第10章-企业所得税法-课后作业学习资料

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国开《税务会计》课后练习1-10章

税务会计第一章税务会计概念框架随学随练1.以下属于税务会计对象的有(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.税款的计算、缴纳B.税款退补与减免C.税收滞纳金与罚款、罚金D.预约定价安排2.以下叙述正确的有( BCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的B.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得。

3.以下叙述正确的有( BD ) 多选题(4 分) 4分A.在财税分离会计模式下，会计准则与税法存在的差异之处按税法要求进行处理B.财税合一会计模式下，无需进行纳税调整C.财税合一会计模式的优势是会计信息质量较高D.我国应建立流转税会计与所得税会计并重的税务会计模式4.财务会计与税务会计关系模式包括(ABC ) 多选题(4 分) 4分A.财税分离会计模式B.财税合一会计模式C.财税混合会计模式D.财税协调会计模式5.以下关于会计模式叙述正确的有( AD ) 多选题(4 分) 4分A.非立法会计模式下，会计实务以公认会计原则为指导B.非立法会计模式以税法为导向C.立法会计模式以投资者为导向D.美、英、澳、加等国属于非立法会计模式6.以下关于税务会计叙述正确的有( BC ) 多选题(4 分) 4分A.以现行会计准则为准绳B.运用了会计学的理论、方法和程序C.是介于税收学与会计学之间的一门边缘学科D.需要在财务会计之外单独设置另一套会计账表7.能够提供涉税会计信息的会计系统有( ABCD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计B.管理会计C.财务会计D.其他专题会计8.以下叙述正确的有(ABD ) 多选题(4 分) 4分A.税务会计处理程序包括确认、计量、记录和申报。

B.税务会计的每一个处理程序都必须以税法为准。

C.在我国，税务会计一般是独立于财务会计单独设账。

企业所得税纳税实务与会计处理-课后练习汇总

企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题:1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。

[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。

2、依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。

［题号：Qhx003569］A、对B、错您的回答：A正确答案:A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。

3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

[题号：Qhx003570］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

［题号：Qhx003571］A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。

［题号:Qhx003572］A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益.是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。

［题号:Qhx003573］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析:合理的工资薪金允许据实扣除。

7、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

[题号:Qhx003574]A、对B、错您的回答:A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除. ［题号:Qhx003575］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额. [题号:Qhx003576］A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。

企业所得税法第十条的内容、主旨及释义

企业所得税法第十条的内容、主旨及释义一、条文内容：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失：（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出：（八）与取得收入无关的其他支出。

二、主旨：本条是关于在计算应纳税所得额时不得税前扣除项目的规定。

三、条文释义：本条规定的不得扣除的项目主要界定如下：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项投资是企业经营活动的重要内容，是企业为了获取股息、利息，实现资本增值，或者为了改善贸易关系等其他经济利益，用所持有的资产与其他单位（一般称为“被投资单位”）相交换而取得的资产。

按照投资的性质分类，投资包括债权性投资和权益性投资。

利息是投资方持有债权投资的经济回报，而股息、红利是投资者对被投资单位净利润的分享。

企业所得税有关投资政策的目的，是消除或减轻对企业取得的权益性投资所得（股息、红利）的重复征税，保持股息等权益性投资所得和投资转让所得（资本利得性质）税负平衡，鼓励企业的长期投资。

向投资者支付的权益性投资收益款项主要体现为股息、红利等权益性投资所得，由于股息、红利是对被投资者税后利润的分配，本质上不是企业取得经营收入的正常的费用支出，因此，不允许在税前扣除；各国的所得税法对向投资者支付的权益性投资收益款项均不允许在税前扣除，遵循国际惯例。

（二）企业所得税税款企业所得税税款依据应税收入减去扣除项目的余额计算得到，本质上是企业利润分配的支出，是国家参与企业经营成果分配的一种形式，而非为取得经营收入实际发生的费用支出，不能作为企业的成本、费用在税前扣除。

同时考虑到企业所得税税款如果作为企业扣除项目，会出现计算企业所得税税款时循环倒算的问题。

（三）税收滞纳金税收滞纳金是税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人按比例附加征收的。

《企业纳税实务》课后练习参考答案

《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。

企业所得税法课后作业

企业所得税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题1．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A．股份制企业 B．个人独资企业C．外商投资企业 D．有经营所得的其他组织2．下列各项中按负担、支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A．提供劳务所得 B．转让房屋所得C．权益性投资所得 D．特许权使用费所得3．下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（）。

A．销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B．销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托销售的，在收到代销清单时确认收入D．企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理4．计算应纳税所得额时，在以下项目中不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的项目是（）。

A．职工福利费 B．工会经费C．职工教育经费 D．社会保险费5．某国有企业2010年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A．60 B．30.75 C．30.5 D．306．某企业2010年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。

2010年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。

A．51.75 B．51.5 C．51 D．507．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A．经济合同的违约金支出 B．各项税收滞纳金、罚款支出C．罚金支出 D．非广告性质的赞助支出8．以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A．家具 B．小汽车 C．飞机 D．电子设备9．企业来源于中国境外的所得的抵免限额，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当（）。

10 第十章股利分配与政策习题参考答案 V2

10. 由于股票回购是 70 年代初美国公司规避政府对现金红利管制的需要发展起来的，因而，
可以说，股票回购是作为现金红利的一种补充股利政策。公司运用股票回购方式分配股利，都有其特殊的回避制约股利分配因素的成分。具体表现在以下两个方面：（1）股票回购的税负效应。（2）股票回购的政策规避效应。
8. （1）发放股票股利可使股东分享公司的盈利而无须分配现金，使公司留存了大量的现金，便于进行再投资，有利于公司的长期发展。（2）发放股票股利可以降低每股价格，可以抑制股票价格上涨过快。（3）发放股票股利往往会向社会传递公司将会继续发展的信息，从而提高投资者对公司的信息，在一定程度上稳定股票价格。（4）发放股票股利的费用比发放现金股利的费用大，会增加公司的负担。
现象逐渐明显，1999 年一度达到 58.39%的水平；第三阶段是 2000-2006 年，派现的上市公司比例上升至 50%左右，分配股票股利和转增
股本的上市公司逐渐减少，同时不分配的上市公司比例稳定在较高水平(50%上下)。
5. MM 股利无关理论的主要假设如下：
（1）企业的投资政策是不变的并且被投资者所熟知。（2）证券交易瞬间完成，不存在交易费用。（3）不存在税收。（4）不存在信息不对称。（5）不存在代理成本。
票分割是一种成长中公司所为，把它作为现金股利与盈利能力增强的先导信号，因而能提高投资者对公司的信心，在一定程度上稳定甚至提高公司股票的价格。（3）发放股票股利可使股东分享公司的盈于而无须分配现金，这使公司留存了大量的现金，便于公司扩大现有规模进行再投资，有利于公司的长期稳定发展。（4）股票股利与股票分割都能达到降低公司股价的目的。但一般来说，只有公司股价剧涨且预期难以下降时，才采用股票分割的办法降低股价，而在公司股价上涨幅度不大时，往往通过股票股利将其股价维持在一个理想的范围之内。

税法课后习题答案

税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。

（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。

（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。

（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。

答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

2. 请简述增值税的计税方法。

答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。

简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。

一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。

五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。

答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。

《税法》(第10版)课件：企业所得法

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❖ 自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在原有的优惠减免征收百分百的基础上再减半征收企业所得税。（实际所得税税率2.5%）
❖ 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
（二）非居民企业
非居民企业是指来源于中国境内、境外的所得的非居民企业。即在我国设立有代表处及其他分支机构的外国企业。征税范围是来源于中国境内的所得。
（三）所得来源地的判断
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三、企业所得税的税目税率
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三、企业所得税的税目税率
企业所得税的税目税率表如表8-1所示。
表8-1
企业所得税的税目税率表（2008年1月1日执
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四、企业所得税的税收优惠
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❖ （七）扶持小型微利企业税收优惠
❖ 为扶持小型微利企业发展，国务院决定，自2014年1月 1日至2016年12月31日，将小型微利企业减半征收企业所得税的政策，从年应纳税所得额低于6万元，扩大到年应
纳税所得额低于10万元。
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五、企业享受优惠政策要求实行备案管理
一、固定资产的税务处理
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一、固定资产的税务处理
（一）固定资产的计税基础（二）固定资产折旧的计算方法
月折旧额＝原值× 1 净残值率使用年限 12
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一、固定资产的税务处理
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（三）固定资产折旧的范围
在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

税法--企业所得税法-课后作业

税法() 第十章公司所得税法课后作业一、单选题1.根据公司所得税法律制度规定，下列公司属于我国非居民公司旳是（）。

A.根据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内旳公司B.根据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外旳公司C.根据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场合，也未在我国获得所得旳公司D.根据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得旳公司2.根据公司所得税法律制度规定，下列有关所得来源地旳表述，错误旳是（）。

A.销售货品所得，按照交易活动发生地拟定B.提供劳务所得，按照劳务发生地拟定C.股息红利所得，按照承当、支付所得旳公司或者机构所在地拟定D.转让动产所得，按照转让动产旳公司或者机构、场合所在地拟定3.根据公司所得税法律制度规定，下列有关公司所得税税率旳表述，不对旳旳是（）。

A.国家重点扶持旳高新技术公司减按15%旳税率征收公司所得税B.境外公司在我国设立机构场合，但获得旳来源于我国旳与境内机构场合无实际关系旳所得，减按10%旳税率征收公司所得税C.境外公司在我国设立机构场合，获得旳来源于我国旳与境内机构场合有实际关系旳所得，减按10%旳税率征收公司所得税D.年应纳税所得额为20万旳小型微利居民公司，可以享有减按10%税率纳税旳税收优惠4.根据公司所得税法律制度规定，下列有关公司所得税收入确认时间旳表述，不对旳旳是（）。

A.公司转让股权收入，应于转让合同生效且完毕股权变更手续时，确认收入旳实现B.利息收入，按照合同商定旳债务人应付利息旳日期确认收入旳实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同商定旳捐赠日期确认收入旳实现D.以分期收款方式销售货品旳，按照合同商定旳收款日期确认收入旳实现5.根据公司所得税法律制度规定，下列情形，公司所得税不需要视同销售旳是（）。

A.将自产旳产品用于本公司职工食堂B.将外购旳产品用于市场推广C.将自产旳产品用于股息分派D.将外购旳产品用于对外捐赠6.根据公司所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定旳是（）。

税法(企业所得税法)习题与答案

1、根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.提供劳务所得，按照所得支付地确定B.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定D.转让动产所得，按照动产所在地确定正确答案：C解析：选项A，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

2、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。

该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。

2018年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（）万元。

A.294.5B.310C.330D.325.5正确答案：B解析：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。

业务招待费： 2000×0.5%＝10（万元），30×60%＝18（万元），按10万元扣除。

广告费和业务宣传费：2000×15%＝300（万元），小于实际发生额320万（240+80），按300万元扣除。

合计＝10+300＝310（万元）3、下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.为投资者支付的商业保险费B.内设营业机构之间支付的租金C.向投资者支付的股息D.合理的劳动保护支出解析：选项A，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得扣除；选项B，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除；选项C，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金，不得扣除。

4、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

A.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金B.按规定缴纳的财产保险费C.支付给母公司的管理费D.以现金方式支付给某中介公司的佣金正确答案：B解析：选项A，支付给母公司的管理费是不能税前扣除的；选项C，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除；选项D，直接向灾民发放的慰问金不能税前扣除。

注会企业所得税法课后作业

第十章企业所得税法（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A.外商投资企业B.合伙企业C.股份制企业D.国有企业2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴纳企业所得税的是（）。

A.将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得B.将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得C.将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D.取得境外企业分配的股息所得3.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.利息收入，按照债权人实际收到利息的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现4.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。

则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。

A.150000B.132352.94C.17647.06D.1700005.2013年年初A居民企业投资于B上市公司，拥有B上市公司20%的股权，2013年4月，B 公司增发普通股2000万股，每股面值1元，发行价格2元，股款已全部收到并存入银行，2013年5月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本。

根据企业所得税的有关规定，下列关于A居民企业相关投资业务的处理，正确的是（）。

A.A居民企业应确认股息收入400万元B.A居民企业应调增该项投资的计税基础400万元C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的400万元D.A居民企业应确认营业外收入400万元6.某企业（增值税一般纳税人）2013年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元；将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。

企业所得税基础练习题

第十章企业所得税法一、单项选择题1、下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是(）。

A、房屋B、飞机C、与生产经营活动有关的器具D、电子设备2、某企业购入政府发行的年利率为4.3％的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。

A、35。

34B、16.44C、53.34D、14。

663、根据企业所得税法律制度规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是(）.A、采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定销售商品收入金额B、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额C、采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定销售商品收入金额D、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4、张先生2008年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股,A公司属于代持股公司。

后通过股权分置改革，成为限售股。

2014年2月,A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元,但是不能准确计算限售股原值，则A公司就此项业务而言当月应缴纳企业所得税()万元。

A、500B、425C、382。

5D、4505、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是(）.A、财政拨款B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C、非营利组织从事营利性活动取得的收入D、国债利息收入6、根据企业所得税法的规定,下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（)。

A、个人独资企业B、合伙企业C、中外合资企业D、个体工商户7、根据企业所得税法的规定，以下适用25％税率的是()。

A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有的非居民企业8、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）.A、提供劳务所得B、不动产转让所得C、其他所得D、租金所得9、北京市某工业企业2013年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出30万元，购买了价值20万元的环境保护专用设备.假设当年无其他纳税调整项目，2013年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

新企业所得税法练习题库附答案（306题）[范文大全]

新企业所得税法练习题库附答案（306题）[范文大全]第一篇：新企业所得税法练习题库附答案(306题)演讲稿工作总结调研报告讲话稿事迹材料心得体会策划方案新企业所得税法练习题库附答案(306题)一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A 本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。

A20%B25%C30%D33% 答案：B 4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

A10%B12%C15%D20% 答案：C 5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A10% B12%C15%D20% 答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴精心收集精心编辑精致阅读如需请下载！演讲稿工作总结调研报告讲话稿事迹材料心得体会策划方案纳企业所得税的税率是（）。

A20%B25%C30%D33% 答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A三B四C五D六答案：C 8．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A三日B五日C七日D十日答案：C9．某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

习题班第章企业所得税法(答案解析).doc

习题班第14章企业所得税法(答案解析)1 第十四章企业所得税法（答案解析）一、单项选择题。

1.企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。

但不包括（）。

A.国有企业B.集体企业C.股份企业D.个人独资企业和合伙企业2.甲公司2005年的在册职工120人，该企业当年实际工资总额125万元；其中：计入在建工程的工资15万元，其余计入当年的成本、费用，本年的临时人员10人，领工资0.18万元。

人均计税工资额执行每月限额800元。

计算企业所得税时准予扣除的工资总额为（）。

A．125万元B．115万元C．124.8万元D．116.80万元3.A公司2005年度注册资本1000万元，当年7月1日向关联方借入经营用流动资金600万元，当期支付利息20万元，银行同期贷款年利率6％，除此外未发生其它借款事项。

该企业当年的税前扣除利息金额为（）。

A.18万元B.15万元C.16万元D.17万元4.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。

A.投资风险准备基金B.待业保险基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金5.企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（）。

A.对外的投资支出B.用于购置无形资产的借款利息支出C.转让固定资产的费用D.粮食白酒生产企业的广告费支出6.某企业2001年—2004年的应税所得分别为-4万，-10万，8万，-18万，2005年的利润为50万，当年发生用自产物资通过非营利的社会团体向农村义务教育的捐赠，该物资成本5万元，市场价8万元，则2005年的应纳税所得额为（）。

A．0B．-4万元C．28万元D．26万元7.下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（）。

A土地B.以经营租赁方式租入的固定资产C.按照规定提取维简费的固定资产D.大修理停用的机器设备8.下列支出中允许在所得税前扣除的有（）。

A.非广告性赞助支出B.销售货物给购买方的回扣C.银行罚息D.税收的滞纳金9.2002年底北京某公司购入一无形资产使用权，协议使用期6年，计价账面成本120万元，分6年平均摊销，摊销两年后计提减值准备55万元，根据账面价值25万元调整每年摊销额为6.25万元，剩余摊销年限不变。

税法企业所得税课后练习题

(5)该企业2008年度应汇算清缴的所得税税额=32.95-25(已预缴)=7.95(万元)
四、综合题
1.正确答案 (1)利息收入应调减应纳税所得额40万元。
对利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
商标使用权收入应调增应纳税所得额60万元。
对特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
(8)可以抵减的应纳所得税额=500×10%=50(万元) 可以免税的所得额=30-13=17(万元)
应调减应纳税所得额17万元 (9)会计利润=2500+1300+240-600-460-210-240-120-130-105+282=2457(万
元) 应纳税所得额=2457-40+60-10-76.5-15-65+24+25.5+2+55-700-17-100 =1600(万元) 应纳所得税税额=1600×25%-50=350(万元)
2.【答案】
(1)该公司计算缴纳的企业所得税税额不正确，其错误是： ① 投资收益6万元中，购买国债利息收入4万元可不计入应纳税所
得额; ② 非公益性捐赠80万元不得从应纳税所得额中扣除; ③ 被税务机关罚款的3万元不得从应纳税所得额中扣除。
(2) 应纳企业所得税： ① 应纳税所得额=860-320-35+(6-4)+20-(85-80-3)-280-
三、计算题
1、(1)投资收益中属于应纳税的财产转让所得=116-86=30(万元) 注:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;分配支付额超过投资成本部分的金额属于会计上的投资收益,其中相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(税法规定为所得税的免税项目);其余部分确认为投资资产转让所得。

企业所得税课后大题答案

企业所得税课后大题答案1/会计利润100万元.应纳税所得额调整如下:（1）投资收益中含有2009年度的国库券利息收入4万元,免税,调减应纳税所得额4万元. （2）“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。

根据税法规定,上述两项均不得税前列支.调增应纳税所得额3万元.（3）“其他应付款——包装物押金”贷方余额为5万，经查，其中有逾期包装物押金2万元。

逾期包装物要确认收入,调增应纳税所得额2万元.确认了收入2万元,还要考虑流转税,如增值税或营业税,还应交城建税和教育费附加,因题目没给出相关的条件,这里就没有考虑了,完整的思路是要考虑的.（4）“管理费用”账户中，据实列支了当年与生产经营有关的业务招待费40万元，经核定，企业全年的业务招待收入额是6500万元。

业务招待费按实际发生的60%扣除,但不得超过销售营业收入的0.05%,谁小按谁扣,标准之一:40*60%=24万元.标准之二:6500*0.05%=32.5万元,按32.5万元的标准扣除,超支额=40-32.5=7.5万元.调增应纳税所得额7.5万元.（5）“管理费用”账户中，有新产品研究开发费用10万元，经核定，企业上年度的新品研究开发费为8万元。

税法规定,新产品研究开发费按实际发生的150%扣除,调减应纳税所得额5万元.上年的8万元视同已扣除,本年不调整.经调整,应纳税所得额=100-4+1+3+2+7.5-5=104.5万元.应纳税额=104.5*25%=26.125万元.综合1【解答】（1）福利费扣除限额：1000×14％=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元。

职工教育经费扣除限额：1000×2.5％=25（万元），实际列支40万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度无限期结转扣除）。

工会经费扣除限额：1000×2％=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整。

纳税会计书后习题答案

纳税会计书后习题答案一、企业所得税1.企业所得税是指企业利润所得按规定纳税的一种税收制度。

企业所得税是国家对企业经营所得征收的一种直接税，其税率根据企业所得额的不同而有差异。

2.企业所得税的计算公式如下：总所得额 = 销售收入 - 所有成本和费用 - 递延收益 - 其他所得应纳税所得额 = 总所得额 - 免税所得额应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率3.企业所得税的纳税申报和缴纳时限：–月报：每月10日前向税务机关报送上月度的纳税申报表。

–季报：每季度1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日、10月1日至12月31日，分别于当年的4月15日、7月15日、10月15日、次年1月15日前向税务机关报送上一季度的纳税申报表。

–年报：每年1月1日至12月31日，于翌年的1月31日前向税务机关报送上一年度的纳税申报表。

4.企业所得税的优惠政策：–小型微利企业政策：符合条件的小型微利企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。

–高新技术企业优惠：符合条件的高新技术企业可以享受一定期限内减免企业所得税的政策，但需要提供相关的资质证明和申请材料。

–国家重点扶持产业优惠：符合条件的国家重点扶持产业企业可以享受一定比例的减免或减半征收企业所得税的政策，具体政策要求可向当地税务机关咨询。

5.企业所得税的税前和税后成本计算：–税前成本 = 实际成本 / (1 - 税率)–税后成本 = 税前成本 × (1 - 税率) 6.企业所得税的库存进项税额核算：–期初留抵税额 = 上期留抵税额 + 本期实际可抵扣进项税额 - 本期实际已抵扣进项税额–应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 本期实际已抵扣进项税额 + 期末留抵税额二、增值税1.增值税是指在生产和经营过程中，企业按照对外提供货物或劳务的增值额缴纳的一种税收。

增值税是一种间接税，以货物和劳务的增值额作为税基，由销售者按法定税率计算并由购买者承担。

税法()-第十章-企业所得税法-课后作业教案资料

税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度规定，下列企业属于我国非居民企业的是（）。

A.依据外国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业B.依据我国法律成立，但实际管理机构在我国境外的企业C.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，未在我国设立机构场所，也未在我国取得所得的企业D.依据外国法律成立，实际管理机构不在我国境内，但有来源于我国所得的企业2.根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠4.根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现5.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。

A.将自产的产品用于本企业职工食堂B.将外购的产品用于市场推广C.将自产的产品用于股息分配D.将外购的产品用于对外捐赠6.根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。

税法-企业所得税法

第十章企业所得税法第一节纳税义务人、征税对象与税率一、纳税义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人。

公司制——交企业所得税私营企业个人独资、合伙企业——交个人所得税缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民企业，分别承担不同的纳税责任。

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

机构、场所的形式——含营业代理人纳税人身份构成条件在中国境内成立（注册法人）实际管理机构在中国境内居民企业√××√√√非居民企业××【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

（2008年）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD二、征税对象企业所得税的征税对象从内容上看包括生产经营所得、其他所得和清算所得，从空间范围上看包括来源于中国境内、境外的所得。

1．居民企业的征税对象——来源于中国境内、境外的所得。

2．非居民企业的征税对象（1）对于在境内设立机构场所的非居民企业，要就其来源于境内，及发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税；（2）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3．所得来源地的确定（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。