内部控制与风险管理教案
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
《内部控制与风险》课件
成本效益原则。
效益不确定性
内部控制的实施效果受多种因素 影响，其产生的效益具有不确定 性，可能导致企业缺乏实施内部
控制的动力。
权衡利益与成本
企业在实施内部控制时需要权衡 利益与成本的关系，合理配置资 源，确保内部控制的实施效果。
03
内部控制的局限性
内部控制的固有局限性
环境适应性差
内部控制系统往往难以适应企业 外部环境的变化，如政策调整、 市场竞争等，导致内部控制的有
效性受到限制。
应对风险能力有限
内部控制系统对风险的识别和应对 能力有限，可能无法全面覆盖企业 面临的所有风险。
制度更新滞后
内部控制制度更新滞后于业务发展 ，导致内部控制无法及时适应新的 业务需求。
风险评估
风险评估是内部控制的重要环节，通过对组织内外部环境的分析，识别、评估和管 理各类风险。
风险评估应定期进行，以便及时发现和应对新的风险，同时对已识别风险进行持续 监控。
风险评估应考虑组织面临的各种风险，包括财务风险、市场风险、技术风险等，并 采取相应的应对措施。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果， 采取相应的控制措施，以确保组
《内部控制与风险》ppt课件
contents
目录
• 内部控制概述 • 内部控制要素 • 内部控制的局限性 • 风险管理 • 企业风险管理框架 • 内部控制与风险管理的关系
01
内部控制概述
内部控制的定义
01
内部控制是一种过程，旨在识别 、评估和管理组织内部的风险， 确保组织的运营、财务报告和合 规活动的高效性和有效性。
通过有效的风险管理，降低企业发展中的 不确定性，为企业可持续发展提供保障。
财务管理教案第3章：风险管理与内部控制实践
第一节风险管理的基本概念风险是指在特定环境下，可能会发生的某一个或多个事件造成的不确定性影响。
风险无处不在，我们要做的就是尽可能的减少其对我们带来的不利影响。
只有正确地认识风险，才能更好地避免风险。
财务管理中，我们要考虑的风险主要有市场风险、信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险等。
在进行风险管理时，要做的就是进行风险识别。
这个过程中，我们需要对公司业务及经营环境进行全面的了解和分析，找出可能存在的各种风险因素。
需要对风险进行评估和排序，确定哪些风险是公司面临的主要风险，并制定相应的应对措施。
需要及时跟踪风险的变化及其影响，及时进行调整和完善。
第二节内部控制的基本概念内部控制是指为保护公司资产，增强公司管理效能，规范公司经营行为而建立的一整套制度和程序，以及在这些制度和程序下的操作、监督和评价等各种活动。
内部控制的主要目的是保障公司的稳健经营和合规经营，为外部投资者提供可靠的信息和保障。
内部控制分为内部控制环境、内部控制程序和内部控制监督三个方面。
在进行内部控制建设时，需要确定公司的风险要素，并制定相应的流程和制度以进行内部控制。
需要加强员工的内部控制意识，对员工进行操作培训、控制意识培训等各种培训，使员工更好地执行内部控制制度。
需要建立起内部控制的监督机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，确保内部控制的有效性。
第三节风险管理与内部控制实践风险管理和内部控制是相辅相成的。
风险管理可以帮助公司识别和应对风险，而内部控制则可以在业务运作中规范公司行为和减少风险的发生。
下面以典型的财务风险进行分析。
1.市场风险市场风险是指由于市场价格波动等因素对公司进行投资的影响。
市场风险主要的特点是难以避免，而且波动范围较大。
在金融市场当中，市场风险就是指由于市场价格波动引起的资产价值的风险。
在进行市场风险管理时，需要通过使用各种投资组合工具等手段进行多元化投资，以便尽量减少市场风险的风险性。
在内部控制实践中，需要建立起合理、规范的投资制度，确保所有的投资均按照制度执行。
某公司内部控制与风险管理审计培训教材
某公司内部控制与风险管理审计培训教材第一章：内部控制与风险管理概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 风险管理的意义与目标1.3 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制的基本框架2.1 控制环境2.2 风险评估与控制活动2.3 信息与沟通2.4 监督与反馈第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计原则3.2 内部控制流程与程序3.3 内部控制的组织架构第四章：风险管理方法与工具4.1 风险识别与分类4.2 风险评估与评价4.3 风险处理策略与控制措施4.4 风险监控与报告第五章：内部控制与风险管理的审计程序5.1 内部控制审计的目标与原则5.2 审计程序的设计与实施5.3 审计报告的撰写与反馈第六章：内部控制与风险管理的案例分析6.1 典型案例分析与讨论6.2 案例解决方案及改进建议结语- 总结教材内容- 强调内部控制与风险管理的重要性- 提醒培训者持续加强学习与实践敬爱的培训者们，继续我们的学习之旅，本章将进一步介绍内部控制与风险管理的基本框架。
内部控制是指组织在实现目标过程中，建立的一系列相互关联的制度、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和合规性，并防止欺诈行为的发生。
而风险管理是指组织通过识别、评估和处理可能阻碍其实现目标的风险，以降低风险对组织造成的不确定性和潜在损失。
2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础，涵盖了组织文化、管理理念、道德价值观等方面。
一个强大的控制环境可以为内部控制的有效运行提供支持，确保员工遵守规章制度、诚实守信，并激励员工积极参与风险管理。
2.2 风险评估与控制活动风险评估是指识别和评估可能导致经济利益减损的内外部风险。
通过风险评估，组织能够了解各种风险的潜在影响，并采取相应的风险控制措施。
控制活动包括预防性控制、检测性控制和响应性控制，旨在减少风险的发生，并及时发现和纠正错误。
2.3 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要组成部分，涉及到信息的获取、记录、处理和传递。
内部控制与风险管理培训课件
06
案例分析与实践
企业内部控制与风险管理案例分享
某大型企业内部控制失效案例
通过分析该企业内部控制存在的问题，探讨内部控制失效对企业造成的负面影响 。
某成功企业内部控制与风险管理案例
分享该企业如何通过有效的内部控制和风险管理，实现企业稳健发展的经验。
如何结合自身企业特点进行内部控制与风险管理建设
1 2
内部控制与风险管理相互依存
内部控制是企业风险管理的基础，而风险管理则 为企业内部控制提供了方向。
融合企业环境控制与风险管理
将企业环境控制与风险管理相结合，确保企业在 复杂多变的市场环境中保持竞争优势。
3
实现企业可持续发展
通过有效的内部控制和风险管理，企业能够降低 风险、提高效率，实现可持续发展。
定期进行内部控制评价
制定内部控制评价标准
开展内部控制评价工作
பைடு நூலகம்
制定内部控制评价标准，包括评价的范围 、内容、方法、程序等。
定期开展内部控制评价工作，对公司的内 部控制体系进行全面检查和评估。
分析内部控制缺陷
报告内部控制评价结果
针对发现的内部控制缺陷，进行分析和评 估，找出原因和解决办法。
将内部控制评价结果报告给公司高层管理 人员和董事会，以便及时采取措施加以改 进。
促进企业可持续发展
内部控制与风险管理有助于企业实现 可持续发展，确保企业在不断变化的 市场环境中保持稳健发展。
感谢您的观看
THANKS
多的方面，包括运营管理、风险管理等方面。
03
现代内部控制框架
20世纪90年代，美国颁布了萨班斯法案，要求上市公司必须建立完善
的内部控制体系。随后，COSO发布了内部控制框架，成为全球范围内
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
内部控制与风险管理教案
2011——2012学年第二学期内部控制与风险管理教案会计学院审计系20XX 年 2 月内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内谷（标题）第二章内部控制的基本理论（二）课时2教学目的及要求1. 理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系2. 理解内部环境在内部控制要素中的基础作用3. 理解内部控制的局限性重占八、、难占八、、1. 教学重点内部控制的构成要素以及各要素之间的关系;基础作用；内部控制的认识误区2. 教学难点内部环境在内部控制要素中的内部控制的构成要素以及各要素之间的关系教学方法1 •以多媒体为主展示课程主要内容。
2 •运用案例，课堂讲授参考文献1、程新生•企业内部控制•北京：高等教育出版社，2008.2、张颖，郑洪涛•企业内部控制•北京：机械工业出版社，2009.3、胡为民•内部控制与风险管理•北京：电子工业出版社，2010.4、蒙丽珍•内部控制与风险管理•大连：东北财经大学出版社，2011.1 •内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？2•什么是内部环境？简要说明你对内部环境基础性的理解3.内部控制的局限性表现在哪些方面？为什么会存在固有局限性?内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页第五章控制活动内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页第七章内部监督|课时丨2内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页。
内部控制与风险管理(课件)
检测性控制
旨在发现已发生的错误、欺 诈和非法行为。
纠正性控制
旨在纠正已发生的错误、欺 诈和非法行为，恢复业务正 常运行。
内部控制的执行流程
1
制定和传达内部控制政策
明确组织的内部控制目标和要求，传达给相关部门和人员。
2
识别和评估风险
通过风险评估工具和技术确定组织面临的潜在风险。
3
设计和实施控制措施
制定和实施适当的内部控制措施以应对已识别的风险。
风险管理的目的
风险管理的目的是保护组织资产，降低不确定性，提升决策的可靠性和灵活 性，实现组织目标的可持续发展。
风险管理的影响因素
内外部环境
包括政治、经济、社会、技术等因素对组织的影响。
组织文化和价值观
决定组织对风险的认知、态度和应对方式。
信息和分析能力
决定组织对风险的识别、评估和决策能力。
风险管理的实施原则
2 风险评估
识别和评估组织内外部风 险的过程。
3 控制活动
指导和监督业务活动的制 度和措施，如审计、检查、 授权等。
4 信息与沟通
用于传递和交换业务信息以支持内部控制的 有效运行。
5 监督
评估内部控制制度的有效性和适应性，并提 供改进建议。
内部控制的分类
预防性控制
旨在预防错误、欺诈和非法 行为的发生。
内部控制与风险管理
欢迎来到本课程《内部控制与风险管理》。本课程将介绍内部控制和风险管 理的概念、目的、实施原则以及执行流程。
什么是内部控制？
内部控制是组织为达成业务目标，通过管理者的决策制定、组织形成的一种方法，用于规划、指导和监督组织 各级管理者和员工活动的制度和措施。
内部控制的目的
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计
内部控制与风险管理理论实务与案例课程设计一、课程设计背景随着社会经济的发展，企业内部管理越来越复杂，对企业内部控制的要求也越来越高。
内部控制是现代企业管理的基石，对于保护企业健康发展具有至关重要的作用。
同时，风险也是企业发展过程中必须面对的因素，如何科学的管理风险也是企业管理必备的能力。
本课程旨在帮助学生全面了解内部控制与风险管理的理论和实务，掌握内控与风险管理的方法和技巧，为将来从事企业管理工作打好基础。
二、课程设计主要内容1.内部控制的概念与原则–主要内容：内部控制的概念、内部控制的目的、内部控制原则、内部控制框架等–学习方式：讲解与案例分析2.内部控制的要素与模型–主要内容：内部控制的要素、内部控制模型等–学习方式：讲解与案例分析3.风险管理的概念与方法–主要内容：风险管理的概念、风险管理的方法、风险识别、风险评估、风险治理等–学习方式：讲解与案例分析4.内部审计的概念与方法–主要内容：内部审计的概念、内部审计的方法、内部审计的组织、内部审计的实施等–学习方式：讲解与案例分析5.实务案例分析与综合实习–主要内容：实际案例分析、综合实习等–学习方式：案例分析、实习三、教学方法1.理论讲解：由教师对内控与风险管理的相关理论进行深入讲解，让学生掌握相关概念、原则和方法；2.课堂讨论：学生结合自己的实际经验及所学理论，进行讨论交流，扩展知识面，也帮助学生理解相关内容和技巧；3.案例分析：通过真实的案例分析，让学生了解内控与风险管理在实际情况下具有的应用价值；4.综合实习：让学生从实践中体会内控与风险管理的实际应用，增强能力。
四、考核方式1.期末考试：考核学生对内控与风险管理理论的掌握情况；2.作业：以案例分析、实践调研、论文写作等形式加强对理论知识的理解和掌握；3.综合实习：考核学生在实践中对内控与风险管理的应用能力。
五、教学资源1.相关课程教材；2.外部权威实务人士讲解；3.内部控制与风险管理实际案例；4.实际实习机会。
《内部控制与风险管理》 教案 颜青 第5、6章 企业内部控制评价、 企业内部控制审计
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内控评价的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：“M公司内控审计的争议”。
案例解析：何为内部控制审计？
问题思考：如何认识内控审计与财务报告审计、内控评价间的关系？
课堂讲授：内控审计的含义、内控审计的程序和内容、内控审计与财务报告审计、内控评价间的区别与联系。
(9)内部控制评价工作底稿:详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
(10)内部控制评价报告的编制：①年度报告评价基准日是12月31日；②是否有效的结论；③编制程序是内部控制评价部门撰写、报经理层审核、董事会审批后确定。④上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露。
三、课堂练习
1.学生分组讨论2018年“康美药业”内部控制审计报告、内部控制评价报告、财务报表的审计报告的异同，就报告中描述的内控问题，提出解决建议。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3.教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业
(思考题)
预习：任务三内部控制审计报告
瓣秘
案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合
教学手段
多媒体教学
教学过程教学手段方法设计
一、教学设计
1.复习（5分钟）
内部控制审计的含义。
2.授课（70分钟）
案例导入：2018年“康美药业”内控审计报告。
案例解析：内部控制审计报告的类型。
问题思考：如何如何决定内部控制审计报告的类型？
课堂讲授：内控审计报告的要素、类型与编制。
风险管理与内部控制培训课程
风险管理与内部控制培训课程风险管理与内部控制培训课程第一章绪论1.1 课程介绍本课程旨在为企业员工提供风险管理和内部控制的基础知识和技能培训。
通过本课程的学习，员工将了解风险管理和内部控制的重要性，学会识别和评估企业面临的各种风险，并学习制定和实施相应的内部控制措施，以减少风险并保障企业的可持续发展。
1.2 学习目标本课程的学习目标包括：- 了解风险管理和内部控制的基本概念和原理；- 掌握风险管理和内部控制的基本方法和工具；- 学会识别和评估企业面临的各种风险；- 掌握制定和实施内部控制措施的方法；- 学会监督和评估内部控制的有效性；- 制定风险管理和内部控制的企业政策和流程。
第二章风险管理概述2.1 风险的定义和分类- 风险的定义和特征- 风险的分类和来源2.2 风险管理的基本概念- 风险管理的定义和目标- 风险管理的原则和步骤第三章内部控制概述3.1 内部控制的定义和目标- 内部控制的基本概念和原理- 内部控制的目标和作用3.2 内部控制的要素- 控制环境- 风险评估- 控制活动- 信息和沟通- 监督和评估第四章风险识别和评估4.1 风险识别的方法- 内部环境分析- 外部环境分析- 业务流程分析- 项目风险分析- 财务风险分析4.2 风险评估的方法- 定性风险评估- 定量风险评估- 风险评估工具和技术第五章内部控制的设计和实施5.1 内部控制的设计原则- 内部控制的目标和策略- 内部控制的原则和设计要求5.2 内部控制的实施步骤- 内部控制计划的制定- 内部控制措施的设计和实施- 内部控制流程的优化和改进第六章内部控制的监督和评估6.1 内部控制监督的方法- 内部控制自查和检查- 内部控制审计和评估6.2 内部控制评估的指标和标准- 内部控制评估的目标和内容- 内部控制评估的指标和标准第七章风险管理和内部控制的企业政策和流程7.1 风险管理和内部控制的相关政策- 企业风险管理政策- 内部控制政策7.2 风险管理和内部控制的流程- 风险管理的流程和步骤- 内部控制的流程和步骤第八章课程总结和展望8.1 课程总结- 本课程的学习成果和效果- 未来进一步深化和发展的方向8.2 学习反馈和建议- 学员对本课程的反馈和建议- 学员对进一步培训需求的反馈和建议以上是一份关于风险管理与内部控制培训课程的大致概述。
内部控制与风险管理培训课件
内部控制系统通过严格的 授权审批和监督机制，能 够防止资产被盗窃、滥用 或浪费，确保资产的安全 与完整。
内部控制系统能够规范财 务报告的编制和审核流程 ，减少错误和舞弊的发生 ，提高财务报告的准确性 和可靠性。
内部控制系统通过优化业 务流程、降低成本、提高 资源利用效率等手段，能 够提高企业的经营效率和 效果。
风险管理涉及对风险的识别、评估、 应对和监控等环节，需要内部控制提 供相应的信息和数据支持。
内部控制通过建立健全的信息系统、 审计机制和报告制度，确保风险管理 所需信息的准确性和及时性。
内部控制与风险管理的整合
内部控制与风险管理相互关联、相互促进，通过整合两者能够提高企业的风险应 对能力和管理水平。
06
内部控制与风险管理的未 来发展
信息技术对内部控制与风险管理的影响
信息技术提高了内部控制的效率和准确性，例如通过自动化 流程减少人为错误和舞弊。
信息技术也带来了新的风险，如网络安全、数据保护和隐私 泄露等，需要加强风险管理。
企业治理结构对内部控制与风险管理的作用
良好的企业治理结构能够确保内部控制的有效实施，提高 风险管理水平。
建立科学的人力资源管理 制度，包括招聘、培训、 考核、晋升等。
风险识别与评估
风险识别
通过收集内外部信息，识别企业 面临的各种风险。
风险评估
对识别出的风险进行定性和定量分 析，确定风险等级和影响程度。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施。
控制活动实施
授权审批控制
建立完善的授权审批体系，确 保各项业务活动得到适当授权
风险监控与报告
总结词
风险监控与报告是对企业风险管理过程的持续监控和 信息反馈，有助于及时发现和解决潜在的风险问题。
《内部控制与风险管理》课件—01内部控制与风险管理概述
第一节 内部控制理论沿革
内部控制五要素
要素
控制环境
风险评估 控制活动 信息与沟通
监督
含义
构成一个整体的氛围，是影响内部人员控制其他要素的基础， 包括员工的诚信性和道德观；员工的胜任能力；董事会或审计 委员会提供的关注和指导；管理哲学和经营方式；组织机构； 授予权力和责任的方式；人力资源政策和实施
变及发展 • 理解内部控制及风险管理的协调关系
从内部牵制到全面风险管理
全面风险管 理框架
内部控制 整体框架
ERM框架
内部评价 内部审计
内部控制 结构完善
内部牵制
实物牵制簿 记牵制
建立内控数据 准确一致内控 可靠性
控制环境会 计系统控制 程序
COSO框架
控制环境风险 评估控制活动 信息与沟通监 控
内部环境目标 设置事件识别 风险评估控制 活动信息与沟 通监控
被动地将风险管理作为成本中 主动积极的将风险管理作为价值中
心
心
与企业战略联系不紧，目的是 紧密联系企业战略，目标是寻求风
转移或避免风险
险优化措施
方法 注意焦点
事后反应时的风险管理法，即 事前风险防范，始终风险预警和及
先检查和预防经营风险，然后 时处理，事后风险评估、评估、备
采取应对措施
案及其他相应措施
二、内部控制与风险管理的衔接
（四 ）“从上到下”控制基础和“从下到上” 风险基础的执行模式的融合
• 过去，一提到内部控制，人们往往认为是 管理者制定出相应的规章制度约束员工的， 但在风险管理框架下的内部控制既体现内 部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部 控制从下到上参与设计、反馈意见以及 “倒逼”机制，即从上到下控制基础和从 下到上风险基础的执行模式的融合
内部控制与风险管理培训PPT课件
汇报人：
2024-01-02
• 内部控制概述 • 风险管理基础 • 内部控制在风险管理中的应用 • 企业内部控制实践案例 • 内部控制评价与改进 • 风险管理挑战与对策
01
内部控制概述
内部控制的定义与目的
内部控制定义
内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发 现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策 、措施及程序。
销售业务内部控制目标
01
确保销售收入实现，防范销售风险，提高客户满意度。
销售业务内部控制措施
02
建立客户信用管理制度，加强销售合同订立和审批控制，实施
销售收款的过程控制等。
销售业务内部控制案例
03
某上市公司通过加强销售内部控制，成功防范了一起涉及数千
万的销售合同诈骗案件。
其他业务内部控制实践
资产管理内部控制
内部控制的优化
结合企业实际情况和外部环境变化，对内部控制体系进行优 化升级，提高内部控制的效率和效果，降低企业风险。
06
风险管理挑战与对策
企业面临的主要风险挑战
市场风险
市场波动、竞争加剧、客户需求变化等带来 的不确定性。
操作风险
内部流程缺陷、系统故障、人为失误等引发 的风险。
信用风险
交易对手违约、欺诈行为等导致的损失。
内部控制的目的
内部控制的目的是确保企业实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息 资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和 效果性。
内部控制的五大要素
01 控制环境
02 风险评估
03 控制活动
04 信息与沟通
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1-10章+案例 内部控制概述-信息系统的内部控制和风险管理
教案格式（以简略表格为基础）《风险控制与风险管理》教学大纲第1章教学安排：5课时【教学重点】一、内部控制的产生二、内部控制发展各阶段三、内部控制的概念、目标和指导原则四、COSO框架和SOX法案五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》【主要解决问题】主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。
【课堂教学主要任务】首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。
按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。
引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。
其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。
帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。
最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。
对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。
【学生互动】可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。
【课前预习材料】《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》【建议课时分配】前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。
案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。
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学
方
法
1.以多媒体为主展示课程主要内容。
2.从案例引入组织架构和责权分配的意义，课堂讲授。
参
考
文
献
1.程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2.张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3.胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4.蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
2.教学难点
内部控制的构成要素以及各要素之间的关系
教
学
方
法
1．以多媒体为主展示课程主要内容。
2．运用案例，课堂讲授
参
考
文
献
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
2.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
3.风险管理与内部控制有哪些内在联系？
4.简要概括我国内部控制规范体系的构成。
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第二章内部控制的基本理论（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解内部控制的理论基础
2.掌握我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制定义的界定及其核心理念；掌握内部控制的五个目标及五个原则
参
考
文
献
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
思
考
题
1.简述我国《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
参
考
文
献
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
思
考
题
1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段有何特点？
重
点
难
点
1.教学重点
我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制定义的界定；内部控制的五个目标
2.教学难点
内部控制定义所体现的核心理念
教
学
方
法
1．以多媒体为主展示课程主要内容
2．运用案例，通过老师讲解、提问、交流等形式进行讲授
参
考
文
献
1、程新生.企业内部控制.北京：高等教育出版社，2008.
2、张颖，郑洪涛.企业内部控制.北京：机械工业出版社，2009.
4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
思
考
题
1．内部控制的五要素有哪些，它们之间关系如何？
2.什么是内部环境？简要说明你对内部环境基础性的理解。
3.内部控制的局限性表现在哪些方面？为什么会存在固有局限性？
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
2013——2014学年第二学期
内部控制与风险管理
教案
会计学院审计系
2014年2月
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.熟悉内部控制产生与发展历程的五个主要阶段
2.掌握内部控制整合框架的内涵、目标及其要素构成
3.理解内部控制的现实意义
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第三章内部环境（二）
第三章内部环境（一）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解内部环境的构成要素、组织架构设计的原则
2.理解内部控制与内部环境的关系、组织架构设计和运行的主要风险、
3.掌握组织架构的设计方法
重
点
难
点
1.教学重点
组织架构设计和运行的主要风险，组织架构的设计方法
2.教学难点
组织机构的本质，应通过上市公司的组织架构图加以讲解
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第二章内部控制的基本理论（二）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解内部环境在内部控制要素中的基础作用
2.理解并掌握内部控制的构成要素以及各要素之间的关系
3.理解内部控制的局限性
重
点
难
点
1.教学重点
内部控制的构成要素以及各要素之间的关系；内部控制的局限性
重
点
难
点
1.教学重点
《企业风险管理——整合框架》的核心内容及其所体现的崭新理念和思想；《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有的进步
2.教学难点
《企业风险管理——整合框架》的核心内容及其所体现的新理念和新思想
教
学
方
法
1．以多媒体为主展示课程主要内容
2．从案例引入内部控制与风险管理的概念及其意义，课堂讲授
2.理解我国企业内部控制规范体系的层次结构
3.掌握我国企业内部控制规范的框架体系
重
点
难
点
1.教学重点
我国企业内部控制规范的框架体系及其层次结构；企业内部控制应用指引包括的主要内容
2.教学难点
我国企业内部控制规范的框架体系及其层次结构
教
学
方
法
1.以多媒体为主展示课程主要内容。
2．通过案例分析和讨论帮助学生理解内部控制与风险管理的联系
2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？
3.全面风险管理框架的八要素指的是什么？
4.请说说《企业风险管理——整合框架》与《内部控制整合框架》的联系？
内部控制与风险管理（1050036）安徽财经大学教案专用页
内容
（标题）
第一章总论（二）
课时
2
教
学
目
的
及
要
求
1.了解我国内部控制法规发展的三个阶段
3、胡为民.内部控制与风险管理.北京：电子工业出版社，2010.
4、蒙丽珍.内部控制与风险管理.大连：东北财经大学出版社，2011.
思
考
题
1.内部控制的基本原则是什么？
2.我国《企业内部控制基本规范》中对内部控制是如何界定的？
3.内部控制的核心理念是什么？
4.内部控制的目标是什么？
5.如何理解内部控制的“全员、全面、全过程”控制？
5.企业内部控制编审委员会.企业内Байду номын сангаас控制基本规范及配套指引案例讲解.上海：立信会计出版社，2011.
思
考
题
1.内部环境包括哪些内容？内部环境在内部控制中的地位如何？
2.什么是组织架构？组织架构的本质是什么？
3.组织架构设计和运行的主要风险有哪些？
4.请同学上网查找一家上市公司的组织结构图，并对其进行解释，分析其优点，或者认为存在什么不足？