中国税制-第八章---个人所得税讲课讲稿

第八章个人所得税法律制度

一、单项选择题

1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（）。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1050元

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。

A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。

A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入

B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴

C．军人复员费

D．救济金

4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。

A．7770 B．8880 C．17760 D．21840

5. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得

C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得

6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53

7.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A.475元

B.300元

C.505元

D.550元

8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。

A.285元

B.420元

C.505元

D.550元

9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。

A.8000元

B.4800元

C.3200元

D.2000元

10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。

A.固定税率20%

B.三级超额累进税率

C.五级超额累进税率

D.九级超额累进税率

11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。

A.12000元

B.9600元

C.14400元

D.12400元

12. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。

A.400

B.775

C.1000

D.2000

13. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器设备购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

14. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。

A.利息所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.财产租赁所得

15.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。

A、课程结束时按三门课程分别计算

B、合计全部收入一并计算

C、按每个月取得的收入计算

D、平均每个月收入计算

16. 王某2009年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。

A.1160元

B.1200元

C.1340元

D.1500元

17、下列所得中，实行比例税率的是（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.财产租赁所得

18.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）

A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万

B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万

C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万

D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万

19.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )。

A.420元

B.924元

C.929.6元

D.1320元

20.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。

A.购买国家金融债券取得的利息

B.个人出售已购公有住房的收入

C.个人转让债券取得的收入

D.个人出租自有居住用房的收入

21.下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。

A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．股息红利所得

22.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。

A．以取得收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次

C．以一个季度内取得的收入为一次 D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次

二、判断题

1.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。（）

2. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，免予征收个人所得税。（）

3. 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主管税务机关。（）

5. 根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（）

6.根据个人所得税法律制度的规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。（）

7. 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。（）

8. 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。（）

9. 承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。（）

10. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）

11. 个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。（）

12. 对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。（）

13. 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。（）

14. 对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其当期所得额中扣除。（）

15. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按劳务报酬所得计征个人所得税。

16. 根据个人所得税法律制度的规定，军人复员费应征收个人所得税（）。三、名词解释

1、个人所得税

2、居民纳税人

3、非居民纳税人

4、工资、薪金所得

5、劳务报酬所得

6、稿酬所得

四、简答题

1、简述个人所得税的特点

2、简述自行申报缴纳个人所得税的情形

3、简述居民纳税人与非居民纳税人的认定方法及其纳税义务

五、计算题

1.王某为中国公民，2010年收入情况如下：

（1）2009年在我国境内1-12月每月工资为1800元，12月31号又一次性领取年终奖11000元。月工资薪金应纳税所得不超过500元，税率5 %；超过500元、未超过2000元的部分，税率10%，速算扣除数25 （2）在一家日报上连载小说两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬4500元。出版长篇小说，取得收入100000元。

（3）4月从A上市公司取得股息所得15000元，从B非上市公司取得股息所得6000元。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）当年年终奖应纳的个人所得税；

（2）日报上连载小说应纳的个人所得税；

（3）出版长篇小说应纳的个人所得税；

（4）从A上市公司取得股息所得应纳的个人所得税。

（5）从B非上市公司取得股息所得应纳的个人所得税。

2. 自由职业者李某2010年5月取得如下收入：

（1）将无偿受赠的不动产对外销售，取得收入300000元，捐赠方购入价240000元，转让过程中缴纳的税金及有关合理费用为30000元；

（2）当月出租闲置不用的轿车，获得租金收入1000元，缴纳税金及有关合理费用100元；

（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元；

（4）到期国债利息收入500元，未到期国债转让收入9000元，购进时价格8600元（不含应收未收利息），不考虑其他相关税金。

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）无偿受赠的不动产转让应缴纳的个人所得税

（2）出租轿车应缴纳的个人所得税

（3）福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税

（4）国债转让收入应缴纳的个人所得税

（5）李某5月份应缴纳的个人所得税总额

3. 范某是我国的农学专家，2010年12月范某收入情况如下：