出纳人员工作规范

出纳人员工作规范

出纳工作是企业经济大门的窗口，是一项政策性、技术性很强的工作，从出纳这个窗口，可窥视一个企业财务管理之一斑。要做好出纳工作，使之不出差错，除应严格执行《会计人员工作规则》及有关财务会计制度和结算纪律等规定外，还应按如下规则处理出纳业务，以确保工作质量，提高工作效率。

（一）发货票户名与交款单位不符者不予受理；无开票人签章不予受理；对固定资产等特殊物资的销售，所附证件不齐者不予受理；各项数字必须计算复核，避免错收。

（二）收付现金要唱收唱付，通过脑、眼、手、嘴、耳并用，加深印象，核对数额，取得旁证；即使可以心算的业务，也要算盘复核。

（三）收付现金应由他人复点，收付时验明对象，问明钱数，以防错收、错付或被人冒领。

（四）收付现金要随手按票面金额分类、顺面、铺平、数准，以防假、防残、防失、防错。

（五）收付款工作程序要设计合理，形成习惯，以避免差错的发生。

（六）对不能办理的收支业务，要仔细推敲，如有疑点，要查个水落石出，不能一拒了之。如有难点，应立即请示报告，并向前来办理业务的人耐心解释，以理服人，不能一推了之。

（七）练好点钞和打算盘的基本功，做到快而准。

（八）出纳工作要日清月结，每日下班前帐实情况要核对无误，工作间隙也可随时试算摸底，以便及时发现差错，及时追查。

（九）报销单据应先由稽核员审核后，方可付款；对单据大小写金额不符或涂改的，不予受理。已有预付或备用金借款的部门或个人，待交来报销单据后一律转帐处理，不得支付现金。

（十）报销单据须先由经办人（收货人或报销人）签字盖章，领导签字批准后再付款；办理收款业务须先收款，后盖收款章和收款人章。

（十一）付款单据、工资表、领款单等，如遇特殊情况由他人代领时，应由代领人签字（勿签被代领人名字），并加盖代领人的印章或注明“代领”字样。

（十二）已报销单据须加盖“付讫”章，防止单据二次使用。

（十三）非常规性收款业务，要以领导批准的经办部门的缴款单或有关证件为依据，并在收款后开出财务收据给对方。

（十四）领取现金支票的人员，须在存根上签字，以防止出现纰漏。

（十五）支票存根内容必须写全，以便明确其去向、用途、金额。不准签发空头支票，不准将银行帐户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

（十六）严格控制签发空白支票，因特殊情况签发空白转帐支票的，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，并规定

限额和报销期限。空白支票领用人必须经领导批准，并由领用人在专册中登记签章以留作笔据。

（十七）作废的支票必须加盖“作废”戳记，与所换支票存根一起订入凭证。

（十八）坚决抵制现金和转帐支票之间相互兑换的做法。

（十九）如须用先行加盖收款章的发票或收据，向有关单位索取款项时，要由经办人持领导批准之备查录，并限期收款后及时入帐（但现金收讫章一般不准先行加盖）。不按期交回的由经办人负责还款。

（二十）购货单位丢失发货票，须有对方财务开出该款尚未报销的证明后，方可补办新的单证，并同时注明“原开单据在对方不再生效”字样。

（二十一）刚办完收款的业务，原收现金或支票财务尚未入帐，还未送存银行前因故作废时，原单据各联须交财务出纳加盖“作废”章后，才能将支票或现金抽出退回客户。

（二十二）收到销货退回的赤字发票，各联须有仓库保管员签章，以示收货，才能退款。退款时，还必须同时取得对方的收款收据。不得以退货发票代替收据。

（二十三）财务部门已开出的收款收据要作废重开时，原收据须交回财务部门作废后才能办理。

（二十四）收到银行转来的托收承付单据，须立即交经办部门签署“同意承付”或“拒付”并提出拒付理由，以免贻误拒付期限，造

成损失。托收承付款项，须有经办部门附上入库单、付款单等，经核对确认无误，方可入帐。

（二十五）客户持外地汇款单前来提货，并示款已汇来，而我方开户行尚未见款，此种情况，不得盖章发货。

（二十六）外购货物，货款汇出后，我方欲持汇款单即往提货，出纳人员应向经办人索取借据，并经领导批准后、方可把汇款回单交给经办人，并登记备查，并及时催要收回。

（二十七）向外汇款，经办部门要根据合同、协议等文件，填制汇款通知单（代收据）由经办人盖章，经办部门负责人签字，分管副总经理签字批准。

（二十八）每笔付款都应记清经办人、受款单位、事由、支票号码等，当日付款凭证应按装支票号码顺序排列、以利查明。

（二十九）登记现金、银行日记帐，必须做到记帐凭证、原始凭证及支票存根三相符时才可记帐、有错应立即查明。

（三十）财务单据送供销等业务部门者，应专册登记，并请接受单据人签章证明，交回后注销。单据最好直接送达，避免拖人代办。

（三十一）支票印鉴章现用现盖，不要事先预盖。印鉴按规定分二人保存。出纳个人章，只能用于收付款项，概勿他用。

（三十二）钥匙误必随身携带。出纳人员办公桌的抽屉最好装配开锁后钥匙不能取下的锁具，这样无论何时，只要钥匙在身边，就不疑抽屉未琐。

（三十三）坚持收有凭、付有据。不准以白条抵充现金库存。要随时注意堵塞和防止由于收支不清、手续不全而出现的一切纰漏。

（三十四）遇假日值班等特殊情况，非出纳人员代收现金后，要及时交给出纳人员，并同时登入“代收现金交接登记簿”，交接双方盖章以示负责。该登记簿要同现金日记帐一起存档备案。

（三十五）坚持文明服务。出纳业务接触面广，不管客观上怎样“急”、“乱”，自己应思想集中，头脑清醒，镇定自若，从容不迫，有条不紊，不急不燥。坚持事忙先上帐，当天工作当天完，随时盘点核对现金库存，保持帐帐、帐实相符。