增值税扩围改革预期问题分析及应对策略
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的不断发展和税收制度的不断完善，增值税面临着诸多问题和挑战。
增值税存在征收难度大、缴纳复杂等问题，导致一些纳税人难以正常遵守税收法规。
税收管理部门的监管不到位，导致税收征管工作效率不高。
随着跨境电商的快速发展，增值税征收面临着新的挑战，如征收难点多、征管制度不完善等问题。
针对以上问题，我国税收管理部门和相关部门正在积极探讨并制定一系列对策，力求解决增值税面临的问题。
接下来的内容将重点探讨增值税的存在问题以及针对这些问题提出的对策，旨在促进我国增值税制度的不断完善和发展。
1.2 研究意义现行增值税是我国税收体系中一个非常重要的税种。
对于增值税面临的问题及对策进行研究具有重要的现实意义和理论意义。
增值税作为我国税收体系中的一大支柱税种，直接关系到国家财政收入的稳定和增长。
通过对增值税存在的问题及改革对策进行深入研究，可以有针对性地提出改进和完善增值税政策的建议，进一步提高国家税收质量和效率，促进国家经济的持续稳定增长。
纳税人合规意识不足、税收管理部门监管不到位等问题在增值税征收中时有发生，对此进行深入分析并提出对策，可以有效提升纳税人的纳税遵从意识，同时增强税收管理部门的监管能力，促进税收征管工作的顺利开展，保障税收稳定增长。
随着跨境电商的发展，增值税征收也面临着新的挑战和难点，探讨跨境电商增值税征收难点及解决方案，可以为跨境电商税收政策的制定提供参考，保障国家税收利益，促进跨境电商健康发展。
对现行增值税面临的问题及对策进行深入研究，不仅有助于完善我国税收体系，促进国家经济的发展，还有助于引领税收征管工作的科学化、规范化发展，为我国税收征收工作提供科学依据和决策参考。
2. 正文2.1 增值税存在的问题1. 税负过重：现行增值税税率较高，造成纳税人的负担加重，影响企业的经营发展和市场竞争力。
2. 税负不公：不同行业、不同企业之间存在着税负差异，导致资源分配不合理，影响市场公平竞争。
我国增值税改革问题分析及展望
增值税的改革问题是我国税制改革的关键环节，也是新时代顺应我国经济发展的需要。
新时代增值税的改革是在充分考虑我国政治体系、创新驱动体系、税收环境、国际关系的基础上进行的。
本着增值税特有的“中性”原则，我们来回顾增值税的发展历程：（1）1979年，我国开始试行增值税，直至1993年作为引进试点阶段：1984年和1993年，我国对增值税进行了两次较大幅度的改革。
（2）1994年-2003年，基本建立阶段。
（3）2004年-2009年，处于转型阶段。
（4）2012年-2016年是全面推行展开阶段，2016年，我国又全面推行营改增试点，使增值税更加步入现代化税收改革体系。
（5）2017年至今是全面深化改革阶段。
2019年11月，我国财政部与国家税务总局，联合发布了《中华人民共和国增值税法（征求意见稿）》，使增值税的发展进入了一个新的阶段。
经过这一系列的发展，现增值税成为第一大税种。
一、增值税定义解读及其实施原理增值税定义及征缴内容：增值税作为一种流转税，它是以商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额作为计税依据而征收的流转税，对商品生产、流通、劳务服务等多个环节的增值额或附加值征收的一种流转税。
现阶段，我国对增值税进行扩大范围，征税面广，对我国的税收起到调节作用，是我国最大税种。
课税范围包括种植业、林业、畜牧业、采矿业、制造业、建筑业、交通业和商业服务业等，收入占我国税收总收入的40%左右。
增值税税率及实施原理：增值税所征收的是商品、劳务在流转过程中的增值额。
增值额即在流转过程中新增加的价值，也就是商品销售额减去外购货物和劳务成本之后的余额。
马克思剩余价值理论中的V+M部分就是增加额，更好地体现了增值税作为价外税的间接性和税收转嫁性，以及由消费者进行承担的属性。
我国普遍征收增值税，具有中性特点，中央和地方共享，五五分成。
我国设置三档比例税率。
二、增值税改革的内容2019年4月1日起，增值税改革系列措施正式实行，财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》，标志着增值税的深化改革进一步推行。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析随着经济的发展和税制的不断完善，增值税已经成为了我国最主要的税收之一。
随着时代的发展，增值税也面临着一系列的问题。
本文将对现行增值税面临的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、增值税面临的问题1. 税率调整困难现行增值税税率为17%，但随着经济形势的变化，有时需要对税率进行调整以应对市场动态。
增值税税率调整一般较为困难，需要通过立法程序才能实现，这就导致了税率调整的周期较长，难以及时应对市场情况。
2. 税收分配不平衡由于增值税是按照销售额来征税的，这就导致了一些地区或行业的税收分配不平衡。
一些发达地区或行业的税收征收较多，而一些欠发达地区或行业的税收征收相对较少，这就导致了地区间的税务不平衡，影响了税收的公平性。
3. 税收征管难度大随着经济的不断发展，一些新兴产业和新型商业模式的出现，增值税的征管难度也在逐渐增加。
尤其是一些互联网企业和跨境电商等新兴行业，由于其交易的特殊性，增值税的征管难度更大，同时也容易出现一些漏税的情况。
二、对策分析1. 税率调整的灵活性针对税率调整困难的问题，可以在立法的基础上增加一些政策上的灵活性，使得税率的调整更加及时和灵活。
比如可以根据市场需求情况，设立一个灵活的税率浮动范围，这样可以在不需要修改法律的情况下，根据市场情况对税率进行调整。
2. 优化税收分配机制为了解决税收分配不平衡的问题，可以适度加大对欠发达地区或行业的税收政策扶持力度，引导资金和资源向欠发达地区或行业倾斜，从而实现税收的均衡分配。
同时也可以加强对税收逃避和偷逃的查处力度，确保税收的公平与公正。
3. 完善征管技术手段针对税收征管难度大的问题，可以加大对税收征管技术手段的投入，完善和提升征管技术水平。
比如可以采用大数据和人工智能等技术手段，构建完善的税收征管系统，提高征管的精准度和有效性，降低漏税和偷逃的风险。
现行增值税虽然在我国的税收体系中占据了重要地位，但也面临着一系列的问题。
浅析增值税扩围的困境与对策
■赵彤彤
摘
天津财经大学
要： 本 文在增值税扩 围试 点范围逐 步扩 大的前提 下，指 出了增值税 扩围的意义 ，分析 了增值税 扩围进程 中所面临的 困境
对 策
结合我 国的基本 国情与现行税制 ，提 出了相关的对策和建议 ，以期对推进 营业税 改征增值税提供借鉴和参考。
重要一环。而增值税扩围之后 ，直接影响到营业 税的税基 ，造
成营业税收入的减少 。增值税是中央与地方的共 享税 ，中央分
成７ ５ ％，地 方分 成２ ５ ％，进 口环 节 的增 值税 全部 归 中央所有 ，
值 税试点 的通知 》（ 财税［ ２ ０ １ ２ １ ７ １ 号） ，明确将交 通运输业 和部
分现代服 务业 营业税 改征增 值税 试点范围 ，由上海市分批扩大 至 北京 市 、天 津市 、江苏 省 、浙 江省 （ 含 宁波 市 ） 、安 徽省 、 福 建省 （ 含 厦 门市 ） 、湖北 省 、广 东省 （ 含 深圳 市 ）等８ 个 省 （ 直辖市 ） 。 二 、 增值 税 扩 围 的 影 响 随着营改增试 点范 围的逐步扩大 ，其重要意义也 日趋 明显 。 １ ． 有助于延伸增值税 的抵扣链条 ，缓解重复征税问题 增值税 和营业 税同属于流转 税 ，增值 税针对货 物及 劳务的
三 、增 值 税 扩 围 面 临 的问 题
２ ０ １ １ 年１ １ 月１ ６日，财政部和 国家税务总局印发 了 《 关于在 上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试
点的通知 》（ 财税［ ２ ０ １ １ １ １ １ １ 号） ， 自２ ０ １ ２ 年１ 月１ 日起 ，在上海市
开展 交通 运输 业和部分 现代 服务业 营业税 改征增值税试点 。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税作为我国主要税收之一，对于国家的财政收入和经济发展起着非常重要的作用。
随着经济的发展和税制的不断完善，增值税改革所面临的问题也日益凸显。
本文将从增值税改革存在的问题和相应的对策进行研究和分析。
一、增值税改革存在的问题1. 税收入效率不高目前我国增值税税率较低，而且存在一定的税收漏洞。
一些企业通过虚开发票、逃避纳税等手段，影响了增值税的征收效率，导致国家税收收入不足。
2. 税收负担不均衡目前，增值税主要通过间接税的方式征收，这导致了消费者和企业之间的税收负担不均衡。
一些行业和企业存在避税行为，增值税负担不公平。
3. 征收管理不规范目前我国增值税征收的管理主要依靠税务部门，存在管理不规范、监管不到位等问题。
一些地方和行业存在着乱收费、变相征税等情况。
4. 增值税与其他税种之间的协调问题增值税作为主要税收之一，与其他税种之间的协调关系不够紧密，导致了税收体系不够完善，税负不均衡。
5. 增值税改革制度不完善当前我国增值税改革的相关制度和政策不够完善，无法很好地适应经济的发展和税收体系的变化，影响了增值税改革的效果和成效。
二、对策研究1. 提高税收征收效率加强税收征管，完善税收征收制度，严格查处虚开发票、逃税等违法行为，提高税收的征收效率。
可以适当提高税率，增加税收收入，降低税收负担不均衡的问题。
2. 优化税收体系通过改革税收体系，完善增值税与其他税种之间的协调关系，建立更加科学、合理的税收体系，从根本上解决税负不均衡的问题。
3. 加强税收征管加大对税收征管的投入，加强税收征管力度，加强对税收违法行为的打击，确保税收的纳税人公平合理。
4. 完善政策措施通过不断完善增值税的政策和措施，建立科学的增值税制度，逐步解决增值税改革存在的制度不完善的问题。
5. 提高管理水平加强对税收征收管理的力度，不断完善管理水平，提高管理的规范性和效率，确保税收征收管理的公平公正。
6. 加强政策宣传加强对税收政策的宣传，提高纳税人的税收意识，增强纳税人主动缴纳税款的自觉性，促进税收的规范征收。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究当前，我国增值税改革已经取得了一定的成效，但仍然存在一些问题，影响了改革的深入推进和效果的发挥。
需要深入研究增值税改革存在的问题，并提出相应的对策，以保证改革的顺利进行和经济效益的最大化。
一、增值税改革存在的问题1.税率差异大。
增值税改革后，不同行业、不同产品的税率差异较大，存在税负不均衡的问题。
这导致了一些行业和企业利润率下降，影响了其发展和竞争力。
2.税制转型压力大。
增值税改革从营业税到增值税的转型，对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，导致企业的运营成本增加、管理难度加大。
3.控制税收风险难度大。
增值税改革后，企业需要更加严格地掌握营业额、进项、销项等数据，否则会面临税务部门的处罚。
而一些企业管理和信息系统的薄弱，使得企业控制税收风险的难度增大。
4.税收征管难度大。
增值税改革后，涉及到的纳税人数量大增，税务部门的征管负担加大，如何高效地进行征管也是一个问题。
二、增值税改革的对策研究1.逐步推进税率的统一。
针对当前存在的税率差异较大的问题，可以逐步推进税率的统一，减少不同行业、不同产品税率的差异，降低税负不均衡情况下的企业成本压力，为企业发展创造更加公平的竞争环境。
2.优化税收征管模式。
增值税改革后，税务部门的征管压力加大，需要优化征管模式，利用信息技术手段提高征管效率和减轻征管负担。
可以建立税务部门与企业之间的信息共享平台，实现企业纳税信息的实时传输和对接，提高纳税信息的准确性和实时性，加强对企业的监督和管理。
3.加强税务政策的宣传和培训。
增值税改革对企业的财务、会计等方面提出了较高的要求，需要加强税务政策的宣传和培训，提高企业对税收政策的理解和适应能力，降低企业的运营成本和管理难度。
4.优化税收征管部门的组织架构和人员配置。
增值税改革后，税收征管部门面临的征管任务加大，需要优化组织架构和人员配置，加强对纳税人的服务和指导，提高税务部门的整体效能和纳税人的满意度。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。
当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。
本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。
一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。
2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。
税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。
3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。
4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。
二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。
可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。
对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。
可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。
结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济不断发展，增值税作为税收制度的重要一环，发挥着重要的财政调节和收入分配功能。
随着经济的转型升级，增值税改革也面临诸多问题，如增值税领域税收筹划、税收漏税问题等，针对这些问题，我们需要深入研究并提出合理的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 税负大，税率高目前我国增值税税率为17%，而且还存在多税率制度，这导致企业和个人税负加重，影响了经济的发展和就业的稳定。
2. 税制复杂，企业负担重由于增值税的复杂性和繁琐性，企业缴税成本高，劳动力成本增加，导致生产成本上升，进而影响产品价格，降低了国内企业的竞争力。
3. 税收筹划难度大增值税在税收筹划方面存在较大的难度，很多企业为了降低税负，采取各种手段规避税收，导致税收征管的困难。
4. 税收漏税问题严重在增值税领域存在大量的税收漏税问题，主要表现在抵扣不规范、虚开发票等形式，造成了国家财政的损失，也导致了税收征管的难度加大。
二、增值税改革的对策研究1. 统一增值税税率针对当前存在的多税率制度，建议逐步统一增值税税率，降低税负，减轻企业和个人的负担，提高国内企业的竞争力。
2. 简化税制，减轻企业负担应该简化增值税的征收程序，减少企业缴纳税金的繁琐性和成本，降低企业生产成本，促进经济的良性发展。
3. 完善税收筹划政策在增值税改革过程中，需要完善税收筹划政策，鼓励企业进行合规的税收筹划，减少非法性的避税行为，保障国家的税收稳定。
4. 加强税收征管针对增值税领域存在的税收漏税问题，需要加强税收征管，完善增值税的征收制度和技术手段，提高税收征管的效率和监管水平，从根本上解决税收漏税问题。
5. 促进税收法律的完善为了规范增值税征收的程序和方式，应该加强税收法律的完善，提高增值税征收政策的透明度和公正性，保障纳税人的合法权益。
6. 强化税收宣传教育增值税改革过程中，需要加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的节税意识，引导纳税人合理遵纳税法，避免违法行为。
我国增值税扩围改革问题研究
我国增值税扩围改革问题研究一、本文概述随着全球经济的深入发展和我国市场经济的日益成熟，税收制度的改革成为了我国经济发展中的重要议题。
其中，增值税扩围改革作为税收制度改革的关键一环，其重要性日益凸显。
本文旨在深入研究我国增值税扩围改革的问题，通过分析当前增值税制度的现状、面临的挑战以及潜在的影响，探讨增值税扩围改革的必要性、可行性和具体路径，以期为我国税收制度的优化和完善提供有益的参考。
本文将概述增值税的基本概念、发展历程和我国增值税制度的基本情况，为后续的研究提供理论基础。
本文将分析增值税扩围改革的背景，包括国内外经济形势的变化、税制改革的需要以及增值税扩围改革的必要性。
在此基础上，本文将深入探讨增值税扩围改革面临的主要问题，如税基拓宽、税率调整、税收征管等方面的难题。
本文还将对增值税扩围改革的预期效果进行评估，包括促进经济增长、优化资源配置、提高税收效率等方面的积极影响。
本文将提出增值税扩围改革的具体路径和政策建议。
通过对国内外增值税扩围改革经验的借鉴，结合我国实际情况，本文将提出一系列具有可操作性的改革措施，以期为我国增值税扩围改革的顺利推进提供有力支持。
二、增值税扩围改革的理论基础增值税扩围改革的理论基础主要建立在税收中性、税收公平以及税收效率等税收基本原则之上。
增值税作为一种流转税，其征税对象广泛，税基宽广，且具有中性特征，能够有效避免重复征税，促进资源的合理配置和市场的公平竞争。
从税收中性原则出发，增值税扩围改革有助于减少税收对市场经济的扭曲效应。
通过将更多服务纳入增值税征税范围，可以消除服务业与制造业之间的税制差异，降低企业的税收负担，促进产业结构的优化升级。
同时，增值税的普遍征收也有助于实现税收公平，避免某些行业或企业因税制差异而承担过重的税收负担。
从税收公平原则来看，增值税扩围改革有助于实现税收负担的公平分配。
通过将服务业纳入增值税征税范围，可以扩大税基，提高税收的普遍性和公平性。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究增值税是我国税收体系中的重要组成部分，对国民经济的发展起着至关重要的作用。
随着我国经济的快速发展和税收改革的不断深化，增值税改革成为了当前税收领域的热点问题。
增值税改革在落实中也存在一些问题，如政策执行不到位、税收征管难度大、税收逃漏现象严重等。
针对这些问题，本文将对增值税改革存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
一、增值税改革存在的问题1. 政策执行不到位增值税改革是一项复杂而深刻的变革，需要政府在政策执行方面付出更多的努力。
在现实中，一些地方政府对增值税改革的政策执行不够到位，导致改革效果不尽如人意。
一些地方政府在落实增值税政策时存在虚报虚批、违规减免等行为，造成了国家财政收入的损失。
2. 税收征管难度大我国现行的增值税征管主要依靠企业自行申报和自行计算，这种税收征管方式存在着很大的弊端。
一方面，企业在申报和计算增值税时容易出现误差，导致税收征管难度大；企业征管的自主性过强，增值税逃漏现象严重，给国家财政造成损失。
3. 税收逃漏现象严重随着我国经济的快速发展，一些企业为了躲避高额的增值税，存在出具虚假发票、偷漏税等行为，导致税收逃漏现象严重。
这不仅损害了国家财政的利益，还扭曲了市场经济的竞争秩序，影响了经济的健康发展。
二、对增值税改革的对策研究1. 完善政策执行机制针对政策执行不到位的问题，政府应加强监管，完善税收政策执行机制。
通过建立健全的监管体系和监督机制，加大对一些地方政府的监督力度，确保政策的有效执行。
可以开展增值税改革政策宣传教育活动，增强全社会对改革政策的理解和支持，从而推动政策的落地。
2. 完善税收征管机制针对税收征管难度大的问题，政府可以适当增加对企业的税收征管力度，提高征管的效率。
建立科学合理的税收征管制度，加强对企业的税收监督和检查，强化征收与管理的衔接，提高税收征管的效能。
可以通过建立完善的信息系统，加强对企业的信息披露，提高税收征管的透明度，减少税收逃漏现象的发生。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析现行增值税是我国税制的重要组成部分，它对国民经济的发展和财政收入的增长起到了重要的促进作用。
然而，随着经济形势的变化和税制改革的推进，现行增值税也面临着一些问题。
本文将分析现行增值税面临的问题，并提出相应的对策。
一、现行增值税面临的问题1.税收负担过重现行增值税采用的是税制内销售环节税制，对企业在生产、流通和销售等环节的增值都进行征税。
由于增值税税率相对较高，加之税制内税负逐级递减导致多重的税负叠加，企业的税收负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
2.税收征管难度大现行增值税在税收征管方面面临一些困难。
一方面，由于税制内销售环节税制的特点，涉及到多个环节和多个纳税人，税收的征管难度较大。
另一方面，由于税制内税负逐级递减，征管人员需要对企业的销售情况进行核实，这也增加了税收的征管难度。
3.税收流失和逃避现象由于现行增值税对企业的销售额进行征税，企业为了减少税收负担，存在一定程度的税收流失和逃避现象。
企业可能通过虚开发票、少开发票或者进行违法转让等手段来逃避支付税款，这导致了国家税收的流失。
二、对现行增值税的对策分析1.优化税收制度为了解决增值税税收负担过重的问题，可以考虑适当降低税率和减少税负。
可以针对不同的行业和企业类型，制定差异化的税率政策，降低税收负担。
此外，还应加大对小微企业和个体经营者的减免力度，提高税收的公平性和可操作性。
2.加强税收征管为了解决增值税税收征管难度大的问题，应加强税收征管的手段和技术支持。
可以借助大数据和信息技术，加强对企业销售情况的监控和核查。
此外，还应加强税收征管人员的培训和素质提升，提高税收征管的能力和效率。
3.打击税收逃避和流失为了解决税收逃避和流失现象，可以加大对违法行为的打击力度，加强对企业的监管和稽查。
可以建立完善的风险评估和预警机制，对存在风险的企业进行重点监管。
同时，还可以加强对发票管理和使用的监管，提高发票管理的透明度和效果。
增值税扩围改革预期问题及其应对
增值税扩围改革预期问题及其应对【摘要】中国继2009年1月1日施行增值税转型改革，从“十一五”期间中国经济运行结果看，各产业增加值出现了不均衡状态，这一不均衡被公认是由于增值税转型改革不彻底引发的问题。
因此在“十二五”规划中提出了增值税扩围改革，即“十二五”期间将用增值税覆盖营业税征收范围，成为贯穿工、商、服务业的税种，同时营业税将取消，此次增值税改革被称为增值税“扩围改革”。
文章就此项改革的背景、意义、可能面临的问题进行了分析，并针对可能面临的问题提出了应对措施，以期对增值税扩围改革提供参考。
【关键词】增值税；扩围改革；预期问题一、增值税扩围改革背景从我国“十一五”规划目标执行结果看，服务业增加值比重、服务业就业比重及研发费比重三项未实现规划目标。
2010年末，服务业增加值比重为43%，服务业就业比重为34.8%，均低于目标值0.5个百分点，比世界平均水平要低20个百分点。
研究与实验发展经费支出占GDP的比重计划为年均增长0.7%，实际完成值为0.45%。
业内人士普遍认为其主要原因在于税收制度。
我国目前对服务业执行营业税，无形资产不在抵扣范围，这种税收制度是制约服务业发展和企业技术创新及研发的主要障碍。
我国“十二五”规划的一个主要内容是要大力发展第三产业，积极推进企业技术创新和研发投入，因此税收制度改革成为经济发展改革的一项重大举措。
近几年，中国在增值税方面不断改革。
2008年提出了增值税转型改革，即由生产型增值税改为消费型增值税，2009年初开始全面实施，同时新的《增值税暂行条例》也开始实施。
增值税由生产型改为消费型，将企业购入的机器设备的增值税从销项税中扣除。
但这一次改革，固定资产中占主要构成的厂房车间等不动产并不在扣除之列，这使得中国的消费型增值税名不副实。
由于我国是“以票控税”的国家，这种增值税制度违背了增值税中性和公平原则的内在要求，导致在运行中人为扭断了征管扣税链条，使税款抵扣不充分，加剧了重复征税和税负不公的矛盾。
现行增值税面临的问题与对策分析
现行增值税面临的问题与对策分析一、增值税征收政策问题我国现行的增值税征收政策存在一些问题，主要表现在税收征管不规范、税收逃避现象较为严重、征收管理成本高等方面。
首先是税收征管不规范。
由于现行增值税税收征管存在一些不足，一些商家在征收增值税的过程中存在偷逃税款、虚开发票、漏报应税行为等现象，导致大量税款被违规逃避，严重影响了税收征管的效果。
其次是税收逃避现象较为严重。
一些企业为了逃避缴纳增值税而采取一些手段进行虚开发票、偷逃税款等行为，严重干扰了税收征管秩序，影响国家税收的正常秩序。
再者是征收管理成本高。
随着税收征管的不断深化和扩大，征收管理成本也在不断提高，包括税收征管机构的建设、人员培训及税收征管设备的投入等，成本相当高昂。
针对以上问题，应加强税收征管力度，建立健全税收征管制度，加大税收征管力度，提高税收征管效率，减少逃税行为的发生。
应强化对虚开发票、偷逃税款等违法行为的打击力度，采取有力措施整治税收秩序，从而保障国家税收的正常秩序。
二、税基扩大及税率调整问题当前我国增值税税基较窄，税率相对较高，存在税基扩大不足、税率调控不合理等问题。
首先是税基扩大不足。
我国目前增值税纳税对象主要是企业性质的生产企业、制造业企业等，而服务性企业等并未纳入增值税征收范围，导致我国增值税税基较窄，不利于税收的扩大。
其次是税率调控不合理。
我国增值税税率相对较高，当前一般税率为17%，部分商品适用的税率更是高达20%，这对于一部分企业而言，税收负担过重，影响了企业的经营发展，也影响了国家税收的正常秩序。
解决税基扩大不足的问题，可适当扩大增值税的征收范围，将一些服务性企业等纳入增值税征收范围，进一步拓宽税基，增加税收来源。
对于税率调控问题，应适当下调增值税税率，减轻企业负担，促进经济的发展和稳定。
在税收政策设计上，应加大对小微企业的支持，采取差别化税收政策，鼓励和促进小微企业的发展。
三、税收征管和税法改革问题在现行增值税征收制度中，税收征管和税法改革也存在一些问题，主要体现在立法不完善、征管机构能力不足等方面。
对增值税扩围问题的思考与建议增值税扩围
对增值税扩围问题的思考与建议增值税扩围一、增值税改革拉开减税大幕有关增值税改革率先在上海试点的消息引起了广泛关注，虽然增值税改革是一项行业性政策与自然纳税人关系不大，但改革的影响力却是巨大的。
它不仅是税制改革的重头戏，也是减轻企业税负的大动作，避免重复征税，减轻交通运输业、服务业等行业的税负成为这次增值税扩围改革的主要原因。
从转型到扩围，增值税改革正在经历一个新的转变。
作为结构性减税的重要举措，本轮增值税改革以“条块结合”这样一种试点方式拉开大幕。
经国务院常务会议决定从20XX年1月1日起在中国部分地区和行业开展深化增值税制度改革，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，并先在上海交通运输和部分现代服务业间展开试点。
在1994年开展分税制改革时上海没有按全国统一的做法将国税地税分家，鉴于上海的特殊性其在全国范围内改革阻力最小，同时上海经济发达尤其服务业方面在全国首屈一指，因此首选上海作为试点。
在业内人士看来，仓储租赁和物流配送将成为此次改革试点的最大受益者，那么这一次增值税改革能在多大程度上减轻企业负担呢？二、增值税改革企业能减税多少增值税是对商品和服务的增值部分征税，营业税是以商家的营业额为扣税依据，虽然二者分归国税和地税两个部门征收但都源于企业的经营行为。
营业税和增值税主要的区别是，营业税不考虑企业经营成本，直接按营业额征税；而增值税则减除成本后，对“增值部分”征税。
营业税最大的特点就是每个环节都全额征税，存在严重的重复征税制约了第三产业的发展。
在遭遇金融危机、资金链紧绷的风险之后，中小企业的盈利空间普遍受挫甚至影响到它们的生存，“减税”成了企业界翘首企盼的政策。
税负减轻是这次改革的目的，那么减税效应到底有多大呢？据专家测算如果在全国推广“营改增”减税效应大概在4000亿左右。
目前中国的个人所得税税收一年约4800亿，意味着改革的减税效应相当于全国个税的年税收总额，对于企业的减负应该是很明显的。
增值税扩围改革的影响分析及对策研究
增值税扩围改革的影响分析及对策研究增值税扩围改革的影响分析及对策研究摘要：增值税扩围改革是继增值税转型改革之后中国增值税改革的新方向，这符合“简税制、宽税基”的税制改革要求，对我国服务业发展、产业结构优化升级具有重要意义。
但增值税扩围涉及地方财政收入、地方经济发展、共享税分成比例、增值税税率调整以及服务型企业发展等诸多难题。
能否破解这些难题对于中国能否顺利实施增值税扩围改革的意义重大。
文章分析增值税扩围改革面临的问题和带来的影响，并试图提出一些有针对性的建议和对策。
关键词：增值税扩围；营业税；完善税制；对策研究增值税扩围，即把目前征收营业税的行业纳入到增值税征收的范围，进而取消营业税。
自1994年分税制改革开始，增值税就被赋予转型与扩围两大目标，2009年国务院全面启动增值税转型改革，扩大了增值税抵扣范围，完成了由生产型增值税到消费型增值税的转变。
即便如此，我国增值税税制仍存在征收体系不规范、征收范围不广泛、抵扣链条不完整等问题。
随着市场经济的进一步发展，减轻服务业税收负担、促进服务业发展，扩大增值税征收范围已成为我国增值税改革最重要的内容之一。
但是这项改革将触及中央、地方财政收入变动、相关行业发展、企业税负调整、地方主体税种重新确认等一系列问题。
因此，需要在推行增值税扩围改革之前就认真研究其影响和对策。
一、对目前增值税征收体系的分析第三，增值税征收范围较窄，抵扣链条不完善。
税收理论表明，增值税的征收范围越大、抵扣链条越完整，税收中性和促进经济发展的效果就会越明显。
因此，增值税征收范围应尽可能地覆盖经济活动的各个领域，形成一个紧密连接、环环相扣、相互稽核、相互制约的有机整体。
第四，增值税增收管理体系不完善导致征管成本较高。
目前的增值税增收需要税务部门按照规定将可抵扣的购进货物、劳务与不可抵扣的购进货物、劳务分开，将营业额与增值额进行分列计算，使计算变得复杂，增加了税务部门的工作量，提高了税收征收成本。
增值税改革存在的问题及对策研究
增值税改革存在的问题及对策研究一、增值税改革存在的问题从宏观角度来看，增值税改革存在的问题主要体现在税制设计不合理、税收征管效率低下、税收营收下降和税收逃避现象严重等方面。
具体来说，主要表现为以下几个方面：1.税制设计不合理。
增值税的税率设置和税收征收对象的确定直接影响税收的稳定性和公平性。
目前一些地区的增值税税率较高，导致对企业的生产经营产生了一定程度的压力，严重影响了企业的竞争力和生产效率。
2.税收征管效率低下。
目前，一些地区的税收征管体系不够完善，征收效率低下、管理存在漏洞，容易导致纳税人逃税、偷税、漏税等现象的出现，影响了税收的真实性和有效性。
3.税收营收下降。
增值税是一种间接税，能够从消费环节获取税收。
由于消费水平的波动和经济形势的不稳定，导致增值税营收存在较大的不确定性，给政府的财政收入带来了较大的影响。
4.税收逃避现象严重。
在增值税体系下，一些纳税人为了逃避税收征收，采取各种手段规避税收，有的使用假发票、虚开发票等途径，导致税收逃漏情况严重，严重损害了国家的税收利益。
二、对策研究1.调整税制设计。
在税率设置和税收征收对象的确定时，应该根据不同行业的特点和市场的实际需求进行合理设置，避免对企业的生产经营产生过大的负担。
对高科技和绿色产业适当给予税收优惠政策，以激励企业技术创新和绿色发展。
2.提高税收征管效率。
建立健全的税收征管体系，加强对纳税人的监督和管理，提高征收效率和管理水平，减少税收逃漏现象的发生。
利用现代信息技术手段，实现税收信息的全面共享和纳税人信息的实时监控，提高税收征管的精准性和有效性。
3.探索多元化的税收征缴方式。
除了传统的税收征缴方式外，还可以探索多元化的税收征缴方式，如采用预缴方式、分期缴纳方式等，以缓解企业对税收款项一次性缴纳的压力，促进企业的健康发展。
4.加大对税收逃避行为的惩处力度。
严厉打击和遏制各类逃税、偷税、漏税等行为，加大对违法行为的处罚力度，树立纳税诚信意识，提高税收遵从度，净化税收环境，维护税收秩序。
浅议增值税扩围”改革面临的难题及对策建议
浅议增值税扩围”改革面临的难题及对策建议摘要：增值税“扩围”改革是继增值税转型改革之后中国增值税改革的又一新的目标。
所谓增值税“扩围”改革，就是把现行营业税征收的范围纳入到增值税范围，进而取消营业税。
毫无疑问，这项改革将会降低中国服务业的行业税负，极大地促进中国服务业的发展，有利于中国产业结构的优化与升级，实现中国经济发展方式转变的战略目标。
但是，增值税“扩围”涉及到中央和地方收益分配和国地税征管权限变化等诸多难题。
因此，如何破解这些难题对于中国能否稳步推进增值税“扩围”改革意义重大。
拟通过对增值税“扩围”改革面临的难题进行分析，试图提出一些建议或对策。
关键词：增值税“扩围”改革；难题；对策一、增值税“扩围”改革的必要性从2009年1月1日起，中国开始进行增值税转型改革，这标志着中国的增值税开始由生产型增值税向消费型增值税过渡。
通过这次改革，企业购入的机器设备的增值税可以从销项税中扣除，因此极大地减轻了企业的增值税税负，在全球金融危机的大背景下，增强了中国企业抗击风险的能力。
据国税部门测算，2009年一年，全国因此减税1 700亿元。
但这次改革中，在固定资产中占主要构成的厂房、车间等不动产并不在扣除之列，这使得中国的消费型增值税名不副实。
因此，中国增值税面临着二次转型的迫切需要。
在中国现行税制框架下，增值税征收的范围主要是制造业占主导地位的第二产业，营业税的征收范围则主要是以服务业为代表的第三产业。
2009年以来，随着中国增值税转型改革的稳步推进，增值税税负明显降低，但由于营业税主要以营业额为课税对象，且各个环节之间的营业税不能抵扣，中国营业税还存在着重复课征的弊病，这使得中国的营业税税负相对加重，第二、三产业之间、制造业与服务业之间税负失衡的现象也由此产生。
在全社会都在致力于经济发展方式的宏观背景下，大力发展服务业、实现产业结构的优化升级已经成为共识，因税负失衡而阻碍产业结构的调整显然有悖于上述目标的实现。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税扩围改革预期问题分析及应对策略随着我国对增值税扩围改革的要求呼声越来越高，作为市场经济以及社会文明高度发达的产物，未来的增值税范围必然会扩展到整个市场的商品与劳务的流转环节。
然而，由于我
国当前经济发展水平以及税务征管等问题的限制，现在的增值税扩围改革还存在很多问题，下面将对这些问题进行具体分析。
一、增值税扩围改革的预期问题分析
（一）财政体制变革问题
财政体制的核心问题在于如何明确各级政府间的收入划分、转移支付制度以及支出责任等。
税收收入作为我国国家财政的主要收入来源之一，增值税又是我国的一项大税，对
增值税的的扩围改革将直接影响我国税收收入的格局，进而影响我国的国家财政，这就要求我国财政体制作出相应的调整与改革。
而从我国财税体制改革的历史等角度进行分析，
我国每一次的税收制度改革也必将导致财政体制作出相应的调整与改革。
（二）财务核算转换与筹划问题
我国之所以要进行增值税扩围改革，首要的目的就是为了达到简化税制、财务核算以及企业税收申报等一系列复杂工作的效果。
并以此提高财务信息的决策性。
然而，在税制
改革的初期，面对财务核算的转换等相关问题，原有的相关制
度都会发生变化，而这些变化必然会引起连锁反应，因此必须及早处理；与此同时，在不同产等资产的税务处理上也
会发生较大的变化。
并且还应及时的调整企业税收筹划与相关的财务决策，因此，企业的财务转换问题也急需解决。
（三）处理原营业税优惠的问题
长期以来，我国都在履行税收减免的政策导向。
同时要求在特定状态下给予很多执行营业税企业以不同程度上的优惠政策。
此外，由于我国征收的营业税属于地方税种，因此
，随着地区的不同，其优惠措施与力度都不相同。
而由于增值税属于国税，因此在扩围改革后会与原地方营业税发生冲突，一旦处理不当，很容易对地方经济的发展规划造成影响。
（四）地方利益纷争等问题
由于增值税应纳税额为进、销项税额的差额，因此，一旦进、销业务为异地业务，那么其征税单位虽在本地但是却会被另一地方抵扣，这就会让本地政府吃亏，同时为维护本
地利益，本地企业也将尽可能的采购本地的原材料，进而导致各地区市场出现地区封锁以及人为割裂等现象，从而破坏我国市场的统一性。
（五）扩围改革后增值税税收的征管权限及相关问题
营业税属于地方财政（地税）负责的税种，因此除了银行、保
险公司以外，其他营业税都有地方支配；但是增值税确实通过国税进行征收。
那么，一旦营业税被增值税所取代
，那么随着其扩围改革，税务部门的分配就成为了一个较为棘手的问题。
此外，在对增值税进行扩围改革的过程中，很可能会出现纳税人利用这以短期混乱而偷税漏税等现象。
二、面对增值税扩围改革的预期问题的应对策略
增值税作为我国税收制度中的一项大税，其改革必将引发一系列的相关问题，因此，我们应当摆正态度，积极面对，并寻找相应的解决措施：
（一）财税法规的重新修订
财税法规的制定，必须围绕增值税的扩围改革重新修订相关的法规政策。
与此同时，还一个与其他税种的运行相结合，及时的对整个税收体系进行调整与配套改革。
同时同步
开展增值税实施条例细则。
（二）对预期扩围改革的税收总收入进行及时的测算工作
作为增值税扩围改革中一项极为重要的工作内容，对增值税收入的测算工作将直接应向到中央与地方的财政分配问题，同时也将对以扩大内需为目标的经济增长方式造成巨大
的影响。
对增值税收入的测算就必须从我国的实际发展与预期发展两方面开展，不但要考虑到中央整体部署，同时也要考虑到地方经济的发展需要；在以现有分配额度为基础的同
时，也要考虑到扩围后的变化。
总而言之，在进行测算时，要综合考虑到各方面的利益。
（三）对国税地税机构与相关工作人员进行整改
由于增值税的扩围改革将取代营业税这一地方最大税种，这必然会导致地税的管理范围大幅度的缩减，从而出现人员过剩，机构余赘等现象，并且，随着增值税的扩围，国税
部门的工作量也必然随之加大，这就要求我们及时的对原有的人员配置进行调整，并适当的考虑部门整合的问题。
结论：
综上所述，增值税扩围改革预期问题较为复杂，其影响范围远比本文所叙述的更多，在实际操作中需要工作人员能够合理的采用对策，积极化解问题，促进我国的税制改革。
（作者单位：大同日报社传媒集团有限责任公司）
参考文献：
［1］安体富．《增值税转型有利于实现“一保一控”》［n］．中国税务报，2008-09-01．
［2］王金霞．《论增值税的生态化改革》［j］．税务研究．2010(1)．
［3］李建人．《增值税的转型与转型中的增值税》［j］．财经问题研究，20lo(2)．
［4］许善达．《除弊新税制》［j］．财经，2008(16)．
［5］廖沂．《增值税征税对象选择问题探析》［j］．扬州税务学院学报，20lo(2)．。