投资项目审计办法1025.pptx
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合规性、完整性、准确性，报告结论是否明确，可研报告在项目 实施过程中的动态管理。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十七条
决策程序审计。主要内容包括： （一）按规定程序逐级审批； （二）在规定时间内提请审批； （三）项目实施过程中再履行决策程序： 1.发生股份公司、局规定的影响投资目标实现的情形时，再履行决策
开展后评价。 以下节点应根据实际情况安排过程审计：
❖ （一）项目竣工验收； ❖ （二）缺陷责任期满； ❖ （三）发生影响项目运行或投资目标实现的重大异常状况时。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第十一条
计划管理原则。 投资项目审计实行计划管理，经批准后纳入年度审计计划的投资
项目，审计部门应按期组织完成。
投资项目审计办法
14
第二章 投资审计基本原则
第十三条
综合审计和专项审计相结合原则。 根据需要审计部门可安排投资项目开发建设管理及效益综合审计
，也可安排财务收支、投融资管理、投资预算等专项审计。
投资项目审计办法
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Contents Page Contents Page
目录页
第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
第六条
全局范围内开展投资项目审计适用本办法。
投资项目审计办法
8
第二章 投资审计基本原则
第七条：全覆盖原则。
审计部门要根据本办法规定，结合投资项目特点和进展情况，对 全局范围内所有投资项目实行审计全覆盖。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第八条：统一管理，分级、分层次实施的原则。
（一）局直管的投资项目、局投资运营公司管理的投资项目和中 标后由投资开发公司运作的投资项目，由局负责组织实施审计。 房地产公司投资的房地产项目、养老产业项目由房地产公司负责 实施审计。根据需要，局可对房地产公司投资的项目直接组织实 施审计。
中铁四局集团有限公司 投资项目审计办法
2017.10 合肥
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第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
投资项目审计办法
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第一章 总则
第一条
为规范中铁四局集团公司（以下简称局）投资项目审计工作 ，提高审计质量和审计效率，根据《中央企业投资监督管理 办法》（国资委令第34号）、《中国中铁股份公司有限公司 投资管理办法》（中铁股份公司财务[2017]82号）和国家相关 建设工程法律法规，以及局相关规定，制定本办法。
致的原因及影响。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十九条
项目投资规模控制审计。主要内容包括： （一）项目投资总规模、构成及投资额确认、调整机制； （二）年度投资预算的编制、审批、调整及实施情况； （三）实际投资与可研报告、投资预算等在时间和数量上的差异
投资项目审计办法
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
第二章 投资审计基本原则
第十二条
合理利用审计资源原则。 （一）经分管领导批准，投资项目的审计可委托中介机构进行。 （二）根据项目特点，投资项目审计可由审计部门成立审计组独
立完成；也可由审计部门牵头，成立财务部、金融管理部、投资 部、法规部、工管中心等部门参与的联合审计组共同完成。。
（二）参与建设或负责运营的子分公司可以根据需要，对其所参 与项目的施工生产情况或运营维护情况实施审计。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第九条
跟踪审计原则。 审计部门要对重大投资项目开展全过程跟踪审计。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第十条
过程审计和后评价相结合原则。 审计部门应有针对性地组织开展过程审计，并选择重点项目组织
投资项目审计办法
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第一章 总则
第三条
本办法所称的投资项目，是指局及所属子分公司在境内外投 资实施的下列项目：
（一）以PPP、BOT、BT等模式开展的基础设施投资项目； （二）土地一级开发整理项目； （三）房地产开发项目； （四）重大固定资产投资项目（不含设备购置）； （五）养老产业项目。
投资项目审计办法
投资项目审计办法
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第一章 总则
第二条
投资项目审计的目的是加强投资决策管理，规范投资行 为，强化投资风险管控，保障投资安全，促进投资目标 实现
投资项目审计办法
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第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
级PPP综合信息平台项目库情况； （四）政府付费、可行性缺口补助纳入政府年度预算、中长期财
政规划的批准情况。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十六条
投资决策合规性审计。主要内容包括： （一）投资方向； （二）投标联合体成员的尽职调查及资信评估； （三）可研报告编制责任落实，编制方法、内容、格式、数据的
程序的结果； 2.补充合同（协议）履行决策程序情况。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十八条
投标及合同评审审计。主要内容包括： （一）PPP联合体投标成员之间的合作框架、标前协议审批、订立情
况； （二）参加资格预审、投标审批程序； （三）业主招标条件对投资目标实现的影响及招标条件澄清、补疑； （四）招标文件、投资合同评审组织及评审意见； （五）合同主要条款与投资决策意见、可研报告、合同评审意见不一
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第一章 总则
第四条
本办法所称的投资实施主体是指投资项目运行全过程所涉及 的投资开发公司、投资运营公司、项目公司、运营维护公司、 房地产公司等单位。
投资项目审计办法
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第一章 总则
第五条
本办法所称投资项目审计是指审计部门围绕投资目标实现， 对投资立项、可研批复及执行、投融资、项目公司设立和运行 、建设、运营及维护、资金退出等投资活动所进行的鉴证和评 价活动。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十四条
投资项目审计要着重加强投资决策、投融资、项目公司设立及运 行、运营及维护、投资收入实现、投资回收、资金退出等方面的 审计。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十五条
项目建设合法合规性审计。主要内容包括： （一）政府对项目的立项审批及必要的建设行政许可； （二）政府对PPP项目建设模式及管理机构的批准、授权； （三）PPP项目财政可承受论证、物有所值评估及纳入全国或省
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十七条
决策程序审计。主要内容包括： （一）按规定程序逐级审批； （二）在规定时间内提请审批； （三）项目实施过程中再履行决策程序： 1.发生股份公司、局规定的影响投资目标实现的情形时，再履行决策
开展后评价。 以下节点应根据实际情况安排过程审计：
❖ （一）项目竣工验收； ❖ （二）缺陷责任期满； ❖ （三）发生影响项目运行或投资目标实现的重大异常状况时。
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第二章 投资审计基本原则
第十一条
计划管理原则。 投资项目审计实行计划管理，经批准后纳入年度审计计划的投资
项目，审计部门应按期组织完成。
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第二章 投资审计基本原则
第十三条
综合审计和专项审计相结合原则。 根据需要审计部门可安排投资项目开发建设管理及效益综合审计
，也可安排财务收支、投融资管理、投资预算等专项审计。
投资项目审计办法
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第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
第六条
全局范围内开展投资项目审计适用本办法。
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第二章 投资审计基本原则
第七条：全覆盖原则。
审计部门要根据本办法规定，结合投资项目特点和进展情况，对 全局范围内所有投资项目实行审计全覆盖。
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第二章 投资审计基本原则
第八条：统一管理，分级、分层次实施的原则。
（一）局直管的投资项目、局投资运营公司管理的投资项目和中 标后由投资开发公司运作的投资项目，由局负责组织实施审计。 房地产公司投资的房地产项目、养老产业项目由房地产公司负责 实施审计。根据需要，局可对房地产公司投资的项目直接组织实 施审计。
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第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
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第一章 总则
第一条
为规范中铁四局集团公司（以下简称局）投资项目审计工作 ，提高审计质量和审计效率，根据《中央企业投资监督管理 办法》（国资委令第34号）、《中国中铁股份公司有限公司 投资管理办法》（中铁股份公司财务[2017]82号）和国家相关 建设工程法律法规，以及局相关规定，制定本办法。
致的原因及影响。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十九条
项目投资规模控制审计。主要内容包括： （一）项目投资总规模、构成及投资额确认、调整机制； （二）年度投资预算的编制、审批、调整及实施情况； （三）实际投资与可研报告、投资预算等在时间和数量上的差异
投资项目审计办法
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ຫໍສະໝຸດ Baidu
第二章 投资审计基本原则
第十二条
合理利用审计资源原则。 （一）经分管领导批准，投资项目的审计可委托中介机构进行。 （二）根据项目特点，投资项目审计可由审计部门成立审计组独
立完成；也可由审计部门牵头，成立财务部、金融管理部、投资 部、法规部、工管中心等部门参与的联合审计组共同完成。。
（二）参与建设或负责运营的子分公司可以根据需要，对其所参 与项目的施工生产情况或运营维护情况实施审计。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第九条
跟踪审计原则。 审计部门要对重大投资项目开展全过程跟踪审计。
投资项目审计办法
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第二章 投资审计基本原则
第十条
过程审计和后评价相结合原则。 审计部门应有针对性地组织开展过程审计，并选择重点项目组织
投资项目审计办法
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第一章 总则
第三条
本办法所称的投资项目，是指局及所属子分公司在境内外投 资实施的下列项目：
（一）以PPP、BOT、BT等模式开展的基础设施投资项目； （二）土地一级开发整理项目； （三）房地产开发项目； （四）重大固定资产投资项目（不含设备购置）； （五）养老产业项目。
投资项目审计办法
投资项目审计办法
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第一章 总则
第二条
投资项目审计的目的是加强投资决策管理，规范投资行 为，强化投资风险管控，保障投资安全，促进投资目标 实现
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第一章 总则 第二章 投资审计基本原则 第三章 审计内容 第四章 审计结果及利用 第五章 附则
级PPP综合信息平台项目库情况； （四）政府付费、可行性缺口补助纳入政府年度预算、中长期财
政规划的批准情况。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十六条
投资决策合规性审计。主要内容包括： （一）投资方向； （二）投标联合体成员的尽职调查及资信评估； （三）可研报告编制责任落实，编制方法、内容、格式、数据的
程序的结果； 2.补充合同（协议）履行决策程序情况。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十八条
投标及合同评审审计。主要内容包括： （一）PPP联合体投标成员之间的合作框架、标前协议审批、订立情
况； （二）参加资格预审、投标审批程序； （三）业主招标条件对投资目标实现的影响及招标条件澄清、补疑； （四）招标文件、投资合同评审组织及评审意见； （五）合同主要条款与投资决策意见、可研报告、合同评审意见不一
6
第一章 总则
第四条
本办法所称的投资实施主体是指投资项目运行全过程所涉及 的投资开发公司、投资运营公司、项目公司、运营维护公司、 房地产公司等单位。
投资项目审计办法
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第一章 总则
第五条
本办法所称投资项目审计是指审计部门围绕投资目标实现， 对投资立项、可研批复及执行、投融资、项目公司设立和运行 、建设、运营及维护、资金退出等投资活动所进行的鉴证和评 价活动。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十四条
投资项目审计要着重加强投资决策、投融资、项目公司设立及运 行、运营及维护、投资收入实现、投资回收、资金退出等方面的 审计。
投资项目审计办法
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第三章 审计内容
第十五条
项目建设合法合规性审计。主要内容包括： （一）政府对项目的立项审批及必要的建设行政许可； （二）政府对PPP项目建设模式及管理机构的批准、授权； （三）PPP项目财政可承受论证、物有所值评估及纳入全国或省