第10章-企业所得税法-课后作业学习资料

税法(2016) 第十章企业所得税法课后作业

一、单项选择题

2.

根据企业所得税法律制度规定，下列关于所得来源地的表述，错误的是（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C.股息红利所得，按照负担、支付所得的企业或者机构所在地确定分配所得的企业所在地

D.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

3.

根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税税率的表述，不正确的是（）。

A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.境外企业在我国设立机构场所，但取得的来源于我国的与境内机构场所无实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

C.境外企业在我国设立机构场所，取得的来源于我国的与境内机构场所有实际关系的所得，减按10%的税率征收企业所得税

D.年应纳税所得额为20万的小型微利居民企业，可以享受减按10%税率纳税的税收优惠

4.

根据企业所得税法律制度规定，下列关于企业所得税收入确认时间的表述，不正确的是（）。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照捐赠合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

5.

根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（）。

A.将自产的产品用于本企业职工食堂

B.将外购的产品用于市场推广

C.将自产的产品用于股息分配

D.将外购的产品用于对外捐赠

6.

根据企业所得税法律制度规定，下列情形,不符合规定的是（）。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额

B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得

C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.非货币资产投资政策的适用对象为即可以是居民企业，也可以是非居民企业

7.

根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（）。

A.权责发生制原则

B.相关性原则

C.客观性原则

D.配比性原则

8.

根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（）。

A.生产车间季节工的工资

B.销售部门临时工的工资

C.职工食堂临时工的工资

D.科研部门返聘退休员工的工资

9.

A公司2015年实际发放合理的工资薪金总额为2356万元，当年发生职工福利费500万元，职工教育经费45万元，上年结转至本年的职工教育经费20万元，当年拨缴的工会经费为40万元，则“三项”经费一共需要调增应纳税所得额（）万元。

A.170.16

B.150.16

C.156.26

D.184.06

10.

根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（）。

A.基本养老保险

B.为员工缴纳普通商业保险

C.企业的财产保险

D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险

11.

根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（）。

A.企业缴纳的车船税

B.企业向银行借款的利息支出

C.企业请广告公司制作广告的支出

D.企业非广告性质的赞助支出

12.

A汽车制造企业2015年度销售小汽车收入10000万元，销售零部件收入2000万元，出租闲置办公楼取得租金收入300万元，处置旧生产设备取得收入300万元，将自产小汽车捐赠给其他单位，小汽车公允价值40万元，本年取得投资收益500万元，该企业当年发生业务招待费130万元，则业务招待费应调增应纳税所得额为（）万元。

A.52

B.68.3

C.64.3

D.68.5

13.

A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40%，B公司出资6000万元，占M公司股份的60%，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司准备将其持有股份全部转让给B公司。截止股权转让前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。2015年A公司直接将其股份作价12000万元全部转让给B公司，股权转让完成后，M 公司成为B公司的全资子公司。A公司转让股权取得的所得应缴纳企业所得税（）万元。

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

14.

某商场2016年1月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一件价格为1500元（不含增值税，下同）的西服的客户可获赠一条价值200元的领带；当月该商场一共销售西服100件，取得收入150000元。则商场当月应确认西服的销售收入为（）元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

15.

某企业2015年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将该国债转让。根据企业所得税的有关规定，假设不考虑其他相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A.5

B.13.9

C.50

D.55

16.

境内居民企业A公司2012年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2015年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.25

B.225

C.250

D.500

17.

某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该