施工企业资金管理风险与防范

施工企业资金管理风险与防范

摘要:资金管理是现在企业管理的重要内容，资金的有效管理可以保证企业的经营活动顺利进行。施工企业对资金的需求量非常大，更应该重视资金的管理。本文从资金管理的内容出发，分析施工企业资金管理中可能遇到的风险，并对防范风险提出一定的策略建议。

关键词:施工企业资金管理风险防范

资金作为企业资产中流动性最强的部分，其运行状况将直接影响企业的日常经营活动，甚至与企业的生存和发展直接相关。施工企业作为一个特殊的生产领域，在严峻的经济浪潮中，资金管理的问题越来越成为制约企业发展的关键因素。及时发现资金管理中的风险，制定相应的防范措施，优化资金管理已经成为施工企业亟需解决的课题。

一、资金管理内容

企业进行资金管理的目的是组织资金供应，保证生产经营活动顺利进行；监督资金的使用，适时提出合理使用资金的建议，节约资金；提高资金利用效率，促进生产技术和经营管理水平的综合提高。从这个目的来看，企业的资金管理主要包括三个方面的内容。(一)资金的筹集

资金的筹集是企业财务活动的起点，企业应该根据行业本身的性质进行资金的筹集活动。施工企业在进行资金筹集时，应该根据行

业的普遍情况、国家的宏观经济政策和企业自有资金的情况，来确定企业的资产负债结构，然后拟定相应的筹资方式。例如，主要利用大型设备进行桥梁架设业务的公司，他们除了业务开始时的大笔资金筹集外，在日常活动还应该时刻关注业务进度和设备资产的使用情况，及时进行资金筹集的准备等工作。

(二)资金的安排和使用

为了提高资金的使用效率，企业要谨慎地进行资金的安排和使用。首先，企业要认识到资金成本的影响，筹集资金要坚持适度原则，在安排资金的全面使用时，应该充分考虑后续资金筹措的次数和总量。其次，企业要注意保持长期资产和流动资产的合理比例。施工企业的项目工期长，占用资金多，周转缓慢等特点，对于资金的合理安排是很大的挑战。再次，关注项目的可行性。由于施工企业项目占用资金大，财务部门在进行资金安排中应充分评估项目的可行性，避免资金投向的盲目性。

(三)资金的全面监管

在进行资金筹集和日常安排、使用后，企业还应该对资金进行全面的跟踪监督和及时的调整。尽管施工企业中资金存在周转慢的性质，资金管理部门也应当尽量加强资金的监管，促进资金的快速流动和周转，根据项目进展调整资金在各个项目中的分配。同时，对于项目应收款项应进行积极催收，确保企业资金的持有量。

二、施工企业资金管理的风险分析

(一)施工企业资金管理现状

1、资金分布分散、管理权责不清

施工企业的项目分布较广，远距离施工较多，因此在资金调配和周转过程中，易于出现多头开立银行账户的现象。企业的资金分布在各个项目中，难以集中管理和调配，资金无法实现综合使用效率的提高。这种高度分散的资金，使得企业各个项目之间无法按照统一标准管理资金，在项目之间也经常出现临时调用款项、“拆东墙补西墙”的现象，于是在整个资金的管理中，权责难以界定，无法实施资金的全面统筹。

2、资金运营缺乏必要的预算体系

大部分施工企业，受传统管理观念的影响，一直沿用老办法、靠经验来管理资金，认为资金预算不仅编制麻烦，而且无法真正在施工过程中有效实施，所以继续沿用传统的方法。这种行为致使企业的资金管理不能及时跟上企业的整体管理。缺乏预算体系，资金使用情况显得比较盲目。

3、资金的后续监控机制不能有效实施

事前没有有效的预算机制，工程进行到竣工结算阶段要进行严密的监控，并及时根据工程进度和项目要求来调整资金的使用，才能保证资金的利用率。然而，目前我国大多数施工企业无法实施有效的监管，对于项目负全责的项目经理也是倚仗“将在外，军令有所不受”，不愿进行有效的资金监控。

(二)施工企业资金管理中的风险分析

根据我国施工企业目前的资金管理现状，目前施工企业资金管理存在的风险可以从以下四个角度进行阐述。

1、操作风险

操作风险是指在资金进行筹集、使用和监控等具体操作中存在的风险。这部分风险又可以分为三个方面。一是资金筹集的充足性风险。资金筹集过程应全面掌握工程竣工的及时撤场、催收项目款以及和银行建立良好的借贷关系来随时满足新项目的需要。二是资金日常使用和管理中的安全性风险。资金作为保证企业正常运营的必需资产，每天都有大量和高频度的出入，这个过程中需要防止遗失、偷盗、违规挪用等行为的发生。三是资金使用的效率风险。施工企业的大型项目设备和物料占用太多的资金，周转缓慢，如何合理配置资源使资金得到高效率的利用是个很复杂的课题。

2、财务风险

由于我国市场发展不够完善，现在基础设施建设长期、大量占用施工企业资金的现象比较普遍，这种现象使施工企业形成了大量应收未收款项，对施工企业的资金承受能力是个极大的挑战。例如承接公路铁路建设的企业，在一个项目中可能形成的应收未收款项，包括投标前的投标保证金、中标后的投标押金、施工过程中的质量保证金、工程变更拖延施工进度导致的资金占用和工程延期结算等等。这些款项占用企业的大量资金，持续时间较长，随时都会发生

坏账损失，公司催收也需要大量的财务支持。另外，项目经理对项目的前期计划和估算不足，也可能导致项目进行中出现资金周转困难，甚至可能形成恶性贷款链，导致项目处于进退两难的境地。

3、信用风险

施工项目中往往需要配置大量的大型设备，此类大型设备一般价值不菲，企业在承购设备时多采用分期付款和担保质押等手段。然而，现在国际金融市场极不稳定，企业在承购设备时的担保质押以及企业为盘活资金而采取的投资行为，都会面临不同程度的信用风险。

4、市场风险

此外，国家各种经济政策，市场环境中的客观条件变化，行业竞争中发生的种种竞争资源和项目的行为，以及野外施工作业可能遇到的自然灾害等等，都会给施工企业带来不同程度的风险。

三、防范资金管理风险的措施

施工企业资金管理面临复杂的风险来源，如果管理手段不能切实发挥作用，将会导致企业资金缺口，产生周转困难，甚至直接影响企业的持续营运。所以应该积极采取有效的措施来防范和应对可能的风险。

(一)建立统一的资金管理结算中心

施工企业应根据企业自身项目的分布和管理层的设置来设置统一的资金结算中心，资金结算中心将作为专门负责管理资金的部