房地产税制改革之探析-最新范文
房地产税改革影响分析
房地产税改革影响分析近年来，房地产税改革一直是社会各界关注的焦点话题。
房地产税改革不仅涉及到国家的财政收入和税收制度的完善，更对房地产市场、居民的生活以及经济发展产生了深远的影响。
对于房地产市场而言，房地产税改革将带来一系列的调整和变化。
首先，它可能会抑制房地产市场的投机需求。
过去，一些投资者将房地产作为短期获取暴利的工具，大量囤积房产。
房地产税的征收将增加持有多套房产的成本，从而降低投机者的预期收益，使他们在投资房地产时更加谨慎。
这有助于减少房地产市场的泡沫，促进市场的稳定和健康发展。
其次，房地产税改革可能会影响房地产的供求关系。
在供应方面，一些拥有多套房产的业主可能会选择出售部分房产以减轻税负，从而增加市场上的房源供应。
在需求方面，由于购房成本的增加，部分潜在购房者可能会推迟购房计划或者选择较小面积的住房，从而影响房地产市场的需求结构。
房地产税改革对于房价的影响是复杂的。
短期内，由于市场预期的变化和部分业主的抛售行为，可能会导致房价出现一定程度的波动。
但从长期来看，房价更多地受到经济发展、人口流动、土地供应等基本面因素的影响。
房地产税的改革可以促进房地产市场的资源优化配置，使房价更加合理地反映房屋的真实价值。
对于居民来说，房地产税改革也有着重要的影响。
对于拥有多套房产的居民，房地产税的征收将增加其税负，从而影响其家庭财务状况。
但对于大多数只有一套自住房的居民来说，房地产税的影响可能相对较小，甚至可能会因为房地产市场的稳定和健康发展而受益。
房地产税改革还将对地方政府的财政收入产生影响。
在过去，地方政府的财政收入很大程度上依赖于土地出让金。
然而，这种模式具有不可持续性，容易导致土地资源的过度开发和浪费。
房地产税的改革将为地方政府提供稳定的、可持续的财政收入来源，有助于地方政府更好地提供公共服务和基础设施建设，提高城市的发展质量。
从经济发展的角度来看，房地产税改革有助于优化资源配置。
资金将从房地产市场向其他实体经济领域转移，促进产业结构的调整和升级。
我国房产税政策改革问题及对策探析
ACCOUNTING LEARNING151我国房产税政策改革问题及对策探析王琳 烟台市芝罘区财政局摘要：随着社会的进步和发展，我国的经济正处在高速发展阶段。
城市化进程的加快以及社会变迁的推进致使现代人生活节奏加快，现代人需要承受巨大的生活压力，其中大部分的压力来自房产价格的上涨。
面对不断上涨的房产价格人们的生活面临着各种问题。
为了促使房地产市场朝着健康的方向发展，我国相继出台了许多政策，其中就包括对房价的调控。
本文从我国房产税政策改革问题及对策探析的角度出发，旨在从税率设计、计税依据、征收环节和税费种类等方面论述我国房产税政策面临的问题。
关键词：房产税政策；改革问题；对策引言近年来我国房地产行业的发展势头正旺。
但是与房地产行业相匹配的房产税政策以及法律法规的制定相对有些落后。
由于我国房产税政策存在一些欠缺，同时法律法规的不完善导致了房地产行业的发展受限。
房地产行业在发展过程当中出现了各种各样的问题，其中最突出的问题是不断上涨的房产价格带来了房地产泡沫。
更严重的问题会导致整个社会经济体系的瘫痪。
现阶段房地产行业所引发的泡沫经济已经十分严重，许多人都将购房看成了一项投资，这就是投机性购房增多，房价也上涨迅速。
富人投资购房已经成为房地产行业发展的一颗毒瘤，正因这种投资性活动的增多，许多闲置的房屋增多，这些房屋被囤积起来，待价而沽。
对于经济并不富裕的普通家庭而言，房价的快速上涨导致许多家庭面临买房的危机。
如此恶性循环正在危害整个社会经济体系和社会福利体系的正常发展。
与此同时，各地政府的财政收入大多依靠土地出让来维持。
这种落后的社会模式并不适应当前社会经济的发展，为了解决目前社会当中突出的民生问题、社会福利问题以及地方财政等问题，对房产税收政策进行改革和探究是非常重要的。
一、国外房产税政策综述（一）调整科学的美国房产税政策在各国的房产税收政策当中，美国房产税收政策配套的法律制度相对比较完善。
美国的房产税收是地方财政收入的主要来源之一。
房地产税制改革之探析
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）
房地产行业税收问题及稽查对策分析（共5篇）第一篇：房地产行业税收问题及稽查对策分析近年来，我市房地产行业快速发展，成为地方税收主要增长点之一，由于房地产开发企业会计核算较复杂，企业会计人员业务素质参差不齐，导致税收征管难度加大，甚至有少数企业出现偷税现象，为此，我们通过调研，详细掌握了该行业项目运作及会计核算，初步发现了税收违法特点并就如何开展税务稽查提出了相应对策。
一、房地产企业项目运作及会计核算特点（一）项目运作的程序一个房地产项目从开始立项到销售结束大致分为三个阶段：第一阶段（开工前期）：通过土地交易中心组织的土地挂牌、招标、拍卖程序获得土地的使用权→取得计划委员会印发的正式计划书→规划部门批准的→建设用的规划许可证和建设工程规划许可证→土地主管部门核发的建设用地批准书→建设局核发的建筑工程施工许可证（其中在核发施工许可证时，建设局将对房地产企业所开发项目的施工图、设计合同、施工合同、勘察合同、分包合同、监理单位以及资金量是否备足等情况进行审查）。
第二阶段（组织施工期）：通过正式的招标程序，组织安排施工企业进场施工。
第三阶段（预售期和产权转移期）：根据国家规定的完工程度或投资比例，办理预售证组织房屋销售。
预售房屋时必须取得房屋主管部门批准的预售许可证。
房屋产权移交给购买者，必须到房管部门办理产权交易手续。
（二）会计核算特点1、收入核算房地产企业其主要经营收入项目包括“土地转让收入”、“商品房销售收入”、“配套设施销售收入”、“代建结算收入”、“出租产品租金收入”。
2、开发成本核算（1）开发成本核算的内容。
前期费用（征地费、拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、土地契税、土地出让金）；开发成本（建筑安装工程费、材料费、配套设施费、配套费）；开发间接费用（为开发产品而发生的工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳保费等）（2）开发成本核算及结转的方法。
目前多数房地产企业结转开发成本的方法为：可售面积单位工程成本＝成本对象总成本÷可销售总面积销售成本＝已实现销售的可售面积×可售面积单位工程成本由于房屋开发的自身特点，单位造价的形成会出现计划成本与实际成本之分，即：前期开发成本费用高，中后期开发费用减少，而且大量公共配套设施需在总销售面积中分摊，项目的开发周期一般又在1年以上；所以财务在核算销售成本时，项目早期会出现对计划预算的开发成本采取预提方式，随着中后期成本支出逐渐减少，开发成本的结转才会与实际最后成本逐渐接近，最后在工程办理竣工结算后，企业财务再根据“工程价款结算单”对预提数与实际支出数的差额，增加或减少有关开发产品的成本。
《2024年房地产企业税制改进政策研究》范文
《房地产企业税制改进政策研究》篇一一、引言随着中国经济的快速发展，房地产市场在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产企业在运营过程中所面临的税制问题也逐渐凸显出来，这在一定程度上影响了企业的健康发展。
因此，对房地产企业税制进行改进，不仅有助于优化企业运营环境，还能促进房地产市场的稳定发展。
本文将对房地产企业税制改进政策进行研究，以期为相关政策的制定提供参考。
二、当前房地产企业税制存在的问题1. 重复征税问题严重：房地产企业在开发、销售、持有等环节均需缴纳多种税种，导致重复征税现象严重，增加了企业的税收负担。
2. 土地增值税征收不合理：土地增值税的征收标准不够科学，导致部分企业为规避税款而采取不当手段，影响了市场秩序。
3. 税收优惠政策不够完善：现有税收优惠政策覆盖面较窄，未能充分照顾到不同类型、不同规模的房地产企业，导致政策效果不尽如人意。
三、房地产企业税制改进政策建议1. 优化税收结构，降低税收负担（1）简化税种：合并部分重复征收的税种，降低企业税收负担。
（2）调整税率：根据企业规模、项目类型等因素，制定差异化的税率，使税收政策更加科学、合理。
（3）完善税收抵扣制度：允许企业在一定范围内抵扣开发成本、贷款利息等支出，减轻企业税收负担。
2. 调整土地增值税征收政策（1）科学制定征收标准：根据土地价格、项目类型、地区差异等因素，制定科学的土地增值税征收标准。
（2）加强土地增值税征收管理：加大对偷逃税款的处罚力度，确保税收政策的公平、公正。
3. 完善税收优惠政策（1）扩大税收优惠政策覆盖面：针对不同类型、不同规模的房地产企业，制定差异化的税收优惠政策。
（2）加强政策引导：通过税收优惠政策引导企业向绿色、环保、节能等方向发展，促进房地产市场健康发展。
四、政策实施建议1. 加强政策宣传与培训：通过多种渠道宣传税收政策，提高企业对政策的理解和执行力。
同时，加强对企业的培训，提高企业财务人员的税务专业水平。
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》一、引言随着城市化进程的加速和经济的持续发展，房地产市场的重要性日益凸显。
然而，房价的快速上涨给社会带来了诸多问题，如贫富差距扩大、社会福利不均等。
为了调控房价，政府出台了一系列房地产税收政策。
本文旨在分析现行房地产税收政策对房价调控的有效性，探讨其影响及未来发展方向。
二、现行房地产税收政策概述当前，我国房地产税收政策主要包括土地增值税、房产税、契税、个人所得税等。
这些税收政策在调控房价、促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。
其中，土地增值税针对土地使用权转让及房屋销售过程中产生的增值部分征税，旨在抑制土地投机和哄抬地价的行为；房产税则对房屋保有环节征税，旨在调节房地产市场供求关系；契税和个人所得税则分别在房屋交易和收入分配环节发挥调控作用。
三、现行房地产税收政策对房价调控的影响1. 土地增值税的调控作用土地增值税通过增加土地转让和房屋销售的成本，有效抑制了土地投机和哄抬地价的行为，从而对房价上涨产生了一定的抑制作用。
然而，由于部分地区存在税收优惠政策，使得土地增值税的调控效果受到一定影响。
2. 房产税的调控作用房产税在调节房地产市场供求关系方面发挥了积极作用。
通过增加房屋保有成本，鼓励持有者将房屋投入市场，从而增加市场供应，缓解供需矛盾，对稳定房价具有积极作用。
3. 其他税收政策的辅助作用契税和个人所得税等税收政策在房屋交易和收入分配环节发挥了辅助调控作用。
这些政策通过调整税收负担，引导消费者理性购房，抑制投机性购房行为，对稳定房价具有积极作用。
四、现行房地产税收政策的有效性分析综合来看，现行房地产税收政策在调控房价方面取得了一定成效。
然而，由于房地产市场具有复杂性和多变性，单一的政策手段往往难以达到理想的调控效果。
因此，需要综合运用多种政策手段，形成政策合力，才能更好地发挥调控作用。
此外，政策的执行力度和公平性也是影响政策效果的重要因素。
政府应加强政策执行力度，确保政策公平、透明地实施，以提高政策的有效性。
上海市房产税改革的房价调控作用探析
上海市房产税改革的房价调控作用探析引言：房地产税是一种对于房产或土地所征收的税收，是继土地使用税之后的一个重要税种。
在中国大陆地区，房产税也在逐渐推进改革，被作为调控房价、优化房地产市场的一个重要手段。
上海作为中国的经济中心，也在不断探索房产税改革的道路，以期以合理的房地产税制来调控房价，促进全市经济和社会的健康发展。
本文将对上海市房产税改革的房价调控作用进行探析，以期为相关政策的制定和实施提供一定的参考和借鉴。
一、房产税改革的背景和意义1.1 房产税改革的背景随着中国经济的快速发展，房地产市场也成为了中国经济的一个重要组成部分。
长期以来由于房地产市场的过热，房价上涨过快，导致了许多社会问题的出现，如高房价造成的民生压力，土地资源的浪费，以及房地产泡沫的风险等。
为了调控房地产市场，降低房价，保障人民的居住权益，房产税改革成为了必然选择。
二、上海市房产税改革的主要内容和措施2.1 上海市房产税改革的主要内容目前，上海市正在积极推进房产税改革，并取得了一定的成绩。
根据相关文件和政策，上海市房产税改革主要包括以下内容：房产税征收对象的范围扩大，房产税税率的调整，房产税征收方式的改革，以及房产税的纳税标准等。
通过这些改革，可以有效地增加房产税的税负，并且能够对房产的所有者进行更为精确的识别和征税，使得房产税的征收更加科学、合理、公正。
2.2 上海市房产税改革的主要措施在具体实施上海市房产税改革时，主要采取了一些措施来促进改革的顺利进行。
首先是加大宣传力度，提高社会公众对于房产税改革的认识和理解，增强社会的接受度和支持力度。
其次是完善相关的法律法规，建立健全的房产税法律制度，为房产税改革提供有力的法律保障。
再次是加强相关部门的协调合作，提高房产税改革的工作效率和效果。
最后是注重完善监管力度，保障房产税的征收工作得到有效的执行和落实。
三、上海市房产税改革的房价调控作用3.1 有效降低房产税税负通过上海市房产税改革，可以实现对于房产税税负的有效降低。
基于民生视角下的中国房地产税改革探析
以上 各 个 具 体 的税 种 中与 房 地 产
直接 相关 的税 种主要 有 五个 ， 即房 地产 流通 环节 的契税 、 土地 增值 税 和耕 地 占
用税 ， 以及在 财产 保有 环节 的房产 税 和 城镇 土地 使用 税 。 目前 在学术 界探 讨最 多 的也 是 将 这 五个 税 种 再 加 上 政府 收 取 的 土地 出让 金 统一 合 并 为物 业 税 征
８ 营业税 。 地产 营业 税指 针对 企 、 房 业 和个 人 出租 、 出售 不动 产 的税 收 政
策。 （ ） 二 保有 环节
存 在 的 主 要 问题
首 先 ，地 方 政 府 财 政 收 入 来 源有 限， 土地 出让金 成为 了地方 政 府 的主 要 收入 来 源 。２ １ ０ ０年 全 国土 地 出让 金 收
／ 年 是 我 国 国 民 经 济 和 社 会 发 展
偿 转 让 国有土 地 使 用 权及 地上 建 筑 物
税是 以城 镇土 地为 征税 对象 ， 对拥 有 土
＿ 十二五规划的开局之年。 ７ 保障和
改善 民生 ， 是促 进经 济长 期平 稳 较快 发 展和 社会 和谐 稳 定 的要求 。 收作 为国 税
与 民生 改 善 的 良性 互 动 ，即 通 过对 房
４ 印花税 。 花税是 以经济 活动 和 、 印 经 济交 往 中 ， 书立 、 受 应 税 凭 证 的 以 领
行 为为 征税 对象征 收 的一种 税 。 ５ 城 市 维护 建设 税及 教 பைடு நூலகம் 费附加 。 、 城市 维 护建设 税 是对从 事 工商 经 营 ． 缴 纳 增值 税 、 消费 税 、 业税 的单 位 和 个 营
来源。
政 收 入 仅 为 ８３万亿 元 ， 地 出让 金 收 － 土 入 占到 了全部 财政 收入 的 ３ ．％。 地 ２５ 各
房地产税税制改革的经济学分析
房地产税税制改革的经济学分析近年来，随着我国房地产市场的快速发展，房地产税的改革也成为了公众关注的焦点问题。
由于国内房地产市场的特殊性，税制改革需要谨慎制定，以保证不会对社会产生不良的影响。
本文将从经济学角度分析房地产税税制改革的必要性和可行性，并提出具体的建议。
一、背景与必要性房地产税是一种针对房地产市场的特殊税种。
与其他税种不同，房地产税涉及到成千上万的房地产业主和数以百万计的租客，其税制改革必须与现有的政策和法律体系相协调，才有可能成功地实施。
事实上，由于我国房地产市场的发展相当迅速，房地产税的问题也就逐渐凸显出来。
首先，现行的房地产税制度存在很多问题，如税率较低、征收标准不够科学等。
其次，房地产市场的过热也让政府加强干预的必要性变得更为迫切。
最后，随着城市化进程的加快，对于城市土地的规划、管理、运营也提出了更为苛刻的要求，税制改革也应当顺应时势。
二、改革方案房地产税税制改革的目的在于优化税收制度，降低税制对于市场产生的干扰程度，促进房地产市场的健康发展。
改革的具体方案应考虑下述几个方面：1.税率制度税率的选择很关键，应当充分考虑市场的实际情况，不能过于苛刻，也不能过于宽松。
建议征收标准参照房产估值，同时按照房屋独立底价，依据不同的地区以及土地利用规划，采用阶梯式扣除，使得税收更能反映房屋的真实价值。
2.税收范围税种所针对的范围也很关键，应当尽量使得征收对于房地产市场的负担减轻。
在这一方面，可以考虑将税种重心放在对于房地产投机行为的限制上，例如挤出融资贷款，增值税受标准等。
这一类税种征收的税额适当高一些，但是可以有效限制购房投资者的投资欲望，从而避免房屋升值带来的非理性投资。
3.税收收益利用最后，税收的收益应当得到充分的利用。
事实上，不少税收在进入财政系统以后，却难以发挥效益。
为了更好地利用这些资源，应当制定明确和合理的支出方案，以便这些钱能够更好地服务于公众。
三、效益分析从效益角度来看，房地产税税制改革带来的效益是显著的。
浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用（五篇范文）
浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用（五篇范文）第一篇：浅析税收政策在房地产宏观调控中的作用陈克贵2007-4-12翻开《中国税务年鉴》，可以看到在过去的三年里，我国房地产业税收持续增长。
2003年全国房地产税收才940亿元； 2004年高达1369.6亿元；2005年虽然房地产处在宏观调控时期，税收仍然增长了31％，达到1798亿元。
而仅2006年上半年，全国房地产业的税收就有1209亿元。
房地产税收占全国税收的比重从2003年的4.66％增加到2006年上半年的6.25％，国家通过税收政策加强房地产宏观调控的成效已初步显现。
以福建为例，全省地税部门2006年8月份征收入库房地产业的地税收入达3亿元，同比增收1.5亿元，增幅达104.2％，单月入库额、贡献率、增幅均居各行业之首。
2006年前8个月，房地产税收收入对全省税收收入的增长率达到38.4％。
一、现行房地产交易税收制度简析现行税收制度中，与房地产交易相关的税种主要有：房产税、契税、营业税及附加、所得税（个人或企业）、土地增值税、固定资产投资方向调节税和印花税等。
在房地产业发展过程中现行交易税收制度对于调控市场、规范交易行为发挥了重要作用。
但随着社会经济的发展，特别是过去的十多年里，房地产业发生了巨大变化。
房地产总量成倍增加，房价与1986年相比上涨了几倍；房改的推进使住房私有化程度大幅度提升，购置房产出租或转让取得收益已成为城镇居民正常投资渠道之一，各类房产交易活动异常活跃。
特别是2005年以来，楼价一路飙升，房地产投资已出现局部过热现象。
（一）我国房地产交易征税的法律、法规依据多在1994年以前制定，其表现为税种繁多、程序复杂；税种交叉、重复征税等特征。
（详见附表）1、对于房地产买卖，卖方要征收营业税及附加、所得税、土地增值税、印花税；买方要征契税、固定资产投资方向调节税、印花税。
房地产出租要征房产税、营业税及附加、所得税、土地增值税等等。
新形式下中国住房制度和房地产税的探索
新形式下中国住房制度和房地产税的探索中国住房制度的改革在近年来得到了重视和推动，其中探索房地产税成为这个改革的重要一环。
目前，中国的住房制度还面临着一系列的问题，包括房价过高、房地产泡沫、房地产税制缺失等等。
因此，探索和实施房地产税成为了下一步改革的重要任务。
一、中国住房制度改革的现状中国的住房制度改革已经历了几十年的发展，目前主要有以下几个方面的问题：1、城市化进程加快，房价过高。
随着城市化进程的加快，城市中的住房需求也在不断增加。
但是由于土地供应不足、市场垄断等原因，房价过高成为了一个普遍的问题。
2、房地产泡沫的存在。
中国的房地产市场存在泡沫现象，这是由于住房需求旺盛、地产商投机等原因导致的。
3、房地产税制缺失。
目前，中国的房地产税以及相关的收入分配机制都不够完善，这导致了一些房地产企业存在过度投资的现象。
二、房地产税的重要性房地产税是一种能够调节楼市供需关系、稳定房价的行政税种。
在国外，房地产税已经成为了日常税收的重要一部分。
中国应该适时地建立房地产税，以运用这种方式来调节房价，避免房地产泡沫的发生。
1、调节楼市供需关系。
房地产税的实施可以影响开发商的利润，从而影响到开发商的开发决策。
如果房价过高，房地产税的实施将使开发商减少开发计划，从而达到调节房市供需关系的效果。
2、稳定房价。
房地产税的实施会影响到开发商的开发成本，从而影响到房价。
在供需关系适当的情况下，房地产税的实施可以帮助稳定房价。
3、保障公平税收。
目前，房地产市场存在一些问题，例如由于住房价格高昂，许多家庭难以承担住房负担并出现严重的房价差异。
在这种情况下，建立房地产税有利于保障公平税收的原则。
三、实施房地产税的考虑在实施房地产税时，应该尽量避免加重租房者和购房者的负担。
考虑到税收的公平性和公正性，实施房地产税需要分层推进，分别面向不同的对象，以达到稳定住房市场、保障租房者和购房者权益的目的。
1、面向公共租赁住房和经济适用房。
对于这些住房来说，它们不仅存在既有的收益问题，也面临着房价过高的问题。
财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述
财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述财政学毕业论文：我国房地产税制改革问题研究综述我国现行房地产税制中存在的问题1、房地产开发过程和交易环节税费复杂交叉，税费混乱，费挤税现象严重。
我国目前的房地产税费体系中租、税、费混杂现象严重，具体表现在：(1)以税代租。
城镇土地使用税作为土地有偿使用的一项措施，税项中含有租的因素，征税混淆了税收与地租的界限。
(2)以费代税。
对以划拨方式取得土地的内资企业征收城镇土地使用税，对外资企业免征此税，但外资企业须缴纳土地使用费(场地占有费)，造成以费代税，致使内外资企业间税费并存。
(3)以费挤税。
目前，我国涉及房地产业的各种收费项目名目繁多，且费项总数远多于税项总数。
仅从房地产开发企业的收费项目上看，有的地方各种收费(如城市基础设施配套费、商业网点费等)多达50多项。
从收费比例上看，各项收费占销售收入的35%左右，相当于经营成本及费用的70%.收费过多，造成了多方面的消极影响：一是导致房地产的高成本和高价格，严重扭曲了房地产商品的真实价值，直接加重了消费者的负担;二是使房地产开发者和消费者都对政府行为的规范性和稳定性产生怀疑，从而影响房地产开发规模和房地产市场繁荣;三是抑制了真正意义上税收的培育和成长，“费大于税”的状况使得国家税收政策难以发挥其作为经济杠杆的调节作用;四是收费权力属于基层部门，较为分散，且缺少约束，容易形成一种竞争收费的态势，直接扭曲了收费的性质，变成了部门创收，更容易孳生腐败。
据调查，我国城市涉及城建和房地产业的收费有几十项，其中有经过中央和省级相关部门批准的合规收费，也有一些不合规收费。
其原因一方面是由于房地产税收体系不完善，所筹集的税收收入过少，而房地产税作为财产税的重要组成部分，其收入的重要性对于地方政府是不言而喻的，房地产收入的不足必然使地方财政捉襟见肘，而由于税收管理权限的过于集中，地方政府通过调整税收制度来增加收入几乎没有可能;另一方面政府通过基金、收费等形式筹集收入又是被允许的。
房产税改革中的评估问题探析
房产税改革中的评估问题探析［摘要］如何在房产税征收中充分体现公平和可操作性,是业界普遍关心的问题,房产税将按房产的评估价格征税,在房产税开征之前,其税基评估体系应先行建立起来。
因此,本文对房产税基评估主体、价值类型、评估基准日及评估周期、评估方法、评估结果争议处理机制等问题的研究,建立一套完整的房产税基评估体系,提供科学、客观公正的评估结果,不仅可以充分体现税负的公平性,最大限度地解决税负不公问题,还有助于房产税改革工作的推进。
［关键词］房产税；改革工作；评估1 关于我国的房产税房产税其实是一个古老的税收制度,可以追溯到公元前600年的希腊,后来罗马人继承了这一税项,并以《罗马书》记载了财产税,当时是按照所有公民申明持有的财富来确定应税额度。
现代意义上的房产税出现在中世纪时期的英格兰,是对土地、房屋等不动产所有者或使用者每年按房产评估值的一定比率征收税款,是国际上常用的地方政府收入来源之一。
从2005年起,财政部和国家税务总局在重庆、江苏等许多省份进行过房产税的“空转”试点。
开征房产税旨在为地方政府提供稳定税源,以改善区域的公共服务,促使地方政府从“土地财政”向“公共财政”转型。
房产税的开征需要一定的社会法律条件,如果公民对自己的财产没有法律意义上的所有权,对其开征房产税是不可能的,我国的《宪法》、《民法通则》、《物权法》都规定,所有权人对自己的不动产或者动产,依法享有占有、使用、收益和处分的权利,公民的合法私有财产不受侵犯,我国的上述法律已为房产税的开征创建了极为重要的社会法律条件。
据了解,财政部、国家税务总局的立法思路是要在不动产保有环节,将现有房产税和城镇土地使用税整合为全新的房地产税,同步出台房地产税暂行条例。
2 房产税基评估是房地产税改革的关键房产税基是房产税课税基础的简称,它是指税收课征的经济基础和客观依据,它包括质的规定性和量的规定性双重含义,其质的规定性是指课税的具体对象；其量的规定性是指课税对象中有多少可以作为计算应纳税额的基数。
浅谈房地产税改革的几点问题及对策
浅谈房地产税改革的几点问题及对策作者：阎星宇来源：《今日财富》2021年第17期房地产税的改革从2011年试点地区开始推进，到现在改革方案已经形成了一些基本共识。
目前我国房地产税的立法及改革正在积极稳妥地推进当中，为优化税制结构、房地产市场平稳健康发展注入新动力。
本文将从分析开征房地产税的必要性与可行性出发，讨论当前身处房地产市场与经济环境的大背景下，房地产税改革仍然存在的一些问题，并针对现存漏洞提出几点对策及建议。
随着2021年到来，我国已步入“十四五”发展时期。
今后我国税制改革将在“十四五”时期继续逐步地深化进行，同时着重体现在降低间接税比重、提高直接税比重之上。
无论是基于健全直接税、地方税体系的角度出发，还是从充分发挥税收在调节收入分配职能等方面看，房地产税都是重要的税种之一。
财政部部长刘昆表示，今后我国房地产税地改革应以房地产税立法为首要任务，逐步地、积极地、稳妥推行。
到目前为止，房地产税改革已推行近十年。
2020年我国房产税改革试点上海以及重庆已发文，明确将继续作为改革试点推行房产税改革，这将有助于稳定房地产市场预期，意味着我国房地产税改革将继续稳步推行。
推进房地产税，有利于培养地方主体税种，提高直接税比重，进一步优化税制结构，调节贫富差距，促进社会公平，同时也是打击炒房行为的利器，为过热的房价降温。
但由于房地产税受关注度高，立法过程要不断考虑当前房地产市场、宏观经济环境等因素，加之受疫情影响，目前更需要合适的时机和准备基础才能出台推行。
一、我国房产税改革的意义目前我国房地产税收体系重交易、轻保有，住房持有成本几乎为零。
如果房地产税的征税环节为保有环节而不是交易环节，加之房地产税属于典型的直接税，即税收负担直接由房地产持有者个人负担而无法通过其他方式转嫁。
这意味着征收房地产税会增加住房投机者的持有成本，使其抛售手中多余“闲置”的房子，提高市场房屋利用率，从而在一定程度上打击炒房行为，起到稳定房价的作用。
全面推进房地产税改革的研究
全面推进房地产税改革的研究摘要：全面推进房地产税改革既是深化经济体制改革、完善社会主义市场经济体制、转变经济发展方式的客观要求；又是进一步完善财税体制，促进收入和社会财富合理分配、缩小贫富差距矛盾、维护社会公平正义的有效调节手段；更是完善房地产市场调控制度基础，促进房地产稳定健康发展，加强保障和促进民生的一项重要举措。
本文分析了我国房地产税的基本定位，剖析了房地产税的改革现状及存在问题，指出要建立真正意义上的房地产税及构建房地产税的配套措施。
关键词：全面推进；房地产税；改革当前，全面推进房地产税（也称物业税）改革意义重大。
这既是深化经济体制改革、完善社会主义市场经济体制、转变经济发展方式的客观要求；也是进一步完善财税体制，促进收入和社会财富合理分配、缩小贫富差距矛盾、维护社会公平正义的有效调节手段；还是完善房地产市场调控制度基础，促进房地产稳定健康发展，加强保障和促进民生的一项重要举措。
当前要抓住房价上涨压力仍然较大、各方面呼声较高的有利时机，进一步凝聚各级政府、学界、业界和社会大众对加快推进房地产税改革的共识，深入研究和推动实施房地产税改革，落实这一项利国利民、事关国家长治久安的制度安排。
一、我国房地产税的基本定位任何一个税种，其首要目的是组织财政收入为政府提供公共服务，提供财力支撑。
房地产税作为财产税的主要税种和重要的直接税税种，其功能定位更需要我国结合国情进行统筹考虑。
（一）地方政府的主体税种1994年分税制改革时，增值税、消费税、所得税等税收收入主要由中央集中并通过税收返还、财政转移支付等方式再补充到地方财力。
改革方案同时强调要推进省以下财政体制改革、完善地方税体系。
但之后的近20年当中，地方税体系一直没有很好建立，主体税种严重缺乏，地方自主财力规模小，导致地方政府对上级财政的专项转移支付和土地出让收入过度依赖，带来了许多经济社会问题。
房地产税作为房地产持有环节的税种，其天然地具有地方税种的属性：一是以有形的不动产为课税对象，征税对象极为明显，易于地方政府控制管理，难于逃税，相关的财政收入有保障；二是随着当地经济发展、社会环境和公共服务的改善、房地产会自然增值，税源不断扩大，收入增长潜力大，地方政府只要完善公共基础设施，提高公共服务的质量和水平，改善生活环境，就能引进更多投资，吸引更多居民移居本地，形成财政增收、经济发展和社会进步之间的良性循环。
中国房地产税收制度改革研究
中国房地产税收制度改革研究近年来，中国的房地产市场经历了快速的发展与蓬勃的增长，而随之而来的也是各种房地产问题的产生与日益突出。
为了解决这些问题，中国政府一直在积极推进房地产税收制度的改革，旨在促进市场平稳健康发展、限制投机行为、优化资源配置。
本文将从房地产税收制度的必要性、改革方向以及实施挑战等方面展开论述。
首先，房地产税收制度的改革对中国来说具有迫切的必要性。
中国的房地产税收制度需要与时俱进地调整，因为现行的房地产税收制度在多个方面存在一些问题。
例如，目前的土地出让金与土地使用税制度，增加了企业的负担，且与市场实际需求存在偏差；此外，现行的房产税是基于建筑面积的，容易导致税负失真和滋生黑市交易。
因此，改革房地产税收制度是必要之举，可以更好地适应市场发展变化，提高税收的科学性和公平性。
其次，房地产税收制度改革的主要方向包括：一是建立完善的土地出让金与土地使用税制度，以合理调控土地供应，降低企业负担。
二是建立健全的房产税制度，以房地产市场供需关系为基础，科学合理确定税率，提高税收的科学性和公平性。
三是建立健全的房地产契税制度，对不同类型的房地产交易征收不同的契税，以防止投机行为。
四是加强房地产相关税收制度的监管与执行力度，严厉打击偷漏税行为，提高税收的实际收入和效益。
然而，房地产税收制度改革的实施面临着一些挑战。
首先是立法与政策制定的挑战，需要制定相应的税法和配套政策，以确保税收制度在实施过程中能够得到具体细化和完善。
其次是信息收集与管理的挑战，改革需要大量的信息收集和数据管理工作，以便科学合理地确定税收政策和税负水平。
再次是社会稳定和经济发展的挑战，一些税收改革可能会对房地产市场产生一定的波动影响，需要适度控制风险，保持市场的稳定与健康发展。
为了顺利推进房地产税收制度的改革，我们可以借鉴其他国家的经验，并结合中国的国情进行适当的改进。
例如，可以借鉴新加坡的房地产税收制度，通过合理调节土地出让金、房产税和契税等，实现对房地产市场的有效调控。
房地产税制改革与影响分析
房地产税制改革与影响分析2023 年，随着房地产税制改革的全面落地，我国的房地产市场将发生深刻的变革。
房地产税制改革是我国财税改革的重要组成部分，对于促进房地产市场平稳健康发展、实现资源配置合理、保障人民群众的住房需求等方面都有着重要的意义。
本文将探讨房地产税制改革的背景、主要内容以及对房地产市场的影响分析。
一、房地产税制改革的背景在我国现行的税收制度中，房地产税作为消费税、企业所得税、个人所得税等税种之外的第四个大类税种，长期以来一直备受关注。
我国房地产市场作为国民经济的重要组成部分，其发展水平及对经济的带动作用直接影响着国家经济的发展。
然而，当前的房地产税制存在多个问题，如税基过窄、税率过低、税收地方性较强、税制与房地产市场矛盾等，这些问题在实践中都给房地产市场的平稳健康发展带来了一定的挑战。
针对这些问题，我国政府一直在积极推进房地产税制改革。
经过多年的探索和尝试，我国在提高税收稳定性、减轻地方政府财政压力、促进房地产市场平稳健康发展、完善地方税体系等方面逐步形成了一套科学的房地产税制改革方案。
二、房地产税制改革的主要内容1.税务征收对象的扩大首先，房地产税的财政征收对象将由目前的个人和企事业单位扩大到所有物业所有权人，包括集体土地所有权人和外商投资企业。
这不仅有助于提高税收的确定性和稳定性，也有利于规范房地产市场的发展。
2.税力目标的增强其次，房地产税税目和税率也将有所调整。
房地产税的税基将不再是过去的房产税，而是扩大到房屋及其配套设施、土地和不动产设施等方面；税率方面也将作出调整，将以不同形式的税率替代现行的税额和税率。
3.优化税务管理最后，房地产税实施后，地方政府管理业务也将得到进一步规范和标准化。
管理手段将主要包括纳税人个人或企业的税专员管理员、税收确权等措施，督促管理者落实好房地产税务管理职责。
三、房地产税制改革的影响分析1.对房地产市场的影响房地产税改革是对我国房地产市场的一次调整和变革，对于房地产市场的影响显然是深刻的。
我国房地产税制改革的法律探析——房地产法论文
摘要：随着房地产业迅速蓬勃发展，房地产税制度的弊端日渐显现。
我国的房地产税制体系改革已经成为改革中的焦点，科学的财税体制是维护市场稳定发展、促进社会公平的制度保障。
因此在改革的过程，从法学的角度建立完善的房地产税法律体系是刻不容缓的。
关键词：房地产税;改革;立法我国的房地产税发展历史悠久，最早可以追溯到夏朝的贡法。
现今的房地产税是指以围绕房地产为计税依据的税的总和，是伴随着房地产的开发、交易、保有和所得而征收的一系列税的综合性概念。
它的税源稳定，调节范围较广，针对房地产开发、交易等环节都有不同的税种调节。
房地产税也是世界各国税收法律体系中的重要内容，具有取得财政收入、调节收入分配和调节经济运行三大主要功能。
因此在深化改革的大背景下，房地产税改革牵动着政治、经济、社会的方方面面。
一、房地产税基本理论在研究房地产税法律制度之前，我们需要厘清与房地产税相关的几个概念。
一是房产税，在我国通常是指1986年国务院颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》中所规定的房产税，是房地产税的一个部分。
二是财产税，以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。
在国外也称物业税，是政府最主要的收入来源之一。
房地产税在我国也被划到财产税之中。
房地产税具有如下特点，一是税源可靠，由于房地产税是以房地产为核心展开的，因此它的价值不会随着经济的波动出现太大的变化。
二是税基稳定，房地产税税基具有宽泛的基础，它的征收范围包括了房产的开发、交易、保有等环节，且都有与之对应的税种，组成了一个综合性体系。
三是调节范围广，房地产税是一个税系，是一系列税的综合性概念。
其征收的范围涵盖了房产的开发、交易、保有等多个阶段的各种税，税种的多样性同时也拓展了房地产税的调节范围。
四是征收复合成本高。
房地产税征收庞大且分散，涉及十一个税种和多个行政部门，因此给征税工作带来了一定的难度。
二、我国房地产税法律制度的问题分析随着经济的不断发展，我国房地产业也取得了巨大的发展，为我国的财政收入做出了很大的贡献。
房地产税制改革对房地产市场的影响分析
房地产税制改革对房地产市场的影响分析随着中国经济持续发展和城市化进程的加速，房地产市场一直处于持续繁荣的状态。
长期以来，政府通过制定多项房地产调控政策来控制房地产市场的发展，其中最受关注的是房地产税制改革。
那么，改革房地产税制对房地产市场的影响是什么呢？一、推动房地产市场去库存自2016年以来，中国一直持续实施“去库存”战略。
在这一背景下，2017年，北京市率先在英国、法国、巴西、美国等12个国家和地区开展了房地产税试点，成为中国第一批试点城市，此后，上海、深圳、重庆、济南等多个城市也相继加入了试点行列。
这些试点城市的房地产税改革，旨在通过收取房地产税等相关税费的手段，推动房地产市场去库存。
二、抑制房价过快上涨当房地产市场供不应求，房价会出现过快上涨的情况。
为了遏制房价过快上涨的现象，有必要改革房地产税制。
如果政府通过收取高额的房地产税，就可以有效地抑制房价过快上涨的趋势，并且还可以利用税收调节房地产市场的预期，同时降低购房者的购房压力。
三、增加政府财政收入房地产税制改革是政府向非税收入转移的一个重要手段，通过融资渠道对房地产市场进行调控，不仅可以控制其风险，同时还可以增加政府的财政收入。
收取房地产税，将会是政府向非税收入转移的一个重要手段。
四、改善土地利用效率目前，我国许多城市土地利用效率不高，部分宅基地、工业用地、公共设施用地等土地利用不足，而一些房地产企业则具有强烈的土地储备需求。
通过房地产税，调控土地价格，会使土地价格得到平衡，并促进土地资源有效利用。
五、鼓励多元发展对于房地产开发企业来说，从售楼、土地购买到开发成本，都是其必须考虑的成本因素。
如果改革房地产税制，将会鼓励多元发展。
例如，对于重计税的炒房者或是土地、房地产公司等，可能会转向其他行业、其他领域进行投资，实现多元化发展。
总的来说，房地产税制改革对于房地产市场的影响是多方面的。
它既能够推动房地产市场去库存，抑制房价过快上涨，还可以增加政府财政收入，改善土地利用效率，并鼓励多元发展。
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房地产税制改革之探析
摘要：我国现行的房地产税制已不适应市场经济的发展,存在着重流转,轻持有,税制不统一,立法层次低、征税范围窄、配套制度不健全等问题。
为此,在立足当前的经济发展状况和需求的基础上,通过合并税种,下放管理权限,开征不动产闲置税、完善各项配套改革措施等,尽快完善税制,缓解社会矛盾,促进房地产市场持续健康发展。
一、我国现行房地产税制存在的主要矛盾
我国现行的房地产税制中,涉及到营业税、土地增值税、房产税、城市房地产税、契税、耕地占用税、印花税、城镇土地使用税、土地使用费等10余类。
随着住房制度的全面改革以及房地产市场的建立和发展,房地产税制与经济发展存在矛盾,不同税种之间也存在冲突。
这不适应当前人们已购有较多较高价位住宅,需要进行有区别的财产占有关系的税收再分配调节,缓和社会矛盾的迫切要求,也不适应需要通过税收调节房地产供需关系及其结构,促进房地产市场持续健康发展的现实要求。
(一)重流转,轻持有
房地产持有阶段课税少、税负轻；而流通环节,多个税种同时课征。
着重对营业性房屋、个人出租房屋征税,如个人房屋出租收入既要征收房产税,又要征收营业税和个人所得税,明显存在重复征税的问题。
但不对个人非营业性住房征房产税,这相当于给了土地持有者无息贷款,只要未流通,就无须为土地的增值而纳税。
这样做实际上鼓励了土
地持有,助长了土地投机,导致了高房价与高空置率的存在。
据国家统计局发布的数据,截止2007年4月,全国商品房空置面积为1.27亿平方米,其中空置商品住宅0.69亿平方米,全国空置率超过25%,大大超过国际公认的10%的警戒线。
一边是1亿多平方米的商品房白白空置,一边是大量迫切需要住房的居民买不起房子,这一不正常的现象已到了需要严重关注的时候了。
(二)税制不统一,内外两套有违公平
内企及华籍居民适用房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和土地增值税,外企和外籍人士适用土地使用费和1951年当时的政务院公布的《城市房地产税暂行条例》的城市房地产税。
这不仅给税收征管增加了难度和成本,还造成内外资企业竞争起点不同,税负不公,不利于统一市场的构建和市场经济体制的培育发展。
(三)税收立法层次低,征税依据不太充分
按税收法律主义原则,税收的征收必须基于法律的规定进行,没有法律依据,国家就不能征税、任何人就不得被要求纳税。
这里所指的法律仅限于国家立法机关制定的法律,不包括行政法规。
但我们现行的企业房地产税、城镇土地使用税,其法律依据是由国务院制定并以暂行条例的形式颁布实施的行政法规,级次较低。
(四)征税范围窄,财政功能不强
房产税限在城市、县城、建制镇和工矿区征收,还把行政机关、人民团体、军队自用、财政拨付事业费的机构、个人居住用房等房产列为免税对象；土地使用税也排除了农村土地,仅限于对城镇土地征税。
房地产税范围过窄,税基偏小,收入不高,也使其难以成为地方政府的主体税种。
(五)税、费不清,费高于税
目前,我国涉及房地产开发、销售全过程的所有税收,约占建设成本的9%；而如配套费等各类规费却达到41%。
(六)配套制度不健全,税收征管难度大
考虑到将来的税制改革,需要进行财产评估的税种和数量会很多,而我国的房地产评估业起步较晚,既不规范也不成熟。
房产评估制度作为房地产税收的主要辅助手段还很不健全,目前还无法帮助实现房地产税收的顺利征收。
二、房地产税制改革的总体思路
采取“一清,二转,三改,四留”的办法,即对现行涉及房地产方面的税种进行整合,清理取缔不适应经济发展的税种,合并税基重叠或有紧密关联的税种；将流转环节过重的税收负担转移到房地产持有阶段；把一部分体现政府职能,属于税收性质,且便于税收征管的收费,改为征税；对符合国际通行作法,又属必要的少量规费,继续规范化保留。
统一内外资企业的房产税,简化税制；提升房地产税收的立法层次；扩大税基,公平税负；建立和完善房地产估价制度等配套措施,促进我国房地产市场持续、健康、有序地发展。
三、房地产税制改革的具体设想
(一)合并税种,开征统一规范的物业税或不动产税
把房产税、城市房地产税、城镇土地使用税和土地使用费,以及属
于税收性质的其他收费,合并为全国统一的物业税。
既包括房屋、土地,又包括难以算作房屋的其他地上建筑物及附着物。
我国物业税的主要设想如下：
1.扩大征收范围,确定征免界限。
要改变房地产税收重流转,轻持有的现状,就必须适应市场经济发展的要求,扩大不动产的征收范围,取消那些不适应现实情况的减免。
一是取消个人所有非营业性住房免税的规定,初期可把征税范围只限制在非普通住房,特别是对占用土地资源多,拥有住房面积大的豪宅、别墅等高档房实行高税率,而对占土地资源少、拥有住房面积小的低收入阶层给予税收减免政策。
这样可改变部分居民买不起房,而买得起的人因持有成本过低,就多买多占的现状。
这笔税款应专项使用,作为廉租房、经济适用房建设专项基金,鼓励房地产开发企业积极建设廉租房和经济适用房,也可作为对符合城镇居民最低生活保障标准且住房有困难的家庭提供购房或住房租金补贴,这样将高收入者的收入转移给低收入者,抑制目前我国逐渐拉大的收入差距,控制收入分配中的“马太效应”,缓和社会矛盾,构建和谐社会。
二是取消对事业单位有关免税的规定,把非公益性事业单位和社会团体用地用房纳入征税范围。
三是把农村的工商营业用房和高标准住房纳入征税范围。
2.对房产税以评估市场价作为计税依据。
现行房产税一是从价计征,是以房产余值(房产原值一次扣除10%--30%后的余值)作为计税依据；二是从租计征,以租金收入作为计税依据。
这很不合理,按历史成本价余值征收,使得税收收入与房地产价值背离,国家不能分享土地
增值收益,还将承担通货膨胀损失；从租计征的则对其实际租金难以把握,且对经营行为征税与营业税有交叉；而且对同一宗房地产按从租计征与从价计征两种方法分别计算出的税额相差很大。
3.对土地使用税应按类型和用途分别制定税率。
现行城镇土地使用税是分地区按单位面积实行固定税额的办法,一是国家不能及时分享土地增值收益；二是税率过低,且不同等级土地之间的税额差距太小,体现不了调节级差收入的作用,对促使土地使用者节约用地,提高土地使用效益等方面的效果不明显；三是随着城乡经济的发展,许多地方城乡结合部难以区分,分设在城乡的企业由于地理位置的不同,也会产生税负差别；四是部分减免税规定,过多地照顾了纳税困难企业,不利于一些占地面积大而经济效益差的企业加强自身的经营管理,影响企业间的平等竞争。
对此可借鉴国际通行作法,对个人住房按类型、经过评估的市场价格采用三四级超额累进税率制。
4.全国税率应有弹性。
我国地域广阔,经济发展极不平衡,全国不宜采用统一税率。
可设立一个弹性控制区间,各地根据经济发展的水平、纳税人支付能力等因素,在许可的范围内选择适用的税率。
(二)提高立法级次,下放管理权限
中央制定物业税的基本法,对税法要素做原则性规定,而由省级立法机关或政府制定细则,明确具体征收范围、税目税率、减免优惠、实施办法及其征收管理等,不仅有利于维护中央的税制统一,而且有利于各地因地制宜、灵活处理税收问题,充分调动地方政府的积极性,逐步把物业税培育成为县市级地方税的主体税种。
(三)开征不动产闲置税
目前,土地、房屋资源浪费现象相当严重,存在大量已征未用和购而不用的情况,有的地方政府还征用大片土地,等待招商引资时高价出让。
国内有1亿多平方米的商品房空置总量,其中空置一年以上的超过50%,占压资金超过2500亿元。
而我国商品房开发商大多以银行贷款为主,房子销售不出去,必将威胁金融业的良性运行。
为制止这种坐享房地产自然增值带来的收益的行为,打击囤积居奇,抑制非理性投资,制止资源浪费,优化资源配置,防范金融风险,需要采取税收强制措施,开征不动产闲置税。
这样可大大增加国家的税收收入,非常有效地遏制房地产投机,避免任何因房地产泡沫给国家发展带来的负面影响。
(四)完善各项配套改革措施
一是建立和完善房地产登记制度,全面掌握房地产各方面情况,找准征税目标。
二是建立和完善以房地产市场价格为依据的价格评估体系。
三是注意房地产税制改革与其他税制之间的协调。
房地产税制的变动,将关系到有关房地产业的多项税收和收费,因此,要把该项改革和整体税制完善结合起来,处理好相关税种之间的关系。