税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利
税法及构成要素
知识点、税法及构成要素（★★）【大纲要求】了解（一）税法的概念税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
•【例题·判断题】税法调整的是有关国家在筹集财政资金方面形的税收关系。
（）（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——税务管理方面的法律规范例如：《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——××法（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例（3）税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）制定效力排序：法律＞行政法规＞部门规章和规范性文件•【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法•【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》•【例题·单选题】下列各项中，不属于税收法律的是（）。
A.企业所得税法B.税收征收管理法C.个人所得税法D.财政部发布有关税收的公告（三）税法的构成要素税收实体法的构成要素（11项）——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。
《中国税制》名词解释
《中国税制》模拟题（名词解释）1、税收程序法：是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
2、间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。
3、出口退税：是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。
4、税率：指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。
5、关税：是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。
6、销项税额：是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。
7、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。
就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。
8、超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。
9．进项税额：是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。
10．一般资源税：就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。
11．纳税环节：就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。
一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。
12．税收效率原则：是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。
13．消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。
14．关联企业：是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。
15．增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。
16．税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。
税务管理作业答案2
1. 税收是国家凭借强制力实现无偿地占有和分配原本不属于自己所有的收益或财产,这是税收与基于等价交换原则进行的经济活动的本质区别，因此税与法关系的基础是( C)。
(2.0分)A.等价交换B.基础生产力C.国家强制力D.社会原动力2. 税收法规是提供集中、系统的国家税务总局最新税收法律法规和重要税收政策的权威解析，税收法规分为：（AB）。
(3.0分)A.税收行政法规B.税收地方法规C.税收部门规章D.地方政府规章3. 健全的税收法律体系包括税收基本概念、（ABCD）、对税收机关行政执法权的保障、对纳税人权利的保护、税收法律责任、等方面的内容。
(3.0分)A.税收权限划分B.课税要素C.征管程序D.税务争端解决机制4. 国际税法是指能够调整在国家与国际社会协调相关税收的过程中所产生的国家涉外税收征纳关系和国家间税收分配关系的法律规范的总称。
能够体现出国际税法的两个调整对象是（CD）。
(3.0分)A.国内税收分配关系B.国内税收征纳关系C.国际税收分配关系D.涉外税收征纳关系5. 国内税法是指一国在其税收管辖权范围内调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
其主要内容包括（ABD）等。
(3.0分)A.纳税义务的履行程序B.税务争议的解决程序C.审计监督程序D.国家与纳税人之间的实体权利义务6. 税收程序法是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
其内容主要包括（ABC）和税务争议的解决程序。
(3.0分)A.税收确定程序B.税收征收程序C.税收检查程序D.审计监督程序7. 税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
其主要内容包括（ABC）税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
税法第二章 答案
第二章答案一、问答题1、在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。
（1）商品和劳务法。
主要包括增值税、消费税等。
这类税法的特点是与商品生产、流通、消费有密切联系。
（2）所得税税法。
主要包括企业所得税、个人所得税等。
其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税、调节分配关系的作用。
（3）财产、行为税的税法。
主要是对财产的价值或某种行为课税。
包括房产税、印花税等税法。
（4）资源税税法。
主要是为保护和合理使用国家自然资源而课征的税。
我国现行的资源税、城镇土地使用税等税种均属于资源课税的范畴。
（5）特定目的税税法。
包括城市建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定的调节作用。
2、我国现行的税率可分为比例税率、定额税率和累进税率。
比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。
我国的增值税、企业所得税等采用的是比例税率。
定额税率是指对单位征税对象规定固定的税额，它适用于从量计征的税种。
目前采用定额税率的有资源税、车船税等。
累进税率是按征税对象数额的大小，划分为几个等级，各定一个税率递增征税，课税数额越大税率越高，一般适用于对所得额的征税。
3、两者都是对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定之一。
起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。
免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。
即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
如《个人所得税法》规定了免征额制度，对工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。
主要差别为，超过起征点则全额交税，而超过免征额只就超过部分交税。
4、税法适用原则是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则。
（1）法律优位原则。
法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。
程序法和实体法具体包括哪些内容
程序法和实体法具体包括哪些内容根据法律规定内容的不同来进行划分，可以分为实体法和程序法。
实体法是规定和确认权利和义务以及职权和责任为主要内容的法律，如宪法、行政法、民法、商法、刑法等等；程序法是规定以保证权利和职权得以实现或行使，义务和责任得以履行的有关程序为主要内容的法律，如行政诉讼法、行政程序法、民事诉讼法、刑事诉讼法、立法程序法等等。
税收程序法是税收实体法的对称。
指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。
税收程序法是指如何具体实施税法的规定，是税法体系的基本组成部分。
例如《中华人民共和国税收征收管理法》即属于税收程序法。
税法原则：实体法从旧，程序法从新这一原则包括两方面：1.实体法是规定和确认权利与义务，职权和责任为主要内容的法律。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
如增值税法中的增值税率。
实体税法不具备溯及力。
2.程序法是规定以保证权力和职权得以实现或行使，义务和责任得以履行的有关程序为主要内容的法律。
程序性税法主要涉及税款征收的方式，如征管法的税务申报规则。
程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
即对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新税法具有约束力。
这是因为程序法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系。
税法中“实体法从旧，程序法从新”是指：如果应税行为发生在新的法律生效以前，而纳税行为发生在其生效以后，那么纳税义务应根据旧的法律来计算，而纳税程序按新的法律来执行。
举例：2003年4月税务机关对A企业进行税务检查时发现，A企业少计算消费税50万元。
查补税款时适用2001年6月1日前规定从价计征的方法，而非2001年6月1日后规定复合征收的方法。
电大税收基础形考答案
税法的调整对象是（）。
选择一项：A. 税收分配关系B. 经济利益关系C. 税收征纳关系D. 税收权利义务关系反馈你的回答不正确解析：税法调整的是税收权利义务关系，而不直接是税收分配关系。
正确答案是：税收权利义务关系题目2未回答满分1.00标记题目题干关于税收的含义，说法正确的是（）。
选择一项或多项：A. 税收分配的客体是C和V部分B. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征C. 国家征税依据的是其政治权力D. 征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体反馈你的回答不正确解析：征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体，都无权征税；税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C和V部分，否则简单再生产将无法维持。
正确答案是：国家征税依据的是其政治权力, 税收具有强制性、无偿性和固定性的特征题目3未回答满分1.00标记题目题干从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，其中，（）是其基本保障。
选择一项：A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 规范性反馈你的回答不正确解析：无偿性是其核心，强制性是其基本保障。
正确答案是：强制性题目4未回答满分1.00标记题目题干税法从广义上讲是各种税收法律规范的总和，由（）等构成的综合法律体系。
选择一项或多项：A. 税收程序法B. 税收实体法C. 税收行政法D. 税收争讼法反馈你的回答不正确解析：税法有广义和狭义之分，从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系。
正确答案是：税收实体法, 税收程序法, 税收争讼法题目5未回答满分1.00标记题目题干纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
选择一项：A. 特别法优于普通法原则B. 新法优于旧法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 程序优于实体原则反馈你的回答不正确解析：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法运用，即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法认定的纳税义务，而不管这项纳税义务是否完全发生。
税收法律制度教案
财政部门
负责财政监督，对税收收 入进行预算管理和监督。
税收法律制度的执行程序
A
税务登记
纳税人需向税务机关申请办理税务登记，领取 税务登记证。
纳税申报
纳税人需按照法定时限向税务机关申报纳 税事项，报送纳税申报表和相关资料。
B
C
税款征收
税务机关根据纳税人申报的纳税事项和税法 规定，计算应纳税款并通知纳税人缴纳。
税务检查
税务机关可对纳税人的纳税情况进行检查， 发现问题可依法进行处理。
D
税收法律制度的监管措施
加强税法宣传
通过宣传和教育，提高 纳税人的税法意识和遵 从度。
完善税收制度
不断改革和完善税收制 度，减少税收漏洞和不 合理因素。
强化税收征管
加强税务机关的征管力 度，提高税收征管的效 率和水平。
加强税收监督
国际税收协定的主要内容
协定适用的范围、协定涉及的税种、常设机构的确定、税收管辖权的划分、避免双重征 税的方法等。
05 税收法律制度的实施与监管
税收法律制度的执行机构
01
02
03
税务机关
负责税收征收管理，包括 税务登记、税款征收、税 务检查等。
海关
负责进出口税收的征收管 理，包括关税、进口环节 增值税等。
根据征税对象的不同，税收可分 为流转税、所得税、财产税、行 为税和资源税五大类。
税收法律制度的构成
01
税法
税法是调整税收关系的法律规范的总称，是税收制度的 法律表现形式。
02
税收实体法
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务 的法律规范的总称。
03
税收程序法
税收程序法是规定税收法律关系主体享有权利和承担义 务的步骤和方式的法律规范的总称。
注册税务师税法一讲义
注册税务师《税法一》备考讲义第一章概述部分第一节税法概述一、税法的概念与特点(一)税法概念1.税收的概念：税收征税主体是国家，征税依据是国家政治权力，征税的基本目的是满足财政需要;税收的客体是社会剩余产品，税收具有强制性、无偿性和固定性特征。
2.税法的概念：税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
(1)"有权的国家机关"是指(国家最高权力机关)即全国人大及其常委会，同时，地方立法机关往往拥有一定的税收立法权，另外最高权力机关还可授权行政机关立法。
(2)税法调整对象―――税收分配中形成的权利义务关系(3)税法范围广义：各种税收法律规范的总和。
包括税收实体法、税收程序法、税收争讼法，从立法层次上看包括税收法律、法规、规章狭义：经过国家最高权力机关正式立法的税收法律，如个人所得税法、税收征收管理法3.税收以法的形式存在，是由税收和法的本质与特性决定的。
(1)从税收本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系。
(2)从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性，其中无偿性是核心，强制性是其基本保障。
(3)从税收职能来看，调节经济是其主要方面。
(二)税法的特点1.从立法过程看税法属于制定法，而不是习惯法。
税法是由国家制定的，而不是认可的2.从法律性质看，税法属于义务性法规税法直接规定人们的某种义务，具有强制性，所以不属于授权法3.从内容看，税法具有综合性即税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
二、税法原则(掌握)税法原则分为税法基本原则和适用原则两个层次(一)税法基本原则――法、公、合、实4个原则，重点掌握前两个。
三、税法的效力与解释(一)税法效力-熟悉1、空间效力―――特定地域内有效全国范围内有效在地方范围内有效2、时间效力―――生效、失效、有无溯及力(1)税法生效税法通过一段时间后生效税法自通过发布之日起生效税法公布后授权地方政府自行确定实施日期(2)税法的失效以新税法代替旧税法直接宣布废止某项税法税法本身规定废止的日期3、对人的效力属人主义原则;属地主义原则;属人、属地相结合的原则，我国采用的是属人属地相结合的原则(二)税法的解释――掌握1、税法的解释的含义：税法解释是指有法定解释权的国家机关，在法律赋予的权限内，对有关税法或条文进行的解释。
国家税收智慧树知到答案章节测试2023年山东大学
第一章测试1.税收与其他财政收入形式的区别点是（）A:税收形式特征B:国家主体C:税收本质D:国家政体答案:A2.中国周朝典型的财政收入形式叫（）A:一条鞭法B:九赋制C:租庸调D:田赋答案:B3.能够起到减税优惠效果的方法有（）A:起征点B:免税C:减税D:免征额答案:ABCD4.按照税收负担转嫁的税收分类有（）A:直接税B:从价税C:从量税D:间接税答案:AD5.现代直接税的主要税种有（）A:公司所得税B:增值税C:个人所得税D:商品劳务税答案:AC6.我国现阶段是（）税为主的税制结构A:财产税B:商品劳务税C:所得税D:行为税答案:B7.比较不同纳税人的税负水平，一般（）指标更科学A:绝对税额B:相对税负比率C:实际税负D:名义税率答案:B8.税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
A:对B:错答案:A9.税收法定主义原则包括（）法定A:税收权利、义务B:税收征管程序C:税收制度要素D:税收征收管理体制答案:ABCD10.依照权利效率高低，最高的法律为（）A:红头文件B:税收法律C:宪法D:税收行政法规答案:C第二章测试1.2016年5月我国对商品劳务税实行全面（）税制改革A:分类税制B:营改增C:利改税D:综合税制答案:B2.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者不需要缴纳增值税。
A:错B:对答案:A3.总分支机构不在同一地区，纳税人身份认定手续为（）A:统一按照总机构标准B:分支机构免于认定C:分支机构合并到总机构认定D:分别在机构所在地认定答案:D4.生活服务业经营使用的增值税税率为（）%A:6B:3C:13D:9答案:A5.下列各项中进口增值税税额计算组成计税价格正确的有（）A:关税完税价格+关税+消费税B:关税+消费税C:关税完税价格+关税+营业税D:关税完税价格+关税答案:AD6.当前可以从销项税额中抵扣进项税额描述正确的的有（）A:纳税人取得不动产支付的进项税分两年抵扣B:对主营业务为邮政、电信、现代服务的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。
中国税制税制概述2
中国税制-税制概述-2（总分：100.00 ，做题时间：90 分钟）一、{{B}} 单项选择题{{/B}}（总题数：20，分数：40.00）1. 最早出现的财政范畴是_____A. 税收B. 税法C. 政府转移支付D. 财政补贴（分数： 2.00 ）A. VB.C.D.解析：［解析］税收是最早出现的一个财政范畴；随着国家的产生，它就产生了。
在奴隶社会、封建社会、资本主义社会以及社会主义社会，税收始终存在，并且随着社会的发展，其作用显得日益重要。
答案为A。
2. 现代国家取得财政收入最重要的形式是 ______A. 企业上缴利润B. 税收C .各种规费D. 国债（分数： 2.00 ）A.B. VC.D.解析：［解析］税收是国家取得财政收入的一种重要手段，税收是现代国家取得财政收入的主要方式。
答案为B。
3. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是 _______A. 有偿性B. 无偿性C. 强制性D. 固定性（分数：2.00 ）A.B. VC.D.解析：［解析］税收的无偿性，使得国家可以把分散的资财集中起来统一安排使用。
这种无偿的分配，可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系；同时也能改变财产分配状况，在阶级存在的情况下，还可以改变阶级占有财富的状况。
答案为B。
4. 税收职能的特征是_____A. 有效性和内在性B. 特殊性和客观性C. 内在性和客观性D. 特殊性和内在性（分数： 2.00 ）A.B.C. VD.解析：［解析］税收具有财政和经济两大职能，税收职能具有两个方面的特征：（1）内在性。
（2）客观性。
答案为C。
5. 税收的首要职能是 _____A. 经济职能B. 分配职能C .资源配置职能D .财政职能（分数： 2.00 ）A.B.C.D. V解析：［解析］从职能来看，税收具有财政和经济两大职能，其中财政职能是税收首要的、基本的的职能。
答案为D。
6. 当经济不景气时，政府可以采取以谋求经济稳定。
税收实体法和程序法包括哪些
税收实体法和程序法包括哪些税收实体法和程序法包括哪些税收实体法，主要包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率。
税收程序法，主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。
税收实体法主要是指各种实体税法，是规定各种税的纳税人、征税范围、计税依据和以及税款缴纳期限等的实体法律。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
税收程序法主要是规定征收管理方式方法程序的法律，是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
分析税收具有哪些效应税收效应具有在理论上常分为正效应与负效应、收入效应与替代效应、中性效应与非中性效应、激励效应与阻碍效应等。
在实际分析中，根据需要，税收的效应还可进一步分为储蓄效应、投资效应、产出效应、社会效应、心理效应等等。
什么是税款征收税款征收是指税务机关依照税收法律、法规的规定将纳税人应当缴纳的税款组织人库的一系列活动的总称。
它是税收征收管理工作的中心环节，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。
《税收征管法》规定，税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。
纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。
除税务机关、税务人员及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
税收行政原则是什么税收原则之一。
指税法简明易懂、征纳简便易行、征收费用最少，便于税务机关提高效率的税收原则。
按照此原则建立税制，可以使纳税人了解应承担的纳税义务，也可以使征纳双方减少税务开支。
税务行政原则的主要内容是： (1)简化税制。
即对同一课税对象不宜重复设置税种，筹集收入应当依靠一些主要的和税基宽广的税种，对于零星分散的税源，不宜由中央政府设置税种，税法要保持前后一致，并具有较高的透明度等。
1.税收 “三性”中的核心特征是什么？
001461110中国税制1.税收“三性”中的核心特征是什么？税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
2.简述税收的含义？税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程.3.征税权利主体是什么？征税权利主体是指征税方。
4.简述我国税法的分类？我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
5.税收法律关系的保护对权利主体双方而言是否对等？税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
6.什么是偷税？纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
7.什么是抗税？以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
8.国家征税行使的是一种什么权利？国家征税行使的是一种政治权力。
9.委托代征权是否属于纳税人的权利？委托代征权不属于纳税人的权利.10.税收征缴采取方式的是什么？税收征缴采取方式的是强制征收。
11.税收财政职能的特点有哪些？税收财政职能的特点有：适应范围广泛性；取得收入的及时性；征收数额的稳定性12.税收对经济发展落后地区实行什么措施，体现的是经济职能？税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能.13简述税收的三个形式特征？⒈税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。
⒉税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。
税收的无偿性是相对的，从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用之于纳税人，体现了税收取之于民、用之于民的本质。
就某一具体的纳税人来说，其所缴纳的税款与其消费的公共产品中的价格并不一定是相等的。
⒊税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。
税务执法资格题库
税务执法资格题库一、单选题1. 税收的本质是（）。
-答案：国家凭借政治权力参与国民收入分配。
-解析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地参与国民收入分配的一种形式。
税收的本质是国家凭借政治权力参与国民收入分配。
2. 我国现行税收法律体系中，属于税收实体法的是（）。
-答案：《企业所得税法》。
-解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
《企业所得税法》属于税收实体法。
二、多选题1. 税收的基本特征有（）。
-答案：强制性、无偿性、固定性。
-解析：税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。
强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人；固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税率等。
2. 我国现行税种中，属于流转税的有（）。
-答案：增值税、消费税、关税。
-解析：流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行税种中，增值税、消费税、关税属于流转税。
三、判断题1. 税收具有调节经济的作用。
（）-答案：对。
-解析：税收是国家调节经济的重要手段之一，可以通过调整税率、税收优惠等方式来调节经济的发展。
2. 所有的税收都是由国家税务机关征收的。
（）-答案：错。
-解析：除了国家税务机关征收税收外，海关也负责征收关税等税收。
四、简答题1. 简述税收的作用。
-答案：税收的作用主要有以下几个方面：（1）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要；（2）调节经济，促进经济稳定增长；（3）调节收入分配，促进社会公平；（4）保护国家权益，促进对外经济交往。
2. 简述我国现行税收管理体制。
-答案：我国现行税收管理体制是分税制，即按照中央与地方政府的事权划分，确定各级财政的支出范围，根据事权与财权相结合原则，将税种统一划分为中央税、地方税和中央地方共享税，并建立中央税收和地方税收体系，分设中央与地方两套税务机构分别征管。
第三章 税收法律制度-税法的分类
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第三章 税收法律制度知识点：税法的分类● 详细描述：1．按税法的功能作用不同，分为税收实体法和税收程序法(1)税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法具体规定了各种税种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》就属于实体法。
(2)税收程序法是税务管理方面的法律规范。
税收程序法主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法、税务争议处理法等。
2．按照主权国家行使税收管辖权不同，分为国内税法、国际税法、外国税法(1)国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之问权利义务关系的法律规范的总称，是由国家立法机关和经由授权或依法律规定的国家行政机关制定的法律、法规和规范性文件。
(2)国际税法是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之问的税收分配形式，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例。
(3)外国税法是指外国各个国家制定的税收法律制度。
3．按税法法律级次不同，分为税收法律、税收行政法规、税收行政规章和税收规范性文件(1)税收法律（狭义的税法），由全国人民代表大会及其常务委员会制定。
如《企业所得税法》、《个人所得税法》、《税收征收管理法》。
(2)税收行政法规，是由国务院制定的有关税收方面的行政法规和规范性文件。
(3)税收规章和税收规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求，在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件，包括命令、通知、公告、通告、批复、意见、函等文件形式。
例题：1.根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法正确答案：B,C解析：按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析
云考网年注册税务师考试《税法一》第一章考点练习解析第一节税法概述一、税法的概念与特点（一）税法概念税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。
了解税法定义时需注意：1.立法机关--有权的机关：在我国即是全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
2.调整对象--税收分配中形成的权利义务关系。
3.范围--广义与狭义之分。
广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系。
（二）税法的特点--了解1.从立法过程看--税法属于制定法，而不属于习惯法即税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
2.从法律性质看--税法属于义务性法规，而不属于授权性法规即税法直接规定人们的某种义务，具有强制性。
3.从内容看--税法属于综合法，而不属于单一法即税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。
我国税法结构：宪法加税收单行法律、法规。
【考题·单选题】（2011年）下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
111A.税法属于制定法而非习惯法B.从法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性『正确答案』B『答案解析』从法律性质上看，税法属于义务性法规，而不是授权性法规。
二、税法原则--掌握（分为两个层次，即：基本原则和适用原则）税法的基本原则（四个）1.税收法律主义2.税收公平主义3.税收合作信赖主义4.实质课税原则税法的适用原则（六个）1.法律优位原则2.法律不溯及既往原则3.新法优于旧法原则4.特别法优于普通法原则5.实体从旧、程序从新原则6.程序优于实体原则【例题·单选题】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则222B.税收法律主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则『正确答案』B（一）基本原则（4个）--掌握含义、特点、适用情形1.税收法律主义（也称税收法定主义、法定性原则）（1）含义：是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定，超越法律规定的课税是违法和无效的。
国开网-税收基础-形考任务1
形考任务1一、单选题（共10题）。
试题1正确得分 1.00/1.00 分标记试题试题正文下列现行税法中属于税收实体法的是（）。
选择一项：A.增值税暂行条例B.税收征收管理法C.税收行政和复议规则D.税务行政处罚实施办法反馈解析：税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
D三项属于税收程序法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
正确答案是：增值税暂行条例试题2错误得分0.00/1.00 分标记试题试题正文某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。
该企业4月应退的增值税为（）万元。
选择一项：A.119.6B.920C.1.4D.118.2反馈解析：根据“免、抵、退”的计算方法：1．当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额) 其中，（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额（2）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率) 2．免抵退税的计算：当期免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额其中，（1）出口货物离岸价以出口发票计算的离岸价为准（2）当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率（3）免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件3．当期应退税额和免抵税额的计算：（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0 本题中：（原）当期不得免征和抵扣税额=920×(13%-13%)=0（万元）；当期应纳增值税=150×13%-(137.7-0)=-118.2（万元）；当期免抵退税额=920×13%=119.6（万元）；因为118.2＜119.6 当期应退税额=118.2（万元）当期免抵税额=119.6-118.2=1.4（万元）正确答案是：118.2试题3正确得分 1.00/1.00 分标记试题试题正文某金店（中国人民银行批准的金银首饰经销单位）为增值税一般纳税人，2018年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格3000元，旧项链作价1000元，从消费者手中收取新旧项链差价款2000元。
税法的分类——精选推荐
税法的分类一，按照税法功能作用不同分类1，税收实体法：是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范总称。
税收实体法主要是指确定税种立法，具体规定各税种征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。
例如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》就属于税收实法。
2，税收程序法：是税收实体法的对称。
指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收程序法是拽税务管理方面的法律，主要包括税收管理法、纳税程序法、发票管理法、税务机关组织法，税务争议处理法等。
《中华人民共和国税收征收管理法》（简称《税收征收管理法》）就属于税收程序法二，按照主权国家行使税收管辖的不同分类1，国内税法：一般是按照属人或属地原则，规定一个国家的内部税收制度。
2，国际税法：是指国家间形成的税收制度3，外国税法：是指外国各个国家制定的税收制度。
三，按照税法法律级次分类1，税收法律：是指享有国家立法权的国家最高权力机关全国人民代表大会及常务委员会，依照法律程序制定的规范性税收文件。
2，税收行政法规：是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法3，税收规章：分为税收部门规章和地方税收规章。
①税收部门规章：由财政部门，国家税务总局，海关总署和国务院关税税则委员会等部门，机构根据有关法律行政法规制定。
②税收部门规章在全国范围内具有普通适用效力，但不得与税收法律，行政法规相抵触。
4，税收规范性文件：是指县以上税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人，扣缴义务人及其他税务行政相对人的权利，义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
税法构成要素税法构成要素，又称课税要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。
这一概念包含有以下基本含义：一是税法要素既包括实体性的，也包括程序性的；二是税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的，仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素，如扣缴义务人1，征税人：又叫征税主体，是指在税收法律关系中行使税收征管权，依法进行税款征收行为的一方当事人。
《税法》课后思考题答案
《税法》课后思考题答案第一章税法概述一、税法的特征有哪些?(1) 强制性。
税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
(2) 无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
(3) 固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法可以分为几类?1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。
税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。
税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。
税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。
2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。
税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。
税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。
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税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。
其主要内容包括纳税主体、征税客体、计税依据、税目、税率、减免税等，是国家向纳税人行使征税权和纳税人负担纳税义务的要件，只有具备这些要件时，纳税人才负有纳税义务，国家才能向纳税人征税。
税收实体法直接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。
税收实体法的结构具有规范性和统一性的特点，主要表现在：
一是税种与税收实体法的一一对应，一税一法。
二是税收要素的固定性。
税法第2版
税收程序法是税收实体法的对称。
指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
其内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。