XX公司财务会计管理制度-应收账款及应收票据管理办法

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应收帐款及应收票据管理办法

应收帐款及应收票据管理办法一、总则为了加强对应收帐款及应收票据的管理，保障企业资金的安全和正常流转，提高资金使用效率，特制定本管理办法。

本办法适用于企业在经营活动中产生的应收帐款及应收票据的管理。

二、应收帐款管理（一）客户信用评估在与客户建立业务关系之前，销售部门应负责对客户进行信用评估。

评估内容包括客户的财务状况、经营状况、信誉记录等。

信用评估结果应作为确定信用额度和信用期限的重要依据。

（二）合同签订销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款。

合同签订前，应由财务部门对合同中的财务条款进行审核。

（三）应收帐款的记录与核算财务部门应及时、准确地记录应收帐款的发生、增减变动情况，并进行核算。

每月末，应与销售部门核对应收帐款余额，确保数据的一致性。

（四）应收帐款的催收销售部门负责对应收帐款进行催收。

应根据客户的信用期限，提前制定催收计划。

对于逾期未付款的客户，应加大催收力度，并及时通知财务部门。

（五）坏账准备的计提财务部门应按照企业会计准则的规定，合理计提坏账准备。

对于确实无法收回的应收帐款，应按照规定的程序进行核销。

三、应收票据管理（一）应收票据的收取企业在收取应收票据时，应严格审查票据的真实性、合法性和有效性。

包括票据的票面要素是否齐全、背书是否连续、印章是否清晰等。

（二）应收票据的保管财务部门应设立专门的票据保管岗位，对收到的应收票据进行妥善保管。

票据应存放在安全的地方，防止丢失、被盗或损毁。

（三）应收票据的背书与贴现如需背书转让应收票据，应按照相关法律法规和企业内部规定办理背书手续。

在办理贴现业务时，应充分考虑贴现成本和风险。

（四）应收票据的到期处理财务部门应提前关注应收票据的到期日，及时办理托收或提示付款手续。

对于到期无法收回的票据，应及时采取法律手段进行追讨。

四、监督与考核（一）内部审计内部审计部门应定期对应收帐款及应收票据的管理情况进行审计，检查各项管理制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。

应收账款和应收票据管理制度

应收账款和应收票据管理制度首先，应建立完善的客户信用评估制度。

客户信用评估是控制应收账款和应收票据风险的重要措施。

企业应当根据客户的信誉、经营状况、资信情况等因素，对客户进行评估，并据此确定客户的信用额度、付款期限等条件。

同时，要及时跟踪客户的偿付能力和还款情况，及时更新客户信用评估，并根据情况调整信用额度和付款期限，以降低违约风险。

其次，应建立严格的销售和发货流程。

企业应当建立合理的销售合同制度，明确合同的签订、执行和履行流程，确保销售合同的法律效力和合规性。

在发货方面，应加强仓库管理，确保发货及时准确，并妥善保管相关的发货单据，以确保发货和收款的及时性和准确性。

第三，应建立完善的应收账款和应收票据核销制度。

企业应当建立科学的应收账款和应收票据核销流程，核销时要严格按照财务制度的规定进行，确保核销操作的准确性和合规性。

同时，要定期进行应收账款和应收票据的对账核对，及时发现和处理账款和票据的差异，防止漏账和冲突。

第四，应加强应收账款和应收票据的风险管理。

企业应建立健全的风险管理制度，包括建立风险预警机制、建立坏账准备金、加强对逾期账款的催收工作等。

同时，要定期进行风险分析和评估，及时发现和应对可能存在的风险，防范应收账款和应收票据的风险。

最后，应加强内部控制和审计监督。

企业应建立健全的内部控制制度，明确相关岗位的职责和权限，建立健全的内部控制流程，确保应收账款和应收票据管理的规范性和准确性。

同时，要加强内部审计监督，定期开展内部审计工作，发现和纠正存在的问题，保障应收账款和应收票据管理制度的有效执行。

综上所述，建立合理有效的应收账款和应收票据管理制度对于企业的稳定经营和资金流动至关重要。

只有做好应收账款和应收票据的管理工作，才能有效降低企业的经营风险，保障企业的稳定发展。

【】公司应收账款及应收票据管理办法

【】公司应收账款及应收票据管理办法第一条为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办法。

第二条子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

第三条财务部应设置专人负责应收账款的管理。

每月编制应收账款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。

月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

第四条应收账款余额每年至少与债务人核对两次。

可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

第五条应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。

第六条对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

第七条应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

第八条对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核查，并提出催收意见书。

(一)货款逾期，经多次催收仍不回款的。

(二)拖欠、挪用货款的。

(三)发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。

(四)发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。

第九条应及时履行欠款单位的催款手续，对催收无效的逾期应收账款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见（停滞发货、计罚利息等），交部门领导审核后，呈报营销副总经理审定。

第十条对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。

对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

第十一条核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

第十二条为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定应收票据管理制度。

企业应收帐款及应收票据管理制度

企业应收帐款及应收票据管理制度一、制度目的为规范企业应收账款及应收票据管理，防止无形资产的流失，加强内部管理和风险控制，保证企业资金的安全性和融资渠道畅通。

二、适用范围适用于本企业的应收账款及应收票据的管理。

三、管理原则1. 风险控制原则：风险管理是资本运作的核心，本企业应收账款及应收票据的管理工作必须贯彻风险控制的原则，对风险进行预警和控制。

2. 安全性原则：应收账款及应收票据的管理应当确保资金安全，避免因管理不善、遗失、盗窃等原因导致资金流失。

3. 稽核原则：本企业应收账款及应收票据的管理应贯彻稽核原则，确保管理的公正性和准确性。

4. 优先保障原则：应收账款及应收票据的保障应优先于其他应收款项。

四、管理责任1. 本企业应收账款管理人员负责制定、调整并严格执行应收账款及应收票据管理制度，并进行完善制度的监督与检查。

2. 本企业财务部门负责定期检查及核对应收账款及应收票据，确保账务的正确性及稳健性。

3. 内部审计部门负责对本企业应收账款及应收票据管理流程的监督，对流程中的问题进行纠正和整改。

五、应收账款及应收票据管理流程1. 发货预付：客户在订货时，须按照销售合同金额支付一定比例的预付款，本企业负责资金的收取及账务处理。

2. 货物出库：客户付清预付款后，本企业安排出库及交货，并出具销售发票。

3. 应收账款核对：财务部门核对销售发票及客户付款情况，确保应收账款的准确性。

4. 应收账款账龄管理：根据客户的付款情况，对未到期的应收账款根据期限追踪管理，并对超期的应收账款进行催收。

5. 应收票据管理：本企业对收到的应收票据予以立账，不得赊销或借支，对逾期未收到回款的应收票据，应从票面金额向出票人追收罚金或利息。

6. 应收账款资金管理：财务部门应控制资金的使用，确保应收账款的回款及资金的安全。

7. 应收账款和应收票据清理：内部审计部门应按照规定的流程对应收账款和应收票据进行清理，确保资金的使用和管理合法、透明。

企业应收帐款及应收票据管理制度

企业应收账款及应收票据管理制度一、总则1.1 企业应收账款及应收票据管理制度的目的和依据为了规范企业的应收账款及应收票据管理，加强财务风险控制，提高企业资金周转效率，制定本管理制度。

本制度依据《中华人民共和国企业会计制度》、《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国财政部、国家税务总局关于企业应收账款确认和计提坏账准备有关问题的通知》等相关法律法规。

1.2 适用范围本制度适用于企业内对应收账款及应收票据的管理活动，包括账款的确认、核销、催收、计提坏账准备等环节。

二、应收账款的确认与收款管理2.1 应收账款的确认2.1.1 账款的性质企业应收账款按照性质分为销售应收账款和其它应收账款两类，需在合同签订或服务完成后确认。

2.1.2 账款的登记应收账款应及时登记在企业的应收账款管理系统中，包括客户名称、账款金额、账款到期日等信息的录入。

2.2 应收账款的收款管理2.2.1 发票开具及寄送企业应按照相关法律法规要求，及时开具发票并寄送给客户，确保客户及时收到发票。

2.2.2 付款方式企业应与客户协商确定付款方式，推荐使用电子支付等便捷方式，提高收款效率。

2.2.3 收款登记与核对企业应在收到客户支付后，及时登记收款并核对款项的准确性，确保收款信息的真实可靠。

2.3 应收账款的催收与核销2.3.1 催收流程企业应建立健全应收账款的催收流程，包括催款电话、催款函、上门催款等方式，提醒客户及时偿还欠款。

2.3.2 逾期账款的处理对于逾期未支付的账款，企业应及时采取相应措施，如发送逾期通知函、收取滞纳金等，确保欠款及时回收。

2.3.3 应收账款的核销当客户无力偿还账款或逾期时间较长无法收回时，企业应及时核销相应的应收账款，并计提坏账准备。

三、应收票据的管理3.1 应收票据的确认与登记3.1.1 票据的种类与性质企业应按照法律法规的规定，确保应收票据的真实性和合法性。

3.1.2 票据的登记企业应将应收票据的相关信息录入应收票据管理系统，包括票据号码、票面金额、出票日期等信息。

公司应收帐款管理制度

XX公司应收帐款管理制度一．总则第一条本制度内的应收帐款是指公司在正常的经营活动中;公司的工程项目经过双方确认工程项目量;且按照合同客户方应该付款;但由于种种原因没有付款所形成的往来款项..第二条根据合同规定;客户应该预付工程项目款的;且已实际付款形成的预收工程项目款;也纳入本制度管理..第三条应收票据管理也适用本制度..第四条应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动;降低公司应收帐款的投资损失和管理成本;最大限度提高公司的经济效益..二．应收帐款管理的职责第一条公司的应收帐款管理分别由总经理、财务部、市场部、项目部负责;各部门各司其职;分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责..第二条总经理的职责1、总经理对公司应收帐款管理进行全面把控..2、总经理负责审批客户的信用等级和信用额度..3、负责审批具体客户的收帐方针和策略..4、负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任..第三条财务部的职责1、财务部负责应收帐款的核算工作;应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时准确地确认应收帐款..预收帐款发生后;及时组织收款并进行会计核算..2、财务部负责应收帐款对帐工作;应该根据实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项;并取得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可..3、对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定;一般应该不少于半年一次..4、财务部负责具体收款手续的办理;在项目部、市场部和客户达成付款一致意见后;财务部可以派人到客户方完成收款工作..特殊情况下;项目部、市场部可以代替财务部办理收款手续;但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替;且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可..5、财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析;督促各责任部门按时回收工程项目款..6、财务部负责编制应收帐款催收通知书;交业务人员、项目部进行帐款催收..7、对经过长期催收;确实没有回收可能性的应收帐款;财务部负责组织材料申报核销..8、应收帐款经批准核销后;财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款;并且要定期检查;如果日后能够回收;应该及时回收..9、财务部负责公司应收帐款的信用管理;负责公司信用标准、信用条件的制定;负责审查客户的信用条件、市场部的信用调查报告和给客户信用额度的最终审定..10、财务部要主动和客户方财务部门建立联系;必要时协助收款..第四条市场部的职责1、负责和客户协调;解决应收帐款回收过程中出现的矛盾;对帐款的回收承担最终责任..2、在项目施工期间;项目部是主要的收款责任人;市场部负责协助..项目结束后;在没有工程项目质量纠纷等条件下;工程项目尾款的回收由市场部负责..如果有工程项目质量纠纷等情况下;由项目部负责解决纠纷;市场部协助;纠纷解决后市场部负责收取甲乙双方确认的工程项目尾款..3、市场部在合同签订后;应该弄清楚客户工程项目款付款程序、不同部门在收款工作中所承担的责任;主要负责人;联系方式等内容;以便公司的相关部门对口开展工作;保证工程项目款的按时回收..4、市场部负责按照规定的信用调查标准;开展信用调查;提交合作方信用调查报告;为公司全面了解项目潜在风险因素提供参考依据.. 第五条项目部职责1、项目部负责和客户方协商确认工作量;按时把经过甲方、乙方和监理公司确认的工程项目量结算书移交财务部;财务部根据工程项目量结算书确认工程项目收入和应收帐款..2、项目部在项目施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款;具体比例根据双方合同约定及公司总经理安排确定..3、项目结束后;项目部负责和甲方确认全部的工程项目量和全部的工程项目收入;确认完毕后相关资料移交财务部、市场部..工程项目款催收的责任也同时移交市场部..4、项目施工及服务期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷;有项目部负责处理;处理结果要及时通报财务部、市场部..5、项目施工及服务期间发生的向甲方索赔、追加工程项目量款等增加公司收入的事件;项目部要及时把相关的协议、书面确认资料移交财务部以便确认收入..三．应收帐款的核算第一条项目部申报工程项目量经甲方、监理公司确认后;项目部负责人要直接将工程项目量结算书及时传递回财务部进行帐务处理..第二条财务部会计在收到工程项目量结算书后;要及时进行帐务处理;不得拖延到月底集中处理..第三条为了便于对项目部的考核;工程项目结算收入要按项目部设置二级科目;实行分项目核算..第四条应收帐款要按客户核算;一个客户和公司有两个或两个以上的项目;为便于核对往来帐;必要时按客户、项目分开核算应收帐款..第五条当收到工程项目量结算书时;财务部按以下分录进行帐务处理;确认应收帐款：借：应收帐款－客户－项目部贷：工程项目结算收入－项目部第六条当实际收到工程项目款时;按实际收到的款项按以下分录处理帐务借：银行存款——帐户名贷：应收帐款－客户－项目部第七条当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时;要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户..第八条预收帐款是指公司和客户签订的合同中;要求客户在协议开始履行前;预付给公司的工程项目款..当公司预收帐款数额比较小时;可以直接在应收帐款帐户核算;收到款项时记帐户的贷方;收入确认时记借方..第九条当发生以资产抵付应收帐款的情况时;要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出;按物资评估的价值记入资产帐户;发生的损失记入当期费用..四．应收帐款信用管理第一条公司的应收帐款管理实行以客户信用额度为中心的管理方法..第二条客户信用额度是指公司根据应收帐款管理政策的规定;对客户最高赊欠的额度..第三条应收帐款管理政策是指公司对应收账款管理与控制而确立的基本原则与行为规范..第四条公司应收帐款管理政策由财务部负责;市场部参与制定;总经理审批通过下发执行..第五条应收帐款管理政策包括的主要内容：1、信用标准:是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件;以预期的坏帐损失率表示..2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件..3、应收帐款收帐政策：是指客户违反信用条件;拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施..企业在组织催收时;也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题第六条市场部负责对客户信用水平的调查;填写客户信用调查表第七条财务部负责审核;提出客户的信用评级;根据工程项目量大小;确定客户的信用额度;上报总经理审批确定客户的信用等级和信用额度..第八条客户信用等级和信用额度实行动态管理;一般一年进行一次;特殊情况下根据实际情况随时调整..第九条财务部负责监控公司应收帐款信用管理的执行;项目部负责具体的实施..项目部在服务过程中;要严格控制客户信用额度;不得超额.. 第十条项目部、市场部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况;多渠道地掌握客户资料;分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险..五．应收帐款分类第一条公司应收帐款实行分类管理;分类以帐龄为基本标准;并结合客户经营情况和还款意愿..第二条应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐;具体标准如下:1、正常应收帐款：帐龄在信用期内或超过信用期不足20天..2、逾期应收帐款：帐龄超过信用期20天且在90天内..3、呆滞应收帐款：帐龄超过信用期90天且在360天内..4、呆帐：帐龄超过信用期360天以上..第三条发生了以下情况;应收帐款可以直接划入呆帐..1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序..2、债务人明示拒绝还款..3、债务人虽然有还款意愿;但其经营状况急剧恶化;从较长时期看没有好转的可能..4、债务人遭受了巨大的自然灾害;短期内难以恢复..5、其他在公司年度应收帐款管理政策中规定的情况..第四条财务部负责应收帐款的分类;每月在进行帐龄分析的同时进行应收帐款的分类..第五条市场部、项目部负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整..第六条公司要对逾期类应收帐款和呆滞给予特别关注;要采取各种方式努力清收..第七条公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采取必要的手段清收;年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款;以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里..具体扣除标准要由年度应收帐款管理政策规定..六．应收帐款的催收第一条财务部每月要对应收帐款进行帐龄分析;根据帐龄和应收帐款的状态;填写应收帐款催款通知书;总经理签发后交市场部经理和项目部经理负责催收..第二条财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收帐款评审会;评价各客户应收帐款收回的可能性;确定具体客户的收帐方针..第三条基本的应收帐款收帐政策根据应收帐款回收可能性确定;可以按以下标准把握：1、回收可能性在90％以上;一般不要打扰客户;等待客户主动付款..2、回收可能性在70％－90％之间;可以措辞委婉地催收;尽量取得客户方对催收应收帐款的理解..3、回收可能性在50％－70％之间;应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收4、回收可能性在50％以下;应措辞严厉;必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼..第四条负责催收应收帐款的员工要根据公司确定的收帐方针对不同的客户采取不同的手段;无论是否能够收回款项;每次必须取得对方承诺还款的书面记录;交财务部存档..第五条负责催收应收帐款的员工每次催款要填写收款情况报告表;第六条应该由项目部收回的应收帐款而项目部实际没有收回;以后市场部收回;相应部分的绩效考评奖励由市场部领取..第七条催收应收帐款发生的费用要列入部门费用管理;一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费..年初计划阶段;市场部要根据当年应收帐款催收计划;制定相应的费用计划;经审批后执行..第八条当发生以资产抵付应收帐款的情况时;财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估;如果有损失及时确认..抵债物资收回后;如果公司生产经营需要;则交相关部门使用;否则;尽快组织拍卖变现.. 第九条发生以资产抵付应收帐款的事件后;如果造成了损失;要区分市场部和项目部的收款责任;按各自应该收款的额度分摊损失额;然后再乘以赔偿比例;具体比例在公司的年度应收帐款管理政策中规定..七．应收帐款的损失确认第一条符合下列条件的应收帐款可以确认损失：1、债务人被依法宣告破产、撤销;其剩余财产确实不足清偿的应收帐款2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪;其财产或遗产确实不足清偿的应收帐款3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故;损失巨大;以其财产包括保险赔偿等确实无法清偿的应收帐款..4、债务人逾期未履行偿债义务;经法院裁决;确实无法清偿的应收帐款5、逾期3年以上仍未收回的应收帐款6、公司根据管理的需要设定的应收帐款核销条件第二条应收帐款的损失确认由财务部负责申报;市场部、项目部负责收集材料;经总经理批准后执行..第三条应收帐款损失确认后;财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会;分析应收帐款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚..第四条财务部负责其他应收帐款核销后的事务处理;包括向税务局申报应收帐款损失..第五条财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日;超过后税务局不予核销;由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失;财务部要按损失的％赔偿;具体计算公式如下：赔偿金额＝应收帐款损失×33％×赔偿比率第六条核销后的应收帐款经过公司员工努力又重新收回或部分收回;公司根据回收额的％给予奖励..第七条本公司坏帐损失采用直接转销法;实际发生坏帐时;确认坏帐损失;计入期间费用;同时注销该笔应收帐款..八．应收票据管理第一条应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;公司在收到票据后;要交专人保管..第二条应收票据在到期前或办理贴现前;要和公章印鉴分开存放;严禁提前背书..第三条应收票据到期后;财务部要及时到银行办理委托收款手续;如果因为财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回;财务部负责追回该笔款项并承担由此引起的利息损失、追款费用..第四条公司资金不足时;经总经理批准;财务部可以持承兑汇票到银行办理贴现..第五条应收票据无法收到现金时要及时从应收票据帐户转到应收帐款帐户..第六条公司在收到承兑汇票时;要根据承兑汇票到期日计算贴现费用;业绩考评计算回款时要扣除贴现费用..附表1业务员客户情况调查表第二种情况分值在60－80之间;70为中值第三种情况分值在40－60之间;50为中值第四种情款为不知道;直接打分为60公司内部了解客户的其他人执行董事、总经理、市场部经理等如也可以利用此表打分;每人打分后;可以计算算术平均数或加权平均数权重将来根据具体情况定..附表2收款情况报告表附表3逾期询问函XXX公司我公司财务部提醒我们;我公司的发票号为项下的帐款尚未收到;此笔帐款已经逾期天;可能贵公司尚未发现这个情况..请贵公司务必在月日前支付这笔欠款;或提前告之原因..签章：逾期追讨函在逾期7－10天发出;语气相对缓和附表4逾期催款函严重XX公司根据我们双方协议;我公司给予贵公司的信用额度是发票日期后XX天;目前帐款已过期天..这个帐款过期时间已经超过我方提出的付款宽限期限;将产生严重后果..请贵公司立即支付上述迟付工程项目款并告知我方迟付的真实原因;并在月日之前给我们答复;否则我方会不再为贵公司继续服务;暂时停止生产;并将采用必要方式追收该帐款..希望本信函能够引起贵公司注意;以便我们的交易继续顺利进行..签章：这个函件的语气开始加重;对债务人施加更大压力;表明企业对此事严肃认真的态度..附表5帐龄结构分析。

XX公司财务会计管理制度-应收账款及应收票据管理办法1.doc

XX公司财务会计管理制度-应收账款及应收票据管理办法1应收账款及应收票据管理办法1.总则1.1.制定目的为确保本公司营业利益，加强财务管理，减少坏账所造成的损失，并掌控资金流向，特制定本办法。

1.2.适用范围本公司因营业所产生之应收账款处理，均依照本办法所规范的体制管理。

1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

2.应收账款处理规定2.1.账款产生处理程序2.1.1.仓储单位（出货程序之一）1)依据《出货通知单》安排出货事宜。

2)填制《出货单》，注明日期、客户名称、地址、电话号码、注意事项、订单号码、出货通知单号码、品名规格、数量、承运人车号，呈主管核准。

3)依《出货单》内容准备出货。

2.1.2.营业单位（出货程序之二）1)开具《出货通知单》通知仓储单位发货。

如有销售折扣，应在《出货通知单》上注明，并呈部门主管核准，不得直接由销货收人中减除。

2)财务部开具发票，并将发票号填写于《出货单》，将发票连同货品送交客户。

3)客户收货后在《出货单》上签收，并将《出货单》第一联留存，第二、第三联由送货司机交营业单位。

4)将客户签收之《出货单》第二联交财务部，作为账务处理及收款之依据。

2.1.3.财务部（应收账款之财务程序）1)接到《出货单》后将客户名称、货品数量、单价、总价、日期等资料与《出货通知单》核对。

2)核对无误后，编制销货传票、《应收账款明细表》，经主管核准后，登录应收账款明细账、总账及销货账。

3)依据《应收账款明细表》内容，将客户名称、品名、规格、数量、发票号码等资料输入电脑。

4)次月初印制《应收账款对账单》，交营业单位送客户核对账款，作为收款之依据。

2.2.款项收回处理程序2.2.1.营业单位（回收账程序之一）1)收到客户货款后，应填制《收款通知单》一式三联。

2)《收款通知单》注明客户名称、客户编号、出货日期、票据号码、付款银行、到期日、金额，送主管签核。

应收票据及应收帐款管理制度

应收票据及应收帐款管理制度一、制度目的本制度的目的是规范和加强公司的应收票据和应收账款管理，确保应收款项安全、及时和有效地收回，防止损失和其它经济风险的发生，提高公司财务运营水平和管理效率。

二、适用范围本制度适用于公司所有具有应收票据和应收账款管理需求的部门和员工。

三、管理职责1.公司总经理及相关领导要高度重视应收票据和应收账款的管理工作，明确管理职责，切实加强对应收款项的宏观和详细的监督和管理。

2.财务部门负责应收票据和应收账款的日常管理工作，确保应收款项的及时收回和结算。

3.销售部门负责相关合同的编制和审批工作，以及保证合同履行和销售收入的实现。

4.业务受理部门负责按照公司制定的信用额度和授信政策进行客户及其授信申请的审批管理。

5.财务审计部门定期对公司应收票据和应收账款进行抽查和审核，确保管理工作规范和合规。

四、管理流程及要求1.应收票据管理流程（1）公司应当针对每一个账户，分别开立应收票据账户，规定该账户仅限于收回该客户持有的应收票据。

（2）出票前必须以书面形式向客户进行申请，且经客户签署确认并加盖公章后始可出票。

（3）公司必须制定较为严格的收票程序，包括对票据的验收，包含票据期限、金额、签署的合法性等方面的检查，必要时还要进行客户的催收等工作。

（4）公司必须将收到的应收票据，按照期限和币种的不同进行分类管理，保证能够及时收回票据款项。

2.应收账款管理流程（1）公司依据与客户签订的合同，在销售债权产生的同时录入客户的账款管理系统，确保此后的开票、催收、结算等工作都能够准确、有效地完成。

（2）公司针对不同的客户，制定不同的信用额度和授信政策，并对不同的客户设置相应不同的收款周期，经过授信申请、审批和控制程序之后，进入正式的计入账款的程序。

（3）公司应该实施详实、完整、及时的账款管理工作，在收发货物时核对发票，确保销售的数量、品种、单价与发票上的一致，并按照规定的账期和价格收回应收账款。

（4）对应于逾期未收回款项的账款，公司应投资足够的人力和物力加强催收工作。

应收账款及应收票据管理办法

应收账款及应收票据管理办法第一章总则第一条目的为规范公司应收账款及应收票据的管理，降低坏账风险，保障公司资金的及时回笼，特制定本办法。

第二条适用范围本办法适用于公司所有部门及相关人员的应收账款及应收票据管理工作。

第三条管理原则应收账款及应收票据管理应遵循“及时、准确、完整、规范”的原则，确保账款和票据的有效管理和及时回收。

第二章应收账款管理第四条账款确认1. 销售确认：销售合同签订后，应及时确认应收账款，记录在公司财务系统中。

2. 账款记录：相关销售部门应按合同约定，及时、准确地记录应收账款的金额、客户信息及账期。

第五条账款催收1. 账龄分析：财务部应定期进行账龄分析，对超期未收回的账款进行重点跟踪。

2. 催收措施：对于逾期未付账款，销售部门应采取电话、邮件、上门拜访等方式进行催收。

3. 法律手段：对于长期拖欠且催收无果的账款，应考虑采取法律手段进行追讨。

第六条坏账处理1. 坏账准备：根据账龄和客户信用情况，定期计提坏账准备。

2. 坏账核销：经确认无法收回的坏账，应按公司审批流程进行核销，并详细记录核销原因及处理过程。

第三章应收票据管理第七条票据确认1. 票据接收：财务部负责接收和登记应收票据，确保票据的真实性和有效性。

2. 票据记录：票据接收后，应及时记录在公司财务系统中，注明票据种类、金额、出票人及到期日。

第八条票据管理1. 票据保管：应收票据应由专人负责保管，存放在安全的票据柜中，防止丢失或损坏。

2. 票据背书：对需要背书转让的票据，应按公司相关规定进行，并记录背书信息。

第九条票据催收1. 到期提醒：财务部应在票据到期前及时提醒相关部门进行催收。

2. 票据托收：需要通过银行托收的票据，应按时办理托收手续，确保票据及时兑付。

第十条票据风险控制1. 风险评估：定期评估应收票据的风险，对于风险较高的票据，应采取相应的防范措施。

2. 票据贴现：在资金紧张情况下，可考虑对应收票据进行贴现，但需按公司审批流程办理。

公司应收账款及应收票据管理办法模板

【】公司应收账款及应收票据管理办法为加快资金周转，提高销售利润，防止公司资产流失，确保公司资产保值增值，减少坏帐损失，特制定应收账款管理办法。

子公司应参照本办法及单位具体情况制定相应的管理办法。

财务部应设置专人负责应收账款的管理。

每月编制应收账款的明细表，提供给营销中心，督促营销人员催收货款。

月终，根据营销人员个人销售情况，编制应收账款回款明细表，反映此人回款时间、金额及欠款比例。

应收账款余额每年至少与债务人核对两次。

可当面核对或采取向对方寄送对账单进行核对，以加强应收款项安全性的管理。

应收账款每月编制帐龄分析表，逐户分析帐龄长短，以掌握未到收款期和已达收款的应收账款的比重，为安排收款进度及估计坏账风险提供可靠资料。

对帐龄较长，坏帐可能性逐渐增大的应收账款、交由营销中心的专人催收，收回金额应与催收人员的工资、津贴、差旅费直接挂钩，按规定比例分档结算。

应收账款尚未全部收回的债务单位再次购货时，必须交购货且偿还一定比例的欠款，严禁产生新的应收账款。

对有以下情况之一者，列入重点催收对象，派专人进一步核查，并提出催收意见书。

货款逾期，经多次催收仍不回款的。

拖欠、挪用货款的。

发现债务人有破产、解散迹象，可能形成破产债权的。

发现债务人有骗货、逃债迹象，可能形成非常债权的。

应及时履行欠款单位的催款手续，对催收无效的逾期应收账款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见（停滞发货、计罚利息等），交部门领导审核后，呈报营销副总经理审定。

对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计制度计提坏账准备，并按照权限范围和审批程序进行审批。

对确定发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存。

已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。

为了加强公司应收票据管理，明确传递流程及责任，预防票据遗失，保证公司应收票据的安全、有效，特制定应收票据管理制度。

应收帐款及应收票据管理办法

应收帐款及应收票据管理办法应收账款及应收票据管理办法一、背景介绍应收账款是企业销售商品或提供服务而形成的未收回的款项，是企业运营中重要的资产。

为了提高应收账款的回收率，加强内部管理，制定一套科学有效的应收账款及应收票据管理办法至关重要。

二、基本原则1.全面管理：应收账款及应收票据管理应涵盖整个企业的销售流程，确保各环节的科学规范。

2.严格审批：对销售对象进行认真筛查，确保客户信用良好，降低坏账风险。

3.及时核销：根据实际回收情况，及时核销应收账款，保持账务的准确性。

4.分类管理：根据款项类型和回收期限，将应收账款分为不同类别进行分类管理。

5.优化流程：通过合理的流程设计和信息化手段，提高应收账款管理的效率和准确性。

三、具体管理措施1.销售流程管理在销售过程中，设立专门的销售管理部门，完善销售流程，确保销售人员了解客户基本情况、信用状况等重要信息，并进行严格的审批手续。

2.客户信用评估根据客户资信状况和历史交易记录，制定客户信用评估标准，并设立信用评估团队，负责对新客户和老客户进行定期评估和跟踪。

3.应收账款分类管理按照款项的期限和性质，将应收账款分为当前账款、逾期账款和坏账等类别，并建立相应的账户，并对每个类别进行定期跟踪和分析。

4.应收账款回款管理制定严格的回款政策，确保销售人员在销售产品或提供服务时及时要求客户付款，并建立健全的回款流程，包括催款通知、催款电话、回款对账等环节。

5.应收票据管理对于应收票据的管理，要求严格遵守相关法律法规，按照国家规定的期限办理票据业务，并建立票据保管制度，确保票据的安全性。

6.核销与坏账准备及时核销已收回的应收账款，保持账务的准确性。

对于无法回收的坏账，要及时计提坏账准备，以提防坏账风险对企业造成的损失。

7.科技支持引入信息化系统，对应收账款及应收票据进行管理，提高管理的效率和准确性。

利用数据分析和预警功能，及时发现异常情况并进行处理。

四、内部控制建立完善的内部控制制度，确保应收账款及应收票据管理的规范和有效性。

应收账款应收票据管理制度

应收账款应收票据管理制度1. 制度目的本制度的制定旨在规范公司的应收账款和应收票据管理，有效控制公司的信用风险，提高公司的资金利用效率和应收账款和应收票据的回笼时间，为公司的规范运营提供有力支撑。

2. 适用范围和主管部门该制度适用于公司所有应收账款与应收票据的管理工作。

本制度的起草由财务部门负责，经公司领导审核批准后实施。

3. 应收账款和应收票据的定义•应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的创造性应收账款；其中包括已发货但尚未收款的应收账款、已收到定金或预付款的应收账款、已收货未付款的应收账款等。

•应收票据：指企业向其他单位或个人收款而发出的，经承兑银行或出票人承兑的未到期的票据。

应收票据分为应收款项汇票和应收转让汇票。

4. 应收账款和应收票据的管理职责•销售部门：负责开拓客户，签订销售合同，制定销售价格和条件，并使用正式的定单、发票等单据予以确认；•财务部门：负责对未来发生的应收账款和应收票据进行期初核销，在销售结束后确认销售收入及应收账款和应收票据，核对发票与收款凭证等进行资金核算；•业务部门：负责对账户余额、账龄、笔数等指标进行监测和控制，及时跟踪和催收过期账款、过期票据等；•风险控制部门：负责制定风险防范措施，及时监测和评估客户信用状况和风险，建立客户信用档案，制定应收账款和应收票据逾期催收措施；•内部审计部门：负责对使用过的预收款，审计准时缴纳营业税等进行核查，完善现金出入账簿等。

5. 应收账款和应收票据的管理流程5.1 订单管理销售部门按照公司的销售政策对客户进行询价和报价，商量好交货时间和货物数量，确保交货时间与数量的准确，预防对未来的应收账款和应收票据管理产生影响。

5.2 开票管理销售部门开具发票及其他单据，包括销售单、交货单、发货单等；财务部门审核单据信息、开具增值税普通发票及发票验真处理；5.3 应收账款的管理财务部门系统记录销售单据及相关信息，并且及时核对，确认账面应收账款账面准确性；业务部门按照规定时间内的账龄进行催收，及时处理逾期的应收账款及相关票据。

(企业)公司应收帐款应收票据管理办法

（企业）公司应收账款及应收票据管理办法1. 背景随着企业日益扩大业务范围，公司应收账款及应收票据的数量不断增加，管理难度也随之提高。

因此，建立一套完整的应收账款及应收票据管理办法，加强对应收账款及应收票据的管理和控制，对公司财务运营具有重要意义。

2. 总体要求公司应制定科学合理的应收账款及应收票据管理办法，明确各级管理人员的职责和权限，完善各项管理制度，确保各项管理措施能够有效落实。

同时，注重内部管理，加强公司内部与外部沟通，塑造良好的企业形象。

3. 账款及票据管理职责3.1 公司领导公司领导要引领严谨纪律、风清气正的企业文化，强化财务风险防范意识，推动公司各项管理制度的建立、完善、执行和监督。

3.2 财务部门财务部门是公司应收账款及应收票据管理的主要负责部门。

财务部门要牢记“账款和票据是现金的源泉，钱是企业的生命”，积极推进应收账款及应收票据管理，确保账款及票据信息的真实、准确、完整、及时。

具体职责如下：•负责制定应收账款及应收票据管理制度并定期检查执行情况，及时处理账款及票据的异议和纠纷；•确保账款及票据信息的真实性、准确性、完整性；•定期对应收账款进行核对、清欠工作，制定应对延期缴费的应对措施，并加强对欠款人的催收工作；•加强票据的保管与管理，提高票据的防伪检查能力；•定期对账款和票据进行情况报告，尽可能降低公司的风险。

3.3 销售部门销售部门是公司营销的主要部门，销售部门要积极落实应收账款及应收票据管理，确保相关信息及时上报给财务部门，以便财务部门及时跟踪账款及票据的流向。

具体职责如下：•加强客户征信工作，不断提升应收账款结构风险控制水平；•确保销售收入、开票等记录准确无误，及时上传给财务部门；•加强与客户沟通和联络，及时跟进账款及票据的情况，尽可能减少客户延期付款。

3.4 客服部门为了更好地控制应收账款及应收票据信息，客服部门在日常业务处理中也扮演着重要角色。

具体职责如下：•负责对客户经常销售的产品或者服务品质、信誉度、守信度等进行评估；•及时协调客户、销售部门及其他相关部门，推动账款及票据追收工作；•及时掌握客户纠纷情况并妥善处理，快速解决与账款和票据相关的问题。

应收帐款管理制度范例（2篇）

应收帐款管理制度范例____黄果树企业有限公司应收款项管理制度第一章总则第一条为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。

第二条本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。

第二章借支款项管理第三条业务用备用金管理。

根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。

备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。

第四条业务用周转金管理。

因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于____日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过____天无原因未冲帐，按超期日每日____‰向经办人收取资金占用费。

第五条严格控制资金借出。

原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。

第六条公司严禁委托理财和对外担保。

根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。

第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理。

办理物业出租业务时，承租人应先交纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。

客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。

物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。

第八条物业水电费管理。

物业水电费如采取公司先行垫付后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。

企业应收帐款及应收票据管理制度

企业应收帐款及应收票据管理制度前言应收帐款和应收票据是企业经营中重要的资产，在企业财务管理中起着至关重要的作用。

因此，建立完善的企业应收帐款及应收票据管理制度是企业财务控制的基础性工作，有利于提高企业财务管理的效率和质量。

本文主要探讨企业应收帐款及应收票据管理制度的建设和实施。

企业应收帐款及应收票据管理制度应收帐款管理1. 应收帐款的产生和确认企业的应收帐款是指在经营过程中，为了方便销售和服务而以信用销售的方式发生的、尚未收回的现金。

应收帐款产生的主要原因是货物或服务的销售和信贷销售。

企业应严格按照相关规定和程序确认应收帐款，以确保帐款的真实性、准确性和完整性。

2. 应收帐款的核销和坏账管理准确核销应收帐款能够反映企业的真实经营状况，对提高企业财务管理水平具有重要意义。

坏账的核销是指无法通过追讨或诉讼获得收回的应收帐款，在企业的年度财务报表中记录为损失，并及时进行核销。

企业应严格按照相关规定和程序进行坏账的核销，确保坏账核销的及时性和准确性。

3. 应收帐款的催收和逾期管理企业应注意催收逾期应收帐款，在规定的时间内将逾期账款及时追回。

对于逾期情况较为复杂或影响较大的应收帐款，企业应及时与债务人协商解决。

同时，企业还应建立逾期应收帐款管理制度，规范逾期账款的处理流程，防止逾期账款的发生和蔓延。

应收票据管理1. 应收票据的确认和管理应收票据是指企业从客户处收回的、代表特定金额和期限、以承兑形式为主要方式的欠款凭证。

企业需要按照相关账务准则和程序确立应收票据的确认标准和准则，建立应收票据的登记制度，监督应收票据的使用和管理，确保应收票据的安全性和及时性。

2. 应收票据的核销和罚息管理应收票据的核销是指将已收回且已兑付的应收票据进行登记，及时归档。

同时，企业应建立罚息管理制度，对未在规定期限内兑付的应收票据按照相关罚息标准计算罚息。

3. 应收票据的处置应收票据的处置是指企业将不需要持有的应收票据进行处置，例如出售、转让等。

应收帐款及应收票据管理制度

应收帐款及应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏帐损失，特制定本办法，以便遵守。

第二条各有关部门应进行客户诚信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于诚信调查表相关栏内。

第三条各单位最迟应于发货日起60日内收款。

如超过上述期限者，财务部就应对其未收款项详细列表，通知销售部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。

以后收回票据时，再行冲回。

第四条销售部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过上述期限者，财务部根据取得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知销售部门加收利息费用，利息概以月息二分计算。

第五条赊售货品收受支票时，应注意下列事项：(一)注意发票人有无权限签发支票。

(二)非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。

(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。

(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务部协办)。

(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务部协办)。

(六)支票上文字有无涂改、涂销或更改。

(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)。

(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定。

(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)信用。

第六条本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后六日内予以处理。

第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，销售单位填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，销售部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。

应收帐款应收票据管理规定

应收账款应收票据管理规定一、概述应收账款和应收票据是公司的重要资产之一，有效的管理能够避免损失和风险，并提高资金周转率。

应收账款是指企业销售商品或提供服务后尚未收回的金额，通常以经营活动现金流入的形式出现在资产负债表上；应收票据则是企业由顾客签发的承诺付款文件。

因此，应收账款和应收票据的收回会对公司的现金流量和账务产生重要的影响。

本文将重点介绍应收账款和应收票据的管理规定。

二、应收账款管理1、应收账款的计划与预算企业在制定年度预算时，应考虑到应收账款的特点及变化情况。

同时，也需要考虑行业的经济环境和市场需求等因素，以制定适当的应收账款目标。

由此，企业可以在日后实践中根据目标制定相应的策略，同时对业绩进行监控。

2、销售前的风险控制在销售前，企业需要对客户进行审查和风险评估，以防止可能出现的欠款风险。

同时，企业也需要在销售合同中明确款项的支付周期和方式，并将相关信息以书面形式固定下来，以备以后使用。

3、销售后的应收账款管理企业应根据实际业务情况制定应收款回收计划，并按计划实施回收，避免超期未收。

在催收过程中，应及时与客户进行沟通，督促其尽快付款。

对于逾期未付的客户，企业也需要及时采取适当的法律手段进行回收。

4、应收账款的坏账处理企业需要对坏账进行适当的拨备。

应收账款拨备可以分为一般拨备和专项拨备两种，其中一般拨备为固定比例，通常在1%-3%左右；专项拨备则是针对特定的应收账款制定的拨备计划，拨备比率根据具体情况确定。

企业需要定期评估应收账款的拨备并进行调整。

此外，企业也可以通过第三方征信机构对客户的信用情况进行评估，从根本上减少坏账的发生。

三、应收票据管理1、应收票据的定义应收票据是指由客户开立的可转让证明债权文件。

企业可以通过背书和转让将应收票据变成现金。

应收票据比应收账款更具有流动性，因此其收回对企业的现金流量更加重要。

2、应收票据管理的流程企业需要建立应收票据管理制度，明确流程和责任，并对票据的背书、抵达、清算等环节进行监控。

应收帐款及应收票据管理办法制度范本格式

第一条第二条各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化(可利用机会通过A客户调查B客户的信用情况)签注于征信调查表相关栏内。

“但政府机关、公营事第三条营业部门，至迟应于出货日起60日内收款。

如超过上列期限者，财务科就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆帐，并自奖金中扣除。

嗣后收回票据时，再行冲回。

“但政府机关、公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，应依其规定。

”第四条营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现日止，以120天为限。

如超过上列期限者，财务科即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门第五条(一)(二)(三)注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等(四)注意所收支票帐号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠(可直接向银行查明或请财务科协办)(五)注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票记录情况(可直接向付款银行查明或请财务科协办)(六)(七)注意支票记载何处不能修改(如大写金额)，可更改者是否于更改处加盖原印鉴。

(八)注意支票上的文字记载(如禁止背书转让字样)(九)注意支票是否已逾到期日一年(逾期一年失效)，如有背书人，应注意支票提示日(十)尽量利用机会通过A客户注意B客户支票(或客票)第六条第七条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务科办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始第八条应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接由销货收入项下减除第九条财务科接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函如附表1，通知发票人及背书人，并迅速拟定第十条(一)发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务科)(二)发票人及背书人财产(土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分设定抵押)。