员工舞弊与内部控制
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
是指一套旨在预防和打击企业内部舞弊行为的制度和措施。
以下是一个可能的企业内部舞弊预防管理制度的具体内容：
1. 内部控制制度：建立健全内部控制制度，明确职责分工、权限和责任，确保各岗位工作规范和流程的有效执行。
2. 审计制度：建立独立的内部审计部门，负责全面审计企业各项经营活动，发现、纠正和预防可能存在的舞弊行为。
3. 岗位职责明确化：明确各岗位的职责和权限，防止职责模糊和权力滥用。
同时，建立相互监督的机制，实行交叉审查和制衡。
4. 规章制度：制定并完善企业规章制度，明确员工行为准则，对违反规定的行为进行严肃处理。
5. 员工培训和教育：定期开展员工培训和教育，提高员工法律法规意识，加强舞弊风险防范意识和风险防控能力。
6. 举报机制：建立举报舞弊行为的机制，保护内部举报人的权益，鼓励员工积极参与舞弊行为的监督和揭发。
7. 风险管理体系：建立与企业实际情况相适应的风险管理体系，对舞弊行为的风险进行评估和控制，及时调整预防措施。
8. 惩处制度：建立健全舞弊行为的惩处制度，对发现的舞弊行为进行严肃处理，包括追究法律责任和内部制度责任。
9. 内部监督与检查：建立监督与检查机制，配备专门的内部监察部门或委员会，对各部门、岗位的行为进行监督和检查。
10. 信任建立机制：加强企业内部的员工关系和企业与员工之间的信任建立，营造公平公正的企业文化，降低舞弊行为发生的可能性。
该制度的实施需要企业高层的重视和支持，合理的制度设计以及全员共同参与和落实，从而提高企业内部舞弊预防和管理水平，构建健康、和谐的企业内部环境。
舞弊风险应对措施
舞弊风险应对措施
随着社会的不断发展，舞弊现象也越来越多，给社会带来了不良影响。
在各种组织、机构和企业中，舞弊风险是一个不容忽视的问题。
为了减少舞弊风险，保证组织的正常运作，需要采取一些应对措施。
第一，制定良好的内部控制制度。
内部控制制度是防范舞弊风险的关键。
组织应该制定相应的内部控制制度，建立健全的内部控制框架，加强内部管控，对各种风险进行有效管理和监控。
第二，加强组织文化建设。
良好的组织文化可以提高员工的道德素质和职业操守，减少舞弊的发生。
组织应该以传承文化、弘扬文明为目标，形成良好的企业文化氛围，使员工在工作中自觉遵守规章制度，严格遵守职业道德和职业操守。
第三，加强对员工的培训和教育。
培训和教育是提高员工素质和预防舞弊的有效手段。
组织应该加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和职业操守，让员工明白舞弊的危害性，增强对舞弊行为的警惕性。
第四，加强对外部风险的监控。
外部风险是导致舞弊发生的重要原因之一。
组织应该加强对外部风险的监控和预警，及时发现和应对风险，减少舞弊的发生。
最后，建立舞弊风险管理体系。
舞弊风险管理体系是对舞弊风险进行全面管理和控制的保障。
组织应该建立完整的舞弊风险管理体系，实现对舞弊风险的全面监管和管理。
综上所述，舞弊风险的应对措施包括制定良好的内部控制制度、
加强组织文化建设、加强对员工的培训和教育、加强对外部风险的监控和预警，以及建立舞弊风险管理体系。
只有综合运用这些措施，才能有效减少舞弊风险的发生，保障组织的正常运转。
发生舞弊行为的员工一律
发生舞弊行为的员工一律近年来，舞弊行为在各行各业中屡见不鲜，企业也不例外。
舞弊不仅损害了企业的声誉和利益，还伤害了员工的权益和信任。
本文将就发生舞弊行为的员工进行探讨，旨在引起对舞弊行为的警惕，并提出相应的防范措施。
一、舞弊行为的形式舞弊行为是指员工以非法手段获取个人利益或损害企业利益的行为。
舞弊行为的形式多种多样，常见的有：财务舞弊、工时舞弊、考试舞弊等。
财务舞弊包括挪用资金、虚报收入、虚构支出等；工时舞弊主要是指虚报工时、迟到早退等；考试舞弊则包括替考、抄袭等。
这些行为都对企业的正常运作和员工的公平竞争造成了严重的破坏。
二、舞弊行为的原因舞弊行为的原因复杂多样，主要有以下几点：1.个人利益诱因：员工为了个人利益的追求，不惜采取舞弊手段获取更多的好处。
2.工作压力：工作压力过大、目标任务过重，员工为了完成任务，采取舞弊行为来达到预期目标。
3.监管不力：企业对员工行为的监管不力，造成了舞弊行为逐渐泛滥。
4.道德观念缺失：员工缺乏道德观念，对舞弊行为缺乏足够的认识和警惕。
三、舞弊行为的危害舞弊行为对企业和员工都会带来严重的危害：1.损害企业利益：舞弊行为导致企业财务状况不真实，影响企业的正常经营和发展。
2.破坏公平竞争：舞弊行为扭曲了员工之间的公平竞争环境，影响了企业的正常运作。
3.损害员工权益：舞弊行为可能导致员工的工作权益受损，降低员工的职业素质和职业道德。
4.影响企业声誉：舞弊行为会对企业的声誉造成严重影响，损害企业形象和公众信任。
四、防范舞弊行为的措施为了防范舞弊行为，企业可以采取以下措施：1.建立健全的内部控制制度：企业应建立健全的内部控制制度，明确员工的职责和权限，加强对员工行为的监管和审计。
2.加强员工教育和培训：企业应加强对员工的道德教育和职业道德培训，提高员工的道德意识和职业素养。
3.加强内部监管和审计：企业应加强对员工行为的内部监管和审计，发现并处理舞弊行为。
4.建立舞弊举报制度：企业应建立舞弊举报制度，鼓励员工积极参与舞弊行为的举报，及时处理舞弊行为。
内部控制八个反舞弊机制
内部控制八个反舞弊机制内部控制是指组织自行制定的，为达到有效的业务运作和风险管理目标，提供合理保证的一系列制度和规定。
反腐败机制属于内部控制中的一项重要内容，旨在防范和打击贪污受贿、挪用公款、滥用职权等腐败行为，构建廉洁高效的组织环境。
下面将介绍八个反腐败机制。
1、领导干部廉政建设制度制定和完善领导干部廉政建设制度，明确领导干部廉洁从政的要求和规定，确保领导干部高廉政素质，提高拒腐防变能力。
2、财务管理机制建立完善的财务管理制度，包括预算管理、资金管理、会计核算等，确保财务收支合规、透明。
3、审计监察机制建立独立的审计监察机构，对组织内部业务运作进行监督和检查，及时发现并处理任何违规违纪行为。
4、招投标和采购机制建立健全的招投标和采购制度，确保公开、公正、公平的原则得到有效落实，防范腐败行为。
5、人事管理机制严格执行干部选拔、任用、引进、培养、考核、奖惩等方面的制度，坚决遏制以权谋私、权钱交易等现象。
6、信息公开机制建立和完善信息公开制度，加强组织内部信息的公示，提升透明度，减少信息不对称带来的腐败风险。
7、监督咨询机制建立有效的监督咨询机制，在组织内部设立独立的监察机构或委员会，接受员工举报和投诉，及时处理问题。
8、激励和约束机制建立合理的激励和约束机制，通过正向激励和负向约束，增强员工廉洁从业意识，减少腐败问题的发生。
以上八个反腐败机制是内部控制中的重要内容，可有效防范和打击腐败行为，提高组织的廉洁度和效率。
在实施过程中，需要加强制度的完善和执行力度，注重制度的宣传和培训，确保制度得到有效执行。
同时也要加强监督和审计工作，及时发现和处理问题，形成有效的风险防控闭环。
只有全面推进这些机制的建立和运行，才能为组织提供强有力的反腐败保障，推动组织健康发展。
员工舞弊与内部控制
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对舞弊提起诉讼
当一家名列财富500强的公司将其舞弊政 策由“如果对舞弊者提起诉讼，应当报 告首席执行官”改为“如果不对舞弊者 提起诉讼，应当报告首席执行官”时， 改公司的舞弊数量出现了大幅下降。
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直到此时，我的业余侦探工作才不再仅仅为了 打发时间。我开始怀疑有人做了什么不应当做 的事，这使我感到非常不安。经过进一步的观 察和思考，我发现了史密斯先生的舞弊行为。 每当他趁我休息接替我的检票工作时，都会把 票放进自己的口袋，而不是把它们撕成两半。 然后，当他接替售票员的工作时，再把刚才放 进口袋的票重新卖出去，并把所得的钱据为己 有。因此，我所看到的哪些姗姗来迟的编号其 实已经是被第二次检票了。
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经过调查，2000 年12 月，Y 第一次尝试将自己消费的发票 夹带在领导的报销单中报销了。之后，他在为领导填写报销单 时，故意只写单项而不写合计，等经手领导签名后，夹带上自 己的消费发票再填写总数，找另一领导审核签名。有时，他又 将别人已经报销了的原始凭证抽出若干张，附在自己伪造的报 销单上，再冒充领导签名予以报销。Y 甚至找发票贩子购买或 到熟识的商店营业员讨要空白发票，回来自己填上金额，然后 冒充此领导消费，又让彼领导审核。几年下来，随着Y 摹仿的 领导签名日益增多，他的“克隆”技术也日见娴熟，而犯罪金 额更是“稳步增长”，从2000 年12 月至2004 年7 月案发 ，Y 贪污的公款已有证据证实的就达50 万余元。基于上述犯 罪事实，Y 于2005 年10 月26 日被法院以职务侵占罪判处 有期徒刑9 年。
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案例2
2004 年7 月初，A 公司在对原公司老总进行离任 审计中发现，有一份报销单背后所附的发票有缺失 。而这张缺失的发票后来竟然在另一份不相干的报 销单所附的原始凭证中出现。显然，这张发票被重 复报销了。同时，新任公司老总发现，部分报销单 上自己的签名是他人摹仿后签上的。作为这些报销 业务的经办人，公司出纳员Y 成为怀疑对象。于是 ，本来针对公司老总经济责任的离任审计，却将一 名公司出纳“审”了出来。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
为了防止企业内部发生舞弊行为，需要建立和完善一套预防管理制度。
以下是一些建
议的措施：
1. 预防措施：建立健全的内部控制体系，包括制定规章制度、流程及职责清晰的岗位
设立，确保工作流程合理、规范，并明确各级员工的职责和权限。
2. 识别风险：对企业内部的可能存在风险的环节和岗位进行评估，特别是与财务、采购、销售等相关的业务环节。
识别可能导致舞弊的行为动机和机会，制定对应的风险
防范措施。
3. 审计和监督：建立独立的内部审计机构，定期对企业各项业务进行审计。
审计结果
应由独立审计委员会监督，并及时向管理层报告。
同时，加强对关键岗位和业务操作
的监督，包括员工行为举报机制。
4. 员工教育和培训：通过培训课程和内部沟通，向员工宣传和普及舞弊的危害性，提
高员工的道德意识和风险防范意识。
培训内容还可以包括公司政策及法律法规，以及
举报不当行为的渠道和保护措施等。
5. 奖惩机制：建立明确的奖惩机制，激励员工遵守公司规章制度，并对违反规定的行
为进行严肃惩处。
同时，及时对舞弊行为进行调查和处理，并对发现的问题进行整改。
6. 预警和监测：建立有效的预警机制，通过数据分析和监测，及时发现和预防舞弊行为。
可以利用现代信息技术，进行数据的实时监控和分析，发现异常行为并及时采取
措施。
总体来说，企业内部舞弊预防管理制度应该是一个综合性的制度体系，需要包括预防、发现、应对和纠正等多个环节。
同时，要注重制度的执行和监督，确保制度的有效性
和可持续性。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度公司为了维护组织的正常运营和提升企业形象，制定了反舞弊管理制度。
本制度旨在明确反舞弊的原则、方法和责任，加强内部控制，防范各类舞弊行为，保障企业的利益以及员工的权益。
一、目的和适用范围为了建立健全的反舞弊管理制度，规范企业内部行为，维护企业利益，本制度适用于公司内部所有员工和相关利益相关方。
二、反舞弊原则1. 诚实守信：员工应当遵守法律法规，诚实守信，不参与任何形式的舞弊行为。
2. 独立自主：公司内部授权和决策应经过相应的程序和审批，避免个人利益干扰正常运作。
3. 风险防控：公司应进行定期或不定期的风险评估，强化内部控制，及时发现和防范各类舞弊行为。
4. 保密性：公司对于敏感信息和商业秘密要严加保密，确保企业利益不受泄露。
三、反舞弊措施1. 全面培训：公司将定期组织员工反舞弊知识培训，提高员工识别和预防舞弊行为的能力。
2. 内部控制：公司将建立完善的内部控制体系，确保授权和决策程序的公正、公平、透明。
3. 举报渠道：公司设立专门的舞弊举报渠道，鼓励员工向公司反映舞弊行为，公司将对举报者进行保护并进行调查处理。
4. 审计监督：公司将委托第三方机构对内部控制制度和程序进行定期审计，及时发现问题并进行整改。
5. 处罚机制：对于查实的舞弊行为，公司将采取相应的纪律处分，并追究相应的法律责任。
四、责任和处罚1. 公司领导层应认真负责地制定和执行反舞弊管理制度，并向全体员工进行宣导和培训，确保制度的有效实施。
2. 各部门负责人应对本部门的反舞弊工作负责，确保各项控制措施的落实。
3. 对于查实的违反反舞弊制度的行为，公司将依法依规进行处理，涉及法律责任的将移交司法机关处理。
五、附则1. 本制度自发布之日起生效，公司员工应严格按照制度要求进行操作与行为。
2. 公司将定期检查本制度的执行情况，对发现的问题及时进行整改。
3. 本制度的最终解释权归公司所有。
反舞弊管理制度的制定和实施，不仅可以帮助公司预防和避免各类舞弊行为的发生，也能提升企业形象和员工的工作幸福感。
舞弊风险迹象名词解释
舞弊风险迹象名词解释引言舞弊是指在某项活动中故意违反规则或欺骗他人，以谋取个人或集体利益的行为。
舞弊风险是指可能导致舞弊发生的因素或迹象。
了解舞弊风险迹象对于预防和发现舞弊行为至关重要。
本文将对一些常见的舞弊风险迹象进行详细解释。
1. 内部控制缺失内部控制是组织机构为达到其目标而采取的一系列措施，包括制定政策和程序、分工和职责、审计和监督等。
当内部控制不完善或存在缺失时，将增加舞弊发生的风险。
1.1 政策和程序不完善如果组织机构没有建立明确的政策和程序来规范员工行为，容易导致员工滥用权力、操纵数据等行为，从而产生舞弊风险。
1.2 分工和职责模糊当组织机构中的分工和职责不清晰时，可能会出现责任漏洞，员工可以利用这种模糊性来进行舞弊活动。
某个员工既负责采购又负责支付，就有可能通过虚构采购订单等方式来进行舞弊。
1.3 审计和监督不到位如果组织机构没有建立有效的审计和监督机制，就很难及时发现和防止舞弊行为。
缺乏有效的内部审计、风险评估和监控程序将增加舞弊的风险。
2. 财务异常现象财务异常现象是指与正常业务运作相比出现明显不合理或异常的财务状况或交易。
以下是一些常见的财务异常现象迹象：2.1 高风险行业利润异常某些高风险行业可能存在更高的舞弊风险。
如果一个公司在高风险行业中获得异常高的利润，可能意味着存在非法或欺诈性行为。
2.2 财务指标波动异常当一个公司的财务指标出现明显不合理或异常的波动时，可能存在舞弊风险。
销售额在短时间内大幅增长或减少、毛利率突然上升等。
2.3 财务报表错误或不一致如果财务报表中出现频繁的错误或不一致，比如账目不平衡、科目错位等，可能是因为存在舞弊行为。
这些错误和不一致可能是故意为之，以掩盖实际的财务状况。
3. 内部员工行为迹象内部员工的行为也是舞弊风险的重要迹象。
以下是一些与内部员工行为相关的舞弊风险迹象：3.1 生活水平明显超过收入水平如果某个员工的生活水平明显超过其收入水平，可能意味着其通过非法手段获取了额外收入，例如收受贿赂、侵吞公款等。
员工严重失职营私舞弊的处理与实务操作
员工严重失职营私舞弊的处理与实务操作近年来，随着社会经济的不断发展，企业员工的失职营私、违规违纪行为屡有发生，给企业的经营管理带来不小的困扰和损失。
严重失职营私舞弊不仅损害了企业的利益，更严重地影响了企业的声誉和形象。
对于员工严重失职营私舞弊的处理和实务操作显得至关重要。
一、严重失职营私舞弊的界定1.严重失职严重失职是指员工在工作中出现重大的疏忽、大意或玩忽职守的行为，导致严重的工作事故或者经济损失。
负责某项重要工作的员工因为玩无线终端而导致生产线停工，造成企业经济损失。
2.营私营私是指员工将企业资源和机会挪为私用，谋取个人私利，给企业利益带来损害。
员工利用职务之便向客户索取回抠。
3.舞弊舞弊是指员工为了达到某种目的而采取的欺骗手段或违规行为。
员工在审核报销单时故意虚报报销款项。
二、严重失职营私舞弊的处理原则1.依法依规企业在处理员工严重失职营私舞弊时，必须严格依照国家法律法规和企业内部规章制度进行，确保处理决定合法合规。
2.公正公平处理员工严重失职营私舞弊必须做到公正公平，严格遵循程序，不偏不倚地对待每一个人。
3.明确责任清楚界定员工的失职行为，明确责任，并根据实际情况给予相应的处理。
三、严重失职营私舞弊的处理流程1.调查核实一旦发现员工严重失职营私舞弊的情况，企业必须立即展开调查核实。
调查核实的过程中需要保证公平公正，合理合法。
2.听取当事人陈述在调查核实的过程中，必须听取当事人的陈述，了解当事人的情况和解释。
3.证据收集调查核实的过程中必须充分收集证据，确保处理决定的客观性和准确性。
4.处理决定在收集到足够的证据后，企业必须根据公司规章制度和国家法律法规做出处理决定。
可以根据严重程度给予警告、记过、降职、辞退等不同的处分。
5.落实执行企业必须严格执行处理决定，确保处理决定的公正性和执行力度。
四、严重失职营私舞弊的预防措施1.加强管理制度建设企业需要加强管理制度的建设，建立健全的内部控制制度，规范员工行为。
企业内部控制与财务舞弊的关系
企业内部控制与财务舞弊的关系在当今复杂多变的商业环境中，企业的生存和发展面临着诸多挑战，其中财务舞弊问题一直是企业治理和监管的重点。
财务舞弊不仅会给企业带来巨大的经济损失，还会损害企业的声誉和形象，甚至可能导致企业的破产倒闭。
而企业内部控制作为一种有效的管理手段，对于防范财务舞弊具有至关重要的作用。
企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息真实可靠，提高经营效率和效果，而在企业内部采取的一系列自我调整、约束、规划、评价和控制的方法、手段与措施的总称。
有效的内部控制可以规范企业的经营管理行为，提高企业的风险防范能力，保障企业的可持续发展。
财务舞弊则是指企业管理层、员工或第三方通过故意的欺诈行为，对财务报告进行操纵和伪造，以误导投资者、债权人、监管机构等利益相关者，从而获取不正当的利益。
常见的财务舞弊手段包括虚增收入、虚减成本、虚构资产、隐瞒负债、关联方交易舞弊等。
那么，企业内部控制与财务舞弊之间到底存在着怎样的关系呢？首先，健全的内部控制制度能够有效预防财务舞弊的发生。
内部控制的核心目标之一就是确保财务信息的真实性和可靠性。
通过建立完善的财务核算体系、内部审计制度、授权审批制度等，能够对企业的财务活动进行有效的监督和管理，减少财务舞弊的机会。
例如，严格的授权审批制度可以防止未经授权的人员擅自进行财务操作；完善的内部审计制度可以及时发现财务核算中的错误和舞弊迹象，并采取相应的纠正措施。
其次，良好的内部控制环境有助于抑制财务舞弊的动机。
内部控制环境包括企业的治理结构、企业文化、人力资源政策等方面。
一个健康的内部控制环境能够培养员工的诚信意识和道德观念，形成对财务舞弊行为的零容忍态度。
同时，合理的薪酬激励机制和绩效考核制度可以避免员工为了追求个人利益而进行财务舞弊。
相反，如果企业内部控制环境薄弱，管理层缺乏诚信和道德操守，员工缺乏对法律法规的敬畏之心，那么就容易滋生财务舞弊的动机。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度1. 引言企业内部舞弊是指企业内部员工或管理者通过违法、违规或不道德的手段，谋取个人利益而对企业进行欺诈、侵占或损害的行为。
为了防止这种行为的发生，保护企业的利益和声誉，企业应建立健全的内部舞弊预防管理制度，明确预防舞弊的规范和措施。
本文档旨在指导企业制定和实施有效的内部舞弊预防管理制度。
2. 内容2.1. 目标内部舞弊预防管理制度的目标是确保企业内部的公正、透明和诚信，预防和减少舞弊行为的发生，保护企业的财产和利益，维护企业形象和声誉。
2.2. 范围本制度适用于企业内部所有员工和管理者，包括全职员工、兼职员工、合同工等。
涵盖的范围包括但不限于财务管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等各个方面。
2.3. 义务与责任2.3.1. 企业的义务与责任企业应积极主动地制定和完善内部舞弊预防管理制度，为员工提供必要的培训和教育，建立健全的内部控制体系，定期进行内部审计和风险评估，及时发现和预防舞弊行为，并追究相关责任。
2.3.2. 员工和管理者的义务与责任员工和管理者应遵守企业的规章制度，遵循职业道德和道德底线，不得从事舞弊行为。
他们有责任向公司报告任何可疑的舞弊行为，并积极配合企业的调查和审计工作。
2.4. 内部控制体系2.4.1. 财务管理企业应建立健全的财务管理制度，包括财务预算、会计核算、内部控制、资金管理等方面，确保财务数据的准确性和真实性，防止舞弊行为的发生。
2.4.2. 采购管理企业应建立完善的采购管理制度，包括明确采购流程、采购授权和审批权限、供应商评估和监督等方面，规范采购行为，防止采购欺诈和腐败现象的发生。
2.4.3. 销售管理企业应建立规范的销售管理制度，包括明确销售流程、销售合同的签订和履行、销售数据的准确记录和报告等方面，确保销售行为的合规性和透明度，防止销售舞弊和虚假交易。
2.4.4. 人力资源管理企业应建立健全的人力资源管理制度，包括招聘、考核、晋升、薪酬福利管理等方面，确保员工选拔和管理的公正性和透明度，防止人力资源方面的舞弊行为。
反舞弊管理制度
反舞弊管理制度一、引言反舞弊是任何组织或机构都必须面对并解决的一项重要问题。
为了有效防止和打击各种形式的舞弊行为，建立一个健全的反舞弊管理制度是至关重要的。
本文将详细探讨一个完善的反舞弊管理制度应该包括的要素及其实施方法。
二、反舞弊管理制度的要素1. 审计与监督审计与监督是反舞弊的核心环节。
该环节包括对组织内各个层级的工作进行定期和不定期的审计，以查明可能存在的舞弊行为。
同时，建立有效的监督机制，确保所有人员严格遵守组织的规章制度，及时发现并阻止任何舞弊行为。
2. 道德准则建立具体的道德准则是反舞弊管理的基础。
这些准则应明确阐明组织对员工的期望，包括诚实守信、廉洁自律、公正透明等要求。
所有员工都应明白自己的职责和义务，严格遵守道德准则。
3. 教育与培训组织应该不断加强对所有员工的反舞弊教育与培训，提高员工对不同形式舞弊行为的识别能力和法律风险意识。
教育培训的目的是让员工了解并且意识到舞弊对组织的负面影响，以及引导他们识别和报告任何可疑行为。
4. 内部控制内部控制是反舞弊管理的重要环节。
具体而言，应建立起严谨的制度和流程，例如明确的预算制度、财务审核程序、资产管理规定等，以确保资金和资源的有效使用，并降低舞弊行为的风险。
此外，还应加强对系统和数据的安全保护，防止未经授权的访问和篡改。
5. 奖惩机制建立合理的奖惩机制对于有效推动反舞弊工作至关重要。
一方面，可以通过奖励那些积极报告可疑行为的人员，激励员工参与反舞弊工作；另一方面，应对违反反舞弊规定的行为进行制度化的处罚，以起到威慑的作用。
三、反舞弊管理制度的实施方法1. 领导层的承诺组织的领导层应以身作则，为反舞弊工作做出明确的承诺。
领导者应当展现高度的道德水准和职业操守，为所有员工树立榜样，并为反舞弊管理制度的建立与执行提供必要的资源和支持。
2. 有效的内部沟通建立起有效的内部沟通渠道，让员工能够自由地提出任何舞弊问题或疑虑，并保证其个人隐私和安全。
如何有效防控企业内部舞弊行为
如何有效防控企业内部舞弊行为如何有效防控企业内部舞弊行为随着企业规模的不断扩大和竞争的日益激烈，企业内部舞弊行为已经成为一个不可忽视的问题。
舞弊行为不仅会导致企业的经济损失，还会破坏企业的声誉和信任关系。
因此，建立有效的防控机制是每个企业都需要关注和重视的问题。
本文将探讨如何有效防控企业内部舞弊行为，以保护企业的利益和发展。
一、建立明确的制度和规范首先，企业需要建立一套明确的制度和规范，明确员工的权责和行为规范。
这包括制定和公布内部控制制度、审计制度、财务制度等，规范员工的财务处理、文档记录、采购流程等方面的行为，避免了权力滥用和违法行为的发生。
同时，企业还应该建立一个严格的审批流程，确保每个环节都有相应的审批授权和监督机制。
比如，对涉及财务决策的操作，应该明确规定需要经过哪些层级的审批，以及相应的审批权限和审批程序。
这样一来，即使有人有意进行舞弊行为，也会因为无法获取相应的授权而受阻。
二、加强内部控制内部控制是有效防控企业内部舞弊行为的关键。
企业需要建立一套完善的内部控制机制，包括风险评估和控制、内部审计等方面的措施。
首先，企业应该进行风险评估，识别出可能存在的舞弊风险，并针对这些风险制定相应的控制措施。
例如，对于资金操作、采购等关键领域，可以设立专门的审批流程和额度控制，避免出现滥用职权的现象。
同时，通过加强内部审计，定期对企业的经营活动进行全面检查和评估，及时发现和纠正问题。
其次，企业还应该加强对员工的培训和教育，提高员工的法律意识和职业道德，增强他们对舞弊行为的识别和抵制能力。
员工要明白，舞弊行为不仅会损害企业的利益，还会对其个人的声誉和职业生涯造成重大影响。
三、加强监督和内部检查除了建立制度和规范，加强内部控制外，企业还应该加强对员工行为的监督和内部检查。
这包括建立健全的监察机构和相应的举报渠道，鼓励员工积极参与制度的监督和落实。
首先，企业应该设立专门负责监督和内部控制的部门或岗位。
这些人员应该具备相应的专业知识和技能，能够独立执行监督任务，并对发现的问题及时采取相应的措施。
企业内部舞弊预防管理制度范文(2篇)
企业内部舞弊预防管理制度范文企业内部舞弊是指公司员工或管理层的不当行为，旨在获得个人利益或伤害公司利益。
为了预防和打击内部舞弊行为，公司应制定和实施一套完善的舞弊预防管理制度。
本文将就企业内部舞弊预防管理制度的范文进行详细阐述。
一、制度目的和适用范围本制度的目的是为了预防内部舞弊行为的发生以保护公司利益，并规范员工行为，增强内部控制。
适用于公司内部所有员工和管理层，包括全职员工、兼职员工、实习生等。
二、内部舞弊的定义内部舞弊是指公司员工或管理层擅自利用职位或职权进行欺诈、贪污、挪用、侵占公司财产等行为，以获取不正当利益或损害公司利益。
三、预防和打击舞弊的原则1. 预防为主：通过加强内部控制、完善制度规范、加强培训等手段，预防内部舞弊的发生。
2. 确保公平公正：对于发现的舞弊行为，将依法依规严肃处理，确保处理过程公开、公正，保护举报人的合法权益。
3. 从严打击：对于有证据证明的舞弊行为，公司将采取果断和严厉的措施进行处理，包括辞退、起诉等。
四、内部舞弊预防措施1.加强内部控制：建立健全财务管理制度，包括会计核算、审计、财务报告的管理程序和控制措施，确保财务信息的真实性和准确性。
2.设置审批制度：对于涉及重要合同、资金操作等事项，实行审批制度，确保所有行为有明确的授权和记录。
3.建立内部监督机构：成立内部审计部门，对公司各项业务进行随机抽查和审计，及时发现和纠正内部舞弊行为。
4.建立举报机制：设立举报渠道，鼓励员工对发现的内部舞弊行为进行举报，并保护举报人的合法权益。
5.加强员工培训：定期开展内部舞弊预防的培训活动，提高员工对内部舞弊行为的识别和防范能力。
五、内部舞弊的处理程序1. 发现舞弊行为：如果员工或管理层发现内部舞弊行为，应立即向上级报告，并提供相关证据。
2. 内部调查：公司将成立内部调查小组，对举报内容进行调查，并保护举报人的合法权益。
3. 处理舞弊行为：如果经调查属实，将依法依规对舞弊人员进行处理，包括停职、调离岗位、辞退等。
公司舞弊的防治措施
公司舞弊的防治措施引言在任何行业和组织中，防止公司舞弊是至关重要的。
公司舞弊不仅会导致财务损失，还会破坏企业的声誉和形象。
针对公司舞弊的防治，企业需要采取一系列有效的措施，以确保透明度、合规性和道德行为的维护。
本文将介绍公司舞弊的防治措施，并提供了一些在实践中被证明有效的方法和建议。
监督与审计1.内部控制体系：建立完善的内部控制体系是公司预防舞弊的基础。
这包括明确的策略和流程，以确保所有财务事务都得到正确记录和监督。
企业应当对其内部控制体系进行定期审计和改进。
2.内部审计：建立专门的内部审计部门，负责对各个岗位和流程进行审计和监督，以防止内部舞弊行为的发生。
内部审计人员应当与其他部门保持独立性，可以直接报告给董事会或高级管理层。
3.外部审计：定期聘请独立的外部审计公司对公司财务报表进行审计，确保财务信息的准确性和可靠性。
外部审计可以有效地发现和预防潜在的舞弊行为，并为公司提供权威的财务报告。
教育与培训1.道德规范和行为准则：制定并宣传道德规范和行为准则，明确告知员工公司对于舞弊行为的零容忍态度。
所有员工都应接受相关培训，并签署承诺遵守公司的道德规范。
2.舞弊教育和培训：开展定期的舞弊教育和培训，向员工介绍常见的舞弊手段和风险，以及如何识别和防止舞弊行为。
培训应当包括实际案例分析和个案讨论，加深员工对舞弊行为的认识。
3.举报机制：建立匿名举报机制，鼓励员工及时报告任何可能存在的舞弊行为。
公司应对举报进行保密处理，并及时采取行动调查并纠正问题。
风险管理与监测1.风险评估和管理：通过风险评估和管理，识别与公司舞弊相关的潜在风险，并采取适当的控制措施进行管理。
风险管理应当是持续的、全面的，并在内部控制体系中得到体现。
2.数据分析和监测：利用数据分析和监测技术，实时监控公司的财务数据和交易活动，以发现异常模式和舞弊行为的迹象。
这包括利用人工智能和机器学习等技术，自动检测和预警潜在的舞弊行为。
惩罚与纠正1.制度惩罚：明确公司对于舞弊行为的制度惩罚措施，并对其进行全员宣传。
防舞弊保证措施
防舞弊保证措施引言：舞弊行为对社会秩序和公共利益造成巨大伤害，因此制定和实施有效的防舞弊保证措施显得尤为重要。
本文将从多个方面，包括监管机制、内部控制、培训教育和技术手段等，探讨如何建立和完善防舞弊的体系。
一、制定严格的监管机制为确保防舞弊工作的有效实施，建立严格的监管机制至关重要。
1.设立独立的监管机构：建立专门的舞弊查处机构，负责全面监督和管理防舞弊工作，并依法对舞弊行为进行调查和惩处。
2.加强执法力度：加大执法力度，严惩舞弊行为，提高违法成本，增强法律的威慑作用。
3.加强监管合作：加强与相关机构的合作，共同打击跨国舞弊活动，建立国际间的舞弊信息共享机制。
二、加强内部控制体系良好的内部控制体系能够防范和减少内部舞弊行为的发生。
1.建立健全的审计制度：建立全面、系统的审计制度，明确审计的范围、对象和程序，及时发现和纠正存在的问题。
2.建立风险管理体系：根据企业的具体情况，建立和完善风险管理体系，及时识别、评估和应对舞弊风险。
3.加强内部审查：定期开展内部审查工作，检查和监测企业内部的各项活动，及时发现和防止潜在的舞弊行为。
三、加强培训教育加强培训教育是提高员工舞弊意识和能力的重要途径，从而减少舞弊行为的发生。
1.建立培训机制：制定全员培训计划，包括舞弊预防知识、法律法规、职业道德等方面的培训内容，确保员工具备必要的防舞弊知识。
2.加强管理人员培训：特别对管理人员进行职业道德、风险意识和舞弊防范方面的培训，提高他们的防范和发现舞弊行为的能力。
3.加强警示教育：组织舞弊案例分享，通过案例分析教育员工，警示他们不要参与舞弊行为，增强法律意识和道德观念。
四、运用技术手段技术手段的运用能够提高防舞弊的效果，并增强防范舞弊的能力。
1.加强信息系统安全：建立健全的信息系统安全管理制度，使用先进的网络安全技术，加密关键信息，防止舞弊者通过黑客攻击或数据篡改等方式实施舞弊。
2.建立监控系统：部署监控系统，对关键区域和重要环节进行视频监控，及时发现和记录可疑行为。
2023-2023年企业内控反舞弊报告
2023-2023年企业内控反舞弊报告引言企业内控是指企业在经营管理过程中，通过规划、组织、计划、实施和监督等一系列措施，确保企业在法律法规、道德规范和内部规章制度等要求下，合法合规经营，并有效预防和控制各类风险，维护企业的稳定发展。
舞弊行为是企业内部存在的一种重要风险，可能给企业带来巨大损失和声誉风险。
本报告旨在概述2023-2023年企业内控反舞弊情况，并提出相关反舞弊措施和建议。
企业内部控制情况内部控制框架本企业在2023-2023年期间采用了一套完整的内部控制框架，确保风险的有效管理和内部流程的合理运作。
内部控制框架主要包括以下几个要素：1.控制环境：本企业高度重视内部控制工作，建立了良好的控制环境，包括良好的管理制度、授权机构和组织结构等。
2.风险评估：本企业通过风险评估工具，对各类风险进行全面评估和分类，并制定相应的应对措施和预防控制策略。
3.控制活动：本企业建立了一系列内部控制措施，包括审计和审批流程、财务报告制度、访问控制和权限管理等，保证风险得到有效遏制。
4.信息与沟通：本企业通过内部沟通和信息系统建设，确保及时的信息流通和交流，减少信息不对称对企业的影响。
5.监督与评价：本企业建立了传统审计、内控审核和风险评估等机制，定期对内部控制进行评价和监督，并不断优化和改进控制措施。
反舞弊措施在2023-2023年期间，本企业通过有效的反舞弊措施，取得了显著成果。
具体的措施包括：1.建立和完善内控制度：本企业通过制定和完善反舞弊相关的内部制度和规章制度，明确了各类舞弊行为的定义和惩处标准，提高了员工对舞弊行为的认识和识别能力。
2.加强员工培训：本企业开展了针对舞弊防范的员工培训，通过案例分析和实际操作，提高员工对舞弊行为的警惕性和防范意识。
3.强化内部监控：本企业建立了内部监控机制，通过内部审核、现场检查和数据分析等方式，及时发现和防范舞弊行为。
4.加强行为约束：本企业通过建立奖惩机制和内部举报渠道，对发现和举报舞弊行为的员工进行奖励，并对舞弊行为的主体进行严厉处罚，形成有效的行为约束机制。
公司如何有效防范舞弊行为
公司如何有效防范舞弊行为在当今竞争激烈的商业环境中，公司面临着各种各样的风险，其中舞弊行为是一种严重威胁公司健康发展的问题。
舞弊行为不仅会导致公司财务损失，还会损害公司的声誉和形象，影响员工的士气和忠诚度。
因此，公司必须采取有效的措施来防范舞弊行为的发生。
一、建立健全的内部控制制度内部控制制度是防范舞弊行为的第一道防线。
公司应该建立完善的内部控制体系，包括财务控制、运营控制、风险管理等方面。
明确各部门和岗位的职责和权限，规范业务流程和操作规范，确保各项业务活动都在有效的监督和控制之下。
例如，在财务方面，要建立严格的财务审批制度，对资金的收支、报销等进行严格的审核和监督。
加强对财务报表的审计，定期进行内部审计和外部审计，及时发现和纠正财务方面的问题。
在采购环节，建立供应商评估和选择制度，规范采购流程，防止采购人员与供应商勾结，谋取私利。
二、加强员工的道德教育和培训员工是公司的主体，员工的道德素质和职业操守直接关系到公司是否容易发生舞弊行为。
因此，公司要加强对员工的道德教育和培训，提高员工的道德意识和法律意识。
通过开展职业道德培训课程，向员工传达公司的价值观和道德准则，让员工明白什么是可以做的，什么是不可以做的。
同时，结合实际案例进行分析和讨论，让员工深刻认识到舞弊行为的危害和后果。
此外，还可以定期组织法律知识培训，让员工了解相关的法律法规，增强员工的法律意识和自我约束能力。
三、建立有效的监督机制监督机制是防范舞弊行为的重要手段。
公司要建立内部监督和外部监督相结合的监督体系。
内部监督包括内部审计、监察部门等，外部监督包括政府监管部门、社会审计机构、投资者等。
内部审计部门要定期对公司的各项业务活动进行审计，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
监察部门要加强对员工行为的监督，对违规行为进行调查和处理。
同时，要积极配合政府监管部门的检查和监督，及时整改存在的问题。
此外，公司还可以建立举报制度，鼓励员工对发现的舞弊行为进行举报。
企业内部舞弊预防管理制度
企业内部舞弊预防管理制度
是一套针对企业员工可能存在的舞弊行为进行预防和管理的制度。
其目的是保护企业利益，维护企业的声誉和信誉，减少内部舞弊行为对企业造成的损失。
下面是一份企业内部舞弊预防管理制度的大致内容：
1. 约定明确的行为准则和道德规范：明确企业内部的行为准则和道德规范，包括不容忍任何形式的舞弊行为，对违反准则和规范的员工进行相应的惩罚。
2. 建立严格的岗位职责和权限管理：每个员工的岗位职责和权限要明确，避免出现职责不清、权限过大或者权限缺失的情况，防止员工滥用职权进行舞弊行为。
3. 采用有效的人力资源管理制度：建立良好的招聘、培训和晋升机制，确保员工的能力和素质与工作任务的匹配，减少员工因权力和利益诱惑而从事舞弊行为的可能性。
4. 实施严格的财务管理制度：建立一套完整的财务管理制度，包括财务报告的编制、审查与监督机制，确保财务数据的准确性和真实性，提高财务信息披露的透明度。
5. 加强内部控制和审计：建立有效的内部控制制度和审计机制，对企业的各个环节进行监控和审核，及时发现和纠正可能存在的舞弊行为。
6. 建立举报制度和保护机制：设立举报舞弊行为的渠道和机制，保障举报人的合法权益，对举报行为进行保密处理，并对举报人提供适当的奖励和保护措施。
7. 加强内部沟通和监督：加强企业内部沟通和监督机制，营造公开、透明、互信的工作氛围，鼓励员工积极参与舞弊预防和管理工作。
企业应根据自身的特点和需求，结合相关法律法规和行业规范，制定适合自己的内部舞弊预防管理制度，并加以具体实施和监督。
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由此，管理当局认为公司具有良好的内部控制体系。 而且，公司不断聘请各种审计人员来进行审计，这些 审计人员包括：政府合同审计人员、国防审计人员、 外部审计人员和内部审计人员。处理健康索赔时需要 医生填写一份内容繁杂的表格，而且还要医生所在的 办公室出具一份有关诊疗费用的证明。这一表格将提 交给索赔处理部，以便其验证以下事项： 就诊者确为埃尔金公司的雇员 诊疗的项目属于保险计划的保障范围。 医生收取的费用在约定的限度之内 每个雇员的年索赔额未超过5万美元；高于5万美元的 索赔将提交给保险公司处理。 雇员选择的是何种保险计划，有关赔付款额的计算是 否正确。
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以上事项经验证后，有关索赔的文件将移送至索赔支 付部，由其直接向医生付款，而雇员将不会收到任何 款项。有一天，一位国防审计人员看到索赔支付部的 经理带着她的雇员乘坐一辆专人驾驶的豪华轿车去吃 午餐。这位审计人员奇怪索赔支付部的经理哪来的钱 负担如此奢华的排场。通过对财务副总裁的询问，他 了解到这名经理是“公司最优秀的雇员之一”。他还 了解到这名经理在过去的十年中从未缺过一天勤。她 所在部门的绩效考评成绩是全公司最高的。经理经常 带着雇员乘坐豪华轿车出去吃午餐，且豪华汽车费用 由经理个人支付，她个人非常富有；她对雇员说她最 近刚从公婆那里继承了一笔遗产。她手下所有雇员都 知道她身居豪宅，开的是名牌汽车，穿戴的是昂贵服 饰。
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案例3：埃尔金舞弊案
埃尔金飞机制造公司设立了索赔处理部和索赔支付部 来管理其健康保险计划。如果索赔额低于5万美元，公 司将自己来进行处理。高于5万美元的索赔则将提交给 一家独立的保险公司处理。索赔处理部将对索赔要求 提供的相关文件进行验证，然后将这些文件移交给索 赔支付部。索赔支付部批准后即签发支票、予以偿付 。 埃尔金公司的雇员可以在两种不同的健康保险计划之 间进行选择。第一种保险计划名为健康保障组织计划 ，选择这一计划的雇员必须到指定的医生处就诊。埃 尔金公司与一些医生签订了合同，这些医生将按照合 同规定的费用对雇员实施诊疗。第二种保险计划允许 雇员自由选择医生，但埃尔金公司将只负责支付其 80%的医疗费用。
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A B
资产保管
独立记录
C
A:银行 B:会计 C:银行对账单
A:出纳 B:现金收款机 C:会计
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业务部门 会计主管 会计 稽核
不得兼任稽核、会计 档案保管和收入、支 出、费用、债权债务 账目的登记工作
出纳
审批
审核
记账凭证 有关明细帐
复核
货币资金的收付 现金日记帐
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对舞弊提起诉讼
当一家名列财富500强的公司将其舞弊政 策由“如果对舞弊者提起诉讼，应当报 告首席执行官”改为“如果不对舞弊者 提起诉讼，应当报告首席执行官”时， 改公司的舞弊数量出现了大幅下降。
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三、员工舞弊的预防
完善内部控制？
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初次发现舞弊的方式
内部控制？内部审计？外部审计？
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举报来源
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举报热线举例
得克萨斯州的会计与审计热线举报研究所， 百事公司得“大胆直言举报热线”， 花旗集团的“风纪举报热线”， 通用汽车的“觉悟热线”， 默克公司的“意见热线”； 阿尔特里亚的“诚实服务热线”， 微软的“公司办公热线”
在企业内，行为由岗位引发 权与责
不相容岗位 重要岗位 轮岗 离岗（公休假） 检查（不定期） 流程与标准透明度
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管理职务
不相容岗位相分离
授权批准 作业执行 记录计算 物资保管 检查核对 多数属于不相容职务 职责分配中不宜将两种或两 种以上的职务交由一个 人或一个部门去承担。
经济业务的授权批准与执行职务分管 货币资金出纳职务与日记账 、总分类账记账职务 分管 物资的保管与物资的记账职务分管 财务的保管与财务账实核对职务分管 经济业务的执行与经济业务的记账职务分管
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出于对那辆豪华轿车及其它种种因素的关注，这位审计人员展 开了调查，并发现索赔支付部的经理在过去的四年中从埃尔金 公司贪污盗用了1200万美元的公款。她涉嫌虚构了22名医生， 并以那些一年之中索赔额不多的雇员的名义向公司递交了医疗 费用的账单。她还伪造了索赔表格，并将其提交给索赔处理部 。索赔处理部将批准后的表格移送至索赔支付部，然后由其向 那些子虚乌有的医生进行付款。虚构的医疗项目（由公司自保 ，每人每年低于5万）四年总计达1200万美元，致使公司的医 疗费用大幅上升（29%）。 22名冒牌医生提交的索赔表格全部来源于两个地址：一个是邮 政信箱；另一个则是位于邻近城市的一家公司，而公司的所有 者正好是这名经理的丈夫。向哪些子虚乌有的医生支付的支票 全部都是向这两个地址寄送的。这些支票全部被存入了两个相 同的银行账户，采用的是手写背书而不是印鉴背书。
银行存款日记帐
有关总帐 银行对账单
思考:为什么 要编制银行存 款余额调节表
银行存款 余额调节表
注：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
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二、员工舞弊常见方式
管理层或员工在购货时收取回扣； 将个人费用在单位列支； 贪污收入款项； 盗取或挪用货币资金、实物资产或无形资产。
主要讲述红字部分
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案例1
我刚刚从南方中学毕业，正在等待大学开学。为了赚 钱，我在经典电影院当检票员。经典电影院是最好的 电影院之一。它的格调高雅，现代艺术风格，能让我 感觉有点像是在奔向21世纪。 检票并不是电影院里最带劲的工作，我觉得它简单得 要命。我有时间想这想那，而且养成了对我所撕的每 一张票上的编号加以留心的习惯：57、58、59、60 。从售票员那里售出的票应该是连续编号的，所以我 这边所撕的票大体上也应该是连续编号的：61、62 、63、64.但有时候我发现有跳号的现象。有一组编 号总是会姗姗来迟：65、66、40、41、42。我每 次上班几乎都会遇到这种情况。我想这可真奇怪，很
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案例2
2004 年7 月初，A 公司在对原公司老总进行离任 审计中发现，有一份报销单背后所附的发票有缺失 。而这张缺失的发票后来竟然在另一份不相干的报 销单所附的原始凭证中出现。显然，这张发票被重 复报销了。同时，新任公司老总发现，部分报销单 上自己的签名是他人摹仿后签上的。作为这些报销 业务的经办人，公司出纳员Y 成为怀疑对象。于是 ，本来针对公司老总经济责任的离任审计，却将一 名公司出纳“审”了出来。
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经过调查，2000 年12 月，Y 第一次尝试将自己消费的发票 夹带在领导的报销单中报销了。之后，他在为领导填写报销单 时，故意只写单项而不写合计，等经手领导签名后，夹带上自 己的消费发票再填写总数，找另一领导审核签名。有时，他又 将别人已经报销了的原始凭证抽出若干张，附在自己伪造的报 销单上，再冒充领导签名予以报销。Y 甚至找发票贩子购买或 到熟识的商店营业员讨要空白发票，回来自己填上金额，然后 冒充此领导消费，又让彼领导审核。几年下来，随着Y 摹仿的 领导签名日益增多，他的“克隆”技术也日见娴熟，而犯罪金 额更是“稳步增长”，从2000 年12 月至2004 年7 月案发 ，Y 贪污的公款已有证据证实的就达50 万余元。基于上述犯 罪事实，Y 于2005 年10 月26 日被法院以职务侵占罪判处 有期徒刑9 年。
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想知道究竟是什么影响了这些编号顺序出现的规 律。数字的世界是有序的、合乎逻辑的；针对没 一处明显的不合理都会有一个相应的解释。我开 始把解决这个问题当作智力游戏来打发上班时间 。我返现每一次跳号都是发生在我休息之后。在 我休息时，电影院的经理史密斯先生会接替我的 工作。我留心了一下，结果又发现了一件事：每 当售票员休息时，也都会出现跳号的现象。售票 员的休息时间在我之后，接替他的依然是史密斯 先生。
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《联邦欺诈声明法》“林肯法”。
美国有力支持举报人揭发政府贸易中的欺诈行为。 该法旨在鼓励公民向联邦政府提起诉讼，控告政府工程承办商 、医疗服务机构及其他政府拨款的企业和个人的违法犯罪活动 。 该法案关于举报人的规定对包括医生、医院医疗服务和设备供 应商及政府扶持的药品公司等医疗行业的影响最大。 根据该法规定，如果政府介入该案件，告发人可获得15％～25 ％的赔偿。对案件又突出贡献的告发人可获得25％的赔偿。如 果政府没有介入该案件，告发人可获得政府追回损失的25％～ 30％。举报人的奖金数额根据损失挽回金额而不是欺诈发生金 额计算，且政府以前对于指控的认知并不防碍告发人提起诉讼 及胜诉。
第四章 员工舞弊与内部控制
第一节、内部控制 第二节、员工舞弊手法及识别 第三节、员工舞弊的预防
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一、内部控制
定义 ：由一个企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程， 旨在为下列目标提供合理保证：（1）财务报告的可靠性； （2）经营的效果和效率；（3）符合适用的法律和法规。--摘自《COSO内部控制整合框架》 In Not on 以自然人的行为为对象 认知 差错 偏离 随大流 控制在期 望之内 舞弊 企业期望
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直到此时，我的业余侦探工作才不再仅仅为了 打发时间。我开始怀疑有人做了什么不应当做 的事，这使我感到非常不安。经过进一步的观 察和思考，我发现了史密斯先生的舞弊行为。 每当他趁我休息接替我的检票工作时，都会把 票放进自己的口袋，而不是把它们撕成两半。 然后，当他接替售票员的工作时，再把刚才放 进口袋的票重新卖出去，并把所得的钱据为己 有。因此，我所看到的哪些姗姗来迟的编号其 实已经是被第二次检票了。