滞纳金能否超过税款本金
国家规定滞纳金标准
国家规定滞纳金标准国家规定的滞纳金标准是指在税收、社会保险、行政处罚等方面，对于未按时缴纳应纳税款或者应缴费用的单位和个人，按照一定比例计算的滞纳金。
滞纳金的设定旨在督促纳税人、缴费人按时足额履行税收和社会保险义务，维护税收和社会保险制度的公平和效率。
在税收方面，国家规定的滞纳金标准一般根据逾期未缴税款的金额和逾期时间来确定。
一般来说，滞纳金的计算公式为，滞纳金=逾期未缴税款×滞纳金比例×逾期天数。
滞纳金比例一般按照国家税收法规定的标准执行，逾期天数则是指从规定的纳税期限之日起至实际纳税日止的天数。
纳税人在逾期未缴纳税款的情况下，需要按照规定的滞纳金比例和逾期天数缴纳相应的滞纳金。
而在社会保险方面，国家规定的滞纳金标准一般是根据逾期未缴纳社会保险费的金额和逾期时间来确定。
逾期未缴纳社会保险费的单位和个人，需要按照规定的滞纳金比例和逾期天数缴纳相应的滞纳金。
滞纳金的缴纳将增加单位和个人的经济负担，同时也对逾期未缴纳社会保险费的行为进行惩罚，促使其按时足额缴纳社会保险费。
在行政处罚方面，国家规定的滞纳金标准是指对于违法行为者未按时缴纳行政处罚款项的，按照一定比例计算的滞纳金。
行政处罚款的滞纳金一般根据违法行为者逾期未缴纳行政处罚款项的金额和逾期时间来确定，滞纳金的计算方法与税收和社会保险中的计算方法类似。
总的来说，国家规定的滞纳金标准是一种对于逾期未缴纳税款、社会保险费、行政处罚款等的违法行为进行惩罚的制度安排。
它既是对于违法行为的一种惩罚，也是对于纳税人、缴费人的一种督促和警示。
因此，纳税人、缴费人应当严格遵守国家规定的纳税、缴费期限，按时足额履行税收和社会保险义务，避免因逾期未缴纳而产生滞纳金的情况。
同时，国家税收、社会保险和行政处罚部门也应当严格依照法律法规执行滞纳金标准，确保其公平、公正、透明。
国家规定滞纳金标准
国家规定滞纳金标准国家规定的滞纳金标准是指在纳税人未按时完成纳税义务而产生的滞纳金金额。
滞纳金是对纳税人逾期未缴纳税款的一种经济处罚，是一种惩罚性的费用。
国家规定滞纳金标准的出台，旨在督促纳税人按时足额缴纳税款，保障国家税收的正常征收。
根据国家税收管理的相关法律法规，滞纳金的计算一般是按照逾期未缴纳税款的金额和逾期天数来确定的。
一般来说，滞纳金的计算公式为，滞纳金=逾期未缴纳税款金额×滞纳金利率×逾期天数。
滞纳金利率一般是按照国家规定的基准利率确定的，逾期天数是指从纳税期限届满之日起到纳税人实际缴纳税款之日止的天数。
国家规定的滞纳金标准具有普遍适用性和强制性。
纳税人在逾期未缴纳税款时，应当按照国家规定的滞纳金标准进行计算和缴纳。
对于不同类型的税款，国家也会根据实际情况制定不同的滞纳金标准，以保证税收的公平性和合理性。
在实际操作中，税务部门会根据纳税人的具体情况来确定滞纳金的具体数额。
如果纳税人有正当理由未能按时缴纳税款，可以向税务部门提出申诉，并提供相关证明材料。
税务部门会依据相关法律法规和实际情况，对纳税人的申诉进行审查，并作出相应的决定。
国家规定的滞纳金标准的出台，对于纳税人和税务部门都具有重要意义。
对于纳税人来说，它提醒纳税人要按时足额缴纳税款，避免因逾期未缴纳税款而产生滞纳金的情况。
对于税务部门来说，它提供了明确的法律依据和操作指南，便于税务部门开展滞纳金的管理和征收工作。
总之，国家规定的滞纳金标准是税收管理中的重要内容，它的出台对于维护税收秩序、促进税收公平和提高纳税人的自觉性具有重要意义。
纳税人应当严格遵守国家规定的滞纳金标准，按时足额缴纳税款，避免因逾期未缴纳税款而产生滞纳金，从而保障国家税收的正常征收。
同时，税务部门也应当依据国家规定的滞纳金标准，严格按照法律法规开展滞纳金的管理和征收工作，确保税收的公平和合理。
滞纳金的法律规定比例(3篇)
第1篇一、引言滞纳金，顾名思义，是指因逾期未支付债务而应当支付的一定比例的额外费用。
在市场经济活动中，滞纳金作为一种经济补偿手段，旨在督促债务人按时履行债务，维护债权人的合法权益。
本文将从滞纳金的法律规定、比例计算、适用范围等方面进行详细阐述。
二、滞纳金的法律规定1. 民法典规定《中华人民共和国民法典》第五百七十五条规定：“债务人未按约定履行债务的，应当按照约定支付违约金；没有约定违约金的，应当按照国家规定的利率支付逾期利息。
逾期利息按照下列规定计算：（一）逾期付款的，自逾期之日起，按照逾期付款金额的千分之五计算；（二）逾期还款的，自逾期之日起，按照逾期还款金额的千分之五计算。
”2. 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》若干问题的解释（一）最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》若干问题的解释（一）第三十一条规定：“当事人对逾期利息的利率没有约定或者约定不明确的，按照下列规定处理：（一）逾期付款的，按照中国人民银行同期贷款利率计算；（二）逾期还款的，按照中国人民银行同期贷款利率计算。
”3. 部门规章规定《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”《中华人民共和国社会保险法》第六十三条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金。
”三、滞纳金的比例计算1. 民法典规定的比例根据《中华人民共和国民法典》第五百七十五条规定，逾期付款和逾期还款的滞纳金比例为千分之五。
2. 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》若干问题的解释（一）规定的比例根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》若干问题的解释（一）第三十一条规定，逾期付款和逾期还款的滞纳金比例为中国人民银行同期贷款利率。
3. 部门规章规定的比例根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，滞纳金比例为滞纳税款万分之五。
什么是税收滞纳金-税收滞纳金怎么算的
什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的什么是税收滞纳金?税收滞纳金怎么算的税收滞纳金是按照税法规定，对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。
这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。
各国税法中普遍规定了滞纳金的制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金金额：滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。
我国税收征收管理法规定：纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款‰的滞纳金。
滞纳金适用范围除外——比例原则的运用为达成一定目的而采取的手段，必须满足可以达成目的的要求，并且在多数皆能达成目的的手段中所附带的不利益为少数。
换言之，以此种手段达成目的的利益必须超过附带的不利益。
此种目的与手段之间的均衡考量，在法律上，即所谓之比例原则。
在法治国家中，人民的自由权利应当受到宪法的保护，虽然国家制定了法律可以干涉权利，但这种干涉手段与干涉目的之间，应当符合比例原则，否则就会构成过度的干涉，为宪法所不容。
比例原则最早出现在德国宪法中，在税收的征管中可以运用比例原则来排除滞纳金的适用。
具体而言，笔者认为至少有以下情况应当排除滞纳金的适用：(一)纳税人已无支付能力我国《税收征收管理法》规定，对于超过税款缴纳期的纳税人应当征收滞纳金，以此来确保国家税收的准时收取。
但是如果纳税人已无支付能力，加征滞纳金无异于雪上加霜，并不能因此而增加其支付能力。
因此，在纳税人已无支付能力时，以加征滞纳金的为之设置压力，促使其缴纳，就有违比例原则。
对于税法来说，征收滞纳金是毫无界限的，但是在每个案中可能发生不良效果，在这种情况下税法应当赋于税务机关自由载量权，从而确保普遍追求正义公平，在具体的税务个案中也可以实际产生符合正义公平的效果，以体现税收公平主义原则。
国家规定滞纳金标准
国家规定滞纳金标准根据国家相关法律法规，对于滞纳金的标准有着明确的规定。
滞纳金是指纳税人未能按照规定的时间缴纳税款所产生的违约金，是一种经济处罚措施，其目的在于督促纳税人按时足额地履行纳税义务，维护税收的公平性和及时性。
国家对于滞纳金的规定，不仅是对纳税人的一种约束，更是对税收管理的一种保障，下面我们就来详细了解一下国家规定的滞纳金标准。
首先，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人逾期不缴纳税款的，应当按照逾期天数和应纳税款数额的一定比例交纳滞纳金。
具体来说，滞纳金的计算方式为，滞纳金=逾期天数×逾期未缴纳税款×逾期利率。
其中，逾期未缴纳税款是指纳税人在规定的缴纳期限内未能足额缴纳的税款金额，逾期天数是指自缴款期限届满之日的次日起至实际缴纳之日止的天数，逾期利率是指国家规定的逾期未缴纳税款每日按照规定的利率计算的滞纳金。
其次，对于不同类型的税款，国家也有着不同的滞纳金标准。
例如，对于增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等，其滞纳金的计算标准是不同的。
一般来说，逾期不缴纳税款的滞纳金率为每日千分之五，但具体标准还需根据具体税种和地区来确定。
此外，国家还规定了最高和最低的滞纳金限额，以及特殊情况下的减免和豁免政策，以保障纳税人的合法权益。
最后，国家对于滞纳金的征收和管理也有着严格的规定。
税务机关应当依法对逾期不缴纳税款的纳税人加收滞纳金，并向纳税人发送滞纳金通知书。
纳税人应当在接到通知书之日起15日内缴纳滞纳金，逾期不缴纳的，税务机关可以采取强制措施进行催缴。
同时，纳税人也有权对税务机关加收的滞纳金进行申诉，要求依法进行复核和调整。
综上所述，国家对于滞纳金的规定是严格而清晰的，其目的在于督促纳税人按时足额地履行纳税义务，维护税收的公平性和及时性。
纳税人应当严格遵守国家的税收法律法规，按时足额地缴纳税款，避免因逾期不缴纳而产生滞纳金。
同时，国家税务机关也应当依法依规对滞纳金进行征收和管理，保障纳税人的合法权益，维护税收的公平和有效。
税金滞纳金收取标准
税金滞纳金收取标准
税金滞纳金是指企业或个人拖欠的税款，在未缴纳的情况下，需要支付一定的滞纳金。
根据《中华人民共和国企业所得税法》和《个人所得税法》的规定，税款滞纳金的收取标准如下：
1、对于自然人：滞纳金按应纳税额的千分之三收取，但最低不低于五元，最高不超过应纳税额的五十元。
2、对于企业：滞纳金按应纳税额的千分之五收取，但最低不低于五十元，最高不超过应纳税额的一千元。
上述收取标准适用于计算期滞纳税款，若滞纳期超过一个计算期，每增加一个计算期滞纳税款，滞纳金收取标准增加百分之一，但不超过税款应纳税额的千分之五。
如果纳税人拖欠税款超过一定期限，税务机关可以按照税法规定，对其实施查封、扣押、冻结财产等强制性措施，以确保纳税人及时履行税款缴纳义务。
税款滞纳金的收取标准主要有上述几点，其最高不超过应纳税额的五十元（个人）或一千元（企业），如果拖欠时间超过一定期限，税务机关还可以采取强制性措施，确保纳税人及时履行税款缴纳义务。
因此，纳税人应及时缴纳税款，避免产生滞纳金。
滞纳金收取标准
滞纳金收取标准在日常生活和工作中，我们难免会遇到一些因各种原因而产生的滞纳金问题。
而滞纳金的收取标准是一个备受关注的话题，它直接关系到个人和企业的经济利益。
因此，了解滞纳金收取标准的相关规定，对于我们合理维护自身权益具有重要意义。
首先，我们需要了解什么是滞纳金。
滞纳金是指债务人未按照合同约定的时间履行支付义务，而按照一定比例计算的违约金。
在我国，滞纳金的收取标准通常是根据欠款金额和逾期时间来确定的。
一般来说，欠款金额越大、逾期时间越长，滞纳金的收取比例也会相应增加。
其次，不同的债权人对于滞纳金收取标准可能会有所不同。
例如，银行、信用卡公司、房屋租赁公司等金融机构通常会有自己的滞纳金收取标准，而与个人之间的借款往来可能会根据双方协商或者合同约定来确定滞纳金的收取标准。
因此，在面对滞纳金问题时，我们需要仔细查阅相关合同或协议，了解债权人对于滞纳金收取标准的规定。
另外，我国《合同法》对于滞纳金的收取也有明确规定。
根据《合同法》的相关规定，债务人逾期支付债务的，应当按照债务数额的一定比例支付违约金。
但是，违约金的比例不得超过债务数额。
这就意味着，债权人在收取滞纳金时，不能任意制定高额的滞纳金收取标准，必须遵循法律的规定，合理确定滞纳金的收取比例。
此外，对于滞纳金的收取，债权人也需要注意一些限制。
比如，债权人在收取滞纳金时，需要提供相关的书面通知，告知债务人逾期情况以及滞纳金的收取标准等信息。
债权人不得擅自增加滞纳金的收取比例，或者采取其他不合理的手段来收取滞纳金。
总的来说，滞纳金的收取标准是一个受到法律和合同约定保护的权益问题。
债务人在面对滞纳金问题时，需要了解相关的法律法规和合同约定，合理维护自身的权益。
债权人在收取滞纳金时，也需要遵循法律规定，合理确定滞纳金的收取标准，不得任意增加滞纳金的收取比例，或者采取其他不合理的手段来收取滞纳金。
希望通过本文的介绍，能够帮助大家更好地了解滞纳金收取标准的相关知识，有效维护自身的合法权益。
税款滞纳金标准
税款滞纳金标准随着税收管理的日益完善，纳税人对于税款滞纳金标准的关注也日益增加。
税款滞纳金是指纳税人未按规定时间支付税款，因此需要向国家缴纳的违约金，下面我们将结合相关法规和规定，分步骤阐述税款滞纳金标准。
第一步，了解税款滞纳金的计算方法。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《税收征收管理法实施条例》的规定，税款滞纳金的算法为：税款本金× 滞纳天数× 滞纳金利率。
其中，税款本金即是未按规定时间缴纳的税款金额，不包括违约金、罚款等。
滞纳天数为从纳税人应该缴纳税款的最后期限到纳税人实际缴纳的日期之间的天数。
滞纳金利率按年计算，每日计算，目前为0.05%。
第二步，明确税款滞纳金的起算时间。
《税收征收管理法实施细则》规定，从税款应当缴纳之日起1天起算，每逾1天递增计算。
一般情况下，税款滞纳金的起算日是税款缴纳截止日期，如企业所得税缴纳截止日期为第一季度结束后的15个工作日内，超过该日期缴纳的部分，即产生滞纳金。
第三步，了解税款滞纳金的特殊情况。
虽然纳税人应当按照规定时间缴纳税款，但针对一些特殊情况下，国家也作出了相应的优惠政策。
例如，公司因自然灾害造成财务困难，无法按照规定时间缴纳税款，可以在应纳税款的基础上，减免滞纳金；同时对于小微企业和个体工商户，对于第一次拖欠税款的情况，可以申请免除滞纳金。
综上所述，税款滞纳金标准的计算是基于税款本金、滞纳天数和滞纳金利率的算法。
税款滞纳金的起算时间为从税款应当缴纳之日起1天起算，每逾1天递增计算。
退税时间过长、税务机关错误清算账户等情况，国家也作出了一些特殊情况下的优惠政策。
因此，作为一个纳税人，应当及时缴纳应纳税款，避免产生不必要的滞纳金。
滞纳金管理制度
滞纳金管理制度一、为了加强企业征收滞纳金管理，规范滞纳金使用，提高征收工作效率，确保各项税收按时足额征收，提高全市税收工作水平，根据《滞纳金管理办法》的规定，结合本市实际情况，制定本制度。
二、适用范围1. 本制度适用于全市各级税务机关征收税务滞纳金管理工作。
2. 纳税人逾期不征税款、缴纳税款时间、减免或减少应纳税款不当、抗税期间缴纳税款等有关事项，三无管理、失联人员征收滞纳金事项。
三、滞纳金征收责任1. 税务机关要落实主体责任，全面推进滞纳金管理，确保纳税人按照规定及时足额缴纳税款。
2. 税务机关要加强滞纳金征收管理，严格按照税收征收法规定的程序和政策要求，对逾期不征税款的纳税人进行滞纳金征收。
四、滞纳金征收程序1. 纳税人逾期不征税款，应当在规定的时间内将滞纳金一次性交纳。
2. 纳税人可根据实际情况向税务机关申请缓缴滞纳金，税务机关会针对不同情况给予适当的减免。
3. 对于拒不缴纳的纳税人，税务机关可以采取行政强制措施，包括冻结银行账户、查封财产等。
五、滞纳金减免和奖励1. 纳税人逾期不征税款，符合滞纳金减免条件的，可以向税务机关提出减免申请。
2. 纳税人在规定的时间内主动缴纳滞纳金的，可以享受一定的奖励，包括减免滞纳金、补偿费用等。
六、滞纳金管理和使用1. 税务机关要建立滞纳金管理台账，对逾期不征税款的纳税人进行登记并监督。
2. 滞纳金应当依法使用，用于税收执法执勤、税收宣传、税收惩罚等用途。
3. 税务机关要建立滞纳金使用评估机制，定期对滞纳金使用情况进行评估，并及时公布。
七、滞纳金管理监督1. 各级税务机关应当建立滞纳金管理监督机制，加强对滞纳金征收工作的监督。
2. 纳税人可以通过举报电话、网络等方式对税务机关滞纳金管理工作进行监督，并提出建议和意见。
八、滞纳金管理制度的完善与修改1. 税务机关应当根据实际情况，适时对滞纳金管理制度进行修订与完善。
2. 税务机关要积极吸收纳税人和社会各界的意见和建议，不断提高滞纳金管理的科学性和合理性。
滞纳金不超过本金的规定是什么
滞纳金不超过本金的规定是什么逾期未缴纳税费的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，滞纳金不能超过未缴纳的税费。
如果行政机关加处罚款的，不得超过处罚数额。
关于滞纳金不超过本金规定是什么的问题，下面由我为你详细解答。
一、滞纳金不超过本金的规定是什么1、滞纳金不超过本金的规定如下：（1）如果因逾期未缴纳税费，税务机关加收滞纳金的，加收的滞纳金不能超过未缴纳税费的数额;（2）如果行政机关处罚款后，逾期未缴纳罚款的，行政机关加处的罚款，不得超过罚款的数额。
2、法律依据：《中华人民共和国行政强制法》第四十五条行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。
加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。
加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
二、加收滞纳金的情形1、第一种情形：滞纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法》规定：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金。
2、第二种情形：追征税款应加收滞纳金。
同样，根据上述规定，有特殊情况的，追征期可以延长到五年，包括税款和滞纳金。
3、第三种情形：偷、抗、骗税应加收滞纳金。
仍沿用上述规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
4、第四种情形：补缴税款应加收滞纳金。
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定：税收征管法第五十二条规定的补缴和追征税款、滞纳金的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴未缴或者少缴税款之日起计算。
5、第五种情形：不予批准延期缴纳税款应加收滞纳金。
《税收征管法实施细则》的规定，纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
依据《行政强制法》的规定，逾期未缴纳税费的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，滞纳金不能超过未缴纳的税费。
税收滞纳金相关规定有哪些
税收滞纳⾦相关规定有哪些《征管法》第三⼗⼆条规定，纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
税收滞纳⾦相关规定有哪些税款滞纳⾦是纳税⼈或者扣缴义务⼈不及时履⾏纳税义务⽽产⽣的连带义务。
《中华⼈民共和国征收管理法》(以下简称《征管法》)第三⼗⼆条对加收滞纳⾦的做法给予了法律地位。
国家对滞纳税款的纳税⼈、扣缴义务⼈征收滞纳⾦，⽬的是为了保证纳税⼈、扣缴义务⼈及时履⾏缴纳或者解缴税款的义务。
与之相对应的是多缴税款利息，《征管法》第五⼗⼀条规定，“纳税⼈超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当⽴即退还;纳税⼈⾃结算缴纳税款之⽇起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银⾏同期存款利息，税务机关及时查实后应当⽴即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、⾏政有关国库管理的规定退还。
”实际操作中，税务机关和税务⼈员必须把握好税法对滞纳⾦的法律规定，才能更好的执法，更好的为纳税⼈服务。
⼀、加收滞纳⾦的范围(⼀)加收滞纳⾦的税、费种类范围《征管法》第三⼗⼆条规定，“纳税⼈未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务⼈未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之⽇起，按⽇加收滞纳税款万分之五的滞纳⾦。
”可见，《征管法》对加收滞纳⾦的范围仅指税款，未按规定期限缴纳教育费附加和地⽅教育附加、防洪保安资⾦、⽂化事业建设费、残疾⼈保障基⾦等依法由税务局征收、代征的费，不能加收滞纳⾦。
(⼆)未按期预缴税款应加收滞纳⾦实际⼯作当中，企业所得税、等多种都需要预缴，如何适⽤加收滞纳⾦的规定，税法没有明确规定，但《国家税务总局关于企业未按期预缴所得税加收滞纳⾦问题的批复》(国税函[1995]593号)对企业所得税作了具体规定，根据旧《征管法》第⼆⼗条及《企业所得税法暂⾏条例》第⼗五条的规定，对纳税⼈未按规定的缴库期限预缴所得税的，应视同滞纳⾏为处理，除责令其限期缴纳税款外，同时按规定加收滞纳⾦。
国家规定滞纳金标准
国家规定滞纳金标准
滞纳金是指在约定的期限内未按时履行合同义务或未按规定提供相关文件的一方，应当按照一定比例向对方支付的违约金。
根据我国《合同法》的规定，滞纳金的标准可以由合同双方协商确定，但是协商的标准不得违反法律、法规的规定。
如果没有明确约定滞纳金的数额，那么可以参照相关法律法规的规定。
在我国，滞纳金的标准并没有具体的统一标准，而是根据不同的法律法规来确定。
例如，根据《中华人民共和国行政处罚法》，对于行政处罚决定书规定义务人应当在规定期限内履行行政处罚决定的，逾期不履行的，可以按照每日千分之三至每日千分之五的比例，从逾期履行之日起，按照逾期的天数计算滞纳金。
另外，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照法定期限缴纳税款的，可以按照国家规定的日利率计算滞纳金。
具体滞纳金的计算方式可以参考税务部门发布的相关规定和公告。
需要特别注意的是，滞纳金的收取必须合法合规。
如果合同双方约定的滞纳金标准违反了法律法规的规定，那么这个约定是无效的，违约方在支付滞纳金时可以按照法定的标准执行。
另外，滞纳金的收取也应该是合理的，不能过高或过低，以免对交易双方的权益产生不公平的影响。
总结来说，滞纳金的标准并没有统一的规定，需要根据不同的
法律法规和合同约定来确定。
在制定和执行合同时，应当注意合同双方的权益平衡，合理确定滞纳金的标准，遵守国家相关法律法规的规定，确保交易双方的合法权益。
一般滞纳金法律规定是多少百分比国家规定逾期费是多少
一般滞纳金法律规定是多少百分比国家规定逾期费是多少一般滞纳金法律规定是多少百分比? 滞纳金指针对不按纳税期限缴纳税款或者不按还款期限归还贷款，按滞纳天数加收滞纳款项一定比例的金额，它是税务机关或者债权人对逾期当事人给予经济制裁的一种措施。
滞纳金只能发生双方的法律地位不平等、国家行使公共权力的过程中，而且，国家对滞纳金的比例并没珐统一的规定，根据当事人违法情形由法律具体规定。
比如《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”《社会抚养费征收管理办法》第八条规定，当事人未在规定的期限内缴纳社会抚养费的，自欠缴之日起每月加收欠缴社会抚养费的千分之二的滞纳金；仍不缴纳的，由作出征收决定的计划生育行政部门依法申请人民法院强制执行。
民间借贷依照法律规定如何计算逾期利息？1.逾期利息一般是双方当事人依照原先的借款合同约定，没有约定的在借款期限届满后，是按中国人民憨行同期贷款利率计算。
同时还有一种情况，即是在法律文书生效后，债务人逾期未履行偿还义务，债权人向法院申请执行，在执行阶段加倍（一倍）支付未履行金额的利息。
2.法院可以支持的最高利率为中国人民银行同期贷款利率的4倍，当事人双方约定利息超过4倍的，超过部分不予支持。
3.法院原则上是不支持计算复利，但如果有一方债权人是国有银行，按照中国人民银行的相关规定，法院是支持银行计算复利。
国家规定银行贷款最高利息是多少，逾期只后的最高利息又是多少当前银行的短期贷款利率（一年以内）为：5 .35%。
对于借款一个月的利息计算方法是：利息=本金×利率×时间（年）如果借款1万元一个月利息是：利息=10000×5.35%×1/12=45.58元中国人民银行规定的逾期罚息标准是如何规定的？现行的是多少？逾期不仅有最低未还款部分的5%滞纳金、账单全额罚息（日息万分之五，消费当日开始计息，按月计收复息直到本息还清为止）国家水务局关于水费逾期违约金日千分之五的规定水务局对此是没有相关规定的。
行政机关罚款滞纳金有上限吗
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我国的《⾏政处罚法》中，并没有滞纳⾦上限的相关规定;第五⼗⼀条当事⼈逾期不履⾏⾏政处罚决定的，作出⾏政处罚决定的⾏政机关可以采取下列措施：(⼀)到期不缴纳罚款的，每⽇按罚款数额的百分之三加处罚款;(⼆)根据法律规定，将查封、扣押的财物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款;(三)申请⼈民法院强制执⾏。
第五⼗⼆条当事⼈确有经济困难，需要延期或者分期缴纳罚款的，经当事⼈申请和⾏政机关批准，可以暂缓或者分期缴纳。
⼆、交通违法⾏为中，有滞纳⾦上限的规定。
公安部105号令中明确规定：违法当事⼈逾期不交纳罚款的，按每⽇3%加收滞纳⾦，但滞纳⾦不得超过罚款本⾦数额。
三、因此，必须针对你的具体情况具体分析了。
滞纳⾦是必须要交的，⾄于滞纳⾦的上限，则要看你如何与处罚⽅沟通了。
法律为什么不规定滞纳⾦上限?某种意义上讲，就是针对⼩额罚款的，如果规定上限是罚款本⾦，那⼩额的被处罚⼈，很可能就不会及时去交了，反正钱不多，如果不催讨，连交不交都是个问题了!《⾏政强制法》第四⼗五条规定：“⾏政机关依法作出⾦钱给付义务的⾏政决定，当事⼈逾期不履⾏的，⾏政机关可以依法加处罚款或者滞纳⾦。
加处罚款或者滞纳⾦的标准应当告知当事⼈。
加处罚款或者滞纳⾦的数额不得超出⾦钱给付义务的数额。
”2012年1⽉1⽇开始实施的《⾏政强制法》第四⼗五条规定：⾏政机关依法作出⾦钱给付义务的⾏政决定，当事⼈逾期不履⾏的，⾏政机关可以依法加处罚款或者滞纳⾦。
加处罚款或者滞纳⾦的标准应当告知当事⼈。
加处罚款或者滞纳⾦的数额不得超出⾦钱给付义务的数额。
三、不过，这罚款早晚要交，还是从了吧，呵呵按理，对你罚款是早就⽣效的，你早就应该交了，不过既然没交，这就属于滞纳了，那就要依据法规中关于“滞纳⾦”的规定来调整了。
税收滞纳金
税收滞纳金•相关推荐税收滞纳金税收滞纳金我国《税收征收管理法》第32条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”同时，《税收征收管理法》第40条规定，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取从其存款中扣缴税款、扣押、查封、拍卖、变卖等强制措施，还可以处以罚款。
也就是说，对纳税人未按规定限期缴纳税款的同一行为，既要对其进行罚款，又要征收滞纳金。
如果滞纳金不具有罚款的性质，其适用并不存在障碍;但如果认定其为罚款，那么税务机关对税务违法行为同时适用罚款与滞纳金，就与行政法上的“一事不再罚”原则相冲突。
因此，明确滞纳金的法律性质就显得尤为重要。
(二)对滞纳金的性质界定滞纳金是指税务机关基于纳税人未在规定期限缴纳税款的事实，而从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的附带征收。
各国法律对滞纳金的法律性质的认定并不一致，大体包括以下几种：1.损害赔偿说。
该说认为，税收债务是一种公法上的金钱给付之债。
当清偿期届满时，如果纳税人不能如期履行义务，就会构成迟延履行，进而给债权人带来损失，需要通过支付违约金或赔偿损失等方式加以弥补。
基于此，滞纳金的比例不能太高，虽然其可以高于金融机构贷款的利息率，但是大致不能超出民间借贷的利息率太多。
2.行政处罚说。
该说认为，滞纳金是税务机关对于纳税人未及时缴纳税款的一种经济制裁措施。
持这种观点的学者认为滞纳金具有惩罚性，滞纳金即罚款。
3.行政秩序罚说。
依照此说，滞纳金是对纳税人过去违反税法义务行为的制裁。
如果按照这种理解，滞纳金与罚款实际上没有任何差别，将滞纳金列入税收附带债务也没有合理性可言。
4.损害赔偿兼行政执行罚说。
该说认为，滞纳金主要是一种迟延履行的损害赔偿，但同时也兼有行政执行罚的性质。
如果滞纳金只是一种行政执行罚，那么在征收滞纳金的同时，还应该加计利息。
税务未申报罚款标准
税务未申报罚款标准
1、小规模纳税人根据《中华人民共和国税收法》及相应的实施条例，在实行的系统的税收征管制度下未按税务机关规定纳税，或不履行所担任的税务登记、申报、缴纳、备案等义务，如不及时报送财务会计报表和财务报告等，其行为均属于未申报税款的范畴，根据法定规定，将被处以罚款。
2、未按规定申报税款的，按每月滞纳金本金的倍数收取滞纳金，月滞纳金率按照本金的0.05%计取，但最低不得低于100元，最高不得超过1万元。
3、未如实依法申报的，将依法从节税额中扣除节税金额；重复申报或者超过声明数额的，超过部分扣除，或者未及时申报，应扣除该行业征收率5倍或者十倍的税款。
4、拒不接受复核的，将按照相应的行业税率加收50%的惩罚性税收。
5、不按税收征管机关要求准确、真实地进行财务报告的，将根据法定规定，加倍处以欠税相应数额的罚款。
税务漏水情况说明
1.税务机关怎么对偷税,漏水,欠税追征1、滞纳金征管法第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
实施细则第七十五条税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
能否超过本金？与行政强制法的滞纳金（加收条件、起算时间、是否减免）执行情况？人大看法？税收征管法修订为税收利息（原滞纳金？）2、对临时从事经营的强制措施征管法第三十七条对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
人大预工委交流情况，核定？3、在纳税期之前的税收保全征管法第三十八条税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或者变卖所扣押、查封的商品4、强制执行5、税收优先权6、欠税公告7.退税抵缴8、主体转移9、行使代位权、撤销权税务机关依照前款规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
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滞纳金能否超过税款本金对于税收滞纳金是否可以超过本金问题有一些争议，一些法院判例也有所不同。
对此，笔者采集了相关的一些资料，以便辨析结论。
一、关于滞纳金的释义《新税收征收管理法及其实施细则释义》（2002年9月版）就第三十二条关于滞纳金的释义摘录如下：滞纳金是一种执行罚，是当事人不及时履行他所不能代替履行的义务时，国家行政机关对其采用课以财产上新的给付义务的办法，也就是在经济上加重义务，促进其履行义务。
执行罚不同于行政处罚，行政处罚是因公民、法人或者其他组织违反行政法上的义务，而受到的行政制裁。
税务行政处罚是行政处罚的一种。
执行罚的目的不在于制裁，而在于促使违反行政法上的义务的公民、法人或者其他组织尽快履行义务。
滞纳金是税务机关对未按规定期限缴纳税款的纳税人或扣缴义务人按比例附加征收的金钱。
加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
二、行政强制法的规定《中华人民共和国行政强制法》自2012年1月1日起施行。
第四十五条行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。
加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。
加处罚款或者滞纳金的数额不得超出金钱给付义务的数额。
三、滞纳金的债权确认《最高人民法院关于税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉应否受理问题的批复》（法释[2012]9号）青海省高级人民法院：你院《关于税务机关就税款滞纳金提起债权确认之诉应否受理问题的请示》（青民他字[2011]1号）收悉。
经研究，答复如下：税务机关就破产企业欠缴税款产生的滞纳金提起的债权确认之诉，人民法院应依法受理。
依照企业破产法、税收征收管理法的有关规定，破产企业在破产案件受理前因欠缴税款产生的滞纳金属于普通破产债权。
对于破产案件受理后因欠缴税款产生的滞纳金，人民法院应当依照《最高人民法院关于审理企业破产案件若干问题的规定》第六十一条规定处理。
此复。
四、欠税与滞纳金加收可以分离《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第一条关于欠税滞纳金加收问题：（一）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金不再要求同时缴纳，可以先行缴纳欠税，再依法缴纳滞纳金。
（二）本条所称欠税，是指依照《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）第三条、第十三条规定认定的，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人超过税收法律、行政法规规定的期限或者超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款。
附：《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号公布，第44号修改）第三条本办法所称欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限（以下简称税款缴纳期限）未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
税务机关对前款规定的欠税数额应当及时核实。
本办法公告的欠税不包括滞纳金和罚款。
五、相关省市的咨询解答1、滞纳金能否超过税款本金？内蒙古12366于2020-05-08回复：税收滞纳金本质上是税收征收行为，税收征管法中的罚款是行政处罚行为，二者均不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此二者均可以超过欠缴税款的金额。
2、税收滞纳金可以超过本金吗？湖北税务12366于2019-08-01答复：根据税收征收管理法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
目前，税务系统暂无相关文件明确规定，税收滞纳金能否超过本金。
3、偷税处罚期限、税款追征期限、滞纳金能否超过税款（1）《行政处罚法》第二十九条违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。
法律另有规定的除外。
前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
《征管法》第八十六条违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
如果发现纳税人偷税，处罚考不考虑偷税的连续或继续状态？是否是偷税5年未被发现就不予税务行政处罚（因《征管法》没用提及连续或继续状态）？如果考虑连续或继续状态，偷税什么情形下是连续或继续状态？（2）经税务局稽查部门查补的税款（非偷、逃、抗、骗税），追征期是多长？（3）加收滞纳金能否超过税款本金？湖北税务12366于2019-12-17答复：第一，根据《中华人民共和国行政处罚法》(第十一届全国人民代表大会常务委员会第十次会议修改)第二十九条规定，违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚。
法律另有规定的除外。
前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算;违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第五十二条第三款规定，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
据此，该单位的行为已构成偷税，需补缴税款、加收滞纳金，但如果因违法行为发生至发现时已超过五年，则不再给予行政处罚，所以不需缴纳罚款；需要说明的是，虽然该单位的行为可以免予行政处罚的，但如构成犯罪的，仍需依法移送司法部门追究刑事责任。
第二，根据《国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复》（国税函〔2005〕813号）文件规定，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。
纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。
税务机关追缴税款没有追征期的限制。
税收征管法第五十二条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。
纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。
根据《国家税务总局关于未申报税款追缴期限问题的批复》（国税函〔2009〕326号）文件规定，税收征管法第五十二条规定：对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
税收征管法第六十四条第二款规定的纳税人不进行纳税申报造成不缴或少缴应纳税款的情形不属于偷税、抗税、骗税，其追征期按照税收征管法第五十二条规定的精神，一般为三年，特殊情况可以延长至五年。
第三，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
据此，目前税务系统暂无相关文件明确规定，税收滞纳金能否超过本金。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵公司实际经营情况来认定。
4、企业欠税形成的累计滞纳金不能超过欠税金额，对吗？（1）前段时间《税务报》一文章讲案例，说：根据《行政强制法》，企业欠税形成的累计滞纳金不能超过欠税金额。
这和《税收征管法》有冲突，文章说，应按《行政强制法》执行，可以吗？（2）多年的税务非正常户（有限公司）欠税，无力偿还。
现法定代表人为信用想自己个人代还，请问：可以免除滞纳金吗？黑龙江省12366于2019-12-10答复：税收滞纳金本质上是税收征收行为，税收征管法中的罚款是行政处罚行为，二者均不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此二者均可以超过欠缴税款的金额。
5、本金250滞纳金465，滞纳金可以超过本金吗河南省税务局2019-12-19回复如下：一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
”二、根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）第七十五条规定：“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
”税收滞纳金本质上是税收征收行为，不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为，不适用行政强制法，因此可以超过欠缴税款的金额。