员工舞弊与内部控制共23页文档
企业内部舞弊预防管理制度范本
企业内部舞弊预防管理制度范本一、引言本制度旨在规范企业内部的行为，预防和打击舞弊行为，保障企业的正常运营和发展。
制度的有效执行需要全体员工的共同配合和遵守，任何违反制度规定的行为都将受到严肃处理。
二、适用范围本制度适用于所有企业员工，包括正式员工、临时员工和实习生等。
三、定义1. 舞弊行为：指员工以欺诈、虚构、伪造等手段，违反企业制度和法律法规，谋取不正当利益或给企业造成损失的行为。
2. 内部人员：指企业内部的员工，包括公司高层管理者、中层管理者、基层员工等。
四、预防措施1. 建立严格的审批制度：对各项重要决策和资金支出进行审批，确保决策的合法性和合规性。
2. 加强内部审计：定期进行内部审核，重点检查与财务相关的业务流程和交易，及时发现和纠正问题。
3. 建立内部举报机制：鼓励员工举报舞弊行为，对举报者保护其合法权益，并进行调查核实，并对查实的舞弊行为依法处理。
4. 筛选员工：在招聘和录用过程中，加强对候选人的背景调查和审查，杜绝从源头上防止舞弊行为的发生。
5. 建立完善的内部控制制度：对涉及财务、人力资源等重要领域的业务流程进行规范和控制，确保工作的透明度和规范性。
6. 加强员工教育和培训：定期组织员工培训，提高员工的法律意识和职业道德水平，增强他们识别和抵制舞弊行为的能力。
五、舞弊行为的处理1. 举报处理：对接到的举报按照内部举报机制进行核实，并将结果通报给举报人。
如查实举报属实，将立即采取相应的处理措施。
2. 处理程序：舞弊行为一经发现，将立即启动处理程序，相关部门将对涉及的人员展开调查，并采取必要的措施，以防止证据被篡改或销毁。
3. 处理措施：对查实的舞弊行为将依法依规给予处理，包括但不限于警告、停职、开除、追究法律责任等。
4. 受害人补偿：对因舞弊行为给企业造成实际损失的，将追究舞弊人员的经济和法律责任，并尽可能争取到款项的追回。
六、监督与纪律1. 监督机制：建立舞弊预防管理巡查系统，定期检查企业内部制度的执行情况和工作效果，及时发现问题和弊端，并及时采取纠正措施。
企业内部舞弊预防管理制度模版
企业内部舞弊预防管理制度模版一、引言企业内部舞弊是指企业员工在进行工作过程中，以不正当手段获取个人利益或者给企业造成经济损失的行为。
为了防止和打击企业内部舞弊，维护企业的健康发展和员工的合法权益，公司制定了本《企业内部舞弊预防管理制度》。
二、目的本制度的目的在于建立一个有效的内部控制机制，预防企业内部舞弊现象的发生，保护企业利益，提高经营效率和员工的职业道德水平。
三、适用范围本制度适用于公司全体员工、管理人员以及外部合作伙伴。
四、基本原则1. 诚信原则：员工应当遵守诚信原则，不得从事舞弊行为。
2. 公平原则：公司要保障员工的合法权益，建立公平、公正的工作环境。
3. 公开原则：公司要对内部舞弊预防管理制度进行公开宣传，让员工深刻了解相关规定和制度。
五、内控管理1. 设定严格的权责分离制度，明确各部门的职责和权限。
2. 建立健全的财务管理制度，确保资金流向的透明可追溯。
3. 加强内部审计工作，发现和预防财务舞弊行为。
4. 加强对企业资产的管理，确保资产的安全和完整。
六、人员管理1. 建立健全的招聘程序，确保员工的背景和能力符合要求。
2. 加强员工培训，提高员工的职业道德和法律意识。
3. 定期对员工进行绩效评估，对表现优异和落后的员工采取相应的奖惩措施。
4. 建立举报制度，鼓励员工发现和举报内部舞弊行为。
七、业务管理1. 建立健全的采购审批流程，防止以虚假或不正当手段获取个人利益。
2. 加强对合作伙伴的管理，加强合作伙伴的尽职调查，确保合作伙伴的合法合规。
3. 加强对内部技术和商业机密的保护，确保公司核心竞争力不受损害。
4. 建立完善的销售管理制度，防止销售人员以欺诈手段获取个人利益。
八、监督与处罚1. 建立健全的内部监督机制，加强对内部舞弊行为的监测和预防。
2. 发现内部舞弊行为，公司将根据情况进行严肃处理，包括纪律处分、法律追究等。
九、奖励措施1. 公司将建立奖励制度，鼓励员工积极参与内部舞弊预防工作。
内控管理建设中防止人员舞弊风险的措施
内控管理建设中防止人员舞弊风险的措施下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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员工舞弊与内部控制
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对舞弊提起诉讼
当一家名列财富500强的公司将其舞弊政 策由“如果对舞弊者提起诉讼，应当报 告首席执行官”改为“如果不对舞弊者 提起诉讼，应当报告首席执行官”时， 改公司的舞弊数量出现了大幅下降。
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直到此时，我的业余侦探工作才不再仅仅为了 打发时间。我开始怀疑有人做了什么不应当做 的事，这使我感到非常不安。经过进一步的观 察和思考，我发现了史密斯先生的舞弊行为。 每当他趁我休息接替我的检票工作时，都会把 票放进自己的口袋，而不是把它们撕成两半。 然后，当他接替售票员的工作时，再把刚才放 进口袋的票重新卖出去，并把所得的钱据为己 有。因此，我所看到的哪些姗姗来迟的编号其 实已经是被第二次检票了。
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经过调查，2000 年12 月，Y 第一次尝试将自己消费的发票 夹带在领导的报销单中报销了。之后，他在为领导填写报销单 时，故意只写单项而不写合计，等经手领导签名后，夹带上自 己的消费发票再填写总数，找另一领导审核签名。有时，他又 将别人已经报销了的原始凭证抽出若干张，附在自己伪造的报 销单上，再冒充领导签名予以报销。Y 甚至找发票贩子购买或 到熟识的商店营业员讨要空白发票，回来自己填上金额，然后 冒充此领导消费，又让彼领导审核。几年下来，随着Y 摹仿的 领导签名日益增多，他的“克隆”技术也日见娴熟，而犯罪金 额更是“稳步增长”，从2000 年12 月至2004 年7 月案发 ，Y 贪污的公款已有证据证实的就达50 万余元。基于上述犯 罪事实，Y 于2005 年10 月26 日被法院以职务侵占罪判处 有期徒刑9 年。
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案例2
2004 年7 月初，A 公司在对原公司老总进行离任 审计中发现，有一份报销单背后所附的发票有缺失 。而这张缺失的发票后来竟然在另一份不相干的报 销单所附的原始凭证中出现。显然，这张发票被重 复报销了。同时，新任公司老总发现，部分报销单 上自己的签名是他人摹仿后签上的。作为这些报销 业务的经办人，公司出纳员Y 成为怀疑对象。于是 ，本来针对公司老总经济责任的离任审计，却将一 名公司出纳“审”了出来。
企业内部舞弊预防管理制度范本
企业内部舞弊预防管理制度范本第一章总则第一条为了加强企业内部舞弊预防，维护企业的合法权益，确保企业的正常运营，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部所有员工、管理人员和股东，任何人都应当遵守本制度。
第三条企业内部舞弊包括但不限于：贪污受贿、侵占公司财产、偷盗公司财务等涉及个人私利的行为。
第四条本制度的实施机构为公司治理委员会，负责组织制定、执行、评估本制度。
第五条公司治理委员会可以委托专业机构进行舞弊风险评估，及时发现和防范潜在的舞弊行为。
第六条企业应制定舞弊预防的年度计划，通过定期培训、宣传等方式，提高员工对舞弊的认识和预防意识。
第七条企业应建立健全舞弊举报制度，保障举报人的合法权益，鼓励并奖励举报舞弊行为。
第八条对于涉嫌舞弊的员工、管理人员和股东，企业将根据相关法律法规进行处理，同时保留追究其法律责任的权利。
第二章舞弊风险评估第九条企业应委托专业机构对公司内部可能存在的舞弊风险进行评估，包括但不限于人员风险、流程风险、制度风险等。
第十条舞弊风险评估应按照科学、客观、全面、公正的原则进行，并及时调整和完善预防措施。
第十一条管理人员应配合专业机构进行舞弊风险评估，提供必要的信息和协助工作。
第十二条专业机构应及时向公司治理委员会报告舞弊风险评估的结果，提出相应的建议和预防措施。
第三章舞弊预防教育第十三条企业应每年组织舞弊预防教育培训活动，对所有员工进行必要的舞弊预防教育。
第十四条舞弊预防教育应包括舞弊的定义、危害、预防措施等内容，同时要提供实际案例进行讲解和分析。
第十五条企业应培养员工正确的职业道德和价值观，加强对诚信、廉洁的教育和引导。
第十六条企业应建立舞弊预防宣传激励机制，通过评选、表彰等方式，激励积极参与舞弊预防的员工。
第四章舞弊举报制度第十七条企业应建立健全舞弊举报制度，并公布相关联系方式和保密措施。
第十八条员工、管理人员、股东等任何人对涉嫌舞弊的行为有权进行举报，并享受相应的保护措施。
第十九条企业治理委员会应对举报进行严格保密，及时调查并采取相应的处理措施。
企业内部控制制度之反舞弊管理
反舞弊管理第一节风险矩阵1第二节流程描述1.目的为防治舞弊，规范**面业股份有限公司高、中级管理人员及所有员工的行为，促使所有相关人员严格遵守相关法律法规、职业道德及公司规章制度，防止损害公司及股东利益的行为发生。
2.适用范围**面业股份有限公司。
3.术语与定义3.1舞弊：指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人不正当的利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当的利益的行为。
4.关键控制活动4.1反舞弊机制建设4.1.1董事会、监事会是公司反舞弊工作的主要负责机构，对反舞弊工作进行持续监督。
4.1.2公司审计部是公司反舞弊工作的日常管理部门，负责具体组织及执行跨部门的、公司范围内的反舞弊工作。
包括制定公司反舞弊工作计划，受理舞弊举报并进行举报登记、组织舞弊案件的调查、出具处理意见并接受来自董事会、监事会的监督。
4.1.3公司管理层应倡导诚信正直的企业文化，营造反舞弊的企业文化环境，既要把反舞弊工作作为日常管理工作的一部分，也要积极支持反舞弊工作常设机构的日常工作，从预算、人员配备、工作条件等准备上给予充分保障。
4.1.4公司各职能部门负责人以及子公司的总经理对舞弊行为的发生承担管理责任，是反舞弊的“第一责任人”。
4.1.5倡导诚信正直的企业文化包括（但不限于）如下方式：（1）公司董事、监事、管理层坚持以身作则，并以实际行动带头遵守法律法规及公司各项规章制度的规定；（2）公司的反舞弊政策和程序及有关措施应当在公司内部以多种形式（通过员工手册、公司规章制度发布、宣传或网络等方式）进行有效沟通或培训，确保员工接受有关法律法规、职业道德规范的培训，使其明白行为准则；帮助员工识别合法与违法、诚信道德与非诚信道德的行为；（3）对新员工进行反舞弊培训和法律、法规及诚信道德教育；（4）鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法和从事遵守诚信道德的行为，帮助员工正确处理工作中发生的利益冲突、抵御不正当利益的诱惑；（5）将企业倡导遵纪守法和遵守诚信道德的信息以适当形式告知与企业直接或间接发生关系的社会各方；（6）针对不道德行为和非诚信行为可以通过举报渠道进行实名或匿名举报；公司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。
企业内部舞弊及防范 - 副本
目录
1
如何界定舞弊
2
舞弊孳生的土壤
3
企业员工 舞弊的方式
4
舞弊的防范
Hale Waihona Puke 1 如何界定舞弊舞弊的定义 舞弊的特点 舞弊的红旗标志（危险信号）
指公司内、外人员故意采用欺骗、隐 瞒或违背信用等为特征的违法、违规手段， 谋取个人不正当利益，损害正当的公司经济 利益的行为；或谋取不当的公司经济利益， 同时可能为个人带来不正当利益的行为。
2 舞弊孳生的土壤 Description of
the contents
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机会
压力
借口
舞弊冰山三角理论
定义：舞弊者的行为动机
经济压力
压
力
恶习压力
要
素
与工作相关的压力
其它压力
定义：可进行舞弊而又能掩盖起来不被发现或能逃避惩罚的时机
利用职务上的便利，索取他 人财物或者非法收受他人的财物， 为他人谋取利益。或者在经济往 来中，违反国家规定收受各种名 义的回扣、手续费，归个人所有， 数额较大的行为。
例如：利用掌握商户搬迁补 贴或商铺分配审批权，接受或直 接向商户索取钱物或其他好处。
利用职务上的便利，挪用本 单位资金归个人使用或者借贷给 他人，数额较大、超过三个月未 归还的
舞弊的特点
舞弊行为人有不良动机和目的 事先预谋策划，事后掩盖罪行
舞弊形态多样化、复杂化、隐蔽性 强，危害性大
舞弊的“红旗标志”（危险信号）
1 明显超出正常收入的支出或奢侈的生活
2 不良品行及嗜好 3 经常性士气低落，情绪莫名剧烈波动
公司内部员工舞弊与内部会计控制
公司内部员工舞弊与内部会计控制一、公司员工舞弊是指公司内部的雇员以欺骗性手段不正当地获取组织的钱财或其他财产的行为。
从公司经营管理循环来看，公司经营活动可分为采购循环、生产循环、销售循环等，公司员工舞弊也分布在采购、生产、销售、财务等各环节，下面分别说明各环节的舞弊行为表现：1、 采购环节的舞弊（1）接受或要求供应商提供回扣（2）内外勾结：支付自己伪造、或与供货商勾结取得的虚假发票 ；通过勾结供货商，增加发票的金额；通过滥用供货订单，使公司为个人购货支付款项 ；（3）伪造运费单据，并与承运人分享（4）扣留本应该给公司或者供应商的支票（5）虚构应付账款，并提取现金；2、 生产环节（1）虚增费用或者挪用预付款用于私人用途（2）用个人的支出票据为依据制造虚假支出（3）在工资表中加入虚假的加班、或增加工资率或工时 ；在员工离职后继续支付工资 ；在工资表上虚增支出项目，扣留未领取的工资 ；（4）直接偷窃商品、工具、存货和其他设备物资 ；3、 销售环节的舞弊（1）收取客户账款时偷窃现金；（2）允（许）诺给予顾客特别优惠的价格或其他优惠项目，或者（保证）给予供应商特殊的利益，以取得回扣（3）销售商品时不作记录，并私自保留现金（4）通过登记入账时少计金额来私自截流现金（5）隐匿收到的应收款项并将其作为坏账处理；或者收到已作为坏账处理的应收款项但未作报告； （6）记录未实际产生的现金折扣；（7）套取客户支付的款项，开具非正式或自制的收据；（8）根据虚构的客户索赔或退货签发贷项通知单；（9）伪造、篡改或作废（撕毁）现金销售单据，截留现金收入（10）使用虚假的费用支出来扣减现金销售收入；已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
4、财务舞弊（会计人员自身舞弊或非会计人员与会计人员勾结舞弊）（1）盗用印鉴。
（2）取得空白支票并伪造签字（3）出卖金柜、保险箱等的钥匙或密码（4）使用已使用过的原始单据复印件，或使用更改日期的单据（5）从库存现金和资金账簿中挪用小额款项 ；（6）没有每日将款项送存银行，或仅存入部分款项；重复收取客户的款项（7） 舞弊后的掩饰行为：改变银行存单的日期，以掩盖偷窃行为；通过重复计量存款数（或指利用银行借贷反复创造存款）以在月底时掩盖（已存在的问题） ；改大作废支票的金额，使之与虚假分录相符 ；插入虚构的明细分户账单； 人为地错误汇总现金收据和支付账簿的总额 ；故意混淆总账户与明细账户的过账；伪造存货盘存表、清单来掩盖偷窃或过失； 给虚构的账户开账单，以隐藏失窃的商品；增加备用金支付的单据和、或支出项目的汇总金额员工舞弊，除非串通或经管理阶层的授意，均可借内部控制制度加以有效预防及检查；二、内部控制制度可以分为内部管理控制和内部会计控制制度。
【培训课件】企业内部控制和财务舞弊风险
不稳定。
三、较高的管理与控制成本。
【培训课件】企业内部控制和财务舞 弊风险
二、内部控制与企业舞弊理论
❖ 1，关于冰山理论： ❖ 压力、机会及借口、 ❖ 2，GONE理论 ❖ 贪婪、机会、需要及事
后暴露。 ❖ 内部控制是防止企业舞
弊发生的最有效方法。
【培训课件】企业内部控制和财务舞 弊风险
三.内部控制的内容
❖ 完善的内部控制制度是消除虚 假会计信息的基础
❖ 内部控制制度的内容有了较大 发展--从三要素向五要素发展。
❖ 过去三要素主要是会计控制、 管理控制与控制环境等。
【培训课件】企业内部控制和财务舞 弊风险
内部控制的主要内容
v 内部控制五要素： v A：控制环境：主要是最高管理层对企业内部控制
的态度、理念、观点与哲学等。 v B：风险评估：对企业内部风险的评估、识别、管
1. 人员招聘
人员招聘不仅要注重人员的专业能力，更要重视人员的道德素质。一定要进行背景调 查。
人员的道德素质包括： 思想品质：招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。 职业精神：即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神，对工作一丝不苟，严谨认真。 工作经历：注意招聘录用人员以前的工作经历，不得有空白阶段，防止有隐匿不报的 犯罪记录。
【培训课件】企业内部控制和财务舞 弊风险
（三）贯彻会计内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容，单位可以根据公司的具体情况进行补充、完善及细 化。
（四）会计内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率（发票传递时间过慢等）
内部串通会妨碍控制功能发挥（如会计与出纳不独立）
控制制度的运行与书面规定可能不一致（如预决算突破，没有执行严格的分析制
基于内部控制的舞弊行为防范
二 、 内部 控 制乏 力导 致舞 弊行 为发 生 的成 因分 析 内部 控 制乏 力成 因主 要包 括五 个方 面 ：
第一 ，内部 控制 的 固有局 限 。 主要 表现 为 ： 投入 与产 出不配 比。管 理人 员通 常要 求一项 控制 是 有成本 效
、
舞 弊表现 形 式及机 理
种情况 下 ， 为 了企 业管 理 当局 的利益 ，企 业就 有可能 造假 舞 弊。
力 ，有些 企 业不 惜 冒风 险用尽 各种 手 段来 美化 财务 报 表 ，吸 引投
资 者的 目光 ，获 得 有利 的融 资条件 和 合约 ，以达到 成功 上市 的 目
的。 机会。
舞 弊机 会 的存 在很 大程 度上 是 因为 内部 控制 存在 漏洞 。 内部
并且 “ 循与 不循 、究与 不究 ”均 以企 业法 人代 表 的意 志 为转移 ，
导致 内 部控 制形 同 虚设 ，执 行不 力或 可操 作 性不 高。 态 度。 企 业的 有关 人 员对 内部 控制 的 态度 、 自身 素质 、工 作能 力和 对单 位 的忠诚 度 也是 一 大 因素。
弊行 为屡 见 不鲜 。对 于 内部 控 制不健 全 的企 业来 说 ，利 用内部 控 制 的缺 陷进 行舞 弊 的现 象更 为严重 。本 文根 据舞 弊现 象存 在 的原 因， 基 于 内部 控制 不健 全这 一视 角 ， 论 述 舞弊 发 生的机 理 及成 因 ， 提 出如何 完善 内部 控 制 制度 以防范 舞 弊行 为的 措施 与对 策 。
素。
隐瞒 不合 规行 为 ，提供 合理 保证 。但 是 ，如 果 串通 舞弊 ，如 ：出 纳与会 计 合伙 舞 弊 ，财产 保 管和 财产 验收 的人 员合伙 造假 ，执 行
企业内部控制机制与财务舞弊的关系分析
企业内部控制机制与财务舞弊的关系分析在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着诸多挑战和风险，其中财务舞弊问题尤为突出。
财务舞弊不仅损害了企业自身的声誉和利益，也给投资者、债权人以及整个社会经济秩序带来了严重的负面影响。
而企业内部控制机制作为企业管理的重要组成部分，对于防范财务舞弊起着至关重要的作用。
企业内部控制机制是指企业为了保证经营活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
一个完善的内部控制机制应当涵盖企业的各个层面和环节，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等要素。
内部环境是企业内部控制的基础，它包括企业的治理结构、机构设置、权责分配、企业文化等方面。
一个良好的内部环境能够为企业营造出诚信、守法、公正的氛围，使员工树立正确的价值观和道德观，从而减少财务舞弊的动机和机会。
相反，如果企业内部环境混乱，治理结构不完善，权责不清，就容易导致权力滥用和管理失控，为财务舞弊的滋生提供土壤。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。
企业在经营过程中面临着各种各样的风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。
如果企业能够有效地进行风险评估，及时发现潜在的风险因素，并采取相应的控制措施，就能够降低财务舞弊发生的可能性。
例如，对于财务风险较高的业务活动，企业可以加强审批流程和监督力度，以防止财务数据被篡改或造假。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制活动包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
通过实施这些控制活动，企业可以规范业务流程，保证财务信息的准确性和可靠性。
比如，实行不相容职务分离，使记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，能够有效地防止舞弊行为的发生。
员工舞弊与内部控制共23页
51、山气日夕佳，飞鸟相与还。 52、木欣欣以向荣，泉涓涓而始流。
53、富贵非吾愿，帝乡不可期。 54、雄发指危冠，猛气冲长缨。 55、土地平旷，屋舍俨然，有良田美 池桑竹 之属， 阡陌交 通，鸡 犬相闻 。
41、学问是异常珍贵的东西，从任何源泉吸 收都不可耻。——阿卜·日·法拉兹
42、只有在人群中间，才能认识自 己。——德国
43、重复别人所说的话，只需要教育； 而要挑战别人所说的话，则需要头脑。—— 玛丽·佩蒂博恩·普尔
44、卓越的人一大ຫໍສະໝຸດ 点是：在不利与艰 难的遭遇里百折不饶。——贝多芬
45、自己的饭量自己知道。——苏联
集团企业资金内部控制舞弊预防检查汇报流程Word范本
集团企业资金内部控制舞弊预防检查汇报流程Word范本
舞弊预防检查汇报流程
业务流程序
号
责任
部门/人
配合/支持
部门
不相容
职责
监督检查
方法
相关
制度
1
审计
委员会
审计部审核
检查《舞弊检查建
议》是否完整、准
确、合理；检查《舞
弊检查建议》是否
通过审批
《舞弊预防检
查汇报制度》2 审计部
被审计
单位
审批
审核舞弊检查工
作方针和方案是
否合法、准确；检
查舞弊检查工作
方针和方案是否
通过审批
《舞弊预防检
查汇报制度》3 审计部
检查舞弊检查方
式是否合法；检查
舞弊检查人员配
置是否合理
《舞弊预防检
查汇报制度》4 审计部
被审计
单位
检查收集的舞弊
行为相关资料和
证据是否准确
《舞弊预防检
查汇报制度》5 审计部
检查推断的舞弊
发生的可能性是
否属实
《舞弊预防检
查汇报制度》
1．提出
《舞弊检查建议》
2．制定舞弊检查工作方针和方案
3．确定舞弊检查
方式和人员
4．收集与舞弊行为相关的资料和证据
5．根据材料和证据推断舞弊发生的可能性
6．深入分析调查所获得的情况和证据
7．撰写
《舞弊检查工作报
8．提出
《舞弊处理指导意
9．针对舞弊处理情况开展后续审计。