施工企业资金集中管理方法探析

施工企业资金集中管理方法探析

摘要施工企业进行资金的集中管理有利于提高企业资金的正确使用和运行，同时也能够促进每一笔资金都管理到位，这对于施工企业的长期发展是很有好处的。本文将从以下几个方面来分析施工企业资金集中管理方法。

关键词施工企业资金集中管理方法

一、前言

目前，我国施工企业在资金集中管理方面的方法还不多，管理水平也不高，这就需要我们尽快的对资金集中管理的方法进行研究，提出有效的管理方法。

二、为何要实行资金集中管理

现在我国的一些企业中存在少数单位多开户头，企业内部资金既存在闲置又存在短缺的问题。资金的利用效率不高，不能给企业带来更大的经济效益；经营活动中出现筹、投资难以统筹规划，财务费用较高；同时在经营中尚未制定合理完善的预算，无法进行有效的资金计划与控制。同时在其他管理方面也出现不少问题，这一切都严重制约企业对资金的利用效益，同时也直接影响到企业的竞争实力。企业实行资金集中管理，能控制好资金风险，提高资金的利用率，增加资金的效益，对企业的发展起到莫大的推动作用。

三、施工企业资金集中管理的目标

1.实现资金运营的集约透明。分公司或项目部分散在不同区域，允许它们作为会计报告主体，独立开设账户，这在传统银行结算条

件下，减少跨地区工程收支结算和债权债务清偿的财务成本的较好方法。但也造成了企业资金分散在不同地区的不同开户行的账户中。一个公司往往开设了数百、上千个账户，资金的监控成本极高。快捷的网银、网上结算和在授权分权下的资金集中，可以将分散开户的资金，统一在一个系统内，从而实现集约、透明的运营。

2.调剂资金余缺。在分散管理下，不同会计报告主体间存在资金盈缺不均，资金短缺的分公司或项目可能面临融资压力，而资金充裕的分公司或项目部则可能弱化应收款催收动力，从而使总体的资金预测与控制失去依据。资金集中，也是信息的集中，可以动态的解决同一公司内部不同主体间的余缺。

3.简化财务对账工作。分公司和项目部越多，在传统核算体制下，面临的内部账户间的对账越多。在手工对账模式下，任何其中一个环节或一个主体的差错，都会导致对账失败。运用信息技术，在资金集中管理下，可以实现不同权限账户间的自动对账，从而简化人工对账，提高财务核算的准确性。

4.建立和增强自我管理能力。资金集中管理，不仅解决公司内资金的分散运营，还可以为建立自我管理提供帮助。在传统资金管理模式下，收支和债权债务的清偿，均需依赖银行传输单据和按期对账提供信息，企业往往不能及时、完整、准确的获得资金信息。导入资金集中管理系统，可为企业建立敏感捕获资金信息的检测手段。

5.提高资金使用效率。导入资金集中管理系统实行资金集中管

理，可以帮助施工企业解决现行核算模式下资金管理中的突出问题：一是减少结算的时间。总部可以随时掌握资金到账时间和实时监控分公司或项目部付款的审批，减少资金的在途时间；二是避免内部交易引致的不必要的关联交易税收负担。在总部与分公司、项目部之间建立内部的资金结算系统，可以在发生内部交易时，通过内部往来的对冲，实现余额结算制，从而减少资金占用和内部债权债务的形成，减少内部资金往来导致的关联交易税收定价负担。资金的集中管理，旨在提高总部对货币资产的控制，实时掌握资金运向，进而提高企业整体的资金效率。

四、施工企业资金集中管理操作方法

1.建立统一的资金集中管理机制。建立并完善全面预算控制体系是施工企业目前面临的急需解决的重大问题。资金管理的实质就是动态地监督与控制各个环节的现金流，扩大预算到生产经营、基建、投资等方面，最大限度地降低成本，提高资金使用效率。要想合理运用存留资金充分发挥集团整体资金的规模优势，母公司要对子公司实现全方位管理，实行资金集中管理与控制是最快捷的方式。

2.优化资金集中管理流程。企业集团进行资金集中管理，应重新设计及优化资金管理及运作流程。企业集团运用科学的方法整理资金集中管理工作各项琐碎细节，使其标准化、规范化、制度化、便捷化，从而建立可以协助企业高速发展的资金内部集中管理及控制体系。国内施工企业发展迅速，无法短期内建立健全高效的资金集中管理体系，公司可以借助咨询公司协助实施大型施工项目。

3.健全财务信息集中管理系统。财务信息系统是实现管控的有力保障。企业集团可以通过建立财务信息集中管理系统实现财务管控的整体性、可控性和及时性。随着it技术的不断进步，企业集团可以利用财务信息管理系统最大限度地平衡和利用资金，实现资金管理流程的自动化，为决策提供充足信息，实现财务管理集中化。

五、案例分析

某中铁施工企业（以下简称c公司）于2007年年初开始推行资金集中管理，通过近两年时间的不断强化，资金已实现高度集中，分公司本部资金集中度达到近90%，以最近一期资金周报数为例，c 公司资金总额6261万元，其中公司本部货币资金5693万元，本部资金集中度高达90.92%，形成了巨大的“资金池”效应。有了这个资金池后，c公司就可以用均衡的资金来保证各项目的均衡生产，对项目的顺利施工起到了强有力的资金保障作用。众所周知，工程项目的业主资金拨付是不均衡的，有时一个月拨一次款，有时三五个月才拨一次，但项目的生产是均衡的，对资金的需求是均衡的，这样就存在一个项目部本身无法解决的阶段性资金短缺问题。业主资金刚拨付时资金充裕，大量闲置，后期生产时又资金紧张，无法保障项目的正常施工，遇到抢工等突发事件时不得不赊购材料，额外增加成本。而企业实现资金集中后，本部就有了一个巨大的“资金池”，可以把项目闲置的资金集中起来，达到“以均衡的资金保障项目均衡的生产”的目的。项目资金闲置时集中在公司“资金池”，项目资金短缺时公司.‘资金池”及时对其进行补充。这样，就可

以借助公司资金池的“规模集聚”效应，以闲置补短缺，以有余补不足，项目的资金流就可以保持在相对均衡状态，与项目均衡生产中的资金需求相匹配，企业内部的财务管理工作也就会更加顺畅。

六、结束语

在今后施工企业的资金管理中，一定要科学的使用各种有利于资金集中管理的方法，以提高施工企业的资金管理水平和效率，确保资金的周转和安全性。

参考文献

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化.2009.6.

[2]胡刚.浅谈施工企业财务的集中管理.发耳电厂4×600mw机组工程施工论文总结汇编.2010.