况，对其进行评定并给予相应的信用等级。
纳税信用等级评分标准的建立旨在规范纳税人的税收行为，促进纳税人诚信纳税，提高税收征管效率，维护税收征管秩序。
下面将从纳税信用等级评分标准的构成要素、评定标准和影响因素等方面进行详细介绍。
一、构成要素。
1. 纳税诚信。
纳税诚信是纳税信用等级评分标准的核心要素之一。
纳税诚信包括纳税人是否按时足额缴纳税款、是否如实申报税收信息、是否主动配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税诚信程度将直接影响其信用等级的评定结果。
2. 纳税行为。
纳税行为是评定纳税信用等级的重要依据之一。
纳税行为包括纳税人的税收申报、税款缴纳、发票开具等方面。
纳税人的纳税行为良好与否将直接影响其信用等级的评定标准。
3. 纳税履约。
纳税履约是评定纳税信用等级的重要指标之一。
纳税履约包括纳税人是否按时履行税收申报、缴纳税款、配合税务机关进行税收核查等方面。
纳税人的纳税履约情况将直接影响其信用等级的评定结果。
二、评定标准。
1. 信用等级划分。
根据纳税人的纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，将纳税人的信用等级划分为A、B、C、D四个等级。
其中，A级为优秀纳税人，B级为良好纳税人，C级为一般纳税人，D级为不良纳税人。
2. 信用等级评定。
对纳税人的信用等级进行评定时，将综合考虑其纳税诚信、纳税行为和纳税履约情况，对其进行综合评分，并根据评分结果确定其信用等级。
三、影响因素。
1. 纳税人自身因素。
纳税人自身的经营状况、财务状况、税收管理水平等因素将直接影响其纳税信用等级的评定结果。
2. 税收政策因素。
税收政策的变化、税收优惠政策的调整等因素将对纳税人的纳税信用等级评定产生影响。
3. 税务机关监管因素。
税务机关对纳税人的税收管理、税收核查等监管情况将对其纳税信用等级评定产生影响。
四、结语。
纳税信用等级评分标准的建立与完善，对于促进纳税人诚信纳税、维护税收征管秩序具有重要意义。
纳税信用修复范围及标准
D 级纳税人的直接责
申请重新评价纳税信用级别。
18 任人员注册登记或负 040105 直接判 D D 级纳税人未申请修复或修复后纳税信用级别仍为 D 级，被关联纳
责经营的其他纳税户
税人申请前连续 6 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机
关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别。
在税务机关处理结论明确的期限期满后 60 日内足额补缴（构成犯
1.2 分 0.6 分 1.2 分 0.6 分
使用计算机记账，未在使用前将会计电算化系统的
6 会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税 010502
3分
务机关备案的※
2.4 分
1.2 分 0.6 分
纳税人与其关联企业之间的业务往来应向税务机
7
010503
3分
关提供有关价格、费用标准信息而未提供的※
在税务机关处理结论明确的期限期满 60 日后足额补缴（构成犯罪
的除外），申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，
税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A
级。
确定为重大税收违法 20
失信主体※
——
直接判 D
重大税收违法失信主体信息已不予公布或停止公布，申请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依据纳税人申请 重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。
罪的除外），在被直接判为 D 级的次年年底之前提出修复申请的，
税务机关依据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A
级。
在规定期限内未补交 19 或足额补缴税款、滞
纳金和罚款※
050107
直接判 D
在税务机关处理结论明确的期限期满后 60 日内足额补缴（构成犯 罪的除外），在被直接判为 D 级的次年年底之后提出修复申请且申 请前连续 12 个月没有新增纳税信用失信行为记录的，税务机关依 据纳税人申请重新评价纳税信用级别，但不得评价为 A 级。
企业纳税信用等级评定
企业纳税信用等级评定在当今的经济社会中，企业纳税信用等级评定成为了一项备受关注的重要制度。
它不仅关系到企业的声誉和形象，还对企业的经营发展产生着深远的影响。
那么，什么是企业纳税信用等级评定呢？简单来说，就是税务机关根据企业履行纳税义务的情况，对其进行综合评价，并划分出不同的信用等级。
这就像是给企业在纳税方面的表现打一个“分数”，而这个“分数”的高低直接影响着企业能享受到的税收待遇和各种便利。
企业纳税信用等级通常分为 A、B、M、C、D 五个级别。
其中，A级是最高等级，表示企业纳税信用非常好；B级则表明企业纳税信用状况较好；M级适用于新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分 70 分以上的企业；C级意味着企业纳税信用一般；D级则是最差的等级，代表企业纳税信用很差。
税务机关在评定企业纳税信用等级时，会综合考虑多个方面的因素。
首先是税务登记情况，包括企业是否按时办理税务登记、变更登记等。
其次是纳税申报情况，这包括企业是否按时、如实申报各种税款，是否存在逾期申报等问题。
税款缴纳情况也是重要的考量因素，比如企业是否按时足额缴纳税款，是否存在偷税、逃税等违法行为。
此外，发票管理情况、税务违法违规情况等都会被纳入评定范围。
对于企业来说，拥有良好的纳税信用等级有着诸多好处。
比如，A级纳税信用企业在税收管理方面可以享受更多的便利。
税务机关会为其提供绿色通道，优先办理各类税收业务，减少税务检查的频次。
在融资方面，良好的纳税信用也能成为企业的“加分项”，帮助企业更容易获得银行的贷款支持。
而且，在参与政府招标、采购等活动中，纳税信用等级高的企业往往更具竞争力。
相反，如果企业纳税信用等级不佳，可能会面临一系列的问题。
税务机关会加强对其监管，增加税务检查的频率。
在办理税收业务时，可能会受到更多的限制和审核。
此外，不良的纳税信用记录还可能影响企业的商业声誉，导致合作伙伴对其信任度降低。
那么，企业应该如何提升自己的纳税信用等级呢？首先，要增强纳税意识，严格遵守税收法律法规，按时、如实申报和缴纳税款。
税务信用评级修复指引
纳税信用修复操作指引（一）信用修复条件纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。
1、纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
2、未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
3、纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
4、破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款，并纠正相关纳税信用失信行为的。
5、因确定为重大税收违法失信主体，纳税信用直接判为D级的纳税人，失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
6、由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
7、因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
8、因上一年度纳税信用直接判为D级，本年度纳税信用保留为D级的纳税人，已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
（二）需要提交的资料1、《纳税信用修复申请表》2、申请破产重整企业纳税信用修复的，应同步提供人民法院批准的重整计划或认可的和解协议。
（三）注意事项1、符合条件1且失信行为已纳入纳税信用评价的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请；2、符合条件1但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关将调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。
纳税信用等级评定规则详解
纳税信用等级评定规则详解大麦前言纳税信用是指纳税人依法履行纳税义务，并被社会所普遍认可的一种信用，是社会信用体系建设重要内容之一。
纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。
我国现有的纳税人信用评定及管理体系由以下政策文件构成：国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2014年第40号）国家税务总局关于发布《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的公告（国家税务总局公告2014年第48号)《国家税务总局关于明确纳税信用补评和复评事项的公告》（国家税务总局公告2015年第46号）《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）（国家税务总局公告2016年第9号国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告）纳税信用评定是税务机关根据采集的纳税人纳税信用信息，按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》的相关规定，就纳税人在一定周期内的纳税信用状况所进行的评价，评价结果分ABCD四级。
我国最早确定纳税人信息等级事项是由家税务总局2003年发布的《纳税信用等级评定管理试行办法》（国税发[2003]92号），该文件在《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）之后失效。
原 92号文件和现行 41号公告主要有三个方面的区别：一是标题含义，原文件标题是“纳税信用等级评定管理”，而41号公告为“纳税信用管理”，可见41号公告范围更广。
二是评定周期发生变化，92号文件规定为评价周期为两个纳税年度评定一次，41号公告调整为一个纳税年度评定一次。
三是对象发生变化，92号文规定应当办理税务登记的各类纳税人均适用纳税信用等级评定办法，而40号公告将适用对象限定为查账征收的纳税人，适用对象范围缩小。
如果你想参加纳税信用评价查账征收是必要的条件！四是具体评定内容、评分方式、各级别分值方面的变化。
纳税信用评价及纳税信用修复
评价范围
是否纳入信用管理判别依据
0102评价年度为非独立核算纳税人
0104非企业类纳税人不适用总局信用管 理办法
0108个人所得税核定征收
纳入范围判别标准
不纳入信用管理判别标准
独立核算
非独立核算
纳税人登记注册类型均属于下列 类型:内资企业（1XX），港、澳、 台商投资企业（2XX），外商投 资企业和外国企业（3XX），合 伙企业（42X）。
纳税信用评价
2020年5月
目录
CONTENT
一 基本情况 二二奖惩措施
三 评价标准 四 补评、复评、修复 五 热点问答
一、基本情况
评价范围
适用于已办理税务登记，从事生产、经营并适用于查账征收的独立核 算企业、个人独资企业和个人合伙企业。（个人独资企业和个人合伙企业 的个人所得税征收方式为查账征收。查账征收是企业所得税征收方式为查 账征收）
XXX
4
010501.未按规定时限报送财务会计制度或财务处理办法（按次计算）
XXX
5
100208.评价年度内无主营业务收入
XXX
6
090101.银行账户设置数大于纳税人向税务机关提供数
XXX
7
010103.未按规定期限填报财务报表（按次计算）
XXX
8
020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款（按次计算）
二、奖惩措施
4.对C级纳税人的管理和服务 对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理和提供及时的提示、警示和 辅导，并视信用评价状态变化趋势，选择性地采用对纳税信用评价为D级纳税人采取的管理 措施。在国家税务总局《出口退（免）税企业分类管理办法》中，出口企业上一年度内纳税 信用级别为C级和C级以上，是评定出口退税企业管理类别三类的必要条件。 5.对D级纳税人的管理： (1)公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其 他纳税人纳税信用直接判为D级。关联D只保留一年，次年度根据《纳税信用管理办法(试行) 》(国家税务总局公告2014年第40号)规定重新评价但不得评为A级。 (2)增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理， 普通发票的领用实行交(验)旧 供新、严格限量供应。
纳税信用修复的标准和流程
纳税信用修复的标准和流程纳税信用修复是指企业或个人出现纳税信用不良状况后，通过一系列措施和步骤来修复信用记录，以恢复良好的纳税信用。
纳税信用修复的标准和流程如下：一、纳税信用修复的标准：1. 纳税申报合规：必须按照法律法规的要求及时申报纳税，并按时足额缴纳税款。
2. 发票及时开具：企业应按照规定及时开具发票，并真实、准确地反映交易内容。
3. 税务文化配合：企业应建立健全税务管理制度，加强员工的纳税意识和税法知识培训，促使员工自觉遵守纳税法规，做到遵纳税收法规，自觉维护税法信用。
4. 纳税风险防控：企业应对纳税风险的产生和存在进行识别，积极采取相应的措施预防和控制风险。
5. 定期进行纳税信用评估：企业应定期进行纳税信用评估，及时了解自身的纳税信用状况，发现问题及时处理。
二、纳税信用修复的流程：1. 自查自纠：企业应开展自查自纠，查找自身存在的纳税信用问题，并根据情况制定相应的整改措施。
2. 定期纳税申报：企业应按照规定的时间，及时准确地进行纳税申报，并保证税款按时足额缴纳。
3. 主动与税务机关沟通：企业在修复纳税信用过程中，应积极与税务机关沟通，并解释自身的情况，以争取税务机关的理解和支持。
4. 履行纳税义务：企业应按照法律法规规定的纳税义务，如按时缴纳税款、开具发票等。
5. 建立规范的纳税管理制度：企业应建立健全规范的纳税管理制度，明确纳税流程、责任分工、操作规程等，规范企业纳税行为。
6. 培训提升纳税意识：企业应通过各种方式，如举办培训班、开展宣传活动等，提升员工的纳税意识和纳税法规的认知水平，增强企业纳税自觉性。
7. 审核自查报告：企业应将自查自纠的报告提交给税务机关，接受税务机关的进一步核查。
8. 纠正错误并重新申报：如在自查中发现错误纳税申报情况，企业应立即纠正错误，并重新申报正确纳税信息。
9. 等待税务机关的信用修复：企业按照规定的程序和要求进行自查自纠后，应等待税务机关的信用修复通知，该通知将根据企业的整改情况作出信用修复的决定。
纳税信用修复及管理
13
不予评A的情形：
评价方式：年度评价指标得分
14
不予评A的情形：上一评 价年度纳 税信用评 价结 果为 D级 的
1、D级评价第三年不能评为 A级 (D级评价保留 2年，第三
年评价不能评为 A级)
2、关联 D级第二年度重新评价不能评为 A级 （纳税人上 一年度只是因关联原因被判为 D级的，本年不能评为 A级）
8
0105外省企业 在本省仅为 跨区财产 税源登记纳 税人
Ø “跨区财产税主体登记”不是一种税务登记类型，有“跨区财产税主体登 记”的纳入信用评价，作为重复纳税人参与主体纳税人在本省范围内的信 用评价
Ø 如果所有重复纳税人在全省范围内全部为“跨区财产税源登记”，纳税人 不参与本省的信用评价
Q：纳税信用评价方式有哪些？
从1月1日到12月31日。评价工作一般于次年3月开展，4月出评价结果。
Q：适用范围内的纳税人，为什么有的没有本期纳税信用评价结果？ A：在《纳税信用管理办法（试行）》适用范围内，有下列情形之一 的纳税人，不参加本期的评价： （1）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的 （2）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法 处理，尚未办结的 （3）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的
5
Q：哪些纳税人可以参加纳税信用评价？ A：纳税信用评价范围为企业纳税人（不含非独立核算企业、核定征收个 人所得税的个人独资企业和个人合伙企业）。
若非独立核算企业自行要求参评，在该非独立核算企业有税种登记及正 常申报的前提下，可在年度评价结束后向主管税务机关提出补评申请，由主管 税务机关进行补评。
年度评价 • 适用于纳入纳税
指标得分
信用管理满一年 的企业
• 适用于新设立企
纳税信用管理和信用修复
纳税信用修复的前提为纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议，如有异议， 应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。
企业所得税核定征收的企业
非独立核算分支机构可根据 自身情况、自愿参与评价
评价方式
• 年度评价指标பைடு நூலகம்分 • 直接判级
动态管理
• 补评 • 复评 • 动态调整 • 修复
评价得分
每年依据主观态度、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标，对 企业纳税人信用状况进行评价，评价结果由高到低分为A、B、M、C、D五级。
三、需向主管税务机关提出纳税信用修复申请的纳税人应填报《纳税信用修复申请表》，并对纠正失 信行为的真实性作出承诺。
税务机关发现纳税人虚假承诺的，撤销相应的纳税信用修复，并按照《纳税信用评价指标和评价方式 （试行）调整表》予以扣分。
四、主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复 结果。
A级 B级 M级 C级 D级
90分以上 70分以上不满90分 新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入 且70分以上 40分以上不满70分 40分以下或者直接判级确定
三、纳税信用评价结果应用
纳税服务 3连A办税绿色通道 B级、M级：适时进行税收政策和管理规定的辅导 D级评价保留两年（直接判D的情形） D级企业直接责任人注册登记的新企业关联为D级
发票领用 A级一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，调整用量及时办理。普通发票按 需领用。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明摘要：一、纳税信用等级简介1.纳税信用等级划分2.等级对企业的意义二、纳税信用B级概述1.B级纳税信用含义2.B级企业需改进之处三、纳税信用B级俢复A级的意义1.提高企业形象2.享受更多优惠政策3.增强企业竞争力四、如何修复纳税信用B级至A级1.加强税收合规管理2.及时缴纳税款3.完善企业财务制度4.提升企业社会责任感五、总结正文：一、纳税信用等级简介在我国，纳税信用等级是衡量企业纳税行为合规性和诚信度的重要标准。
根据国家税务总局的规定，纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级，其中A 级为最高信用等级，D级为最低信用等级。
纳税信用等级对企业的发展具有重要意义，不仅影响企业形象，还关系到企业能否享受税收优惠政策、融资贷款、政府项目支持等方面。
二、纳税信用B级概述纳税信用B级是指企业在税收合规方面存在一定问题，但未构成严重违法违规行为。
这类企业在税务部门的管理下，需改进税收合规管理、及时缴纳税款、完善企业财务制度等方面，以提升纳税信用等级。
三、纳税信用B级俢复A级的意义对于B级企业来说，提升纳税信用等级至A级具有以下意义：1.提高企业形象：A级纳税信用意味着企业在税收合规方面表现优秀，有助于提高企业在客户、供应商、合作伙伴等利益相关方心目中的形象和信誉。
2.享受更多优惠政策：A级企业可享受国家税务总局提供的更多税收优惠政策，降低税收成本，提高企业盈利能力。
3.增强企业竞争力：具有较高纳税信用等级的企业，在竞标、融资、政府项目支持等方面具有优势，有利于企业的发展和壮大。
四、如何修复纳税信用B级至A级要修复纳税信用B级至A级，企业需从以下几个方面着手：1.加强税收合规管理：建立完善的税收管理制度，确保企业税收申报、缴纳等行为符合国家税收法规要求。
2.及时缴纳税款：严格按照税收法规规定的期限和金额缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。
3.完善企业财务制度：建立健全企业财务核算体系，确保财务报表真实、完整、准确，为税收合规提供有力支持。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明摘要：1.纳税信用等级的定义和重要性2.B 级纳税信用的含义和影响3.A 级纳税信用的含义和影响4.B 级纳税信用升级为A 级的条件和流程5.纳税信用修复的意义和作用正文：纳税信用等级是税务部门根据纳税人的税收行为和信用状况所评定的一种信用等级，它在税收管理中起着重要的作用。
纳税信用等级分为A、B、C、D 四个级别，其中A 级为最高级别，D 级为最低级别。
B 级纳税信用是指纳税人在税收征管部门无严重违法违规行为，但有部分税收违法行为，如未按时申报、未按时缴纳税款等。
B 级纳税信用会对纳税人产生一定的影响，如税务部门会对其进行更严格的监管，可能会影响纳税人在税收优惠政策上的待遇。
A 级纳税信用是指纳税人在税收征管部门无违法违规行为，且在税收申报、缴纳等方面表现良好。
A 级纳税信用对纳税人有诸多益处，如税务部门会对其进行较低程度的监管，可以享受更多的税收优惠政策，有利于提高企业的社会信誉等。
对于B 级纳税信用的纳税人，如果想要将纳税信用升级为A 级，需要满足一定的条件，如在规定时间内纠正税收违法行为，连续一段时间内无违法违规行为等。
同时，纳税人需要向税务部门提出申请，经过审核后才能完成纳税信用的升级。
纳税信用修复是指纳税人通过纠正税收违法行为，提高税收遵从度，从而恢复或提高其纳税信用等级。
纳税信用修复对于纳税人来说具有重要的意义，不仅可以恢复其享受税收优惠政策的资格，还可以提高企业的社会信誉，有利于企业的长远发展。
总的来说，纳税信用等级是衡量纳税人税收遵从度的重要指标，对于纳税人来说具有重要的意义。
B 级纳税信用虽然存在一些影响，但只要纳税人积极纠正税收违法行为，仍有机会升级为A 级纳税信用。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明纳税信用等级是税务部门根据纳税人税收合规程度、纳税信用记录等方面综合评定的一个等级，它反映了纳税人在税收管理方面的信用水平。
在我国，纳税信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A级为最高等级，D级为最低等级。
本文将重点介绍B级纳税信用修复及提升方法，旨在帮助纳税人提高纳税信用等级，享受更多优惠政策。
一、纳税信用等级简介纳税信用等级是税务部门对纳税人信用状况的评判标准，等级越高，纳税人在税收管理方面越合规，享受的税收优惠政策也越多。
相反，等级越低，纳税人需承担更高的税收风险。
二、B级纳税信用修复的意义对于B级纳税人来说，进行信用修复具有重要意义。
首先，修复信用有助于提高企业在市场上的声誉，降低税收风险；其次，修复信用可以使企业享受更多的税收优惠政策，降低税收成本；最后，修复信用有助于企业融资和投标，提高竞争力。
三、A级纳税信用修复的步骤和方法1.主动纠正税收违法行为：纳税人应主动向税务部门报告税收违法行为，并采取措施消除违法行为后果。
2.按时缴纳税款和滞纳金：纳税人应按时缴纳税款，避免产生滞纳金，确保税收合规。
3.建立健全税收内控机制：纳税人应建立健全税收内控机制，提高税收管理水平，防止再次发生税收违法行为。
4.参加税收培训和教育：纳税人应积极参加税务部门组织的税收培训和教育，提高税收知识水平。
5.提交信用修复申请：纳税人可以向税务部门提交信用修复申请，并提供相关证明材料。
四、如何提高纳税信用等级1.严格遵守税收法律法规，确保税收合规。
2.及时报告税收违法行为，主动纠正错误。
3.优化税收内控机制，降低税收风险。
4.参加税收培训和教育，提高税收知识水平。
5.积极与税务部门沟通，了解税收优惠政策。
五、总结纳税信用等级对于纳税人具有重要意义。
通过B级纳税信用修复，纳税人可以提高税收合规程度，降低税收风险，享受更多优惠政策。
同时，纳税人应不断提高自身税收管理水平，积极参与税收培训和教育，争取提升至A级纳税信用等级。
企业纳税信用等级评定标准
企业纳税信用等级评定标准
企业纳税信用等级评定是基于企业纳税行为和纳税信用进行的一种等级评定。
评定的结果从纳税信用等级评定表中获得，用以根据法律法规确定企业纳税信用等级。
1、税收诚信程度指标：
（1）遵守税收法规及相关政策，积极参与税收协商，健全企业税收办法；
（2）按照有关规定主动申报纳税，如实申报、准确申报，按时缴纳税款；
（3）积极配合税收行政部门进行调查、查检、核实等，履行税务义务；
（4）及时处理税款异动，及时核对并准确报送税款信息；
（5）拒不接受其他有关税收有关行政机关及人民陪审员针对自身不正常税收行为的审查；
2、履行税收责任指标：
（1）及时缴纳税款，遵守税收法律法规，不拒绝、采取强制措施等手段拖延、规避缴纳税款；
（2）联合省政府加强企业税收服务管理，健全企业会计系统、信息共享机制及税收信息披露系统；
（3）遵守税收管理政策，遵守申报期限，廉正有效地支付税款，确保社会信誉市场秩序；
（4）及时造册税收影像信息，及时办理注行认可出具有效税务凭证；（5）积极参与税收协商，合理减免清缴税款，推行税收催收合作，在落实税收义务履行过程中确保市场正常秩序；
3、廉洁自律指标：
（1）健全企业税收风险管理体系，制定相应的内部控制措施；
（2）建立健全合理的会计内控制度，严格执行会计准则；
（3）拒绝税收套利、偷漏税行为，接受税收监督与检查；（4）拒不接受有关部门放水行为，不得支付回扣和贿赂以规避税收；（5）及时合作税务机关审查并提供有效的文件和资料。
以上是企业纳税信用等级评定的标准。
企业应当按照这些标准，认真严格地执行税收责任，廉洁自律，不断提高税收信用等级，做到纳税守法、诚信缴税，为税收更好地事业发展作出应有贡献。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明摘要：1.纳税信用级别的定义与意义2.B 级纳税信用的含义与特点3.A 级纳税信用的含义与特点4.B 级纳税信用修复为A 级的条件与流程5.B 级纳税信用修复为A 级的意义正文：纳税信用级别是税务部门根据纳税人的税收遵从情况、纳税信用评价得分等指标，对纳税人进行信用评级的一种制度。
纳税信用级别分为A、B、C、D 四个等级，其中A 级为最高级别，D 级为最低级别。
纳税信用级别不仅影响着纳税人的税收待遇，还关系到企业的社会信誉和形象。
B 级纳税信用是指纳税人在税收遵从方面存在一定问题，但问题尚未达到C、D 级别的程度。
B 级纳税信用的特点是纳税人在税收申报、税款缴纳等方面存在一定的违规行为，但问题不严重，可以通过及时纠正得到修复。
A 级纳税信用是指纳税人在税收遵从方面表现良好，没有严重的违规行为。
A 级纳税信用的特点是纳税人在税收申报、税款缴纳等方面合规性较高，信用评价得分较高，可以享受税务部门提供的优惠政策和优质服务。
对于B 级纳税信用的纳税人，如果其能够及时纠正违规行为，并在一定时间内保持良好的税收遵从表现，是可以申请将纳税信用修复为A 级的。
具体的修复条件和流程如下：1.纳税人必须在规定的时间内纠正税收违规行为，并补缴相应的税款和滞纳金。
2.纳税人在修复期间需要保持良好的税收遵从表现，无新的税收违规行为。
3.纳税人需要向主管税务机关提交纳税信用修复申请，并提供相关证明材料。
4.主管税务机关对纳税人的申请进行审核，审核通过后，纳税人的纳税信用级别将被修复为A 级。
B 级纳税信用修复为A 级对于纳税人来说具有重要的意义。
首先，修复为A 级后，纳税人可以享受税务部门提供的优惠政策和优质服务，有利于企业的发展。
其次，修复为A 级可以提高企业的社会信誉和形象，有利于树立良好的品牌形象。
最后，修复为A 级可以避免因纳税信用问题对企业经营活动产生的不良影响。
总之，纳税信用级别是衡量纳税人税收遵从情况的重要指标。
纳税信用b级俢复a级说明
纳税信用b级俢复a级说明纳税信用等级是指根据纳税人在纳税行为中的守法诚信程度，由税务机关评定并公示的信用评级。
B级纳税信用等级相对于A级来说信用程度稍低，下面我将从多个角度全面回答你的问题。
首先，纳税信用等级的评定是根据纳税人在纳税行为中的守法诚信程度来确定的。
评定纳税信用等级时，税务机关会综合考虑纳税人的纳税记录、申报情况、缴纳税款的及时性和完整性等因素。
B 级纳税信用等级可能意味着纳税人在某些方面存在一定的不规范行为或违法违规情况，但并不代表完全失信或存在重大违法行为。
其次，B级纳税信用等级相对于A级来说信用程度稍低。
A级纳税信用等级通常代表着纳税人在纳税行为中的良好信用记录和守法诚信表现，而B级则意味着存在一定程度的信用风险。
这可能会对纳税人在一些方面产生一定的影响，比如在申请贷款、参与招投标等方面可能会受到限制或者面临更高的风险。
此外，B级纳税信用等级的评定结果会被税务机关公示。
公示纳税信用等级的目的是为了提高纳税人的自觉守法意识，促使纳税人更加规范地履行纳税义务。
纳税人的信用等级公示可以让社会各方了解纳税人的信用状况，对纳税人的商业合作伙伴、金融机构等有一定的参考价值。
最后，对于B级纳税信用等级的纳税人来说，重要的是要及时纠正不规范行为，加强纳税合规管理，提高纳税信用等级。
纳税人可以通过加强内部管理、完善纳税制度、积极参与税务部门的信用修复措施等方式来提升信用等级，并逐步恢复到更高的信用等级。
总结来说，B级纳税信用等级相对于A级来说信用程度稍低，可能意味着在纳税行为中存在一定的不规范或违法违规情况。
对于纳税人来说，重要的是要及时纠正不规范行为，加强纳税合规管理，提高纳税信用等级。
这样可以减少信用风险，增加商业合作伙伴的信任，并为自身的发展创造更好的条件。
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纳税评估、税务审计、反避
05
税调查信息
无补税仅罚款
根据补税金额及金额占比扣分
逾期仍未足额缴纳直接判D
税务稽查信息
06
轻微扣分同上 涉税犯罪、骗税、虚开、逃避追
缴欠税直接判D
扣分指标 高频失分
未按规定 期限申报
未按规定 期限代扣 代缴
连续零负 申报
未按规定 期限填报 财务报表
逾期缴纳 税款
未报告账 户
直接判D:适用于有严重失信行为的纳税人(十种情形) 1.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和 罚款的； 2.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
（国家税务总局公告
2018年第8号） 2019.11
《国家税务总局 关于发布<纳税信 用管理办法（试 行）>的公告》
（国家税务总局公告 2014年第40号）
2014.0 8
2015.1 《国家税务总局关 2 于明确纳税信用补 评和复评事项的公 告》
（国家税务总局公告 2015年第46号）
《国家税务总局关 于完善纳税信用管 理有关事项的公告》
纳税信用评价及修复规则解读
前言
子曰：人而无信，不知其可。
十八届三中全会： 建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒 失信。
十九大报告：推进诚信建设
目 录
CONTENTS
1 纳税信用评价基本介绍 2 纳税信用评价基本过程 3 纳税信用修复规则
Part I 纳税信用评价基本介绍
纳税信用评价基本介绍
纳税信用管理：是指税务机关 对纳税人的纳税信用信息开展 的采集、评价、确定、发布和 应用等活动。
纳税信用评价基本介绍
2014.07
《国家税务总局 关于发布<纳税信 用评价指标和评 价方式（试行）> 的公告》
（国家税务总局公告 2014年第48号）
2015.0 6
《国家税务总局 关于明确纳税信 用管理若干业务 口径的公告》
（国家税务总局公告 2015年第85号）
2016.02
《国家税务总局 关于纳税信用评 价有关事项的公 告》
评价指标按使用方式分类
扣分 指标
不予 判A
直接 判D
扣分指标
涉税申报信息
逾期申报、逾期抄报
01
非正常原因连续零申报
税(费)缴纳信息
按次*5/11 +按金额（3、11）
02
பைடு நூலகம்
发票与税控器具信息
不开票 没用好
开错票 没管好 损毁票 恶意
03
虚开票 损毁
登记与账簿信息
04 涉税登记、资格认定
账簿设置、非正常户
评定期末 欠税5万 以下
未报告银 行账号
010101未按规定期限纳税申报（按 税种按次计算）
010102.未按规定期限代扣代缴 （按税种按次计算）
010104.评价年度内非正常原因增 值税或营业税连续3个月或累计6个 月零申报、负申报的
010501.未按规定时限报送财务会 计制度或财务处理办法（按次计算）
非经常性 指标信息
税务检查等 纳税人在评 价年度内不 经常产生的 指标信息
外部参 考信息
评价年度相 关部门评定 的优良信用 记录和不良 信用记录
外部评 价信息
从相关部门 取得的影响 纳税人纳税 信用评价的 指标信息
正式评价
评价方式：指标得分+直接判级
起评分： 100分起评：经常性指标和非经 常性指标信息齐全。 90分起评：非经常性指标缺失的。
（国家税务总局公告 2016年第9号）
2018.0
2
《国家税务总局关
于纳税信用修复有
关事项的公告》
（国家税务总局公告
2019年第37号）
纳税信用管理的主要文件依据
纳税信用评价基本介绍 纳税信用管理适用对象： 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。
2018年第8号公告：新增下列三类企业参加纳税信 用评价： （一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不 满一个评价年度的企业（简称“新设立企业”）。 （二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。 （三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
指标名称：020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳 税(费)款（按次计算） 扣分标准：5分 扣分类型：按次扣分 算分类型：求和
举例：A企业2018年4月申报增值税50000元，缴纳期限为2018年5 月15日，实际上解日期为2018年5月16日。2018年4月申报城建税、 教育费附加、地方教育附加共5000元，上解日期为2018年5月16日。 该项扣分：10分
纳税信用评价基本过程
信息采集
正式评价
结果确认及发布
信息采集来源
纳税人信用历史信息
信息采集
税务内部信息
外部信息
基 本 信 息
评价年 度之前 的纳税 信用记 录
相关部门 评定的优 良信用记 录和不良 信用记录
经常性 指标信息
•涉税申报信息 •税（费）缴纳 信息 •发票与税控器 具信息 •登记与账簿信 息
020101.未按规定期限缴纳已申报 或批准延期申报的应纳税(费)款 （按次计算）
010505.未在规定时限内向主管税务机 关报告开立（变更）账号的
020202.至评定期末, 纳税人未 在税款缴纳期限内缴纳的税款 在5万元以下的 090101.银行账户设置数 大于纳税人向税务机关 提供数
扣分指标举例分析
包括独立核算企业、个人独资 企业、个人合伙企业。不含个 体工商户、非独立核算纳税人。
纳税信用评价基本介绍
不参评纳税人：
1.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的； 2.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理， 尚未办结的； 3.已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；
Part II 纳税信用评价基本过程
举例：A企业在评价年度内有纳税 评估记录，则从100分起评。
评价指标
纳税信用评价指标的扣分分值如何设计？
主要根据：纳税人涉税行为记录 诚信态度：如按期申报、按期缴纳等指标 遵从能力：如纳税人向税务机关办理纳税申报之后的存续时间
账簿与凭证的管理等指标 实际结果：主要体现在非经常性指标等税务检查指标中 影响程度：如非正常户的指标 设计了1分、3分、5分、11分四种扣分分值。
不予判A指标列举
不予判A：
1.实际生产经营期不满3年的； 2.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的； 3.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申 报的； 4.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算， 向税务机关提供准确税务资料的。
直接判D指标部分列举