从入门到全面预算管理,掌握预算编制流程与方法
如何有效及全面预算编制7步法和预算执行纠偏
如何有效的全面预算编制7步法和预算执行纠偏财务主管人员仅知道一些泛泛的管理理念,是远远不足以形成必要的财务决策、执行分析和目标控制结果的.财务主管人员在日常财务分析和管理中主要面对两大难题：第一、决策是针对未来的,而未来就是不确定或是有风险的.第二、企业的经营活动要在顾客价值与降低成本之间进行权衡.[授课内容]第一部分：什么企业需要全面预算？企业什么时候需要全面预算？1.从更高的角度认识全面预算[案例导入]〔1〕全面预算是战略规划第一步〔2〕全面预算是企业经营管理和财务管理的"纲"〔3〕确定目标〔4〕配置资源〔5〕考核标准〔6〕控制依据〔1〕全面预算管理要达到的目标〔2〕统一思想行动〔3〕规X生产经营秩序〔4〕提高资金利用效果〔5〕降低成本费用〔6〕较好地应对市场变化3、全面预算是"一把手工程"〔1〕谁主持领导全面预算的编制、执行〔2〕谁编制预算、执行预算〔3〕财务部门在全面预算管理中的地位和作用4、全面预算的内容选择及流程〔1〕工业企业预算内容全面预算——业务预算、财务预算[案例导入]业务预算——销售预算、生产预算、成本预算、费用预算[案例]财务预算——资本预算、现金预算[案例导入]预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表〔2〕商业企业预算内容商品进价成本及运杂费〔3〕房地产企业预算内容①项目预算、财务预算②项目预算——项目前期预算、项目整体预算③预算项目管理[案例导入]a如何统一全员预算理念b编制过程中的常见问题解析c预算执行过程中的常见问题解析d预算跟踪过程中的常见问题解析e预算项目管理的关键控制点5、全面预算的局限性〔1〕预算与实际存在差异〔2〕预算编制讨价还价〔3〕预算的编制成为"数字游戏"第二部分编制年度预算时财务应该做什么？怎样做？1、年度预算的编制流程[案例导入]2、年度经营目标的确定〔1〕确定年度经营目标的导向①战略目标具体化②可计划,可分解,可量化③以收入为导向的④以成本为导向的⑤以利润为导向的⑥测算目标利润的具体方法通常有：a增长百分比法b量本利分析法c资产报酬率法<不低于10%>d战略目标分析法〔2〕保证企业的资产安全、完整①资产的记录与保管一定要彻底分开②任何资产的流动都必须进行详细的记录③建立完善的资产管理制度,包括岗位责任制、惩罚制度以及激励制度④对资产进行定期和不定期的盘点,并确保资产的账面记录与实存数量一致〔3〕改善企业的经营管理,提高企业的经营效率和管理效果①组织精简、权责划分明确②有良好的信息和沟通体系③有与岗位相一致的业绩考评制度,形成有效的激励机制〔4〕遵守现行法律、法规、行业〔或证券〕监管规章和企业内部管理制度①确定年度经营目标的方法与过程②非财务目标的确定3、编制专业预算[案例导入]<1>专业预算的内容与编制<2>销售预算<3>生产预算<4>成本预算<5>费用预算<6>资本预算<7>现金预算4、分预算<1>什么是分预算<2>为什么分预算5、年度预算的综合平衡<1>年度预算的审核<2>年度预算方案的综合平衡6、年度预算的修改变更<1>年度预算修改的必要性<2>年度预算的修改程序7、年度预算的探讨<1>年度预算是指标预算<2>年度预算的主要方法选择<3>年度预算的精细度选择不是越细越好、总体宜粗不宜细、一般分解到季度,而不是到月度[综合案例]第三部分：月度预算时财务应怎样做？执行时应注重什么？1、月度预算的内容与编制〔1〕月度预算是年度预算的执行预算〔2〕月度预算的内容①月度销售预算②月度生产预算③月度成本预算④月度费用预算⑤月度现金收支预算2、抓好月度预算的核心预算——月度现金收支预算[案例导入]〔1〕现金收支预算的地位和作用①现金收支状况决定和影响企业资金周转状况②现金收支状况决定和影响企业成本费用的高低〔2〕月度现金收支预算的基本原那么①收支两条线原那么②硬预算原那么〔3〕月度现金收支预算的制定与执行程序①月度现金支出预算的②现金收入预算的③由总经理主持全公司的现金收支预算方案④经总经理办公会讨论通过后,交由财务部门控制执行第四部分在抓全面预算管理时财务应关注哪几个环节1、全面预算的执行〔1〕预算是方向、预算是承诺、预算是命令〔2〕预算执行中的核算工作〔3〕预算执行过程中的检查2、全面预算的考核〔1〕预算指标完成情况的考核〔2〕预算和执行情况的考核3、全面预算的分析[案例导入]〔1〕因素法〔2〕结构法〔3〕时间序列〔4〕比例法。
全面预算的编制方法
全面预算的编制方法全面预算是企业未来一段时间内，针对实现全部战略目标的战略规划实施，以及资源配置及其相关收入和支出的一系列程序。
全面预算的编制非常重要，一个合理的预算可以帮助企业降低波动性，增强企业的效率和财务状况，让企业更好地把握未来的发展方向。
全面预算的编制包括以下几个步骤：第一步：收集准备预算信息预算编制的前期，必须要充分收集有关财务信息，建立企业各部门利润指标，预测每季度营业收入状况，以及预测未来各方面支出。
第二步：制定预算目标企业应该把自己的发展目标作为制定预算的基础，并定向细化各项目标以及如何实现这些目标。
第三步：编制预算根据各部门的预算需求，编制各部门的预算表，以实现目标，及时调整应对紧急状况，确保其与发展计划相一致。
第四步：检查预算检查预算表，检查费用预算是否合理，查看各个部门的预算配置是否有效，并将测算结果与实际情况进行比较，检查预算表的内部一致性是否达到要求。
第五步：审批预算完成前面的步骤后，应将预算表提交审批，以保证预算合理有效。
第六步：执行预算预算编制的最后一步就是实施预算，企业要根据预算表进行资源配置，并实施各种改进措施，以保证预算计划得到有效实施。
在进行全面预算编制时，企业应该注意以下几点：1.确定发展方向：企业应该首先确定其发展方向，以帮助企业有效编制预算计划，更好地控制预算支出；2.中管理资金：企业应集中管理资金，让资金得到有效利用；3.精确计算费用：企业在编制预算时应精确计算费用，消除各种不必要的开支，以节约企业的费用；4.理安排收入：企业应制定有效的收入计划，在编制费用预算的同时，也要考虑如何增加收入，以达到最大化收益。
以上就是关于全面预算编制方法的介绍，有效的预算编制能够帮助企业更好地实现发展目标。
企业如果能够科学合理地开展预算编制，就能够把控自身的财务状况，实现预期目标，并走向成功。
全面预算管理流程
全面预算管理流程（2009年）2008年07月目录一、全面预算管理流程................ 错误！未指定书签。
（一）全面预算目标制定流程.......... 错误！未指定书签。
（二）全面预算启动流程.............. 错误！未指定书签。
（三）全面预算编制和审批流程........ 错误！未指定书签。
（四）全面预算事前审批流程.......... 错误！未指定书签。
（五）预算外事项审批流程............ 错误！未指定书签。
（六）超预算事项审批流程............ 错误！未指定书签。
（七）全面预算评价流程.............. 错误！未指定书签。
（八）全面预算调整流程.............. 错误！未指定书签。
二、全面预算编制流程................ 错误！未指定书签。
（一）已知项目收入预算编制流程...... 错误！未指定书签。
（二）未知项目收入预算编制流程...... 错误！未指定书签。
（三）回款预算编制流程.............. 错误！未指定书签。
（四）外单位配合费预算编制流程...... 错误！未指定书签。
（五）业务成本费用预算编制流程...... 错误！未指定书签。
（六）资本支出预算编制流程.......... 错误！未指定书签。
一、全面预算管理流程（一）全面预算目标制定流程1．适用范围本流程适用于年度预算目标的制定工作。
2．流程起点和终点起点：预算管理办公室提请制定年度预算目标。
终点：预算管理委员会审议通过年度预算目标，并正式发布。
3．流程涉及的部门1、主推部门：预算管理办公室2、协助部门：企业发展部、市场部、计划部、财务部4．流程说明5．流程图（二）全面预算启动流程1．适用范围本流程适用于全面预算的启动工作，及全面预算的编制准备工作。
2．流程起点和终点起点：全面预算管理委员会更新名单。
终点：预算管理委员会审议通过全面预算管理制度，并正式发布。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场竞争的日益激烈和商业环境的不断变化，商贸企业在经营管理上面临诸多挑战。
有效的预算管理是商贸企业稳健发展的重要保障，它能够帮助企业合理分配资源，控制成本，提高经营效率，确保企业的长期发展。
商贸企业应该在实际经营中开展全面预算管理，以应对市场风险，提高竞争力。
本文将介绍商贸企业开展全面预算管理的方法及步骤。
一、明确预算管理的重要性商贸企业的预算管理，不仅仅是对资金、资源的分配与控制，更是一种对商业运营的有效把控和监控，它对于企业的长期发展和竞争力有着至关重要的作用。
预算管理能够帮助企业合理分配资源，确保资源的有效利用，提高经营效益。
预算管理能够帮助企业控制成本，降低经营风险。
预算管理能够帮助企业制定明确的经营目标和战略，提高管理者对企业经营活动的掌控能力。
预算管理是商贸企业持续发展的重要保障，它能够帮助企业应对市场的不确定性，提高企业的竞争力。
基于以上几点，商贸企业必须充分认识到预算管理对企业发展的重要性，将其作为企业经营管理的首要任务，制定合理的预算管理方法和步骤。
二、商贸企业开展全面预算管理的方法商贸企业开展全面预算管理，需要从预算编制、预算执行、预算控制以及预算评价等方面入手，形成科学合理的预算管理体系。
1. 预算编制预算编制是商贸企业开展全面预算管理的起点和基础。
预算编制的过程不仅仅是简单的数学运算，更应该是对企业经营活动的深入分析和理性思考。
商贸企业在编制预算时，应该充分考虑市场需求、竞争状况以及企业自身的发展定位，制定出符合企业实际情况的预算计划。
预算编制的具体方法主要包括以下几点：（1）确定预算编制的责任人和具体时间表。
商贸企业应该明确预算编制的责任人，落实责任，确保预算编制的顺利进行。
还应该确定具体的编制时间表，对预算编制提出明确的要求和时间节点。
（2）搜集和整理相关数据。
商贸企业在预算编制之前，应该全面搜集和整理企业各个方面的数据，包括市场需求、竞争对手、内部资源情况等信息，为预算编制提供科学的数据支持。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤随着市场和经济的不断发展，商贸企业的经营环境也在不断变化。
商贸企业作为中介，负责将生产商和消费者之间的交易联系起来，因此，预算管理对于商贸企业的经营来说非常重要。
全面预算管理可以帮助企业更好地规划经营活动，优化资金运作，提高营业收入。
本文将从方法和步骤两个方面为大家介绍商贸企业开展全面预算管理的相关内容。
一、全面预算管理的方法1. 确定预算类型商贸企业经营涉及的预算类型比较多，需要根据企业情况进行分类，包括销售预算、成本预算、资本预算、现金流量预算等。
不同类型的预算都有不同的内容和目的，例如销售预算主要是为了规划和控制销售业务，成本预算主要是为了控制和降低成本。
2. 制定预算目标预算目标是指企业在制定预算时所要达成的目标，包括营业收入、成本、利润等。
制定预算目标需要考虑到市场竞争、客户需求、行业趋势等因素，以确保目标的可行性和实现可持续发展。
3. 建立预算流程在制定预算前，需要建立一个有效的预算流程。
具体步骤包括：制定预算计划、预算编制、预算审核、预算执行、预算控制和调整等。
建立预算流程可以保证预算编制的准确性和时效性，为企业决策提供有力支持。
4. 进行预算分析预算分析是指对制定的预算进行分析和比较，找出预算偏差的原因和解决方法。
预算分析可以帮助企业进行风险管理，预测未来经营情况，掌握经营动态信息。
5. 持续优化预算管理预算管理是一个持续过程，需要不断优化。
企业可以通过分析预算偏差率、预测预算结果、及时调整预算计划等手段，来优化预算管理，提高预算执行效率和准确度。
1. 收集信息企业需要收集市场、客户、竞争对手等相关信息，了解行业发展趋势、客户需求和行业变化，为制定预算提供依据。
根据收集的信息，企业需要制定一个可行的预算计划，包括预算类型、预算期间、预算额度等。
制定预算计划需要充分考虑企业的实际情况，确定目标和资源规划。
企业需要根据预算计划，编制详细的预算报告。
预算报告应包括各项收支、成本、利润预算，以及现金流量、投资等相关信息。
预算编制的详细流程
预算编制的详细流程预算编制的详细流程企业预算管理中的流程指的是标准化的操作程序，是解决预算怎样编制以及如何进行执行和控制的问题。
对于一家企业来说，选择适合的预算管理流程是关系到预算管理的目标是否科学，预算编制是否合理的必要条件。
在实际工作中，预算管理的流程因企业所处的环境和企业管理思想不同，预算编制的流程一般有：自上而下、自下而上和上下结合三种形式。
在《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》第六条中规定，企业应根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等相关因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算。
基本方式1.自上而下形式的流程自上而下的编制流程方式是指企业的最高管理层或预算管理委员会根据企业的总体发展目标和下一年度的发展预期，结合企业所处行业的市场环境等相关因素，确定预算目标，编制年度预算的总额和标准，然后按照一定的比例分解并分配给企业各职能部门或责任中心的年度预算编制程序。
作为一种传统的预算方式，自上而下是集权制管理的体现，其主要特征是具有强制性和权威性，更适用于集权制的企业。
在自上而下的预算方式中，管理层确定预算目标，可以更加准确地将企业的战略发展目标直接体现到预算中，有利于保证企业整体利益的实现。
但是，由于企业的各个职能部门或责任中心只是预算的执行单位，难以充分发挥其参与预算管理的积极性。
在信息沟通方面存在缺陷、管理层对基层信息掌握有限的情况下，预算的编制就会脱离企业的实际，最终导致预算难以发挥其计划、协调、控制、考核的重要功能。
2.自下而上形式的流程自下而上形式的编制流程方式是指企业的最高管理层或预算管理委员会明确预算编制指标和要求，各职能部门或责任中心编报本部门或本责任中心的年度预算方案，然后按照一定的层级关系自下而上逐级汇总，最终形成企业年度预算的编制流程。
现代分权管理知识链接所谓分权，就是现代企业组织为发挥低层组织的主动性和创造性，而把生产管理决策权分给下属组织，最高领导层只集中少数关系全局利益和重大问题的决策权。
行政事业单位全面预算管理的流程
行政事业单位全面预算管理的流程作为行政事业单位，预算管理是一项重要的工作。
它涉及到资源的配置、监控和评估，对于单位的正常运转和发展至关重要。
本文将以某假想行政事业单位为例，详细介绍全面预算管理的流程。
行政事业单位需要确定预算编制的时间节点。
一般而言，预算编制周期为一年，从上一年的年底到当年的初。
在此期间，单位会组织相关部门和人员，进行预算编制工作。
单位需要进行预算编制的准备工作。
这包括对过去一年的预算执行情况进行总结和分析，了解资金收入和支出的情况，找出存在的问题和不足，并根据统计和分析结果确定下一年的预算目标。
例如，在某行政事业单位，预算编制前会召开会议，对上一年的预算执行情况进行评估，以此为依据确定新一年度的预算计划。
行政事业单位会进行预算编制。
这一阶段，单位将根据预算目标和需求，结合各部门提供的数据和需求，逐项列出收入和支出项目，编制预算表。
编制预算时，单位应合理分配各项资金，确保各部门工作的开展和正常运作。
为了提高整体预算管理水平，单位还可以举办预算编制培训，加强各部门人员对预算编制流程和要求的理解。
行政事业单位会对编制好的预算进行审核。
一般情况下，预算会经过两个层次的审核：部门内部审核和上级部门审核。
部门内部审核主要是对各项预算项目的合理性和合规性进行审查，确保预算数据的准确性和合理性。
上级部门审核则是对单位的预算编制工作进行全面的审查和评估，包括资金运用情况和各项支出的合法性。
审核通过后，行政事业单位会将预算报送上级部门审批。
审批程序一般包括审批文件的准备、提交审批、审批会议、审批通知等环节。
预算审批的结果会在通知中给出，如果预算得到批准，单位就可以按照批准的预算执行工作了。
经过预算审批的行政事业单位，需要将预算及时落实到各部门和项目上。
单位会进行预算公开，例如通过单位的网站、内部系统等向各部门和职工公布预算数据，让大家了解到单位的财务状况和目标，并按照预算进行资金支出。
在执行预算过程中，需要进行预算监控与控制。
全面预算的具体流程
一、全面预算的具体流程厂全面预算系统于2014年10月份全面启动，具体包括预算编制、控制、分析,覆盖范围包括原油生产成本项目、管理费用项目、基建管理费项目。
具体流程如下：一、编制流程1、每月15前编制次月预算，由预算员进行线上操作，生成月度预算明细表送单位负责人、主管厂领导审批签字后，日常预算直接送预算办；预算外、超预算项目的预算申请书完成审批程序后送预算办，待审批通过后调整相关预算项目指标。
其中，报送预算办资料包括：审批好的预算明细表、汇总表、各预算项目的预算依据；审批好的预算外、超预算项目的预算申请书及具体预算依据；2、归口管理预算项目由各预算执行部门填报，归口部门审核，归口部门根据审核通过的数据汇总预算明细表，经单位负责人、主管厂领导审核批准后送预算办。
其中，报送预算办资料包括：审批好的预算汇总表、明细表、各预算项目的测算依据；3、预算办于15-17日审核汇总整理完毕，形成厂月度预算明细表，上报厂预算管理委员会，由厂预算管理委员会审议通过下达月度预算；4、预算办于18日-19日，根据最终审议通过的厂月度预算上报公司预算办。
二、控制流程1、各部门预算项目由预算员按具体要求汇集整理，同时进行线上操作提交费用结算单后；经本单位负责人、主管厂领导签字审批（特殊费用需经厂长签字审批，具体参照相关规定）；属于归口管理项目需归口单位负责人签字审批，并由归口部门预算员线上审核；2、日常预算以及除涉及多部门发生的归口管理预算项目均由各部门预算员负责线上操作及线下审批传递流程；涉及多部门发生的归口管理预算项目（即年度目标责任书签订下达归口管理项目，如道路维护费、修理费、外协作业费、材料费、职工薪酬等，)由各费用发生部门预算员负责线上操作及线下审批传递流程；4、完成上述操作后送财务资产科，由相关会计人员对报账资料等进行审核，并由相关人员签字确认通过后，送预算办相关人员处进行系统审核确认后，由预算办打印出具费用结算单；5、完成上述操作后，按相关审批程序送副总会计师、总会计师处签字确认。
预算是怎么编制出来的？学习“预算编制十步法”
预算是怎么编制出来的？学习“预算编制十步法”编制预算需要注意哪些方面？有些特殊的预算由两部分组成：一部分是收入的预算，另一部分是支出的预测。
收入的预测比较难，支出的预测比较容易。
1预算管理的过程循环编制预算首先要编制销售预测，然后根据销售预测编制物料的备货计划、新品配货计划、研发配合计划以及配货计划等。
当工厂制造部门要增加设备的时候，还要和制造部门编制设备改造计划。
因此，预算管理的龙头在销售预测，所以，销售预测最重要。
只有销售预测被做出后，才能完成后面的物料、生产、制作、研发、品管等计划。
财务预算首先要做资金的安排计划。
比如，销售部门说明年销售额要大涨，那么这就有可能伴随着资金投入的增大，财务部门需要编制相应的资金配套计划。
如果编制资金的配套计划有困难，那么就要进行专项资金的申请。
编完以后，财务部门就会做出预测的利润表、资产负债表和现金流量表。
比如，今年年底的时候，资产负债表是什么状态，利润表显示能赚多少钱，现金流量是哪里多、哪里少，这些都应该在一年前就确定下来。
如果这些情况反映得不清楚，往往是因为财务在预算方面做得太粗糙，编制的财务预测表也不够准确。
有了一份准确的财务预算表，等于整个计划就已经通过了。
这时候，管理者需要把这个计划分编到销售、制造等各个部门的每个月中，然后还要编制每周的资金预算表，把整个现金流量纳入到控制范畴内，不可能出现到时候没有资金的情况。
日常工作中最大的问题，就是实际的情况跟检测的结果不一样，要及时地分析这些差异，提出改进的措施，形成整体循环。
2“预算编制十步法”具体内容实际上，预算的制定、修正的过程，比预算的结果更重要。
那么，预算是怎么编制出来的呢？我把这套预算编制过程命名为“预算编制十步法”，如下图。
第一步：定战略今天中国大多数企业管理者存在的最大的一个问题是太注重机会，伺机而动，这样就使得企业每一年的预算在不断地改变，打破了企业的资源配置。
另外，企业随着资源跑，有些老板心里仍然对重资产情有独钟，但如果投资过多，就会把企业的流动资金消耗光。
预算编制的五个步骤
预算编制的五个步骤前面谈了企业预算管理的三问和四步，现在与大家分享一下企业预算编制的五个过程。
全面预算管理，预算编制是其工作的开始，编制一份科学、切合实际、使各部门跳一跳能完成的预算，是全面预算管理的基础，如何做到这一点，就自己多年的实践经验，认为有以下五个过程。
一、收集预算所需的各项信息全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
企业预算主要是规划企业未来经营业务和经营成果的，规划未来有一个鲜明的特点就是高度的不确定性，为了解决这个不确定性我们需要总结历史规律和影响因素。
未来经营业务与经营成果是不能脱离企业现有的生产经营基础的，历史可能不会重复它的事实，但历史会不断重复它的规律，收集数据，分析过去一段时间内生产经营完成数据和影响因素，理出得和失，找出规律和改善办法，做得好的方面我们继续发扬，不当之处也得找出原因和提出改进办法，只有在这一基础上我们才有可能扬优阻劣，更好地挖掘企业各资源潜能，使企业投入产出最大化。
正因如此企业在预算编制之前，应全面收集企业各方面的经营信息，以之来保证所预算编制的科学性和连续性。
预算体例前需求收集的信息良多，首要包孕生产经营方面的信息、技术方面信息、市场方面的信息和社会环境方面的信息，这些信息中既有来自企业内部的生产经营、产品技术、资源利用方面的信息，也有来自企业外部的客户需求、同行发展、社会经济变化等方面的信息。
来自于企业内部的信息收集起来相对简单，可通过企业日常经营过程中部门报表汇集与分析取得，但在收集过程中一定要注意系统化和日积月累。
在企业日常生产经营管理之中，各个部门都要向企业管理部门上报各种报表，企业预算编制过程中大部分历史数据可从这些报表中取得，最好是企业能根据自身特点，结合全面预算要求，设计出各部门所报报表，以降低预算编制过程中的信息收集工作量。
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤
商贸企业开展全面预算管理方法及步骤预算管理是商贸企业管理的重要环节之一，能够有效地控制和规划企业的财务状况，提供决策依据，实现企业的长期发展目标。
下面将介绍商贸企业开展全面预算管理的方法及步骤。
一、方法1. 预算编制方法：商贸企业可以采用自顶向下的预算编制方法，即由企业最高层制定宏观预算目标，再逐层下达到各个部门和岗位。
也可以采用自底向上的预算编制方法，即由各部门和岗位制定具体的预算计划，再整合形成企业的总预算。
不论采用哪种方法，都要确保各层次的目标和预算的一致性和协调性。
2. 预算控制方法：商贸企业可以根据具体情况采用不同的预算控制方法。
可以采用固定预算控制方法，即预算金额固定不变，要求各部门和岗位在固定的预算限额内进行活动。
也可以采用拨款预算控制方法，即企业根据需要向各部门和岗位拨付相应的预算款项，要求各部门和岗位在拨款限额内进行活动。
还可以采用灵活预算控制方法，即在预算限额内，允许各部门和岗位根据实际情况灵活调整预算金额。
3. 预算执行方法：商贸企业可以采用多种方式来执行预算。
可以制定详细的预算执行计划，并逐步落实到具体的工作任务和责任人。
要加强对预算执行情况的监督和检查，及时发现和解决预算执行中的问题，确保预算的有效执行。
二、步骤1. 制定预算目标：商贸企业首先要确定预算的目标，包括财务目标、经营目标和市场目标等。
预算目标应该与企业的长期发展目标相一致，能够体现企业的核心竞争力和优势。
2. 收集相关数据：商贸企业要收集和整理相关的财务数据、市场数据、经营数据等，为预算的编制提供依据。
要分析和评估这些数据的可靠性和准确性，确保预算的可行性和有效性。
3. 制定预算计划：商贸企业根据预算目标和相关数据，制定具体的预算计划。
预算计划应该包括收入预算、成本预算、费用预算和资金预算等，能够全面反映企业的经营情况和财务状况。
4. 审核和调整预算计划：商贸企业要对预算计划进行审核和调整。
审核是为了确保预算计划的合理性和合法性，调整是为了适应外部环境和内部需求的变化。
管理会计-全面预算的内容和编制方法课件
6,010 2
2,020 460* 12,480
420 12,060
5 60,300
*估计数
管理会计-全面预算的内容和编制 方法
14
图表8-3(续）
海宁公司采购预算
19X9年度
单位:元
预 期初应付帐款
计 第一季度销售购料 现 第二季度销售购料 金 支 第三季度销售购料 出 第四季度销售购料
计 现金支出合计 算
管理会计-全面预算的内容和编制
24
方法
第二节 全面预算的内容和编制方法
怎样制订标准成本？西方的标准成本只针对产品生产成本中 的直接材料、直接人工和制造费用三大项目进行制订。管理 费用和推销费用采用编制费用预算的方法进行控制，不制订 标准成本。
1.直接材料
(1)价格标准------材料的计划单价，指采购部门按供应单 位的价目表所确定的各种直接材料的单价，包 括买价和运杂费。按各种直接材料分别计算。
编制根据是： ➢ 生产预算中的每季预计生产量 ➢ 单位产品的工时定额 ➢ 单位工时的工资率 编制方法：
预计直接人工成本总额= 预计生产量 X ∑（单位工时工资率X单位产品工时定额）
管理会计-全面预算的内容和编制
16
方法
第二节 全面预算的内容和编制方法
例4 依前例，假定海宁公司在计划期间内 所需直接人工只有一个工种， 单位产品的工时定额为5工时， 单位工时的工资率为4元，
一、什么是全面预算
⊙把企业全部经济活动过程的正式计划，用数量 和表格形式反映出来，叫做全面预算。即，全 面预算是企业总体规划的数量说明。
⊙全面预算以利润为最终目标，前提条件为目标利 润
⊙全面预算以销售预算为中心，以销定产。
管理会计-全面预算的内容和编制
全面预算管理与预算编制课件
总结词：成功实施 总结词：问题与挑战 总结词：经验与教训
详细描述：该企业通过全面预算管理，实现了资源优化 配置，提高了经营效率，增加了企业价值。
详细描述：在实施过程中，该企业面临预算松弛、沟通 不畅等问题，通过持续改进和优化，最终实现了全面预 算管理的目标。
详细描述：该企业成功的关键在于领导层的重视和支持 ，以及全员参与和持续改进。同时，要注重预算的准确 性和灵活性，避免过度刚性。
详细描述：在专门决策预算编制过程中，该企业注重资 源的合理分配，确保项目的顺利进行。同时，根据项目 进展情况及时调整预算。
详细描述：该企业的专门决策预算编制效果显著，投资 项目成功率较高，为企业创造了良好的经济效益。同时 ，也提高了企业的战略执行力。
06
CHAPTER
全面预算管理软件介绍
全面预算管理软件的特点与功能
预算控制
通过预设的预算控制点， 对企业的各项支出进行实 时监控，防止超预算情况 的发生。
预算分析
软件能够对历史数据进行 分析，为企业提供决策支 持。
全面预算管理软件的选型与实施
企业需求
根据企业规模、业务特点等因素选择 适合的软件。
软件功能
比较不同软件的功能模块，选择功能 齐全、符合企业需求的软件。
案例二：某企业财务预算编制案例
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总结词：编制方法
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详细描述：该企业通过月度、季度预算控制，及时调整预 算偏差，确保预算目标的实现。同时，注重预算执行的分 析和反馈。
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详细描述：该企业采用零基预算和滚动预算相结合的方法 进行财务预算编制，既考虑了历史数据，又考虑了未来发 展。
滚动预算法
根据实际情况对预算进行动态 调整，使预算更加贴近实际。
预算管理流程范文
预算管理流程范文预算管理是企业管理的重要组成部分，可以帮助企业实现财务目标、控制成本、提高效率和决策支持。
本文将详细介绍预算管理的流程，包括预算制定、预算执行、预算控制和预算修订。
1.预算制定预算制定是预算管理的第一步。
在这个阶段，企业需要收集和分析一些关键信息，例如最近的财务报表、市场趋势和内部业务计划。
这些信息将帮助企业了解当前的财务状况和未来的发展方向。
然后，企业可以根据这些信息制定预算。
预算制定通常分为两个方面：资金预算和业务预算。
资金预算是预测企业在特定时期内的资金收入和支出。
它可以帮助企业确定财务目标，并制定相应的策略来实现这些目标。
资金预算通常包括销售收入预算、成本预算、利润预算和现金流量预算等。
业务预算是为各个业务单位或部门制定的预算。
它可以帮助企业分配资源，控制成本，并为业务单位制定指标和目标。
业务预算通常包括部门预算、产品预算、项目预算等。
2.预算执行预算执行是将制定好的预算投入实际操作的过程。
在这个阶段，企业需要将预算分配给各个相关部门，然后部门根据预算来进行相应的支出和活动。
同时，预算执行也需要对实际的收入、支出和业务绩效进行监控和记录。
这可以通过财务报表、业绩指标和实际成本等数据来实现。
预算执行的目标是确保企业按照预算的要求运营，并提供实施过程中的数据和信息。
3.预算控制预算控制是预算管理的核心环节。
它主要通过与实际数据的比较来检查和监控预算执行的情况。
如果实际数据与预算有较大的偏差，企业需要进行调整和控制措施。
预算控制通常包括以下几个方面：(1)实际与预算的比较。
企业需要将实际数据与预算进行比较，以确定是否存在偏差。
如果实际数据超出预算，可能需要考虑是否需要调整预算。
(2)偏差分析和原因分析。
企业需要对实际与预算之间的偏差进行详细的分析，找出造成偏差的原因。
这可以帮助企业识别问题领域，并制定合理的措施来纠正偏差。
(3)控制措施和调整。
根据偏差分析的结果，企业需要制定相应的控制措施和调整预算。
行政事业单位全面预算管理的流程
行政事业单位全面预算管理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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全面预算管理流程
全面预算管理流程全面预算管理流程是指企业对预算进行全面、系统的管理和控制，以实现财务目标和经营战略的有效实施。
下面将详细介绍一个全面预算管理的流程。
1. 确定战略目标和财务目标：企业需要首先明确战略目标和财务目标，即整体经营发展的目标和财务指标，如销售增长率、利润率等。
2. 制定预算指标：根据战略目标和财务目标，制定各个部门的预算指标，包括销售预算、生产预算、人力资源预算等，涉及到各个方面的财务指标和成本控制。
3. 预算编制与复核：各部门根据预算指标，编制相应的预算计划，并提交给财务部门进行复核。
财务部门会对预算计划进行核实和审核，确保其合理性和可行性。
4. 预算执行与控制：一旦预算计划获得批准，各部门需要按照预算计划执行，并进行实际的支出和收入的监控与控制。
定期对实际情况与预算计划进行对比分析，及时进行调整和控制。
5. 预算绩效评估：根据预算计划和实际情况的对比分析，评估预算的绩效，并与财务目标进行对比，以评估预算的有效性和可行性，及时调整和改进预算计划。
6. 预算报告与沟通：财务部门需要定期向高层管理层和各部门提供预算执行情况的报告，包括预算与实际情况的对比分析和考核结果。
通过沟通和讨论，及时解决问题和调整预算计划。
7. 预算修订与追踪：企业在实施预算管理过程中，随时根据经营环境和市场变化，对预算进行修订和实时追踪，以确保预算的灵活性和适应性。
8. 奖惩激励机制：企业可以根据预算执行情况对各部门和个人进行奖惩激励，以推动预算的有效执行和实施。
9. 预算培训和宣传：企业需要加强预算管理的培训和宣传，提高员工对预算管理的认知和理解，增强员工的预算意识和责任感。
10. 不断完善与改进：企业需要定期对预算管理流程进行评估和改进，以适应外部环境和内部需求的变化，提高预算管理的效率和效果。
综上所述，全面预算管理流程是一个系统、全面、动态的过程，需要企业各部门的合作与支持，通过预算管理的有效实施，企业可以更加精确地掌握经营状况和财务情况，实现财务目标和经营战略的有效实施。
预算编制与管理实操指南
预算编制与管理实操指南预算是企业管理中至关重要的一项工作。
通过科学合理的预算编制与管理，企业能够有效控制成本、提升盈利能力，进而实现可持续发展。
本文将为大家提供一份预算编制与管理的实操指南，帮助企业实现高效的预算管理。
一、预算编制前的准备工作在开始预算编制之前，企业需要进行一系列准备工作，确保能够获取准确的数据以支持预算制定。
具体步骤如下：1.目标设定：明确企业下一期财务目标，例如销售额增长、成本降低等方面，作为制定预算的基础。
2.收集数据：收集各部门的实际数据，包括销售额、成本费用等，作为编制预算的依据。
这些数据可以来自财务报表、部门汇报等。
3.分析数据：对收集到的数据进行分析，了解各项费用的变化趋势，发现存在的问题和潜在的机会。
4.确定预算周期：根据企业运营状况和财务规划，确定预算的周期，常见的有年度预算、季度预算等。
二、预算编制步骤在准备工作完成后，企业可以开始具体的预算编制工作。
以下是预算编制的基本步骤：1.销售预算：首先制定销售预算，确定下一期的销售目标和计划销售额。
销售预算是其他预算的基础，需要根据市场需求和竞争情况进行合理设定。
2.生产成本预算：根据销售预算确定的销售额，制定相应的生产成本预算。
这包括直接材料、直接人工和制造费用等方面的预算。
3.销售费用预算：制定下一期的销售费用预算，包括市场推广费用、销售人员薪酬等。
预算制定时需要考虑市场需求和竞争情况，确保合理使用资源。
4.管理费用预算：制定管理费用预算，包括固定费用（如办公室租金）和可变费用（如行政人员薪酬）。
预算制定时需考虑企业发展需要和成本效益。
5.财务费用预算：根据资金需求和利率等因素，制定财务费用预算。
财务费用主要包括利息支出、银行手续费等。
6.总预算编制：将以上各项预算综合起来，形成总预算。
总预算需要满足企业的财务目标，合理分配各项费用，确保企业运营的可持续性。
三、预算管理实操指南除了预算编制，预算管理同样重要。
以下是预算管理的实操指南：1.定期更新与审查：预算制定完成后，需要定期进行更新与审查。
如何编制全面预算
如何编制全⾯预算 全⾯预算编制的内容包括两⼤块：第⼀，业务预算，如销售预算、⽣产预算、采购预算、⽣产成本预算等;第⼆，财务预算，如资本预算、现⾦预算、预计报表等。
下⾯是店铺为⼤家带来的编制全⾯预算的具体步骤，欢迎阅读。
编制全⾯预算的具体步骤：准备阶段 第⼀，召开预算启动⼤会。
公司每年编制预算时，为了凝聚共识，使各部门全员参与，都要明确告诉各部门公司全⾯预算已经启动，让各部门清楚今年公司编制预算的原因及预算编制实现的⽬标、⽅针和思想等。
第⼆，确定公司的预算编制⼤纲。
预算编制⼤纲是预算编制的蓝图，包括预算的⽬标、⽅法、编制程序和编制的组织架构，公司要将每⼀项内容都界定清楚。
编制全⾯预算的具体步骤：编制阶段 编制预算时，每⼀阶段、每⼀节点的衔接合理与否决定着预算执⾏效果的好坏。
在整个预算过程中，编制时间虽然占的⽐重很⼩，但却能决定预算编制的准确性。
编制全⾯预算的具体步骤：初审阶段 各部门把预算草案提交上来后，预算管理委员或预算管理部要对各部门上交的预算草案进⾏初审，查看是否符合公司的编制规范，此阶段不需要许多⼈参加。
⽐如，预算表中应该填写“销售收⼊”，有些部门却将其填写成“销售量”。
预算管理委员或者预算管理部需要将不符合公司编制标准的预算草案返回原部门重新编制。
编制全⾯预算的具体步骤：执⾏阶段 预算的执⾏阶段由财务部或预算管理部主导，相关部门⼀起参加，对各部门预算的可执⾏性提出质疑，讨论该预算是否全⾯、可⾏、科学、重要等。
由于很多预算在编制时都是部门负责⼈赶忙写⼀个预算数字，不管是否合理，就告知领导数据预算表已经上交，如果在执⾏阶段不认真审查，就会导致执⾏结果存在隐患。
所以说，执⾏是控制预算质量的⼀个关键阶段。
预算决策被审核通过后就到达下发阶段，通常早每年的12⽉底之前完成。
公司要明确对各部门的要求与职责，并严格执⾏。
编制全⾯预算的具体步骤：业绩合同 决策下发之后，公司要把预算指标以及各项预算数据结合起来形成⼀份业绩合同，这份业绩合同需要逐级签定，如总经理与部门经理签、部门经理与职员签，每⼀ 相关知识扩展：全⾯预算编制⼗步法 级的⼯作开展都围绕着这个业绩合同进⾏，让所有⼈对业绩合同负责。
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了解预算的几大误区，正确认识预算
认识误区3
预算是公司总部的想 法，应该从上往下安 排推进预算编制工作。
引导理解
预算编制不只是从上往下的单向压制过程，它需要 公司上下各单位从上到下、从下到上、N上N下的双向沟 通与协调，并在调整中达成一致目标。
了解预算的几大误区，正确认识预算
认识误区4
ห้องสมุดไป่ตู้
预算编制主要是财务部门的 工作，其他部门只需要了解 和知晓，必要时给予财务部
了解预算的几大误区，正确认识预算
认识误区 2
预算就是指一套涵盖所有会 计科目的表格，最终得出公 司明年的损益表、资产负债 表和现金流量表的具体预测
结果
引导理解
预算是一项系统工程
企业的经营管理是一个复杂系统，期望仅仅通过数据勾稽
作一番“表面文章”来得出全面预算，将效果不佳。预算真正 要发挥其辅助战略目标实现的作用，不但要考虑所有直接影响 公司经营绩效的因素（这才是"全面"二字的正确含义，而并非 是指涵盖所有的会计科目或财务报表），而且更为重要的是要 与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的、广义上的企业 业绩控制系统，预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。
实现利润最大化为目的， 采购付款、其他付款等
也就是利润表涉及的各 各项资金收支的预算
项损益预算
业务预算
是指与企业的日常经营 活动直接相关的经营 业务的各种预算,如生 产产量、销售产品、 材料消耗、机器工时等
全面预算管理体系介绍
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、 范围、模式、内容
预算原则、预算组 织与职责、预算责
缺点：遵循“存在的就是合理的”观念，使历史不合理的费 用开支得以继续存在，不利于控制
三、预算编制方法
3、固定预算
概念：以某一特定业务为前提所编制之预算。 优点：编制较为简便；
缺点：实际业务水平与预算业务水平相差较大时，难以 进行控制、考核、评价等。
适用范围： 经营相对稳定的单位存在的固定性的费用，例如固定资 产预算、折旧预算、职员工资预算等
缺点： a、业绩差的单位拒绝接受； b、工作量大； c、预算依据不足；
三、预算编制方法
2、增量预算法
概念：以前期历史数据为出发点，结合预算期业务计划 和有关增收节支的措施，进行编制预算的方法。
适用范围：历史数据资料较全的项目、单位
可参考计算公式：预算值＝基期值×（1 ±变动率）
优点：方法简单，工作量小
全过程指企业各项经营 管理活动，无论在事前、 事中、事后都要纳入预 算管理中，强调过程控 制和结果控制的均衡性
全方位
全方位指企业的一切 生产经营管理活动全部 纳入预算管理，强调
预算的整体性
全面预算管理的内容 我理解全面预算的三大内容
利润预算
资金预算
是指以收入为起点，以 是指销售收款、其他
控制成本费用中心，以 收款、融资、债务偿还、
上述定义阐述的重点在于：
预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略 与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上， 主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实 现公司的战略目标。
预算是什么？
我的理解： 1、预算是用数据描绘企业未来的战略 目标，也就是一个沙盘预演；
2、通俗的讲，预算就是先算账后花钱；
三、预算编制方法
5、滚动预算法
概念：预算执行一段期间（月）后，再根据执行中发生 的新情况，对剩余期间（月数）进行调整和修订，重新 确定整体预算的编制方法。
优点： a、不断根据实际情况调整预算，使预算更接近实际，有利
于在预算中把握企业未来的发展趋势 b、使管理层对未来一年的经营活动进行持续不断的跟进，
1、零基预算法
概念: 对所有的预算支出均以零为基数，从未来需要和 可能发生的角度出发，对各项预算方案进行成本－效益 分析，逐项审议各项费用开支的必要性、合理性以及开 支数额的大小，从而确定预算成本费用开支的一种方法。
基本做法： a、基层预算单位对业务活动提出计划，说明各项业务活动
及费用开支的性质、目的和金额； b、对每项业务活动的所费与所得进行比较，判断各项费用
开支的合理性和优先顺序； c、根据生产经营的客观需要与一定期间资金供应的实际可
能，对各项目进行安排，分配资金，编制预算。
三、预算编制方法
1、零基预算法（续）
适用范围：历史资料不全的项目或单位、变动较大的单 位、新单位、新项目；
优点： 1、有助于激励预算单位参与预算的积极性； 2、目标明确，有助于区别轻重缓急； 3、有助于提高投入产出意识，克服浪费。
先预而后立
从入门到全面预算管理， 掌握预算编制流程与方法
培训目的
一、树立正确的预算管理意识 二、了解全面预算管理体系 三、掌握预算编制流程与方法
培训内容
第一部分：预算是什么？ 第二部分：预算的功能及应用！ 第三部分：预算管理中有哪些困惑？ 第四部分：全面预算管理体系介绍！ 第五部分：结合实际，了解预算实施方案！
了解预算的几大误区，正确认识预算
认识误区 1
预算就是预测
引导理解 预测
预算
是企业对未来一段时间内销售、收入、生 产、支出等指标的预计或估计，是大概的 计划或口头承诺。
是以数量形式表现的一种计划，展示某一特 定期间内企业全部经营活动的各项指标及其 资源配置的定量说明。预算既是决策的具体 量化，又是控制生产经营活动的依据。
三、预算编制方法
4、弹性预算法
概念：根据可以预见的一系列业务量确定不同的预算 额的一种预算编制方法。
适用范围：业务量变化大的销售单位或部门、生产部， 例如：业务招待费跟销售收入挂钩，生产成本跟生产 产量挂钩等等；
优点：使预算更加接近实际情况，考核评价的结果更 加真实可靠。
缺点：工作量大
预算数量控制：对一些预算项目（如材料消耗），除 进行金额控制外，从预算的数量方面进行控制。
3、预算控制环节： ①编制时按所得税清算原则和历史 数据对一些特殊科目进行控制； ②执行过程中利用预算 系统关联报销表单进行控制；③分析差异后强行控制；
四、预算的执行、控制与分析（续）
4、预算执行分析（也是一种控制方式）
任中心
一、预算管理总则
二、预算管理体制与组织体系
六、预算的调整 全面预算管理体系 三、预算的编制
五、预算考核评价
四、预算的执行控制与分析
一、预算总则中的三大预算内容分布图（文字部分：略）
1
销售预算
长期销售预测
期末存货预算
生产预算
费用预算
直接材料预算
直接人工预算
制造费用预算
现金预算
预计损益表
目标利润预算
预算分析数据库
各级预算管理机构要加强文档建设，积累预算分析的历 史数据，建立本部门的预算分析数据库，对本部门的业务量 等关键数据进行统计。
期末（年、季、月）预算执行分析
财务部门负责组织各单位（部门）对预算执行情况进行分 析，各单位（部门）及时将期末预算执行分析报告提交给预 算管理部门。预算分析的重点是发现业务开展中的问题，找 出原因，制定对策予以改进并跟踪上期问题的实际改进效果。
预计资产负债表
业务预算
资本支出预算 预计现金流量表
现金流预算
二、预算组织体系及编制程序分布图
董事会 领导层
预算管理 委员会
财务部门
预算执行委员
各部门
各部 负责人
批准战略规划
根据年度经营 目标，确定 预算目标
根据预算目标分解 下达预算指标， 确定预算编制
根据部门计划 编制部门预算
指导思想和要求
审 核
通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对 公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。
策略分析
长期规划 短期规划
长期预算 短期预算
预算有哪些功能？
2、沟通及协调
预算的编制，即站在企业整体立场，对各部门预算方案 作综合性的沟通、协调，从而决定企业的整体目标
预算编制程序的每次沟通协调，既能使企业目标越来越客 观、明确，同时又是一次较量和博弈，是对双方管理者业 务熟练程度和管理能力的一种考验。
3、资源分配
通过编制全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所 需的方法和途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类 资源的有效配置。
全面预算体系中有一部分数据会直接衡量未来期间企业财务、实物 与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
预算有哪些功能？
4、营运控制
通过预算的过程控制及执行分析，找出经营活动实际与预 算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。
预算管理中有哪些困惑？
?
?
老板与各部门
?
间的困惑：
大家各自为政， 如何沟通？
预算中有那么多困惑，怎以办？
第四部分:全面预算管理体系介绍
全面预算管理的定义 通俗的讲：全面预算就是
全员
全过程
全员是指涉及企业的 业务人员、非业务人员 等所有人员 全面预算管理强调全员 参与，而非仅仅是财务 人员或经理的责任
最好的预算控制是事前控制
钱是业务部门花的，不是财务花的，应该是业务部 门控制；钱是决策层批的，财务无权批的，应该是各级 决策层控制；钱到财务时已经批了、花了，财务只是事 后算账、提供依据；应养成“谁花钱谁控制”的观念！
第二部分:预算功能及应用！
预算有哪些功能？
1、战略目标的策略与规划
预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化， 并刺激经营管理者预先规划解决未来问题的办法。
财务部门困惑
预算管理中有哪些困惑？
1、预算编制只 是上年未的事， 不能及时适应 企业内外部环 境的变化，计 划没有变化快