中国税制-第八章---个人所得税讲课讲稿
第八章 个人所得税法
8.2.2.1 应税所得的项目
8. 财产租赁所得。 9. 财产转让所得。 10. 偶然所得。
11. 其他所得。
8.2.2.2 所得来源的确定
1.中国境内所得的确定。 2. 中国境外所得的确定。
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8.3.1.2 工资薪金所得的税额计算
1.工资薪金所得应纳税额的一般计算规定。
2. 工资薪金所得应纳税额的特殊计算规定。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
2. 工资薪金所得应纳税额的特殊计算规定。
（1）同时取得雇佣单位和派遣单位工资薪金所得 的税额计算。 （2）同时取得境内、境外工资薪金所得的税额计 算。 （3）有住所个人一个月集中取得数月工薪的税额 计算。 （4）无住所个人一个月集中取得数月工薪的税额 计算。 （5）不满一个月工资薪金所得的税额计算。
8.3.2.2 个体生产经营所得的税额计算
本月预缴税额＝（全年累计应纳税所得额×适用 税率－速算扣除数）×所属月份数÷12－上月累计 已预缴税额 全年实际应纳税额＝全年实际应纳税所得额×适 用税率－速算扣除数 汇算清缴应补（退）税额＝全年实际应纳税额－ 全年累计已预缴税
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8.3.3 承包、承租经营所得应纳 税额计算
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表 8－3
纳税人性质 非居民 非居民 居民 居民
在中国境内无住所的个人工资薪金所得征税范围简表
居住时间 90 日（183 日）以内 90 日（或 183 日）—1 年 1—5 年 5 年以上 境内所得 境内支付 征税 征税 征税 征税 境外支付 不征税 征税 征税 征税 境外所得 境内支付 不征税 不征税 征税 征税 境外支付 不征税 不征税 不征税 征税
中国税制教材课件 第八章
第四节 个人所得税的计算
• 十、偶然所得应纳税额的计算 • 十一、其他所得应纳税额的计算 • 十二、应纳税额计算中的特殊问题 • （一）关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题 • （二）两个以上的纳税人共同取得同一项所得的计税问题 • （三）个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法 • （四）办理补充养老保险退保和提供担保个人所得税的征税方法 • （五）个人兼职和退休人员再任职取得收入个人所得税的征税方法 • （六）企业为股东个人购买汽车个人所得税的征税方法
《中国税制》教学课件
2011.9
《中国税制》教材编写组
第八章 个人所得税
个人所得税概述 个人所得税的征税对象、纳税人与税率
应纳税所得额的确定 个人所得税的计算
《中国税制》教材编写组
第八章 个人所得税
个人所得税的减免税 境外所得的税额扣除 个人所得税的征收与缴纳 《中国税制》教材编写组
第一节 个人所得税概述
动分红（以下简称奖金，不包括应按月支付的奖金）的计税方法 • 4．特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税方法 • 5．关于个人取得公务交通、通信补贴收入征税问题 • 6．关于失业保险费（金）征税问题 • 7．关于支付各种免税之外的保险金的征税方法
《中国税制》教材编写组
第四节 个人所得税的计算
• 8．在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取 得的工资、薪金所得的征税问题
《中国税制》教材编写组
第五节 个人所得税的减免税
• 一、免征个人所得税的优惠 • 二、减征个人所得税的优惠 • 三、暂免征收个人所得税的优惠 • 四、对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不
到5年的纳税人的减免税优惠 • 五、对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国
第八章个人所得税法PPT教学课件
【学习目标】通过本章学习，要求掌握征税对象的确认、应纳税额 的计算、税款的申报与缴纳。
【重点】 纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用 扣除标准，应纳税额计算。
【难点】费用扣除中有关“次”的规定，应纳税所得额确定、应纳 税额计算中一些特殊问题。
2020/12/12
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第一节 个人所得税法概述
一、个人所得税的概念
个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得征 收的一种税。
二、个人所得税法律制度的产生和发展
1980年9月1日 《个人所得税法》
1986年颁布《城乡个体工商业户所得税暂行条例》 和《个人收入调节税暂行条例》
1993年10月31日，修改《个人所得税法》 1999年，第二次修订 2000年，个人独资企业和合伙企业 2005年，第三次修订
【例8-2】美国商人大卫先生2004年1月20日 来华工作，2005年3月25日回国，2005年4月 15日返回中国，2005年10月10日至2005年10 月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2005年11月1 日返回中国，后于2006年11月20日离开中国
回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年 度是（ ）
A、2004年度
B、2005年度
C、2006年度 人
D、这几年均不是我国居民纳税
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注意：所得来源地与所得支付地
下列所得，不论其支付地是否在中国境内，均 属来源于中国境内所得,应向中国缴纳个税：
境内任职受雇取得的工薪
境内提供劳务取得的报酬
境内生产经营所得
出租财产在境内使用取得的所得
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第二节个人所得税的征收制度
中国税制第八章 个人所得税
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征税对象
费用扣除标准
税率
20%
1)劳务报酬：
5、劳务报酬 每次收入≤4000元,减除800元 所得 6、稿酬所得 每次收入＞4000元，减除20% 7、特许权使 用费所得 8、财产租赁 所得
1)每次收入的确定
2)公益性捐赠 3)多人共同取得一项收入
•免征个人所得税
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二、个人所得税的计算
例：某人购买商品房一套，买价10万元，支付费用
2000元。两年后，该人将房屋转让，卖价15万元，在卖 房过程中按规定支付交易费等有关费用3000元，请计算 其应纳个人所得税？
解：应税所得=150,000-(100,000+2000)-3000=45,000元
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每次收入的确定 •劳务报酬所得 （1）只有一次性收入的，以取得该项收入为一次； （2）属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的 收入为一次。
例6、兰州大学×教师应邀到兰州商学院MBA班授课，为 期3个月，每周授课2天（4周/月），报酬500元/天，请问 该教师是否应缴纳个人所得税？
解：每次收入=2×500×4=4000元 应税所得=4000-800=3200元 应纳个税=3200×20%×3=1920元
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•稿酬所得 （1）再版：另一次 （2）连载作为一次，出版作为另一次 （3）连载：连载完成后取得的所有收入合并为一次 （4）添加印数：与以前的稿酬合并为一次 例7、某作家将其撰写的一部小说先在报刊上连载，为期3 个月，每月由报社支付稿酬3600元，然后将小说出版， 取得由出版社一次性支付的稿酬20000元。请计算该作家 应缴纳的个人所得税。 解：应纳个税=3600×3×（1－20%）×14% ＋20000 ×（1－20%）×14%=3449.6元
国家税收 第8章 个人所得税
税额的计算
1.实行查账征收的个体工商户应纳税所得额
的计算
第八章>>第二节
二、应纳税额的计算
应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失+准予 扣除的税金)
2.准予扣除的项目及其列支标准 3.不得在所得税前列支的项目 4.资产的税务处理 5.应纳税额的计算方法 个体工商户的生产、经营所得的应纳税额实行按 年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退 少补的方法。计算公式为：
第八章>>小结
【复习思考题】
1.我国个人所得税有哪些特点？ 2.居民纳税人与非居民纳税人是如何界定的？ 3.简述个人所得税的征税范围。 4.现行个人所得税对计税依据有何特殊规定？
5.对境外已缴纳税额抵免有何规定？
6.哪些情形必须自行申报纳税？ 7.对个人取得全年一次性奖金应如何计算征收个
三、减免规定
（一）免税项目
（二）暂免征税项目
第八章>>第三节
【本章小结】
1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得
为征税对象所征收的一种税。我国在个人所得税上采取 属地主义原则和属人主义原则相结合，同时行使地域管 辖权和居民管辖权。 2.个人所得税的立法原则是：调节收入分配，体现社会 公平；增强纳税意识，树立义务观念；扩大聚财渠道， 增加财政收入。 3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及 在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和港、澳、 台同胞。将这些纳税人按照住所标准和居住时间标准， 可区分为中国居民纳税人和中国非居民纳税人两类，分 别承担不同的纳税义务。 4.我国个人所得税征税对象包括：工资、薪金所得；个 体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、 承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用 费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产 转让所得；偶然所得和其他所得共11类，实行按年、按 月或按次计征的分类课征制。
个人所得税法培训讲义
共34页
8
.
▪ 二、个人所得税的征税对象 ▪ 个人所得税的征税对象是个人取得的各种应
税所得。包括：
▪ 工资薪金所得，个体工商户的生产、经营所
得 ，对企事业单位的承包经营、承租经营 所得 ，劳务报酬所得 ，稿酬所得，特许权 使用费所得 ，利息、股息、红利所得 ，财 产租赁所得，财产转让所得 ，偶然所得 ， 其他所得。
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第六节 税收优惠
▪ 一、下列各项个人所得，免纳个人所得税 ▪ 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军
以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技 术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
▪ 国债和国家发行的金融债券利息。 ▪ 福利费、抚恤金、救济金 。 ▪ 保险赔款。 ▪ 军人的转业费、复员费。 ▪ 住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金等。
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第三节 个人所得税的税率
▪ 一、工资、薪金所得
▪ 工资、薪金所得，适用5%～45%的九级超额
累进税率 。
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。
▪ 二、个体工商户的生产经营所得和对企事
业单位的承包经营、承租经营所得
▪ 个体工商户的生产经营所得和对企事业单
位的承包经营、承租经营所得，适用5%～ 35%的五级超额累进税率
元）
▪ 王某当年取得的承包经营所得应纳税所得额＝64.32＋
（2000＋500）×12－800×12＝22.551（万元）
▪ 3、超过4000元的劳务报酬，可扣除20％作为应纳所得税
额＝20－20×20％＝16（万元）
▪ 该次劳务报酬超过5万元，应使用劳务报酬加成征税的规
定。应纳所得税税额＝16×40％＝5.7（万元）
第八章个人所得税-精选.ppt
√
√
人 居住未超过90日或183 日的个人
√
×
境外所得
境内支付 境外支付
√
√
√
√
√
×
×
×
×
×
2021/1/4
• 所得来源的确定： • 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均
为来源于中国境内的所得： • 1、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供
劳务取得的所得； • 2、将财产出租给承租人在中国境内使用而取
2021/1/4
• [案例8-2]史密斯是一位英国籍科学家， 自2019年起一直在上海某科研机构工作 。2019年，其在中国境内提供科技服务 取得报酬5万元，其中通过设在英国的中 国银行分支机构支付3万元，余下2万元 存入其在中国境内的金融机构。当年回 英国探亲28天，期间在某跨国公司讲学 取得报酬8万元，全部由该公司通过当地 银行支付。2019年史密斯如何在中国申 报纳税？
2021/1/4
• [案例8-3]某人为一家美国外企公司外籍 雇员，2019年被派到中国境内工作，工 作时间为200天，其工资、薪金所得是由 境外公司支付的，且不是由该公司在中 国境内的机构负担。这位外籍个人的工 资、薪金在中国境内申报纳税吗？
2021/1/4
• 二、个人所得税的征税对象
– 个人所得税的征税对象为个人取得的各种所 得。
• （1）判定纳税义务及计算在中国境内居住的天数 对在中国境内无住所的个人，需要计算确定
其在中国境内居住天数，以便依照税法和协定或 安排的规定判定其在华负有何种纳税义务时，均 应以该个人实际在华逗留天数计算。上述个人入 境、离境或多次往返境内外的当日，均按1天计算 其在华实际逗留天数。 • （2）对个人入、离境当日及计算在中国境内实际 工作期间
第8章 个人所得税 《中国税制》PPT课件
②个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工 资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，计算方法是： 用全年一次性奖金加上个人当月工资薪金所得减去费用扣 除额后的余额除以12，按其商数对照工资、薪金所得项目 税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个 人所得税。
二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算 （一）收入总额 （二）准予扣除的项目 （三）扣除项目及标准
（四）个体工商户下列支出不得扣除 1.个人所得税税款； 2.税收滞纳金； 3.罚金、罚款和被没收财物的损失； 4.不符合扣除规定的捐赠支出； 5.赞助支出； 6.用于个人和家庭的支出； 7.与取得生产经营收入无关的其他支出； 8.国家税务总局规定不准扣除的支出。
应纳个人所得税额=(个人取得全年一次性奖金+个人当 月的工资薪金所得-费用扣除额)×税率-速算扣除数。
第四节 个人所得税应纳税额的计算
2.个人取得不满一个月的工资、薪金所得应纳税额的 计算
3.雇用单位和派遣单位分别支付工资、薪金应纳税额 的计算
4.特定行业职工取得的工资、薪金所得应纳税额的计 算
5.个人取得公务交通、通讯补贴收入应纳税额的计算 6.个人取得非正常退职费收入应纳税额的计算 7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入 应纳税额的计算
一次许可使用所取得的收入。纳税人采用同一合同转让一 项特许权分期（跨月）取得收入的，应合并为一次收入计 算应纳税额。
（二）应纳税额的计算 应纳税额＝应纳税所得额×税率（20%）
七、财产租赁所得应纳税额的计算 （一）应纳税所得额的计算 个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人
所得税时，应依次扣除以下费用： （1）财产租赁过程中缴纳的税费。 （2）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用
第8章 个人所得税法--必修2011-09
【答案】B
【解析】
①2004年来华不到一个公历年，一次离境超过30天， 不是居民纳税人 ②2005年：多次离华未超过90天，所以是居民纳税人
③2006年5月离华，一次离华超购30天，所以也不是
居民纳税人
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【案例2-2010初级】根据个人所得税法律的规定，在 中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属 于居民纳税人的是（ ） A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境， 其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境， 其间临时离境100天
税率 速算扣除数 (%) 5 10 20 30 35 0 750 3750 9750 14750
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2、比例税率（掌握） ——P329-330基本税率20%，特殊情况如下： （1）稿酬所得（每次） ――适用于20%的比例税率，并按应纳税额减征30％。 （2）劳务报酬所得（每次） ――适用20%的比例税率。但对劳务报酬所得一次性 收入畸高的，可以实行加成征收。见P330表13－3
）
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【案例7-判断14】居民纳税人从中国境内和境外取
得的所得，应当分别计算应纳税额。（ 【答案】√ 【案例8-2010初级】对个人独资企业投资者取得的生 产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税 （ ）
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）
【答案】×
（二）征税范围（应税所得项目） －－P322-328列举了11项（全面掌握） 1、工资、薪金所得 2、个体工商户的生产、经营所得
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第二节 应纳税额的计算（掌握）
计税依据是－－应纳税所得额，它是纳税人取得的 收入总额扣除税法规定的费用扣除项目额后的余额。 说明：本课程教学中对“个体工商户生产、经营所 得” 以及对“企事业单位的承包、承租经营所得” 的应纳税额计算不做要求。故不作讲解。但CPA考试 中大家要熟悉
08第8章 个人所得税
《中国税制》教学课件
十、偶然所得
是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的 所得。
个人参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按偶然所得 计征个人所得税。税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责 代扣代缴
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
Saturday, December 19, 2015
《中国税制》教学课件
一、个人所得税的概念
个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内外的一切所得和非我国居民 来源于我国境内的所得征收的一种税。 它是1994年税制改革中，在合并了原来的个人所得税、个人收入调节税和城 乡个体工商业户所得税三个税种的基础上建立和发展起来的。 个人所得税是世界各国普遍开征的税种，在许多国家的财政收入中占有重要 地位。它是国家调节个人收入，缓解个人收入差距过分悬殊的矛盾的重要手 段，体现了国家与个人之间的分配关系。 我国个人所得税的收入情况及变化趋势
《中国税制》教学课件
第八章 个 人 所 得 税
对个人纯收益的征税
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿
Saturday, December 19, 2015
《中国税制》教学课件
内容简介
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
个人所得税概述 个人所得税的课税对象 个人所得税的纳税人 个人所得税的税率 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算方法 个人所得税的申报缴纳
河北经贸大学财税学院税务教研室刘献灿 Saturday, December 19, 2015
《中国税制》教学课件
一、工资、薪金所得
它是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加 薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 一般属于非独立个人劳动所得。 除工资、薪金外，奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴也被 认定为工资、薪金范畴。 但不包括： 独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助；执行公务 员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的 副食品补贴。
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第八章个人所得税法律制度一、单项选择题1．作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月15日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。
陈某当月需缴纳个人所得税（）。
A.420元B.924元C.929.6元D.1050元2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。
A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴3.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得，应征收个人所得税的是（）。
A．企业按照国家有关法律规定宣告破产，职工从该破产企业取得的一次性安置收入B．离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任单位取得的各类补贴C．军人复员费D．救济金4.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。
计算此项业务张某应缴的个人所得税为（）。
A．7770 B．8880 C．17760 D．218405. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．承包、转包所得C．劳务报酬所得 D．个体工商户生产经营所得6.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。
契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。
此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（）。
A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.537.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A.475元B.300元C.505元D.550元8. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A.285元B.420元C.505元D.550元9.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。
2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。
计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（）。
A.8000元B.4800元C.3200元D.2000元10. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（）。
A.固定税率20%B.三级超额累进税率C.五级超额累进税率D.九级超额累进税率11.刘三2009年6月取得业余咨询收入60000元，则应缴纳个人所得税（）。
A.12000元B.9600元C.14400元D.12400元12. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（）元。
A.400B.775C.1000D.200013. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（）。
A.有价证券的原值B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输费D.转让土地使用权所取得的价外收入14. 下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A.利息所得B.稿酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得15.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授会计学、国际税法、国际贸易三门课程，则其讲课费应纳个人所得税（）。
A、课程结束时按三门课程分别计算B、合计全部收入一并计算C、按每个月取得的收入计算D、平均每个月收入计算16. 王某2009年取得特许权使用费两次,一次收入为3000元,另一次收入为4500元。
该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )。
A.1160元B.1200元C.1340元D.1500元17、下列所得中，实行比例税率的是（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产租赁所得18.所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指（）A.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万B.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万C.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万D.个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万19.作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。
马某当月需缴纳个人所得税( )。
A.420元B.924元C.929.6元D.1320元20.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )。
A.购买国家金融债券取得的利息B.个人出售已购公有住房的收入C.个人转让债券取得的收入D.个人出租自有居住用房的收入21.下列所得一次收入畸高可以实行加成征收的是（）。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．偶然所得 D．股息红利所得22.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（）。
A．以取得收入时为一次 B．以一个月内取得的收入为一次C．以一个季度内取得的收入为一次 D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次二、判断题1.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。
（）2. 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，免予征收个人所得税。
（）3. 个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为户籍所在地的主管税务机关。
（）5. 根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。
（）6.根据个人所得税法律制度的规定，同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
（）7. 某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税。
（）8. 个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属于投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
（）9. 承包经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额。
（）10. 个人向社会公益事业以及遭受自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额3％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
（）11. 个人购买国家发行的金融债券和企业债券的利息免税。
（）12. 对个人转让自用达5年以上的家庭居住用房取得的所得，可以免纳个人所得税。
（）13. 退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
（）14. 对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川地震灾区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其当期所得额中扣除。
（）15. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按劳务报酬所得计征个人所得税。
16. 根据个人所得税法律制度的规定，军人复员费应征收个人所得税（）。
三、名词解释1、个人所得税2、居民纳税人3、非居民纳税人4、工资、薪金所得5、劳务报酬所得6、稿酬所得四、简答题1、简述个人所得税的特点2、简述自行申报缴纳个人所得税的情形3、简述居民纳税人与非居民纳税人的认定方法及其纳税义务五、计算题1.王某为中国公民，2010年收入情况如下：（1）2009年在我国境内1-12月每月工资为1800元，12月31号又一次性领取年终奖11000元。
月工资薪金应纳税所得不超过500元，税率5 %；超过500元、未超过2000元的部分，税率10%，速算扣除数25 （2）在一家日报上连载小说两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬4500元。
出版长篇小说，取得收入100000元。
（3）4月从A上市公司取得股息所得15000元，从B非上市公司取得股息所得6000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）当年年终奖应纳的个人所得税；（2）日报上连载小说应纳的个人所得税；（3）出版长篇小说应纳的个人所得税；（4）从A上市公司取得股息所得应纳的个人所得税。
（5）从B非上市公司取得股息所得应纳的个人所得税。
2. 自由职业者李某2010年5月取得如下收入：（1）将无偿受赠的不动产对外销售，取得收入300000元，捐赠方购入价240000元，转让过程中缴纳的税金及有关合理费用为30000元；（2）当月出租闲置不用的轿车，获得租金收入1000元，缴纳税金及有关合理费用100元；（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15000元；（4）到期国债利息收入500元，未到期国债转让收入9000元，购进时价格8600元（不含应收未收利息），不考虑其他相关税金。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）无偿受赠的不动产转让应缴纳的个人所得税（2）出租轿车应缴纳的个人所得税（3）福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税（4）国债转让收入应缴纳的个人所得税（5）李某5月份应缴纳的个人所得税总额3. 范某是我国的农学专家，2010年12月范某收入情况如下：（1）其每月的工资收入为5000元；全月应纳税所得额不超过500元，税率5%；超过500-2000元的部分，税率10%、速算扣除数25；超过2000-5000元的部分，税率15%、速算扣除数125元。
（2）向农科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费50000元；（3）被邀请到某大学讲学，取得收入8000元；（4）其专著被出版，获得稿酬谢收入80000元；（5）购买彩票中将20000元要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）范某工资应缴纳的个人所得税（2）范某提供专有技术应缴纳的个人所得税（3）范某在某大学讲学收入应缴纳的个人所得税（4）范某专著出版稿酬收入应缴纳的个人所得税（5）范某中奖收入应缴纳的个人所得税。
4. 中国公民高某系某大学教授,2009年10月份收入情况如下：（1）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产买价120000元,另支付其他可以扣除的相关税费4000元；（2）取得A股股票股息收入10000元；（3）为某集团公司一个月做专题讲座4次,每次2000元；（4）取得兼职收入8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）高某出售房产取得财产转让所得应缴纳的个人所得税（2）高某股息所得应缴纳的个人所得税（3）高某专题讲座收入应缴纳的个人所得税（4）高某兼职收入应缴纳的个人所得税（5）高某10月份应缴纳的个人所得税总额5.中国公民王某为一企业的职员，2009年其收入情况如下：（1）取得A股股票转让收益100000元；（2）取得特许权使用费收入18000元；（3）购物中奖获得奖金20000元；（4）受托为某单位做工程设计，历时2个月，共取得工程设计费20000元。