西方财政理论
西方财政理论第10章 社会福利支出[精]
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第三节 西方学者对现行社会福利制度的批评
一、福利方案覆盖的范围过窄，存在福利缺口
例如：1984年，约39%的低于官方贫苦线的家庭没得到济 贫支出补助。具体表现：
1、有些贫民未得到同等待遇。如：对女性家长救济多， 对失业者救济多。
2、各地的救济额差异较大。如对单亲家庭补助，贫富州 的差距达4倍多。
美国家庭按五分位分级的货币收入分配百分比
结论：（1）货币收入很不平等，贫富悬殊；（2） 20年间分配没有多大变化。
表中数字已经包括了政府的现金转移支付，其平 均化作用如何？马斯格雷夫做了研究，结果如下：
1968年美国家庭按四分位分级的货币收入百分比
美国家庭按人计算的调整后真实收入分配百分比
这使负所得税的支持者受到鼓舞，刺激了进一步的研究， 但政治阻力大，前景不明朗。
四、管理费用过于庞大
原因一是项目多导致管理机构多；二是管理人员多。
第四节 负所得税
负所得税（Negative Icome Tax,NIT)方案，由 美国著名经济学家费里德曼和托宾提出。
1969年，尼克松任总统时，曾提出一个带有负所得税性质 的家庭补助计划，众议院通过，但遭到参议院否决。
1972年，负所得税在新泽西州得到了试验。
二战以后，西方社会福利支出有了很大增长。例如，美国 的社会福利支出在20世纪70年代成为第一位的财政支出， 而传统上第一位的军事支出则屈居第二。因此，研究社会 福利支出及对收入再分配的影响，也就成为当代西方财政 理论的重要内容。
美国联邦、州及地方政府2010年财政支出结构示意图
数据来源：美国政府（白宫、财政部及地方政府）网站
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读书笔记：西方财政理论的简要回顾
读书笔记：西方财政理论的简要回顾姓名：侯杰学号：201150010042财政基础理论的形成和发展是伴随着资本主义生产方式的产生和发展。
15世纪到17世纪中期是西方经济学的萌芽阶段，即重商主义阶段。
这个阶段正是西方资本主义生产关系产生、形成并走向确立的阶段。
作为理论上的反映，重商主义的政策反映了西欧各国进行资本原始积累的要求，并且其分析工具主要是一些针对具体问题的政策主张，即主要是便业务和技术的研究，并没有形成一定的理论体系。
英国的托马斯·曼（1571—1641年）是重商主义著名的代表，他所写的《英国得自对外贸易的财富》被认为是重商主义的“圣经”。
他所倡导的“贸易差额论”、“国防财政论”，是西欧各国封建制度向资本主义制度过渡时代的产物。
法国的柯尔培尔（1619-1683年）任法国财政大臣期间认为征税就像“拔鹅毛”——“即要尽可能多地拔鹅毛，又要让鹅不叫”。
英国的威廉·配第1662年出版的《赋税论》被认为是西方最早的财政学专著。
面对英国财政税收混乱的状况，威廉·配第提出了财政税制的改革意见。
他力图阐明“王土、租税赋课、关税、户别税、富笺、恩赐金税、罚金、独占、官职、什一税、提高币制、灶税、物品消费税等”的性质和方法（《赋税论·献给英明人士·货币略论》），并且意识到攫取剩余劳动的主要手段是“贡赋制”。
他还在《赋税论》和《政治算术》中提出了“公平”、“确定”、“简便”、“节省”的赋税四原则。
17世纪中期到19世纪70年代，是西方经济学的形成阶段，即古典经济学阶段。
这个时期开始把财政学作为一门科学，并且认为财政理论是经济理论的一个有机组成部分。
古典学派的代表人物亚当·斯密（1723-1790年）第一次把财政学作为一门独立的科学，肯定了财政是经济范畴，认定了财政是对社会财富的一种分配，他关于国家职能和财政作用的观点，主要体现在其代表作1776年出版的《国民财富的性质和原因的研究》（即《国富论》）和《关于司法、警察、岁入和军备》中。
西方财政分权理论文献综述
统计与管理二○一五·十财经论坛西方财政分权理论文献综述李 鹏 杨硕飞财政分权理论的奠基人是蒂布特，1956年，他发表了论文《地方公共支出的纯理论》，被认为是分权理论的起点。
经过施蒂格勒、奥茨、马斯格雷夫、特里西等人的发展，在上世纪90年代以来有钱颖一、罗兰、温格斯特和怀尔德森等人为代表形成了新一代财政分权理论。
两个主要的发展阶段为财政分权理论奠定了坚实的基础。
一、传统财政分权理论（一）关于财政分权可以降低信息成本的论述蒂布特（Tiebout，1956）的“用脚投票”理论。
蒂布特预定了居民可以自由流动的前提，这样居民根据自己的偏好和收入水平寻找到公共产品和公共服务成本好效用最大化间的一种理想组合。
而且他们会自动聚集到这一地方政府周围，同理当这一地方政府不能满足居民的要求，那么居民可以用脚投票。
迁移到自己满意的地区，从而促进地方政府以居民需求为导向，以获得更大的财政收入。
另外如施蒂格勒也认为，地方政府对于辖区居民公共物品的需求信息掌控具有优势，而且对于公共产品种类和数量的选择也由不同地区的居民自行选择。
特里西（Richard W·Tresch，1981）提出了“偏好误识”理论，他认为，中央政府在了解公众的边际消费替代率时具有随机性，即带有偏好误识，这是由于信息在传递过程中有距离的阻碍作用。
因此，地方分权是必要的。
（二）财政分权与资源配置关系的论述马斯格雷夫（Musgrave，1959）认为，中央政府与地方政府的分工应该明确，中央政府主要负责跨区域的宏观经济稳定增长和调控收入差距，而地方政府更加贴近基层群众，可以进行符合居民偏好的资源配置，提高配置的效率。
同时，不同的税种应该在中央与地方各级政府之间固定分配，使得地方政府具有一定程度上的相对独立的税权。
美国经济学家夏普（sharp）也认为，政府部门级次不同，不能相互替代。
因此，中央政府应该根据各级政府的事权分工，政府正常行使其职能所需要的财政资金，合理地划分财政税收权限。
西方财政理论第9章 公债理论
假定征一定数额的税，必然减少消费者等额的消费；如果发相同数额 的债，则等于即期的减税，但消费者认识到将来政府会增税以还本付 息，为不影响将来的消费，消费者并不因减税而增加即期消费，而是
购买与减税额相等的一笔公债券作为储蓄，以应对未来的增税。由于 政府征税或发债对消费的影响是一样的，故李嘉图等价定理成立。
关于公债的一般理论观点，19世纪的主流经济学和
20世纪的主流经济学是截然相反的，期间经历了一个漫长
的演进过程，即由否定到肯定，由负债有害论到有债必要
论的进步与发展过程。
一、负债有害论
古典学派经济学家大多对公债持否定态度，负债有害 论是经济大危机以前的正统公债理论。
其观点归结如下：
1、政府举债必使民间生产资本改充财政用途，进而妨碍 工商业的发展；
二、李嘉图等价定理命题的意义及逻辑
现代经济学家对李嘉图等价定理的重视，源自对政府举债的宏观 经济影响的关注。巴廷金(D.patinkin)在1965年出版的《货币、利
息与价格》一书中，曾指出：政府未偿还的那种公债券中有K部分被 公众看做是财富的组成部分。而在李嘉图等价定理中， K将会等于零； 如果消费者全然不知政府发行公债意味着将来的税负，则K就会等于 一。如此， K等于什么值（0≤K≤1）将直接关系到总财富的数值， 从而关系到总消费水平，最终关系到一国在一定时期的国民收入水平。
实际生活水准。
（一）创造货币型的债务（即银行承购）
1、债务发生阶段。（1）如果经济的实际均衡水平小于国民收
入的目标水平，存在较多失业，要求扩张政策。那么，创造货币型的
债务将有利于创造就业，提高人民的生活水平，也不会产生负担。
（2）如果经济已达到充分就业，那么，创造货币型的债务将不利于 提高人民的生活水平，进而产生债务负担。
西方财政学说
• 5、财政支出理论。划分国家职能部门 确定相应的经费支出。分析了当时财政 开支迅速膨胀的原因。
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• 二、魁奈（1694至1774年）的主要思
想
•
• 1、背景：法国重农学派的创始人和重
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• （二）政策主张 2021/12/28 – 政府通过货币政策调节货币需求，抑 制通货膨胀 •
– 实行负所得税制，对低收入者实行补 助。负所得税是指政府规定一定的收 入保障数额，然后根据个人实际收入 对不足保障数额者给与补助，收入越 高，补助越少，直到收入达到所得税 的起征点为止。
– 实行收入指数化
– 税收的调节作用。累进所得税是经济 的稳定器，提出“相机抉择”政策。
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• （四）公债理论2021/12/28
– 公债的作用：弥补赤字；影响投资和 消费；为公开市场• 操作业务提供工具 和手段。
– 对于70年代的“滞胀”问题，认为是成 本推动型的，建议从微观主体的收入 政策和人力政策制定解决。
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• （二）财政支出理论
– 政府支出分为消耗• 性支出和转移支付 支出
– 政府支出应注重减少因有效需求不足 而导致的失业
– 经济接近充分就业时，政府应推行赤 字预算
• （三）税收理论2021/12/28
– 承认税收的杠杆作• 用，注重发挥税收 在缩小贫富差距方面的作用
– 提出区别对待、合理负担的原则。
• 1、背景：二次世界• 大战，经济危机。 代表作《福利经济学》（1920）
• 2、国家理论：国家进行财政分配的对 象是使用价值而非货币。把国家经费分 为转移经费和非转移经费，国家应该控 制非转移经费。
二战前后西方财政理论发展及其对我国的启示
献 ．＿ 棕 一１。 ¨ ，． ＾ ～ ＿ 二战前后 ， 西方财政理 论的研究取得 了较大进步 ， 步构 建起 了现代公共财政理论 。西方 财政理论确 立的逻辑 判 逐 断标准包括完整 的框架 与体 系、 核心概念的提 出与对现实 的解释作 用。同时 ， 战后西方 国家政治 经济 的变化 对 二
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Ｗ ｅ ｔ ｒ ｂ ｉ ｎ ｎ ｅ Ｔｈ ０ｒ ｓ ｅ ｎ Ｐｕ ｌ Ｆｉ ａ ｃ ｅ ｃ ｏ ｙ：Ｄｅ ｅｏ ｍ ｅ ｔａ ｏ ｎ ｈ ｏ ｌ ａ Ｉ ａ ｄ Ｉ ｌ ａ ｉ ｎ ｏ ｉ ａ 一 ｖ ｌｐ ｎ ｒ ｕ ｄ ｔ ｅ Ｗ ｒ ｄ Ｗ ｒ Ｉ ｎ ｍｐ ｉ ｔ ｓ ｆ ｒ Ｃｈ ｎ ｃ ｏ
文 章 二 编 ～二 一
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［ 经济与管理］
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２ ０ 年第 ６ （ ０８ 期 总第１ ７ 期） ３
当代西方财政分权理论述要
当代西方财政分权理论述要在当代西方国家中，财政分权的问题已经成为一个非常重要的议题。
不同国家的财政分权体制有所不同，但整体趋势是向更加分散的方向发展。
本文将结合实例，对当代西方财政分权理论进行探讨和阐述。
财政分权的概念及影响财政分权是指把某些财政税收权和财政支出权下放给地方政府，以实现财政体制的分散和分权。
财政分权能够提高地方政府的财政自主权，增强地方政府的实践能力和公共服务水平，同时还能够减轻中央政府的管理负担和减轻地方政府的压力。
财政分权对于发展当地经济和社会发展也产生了深远的影响。
通过在地方政府手中设立税收权和财政支出权，地方政府可以更好地适应地方经济特色和实际情况，使得资金的分配更加公正和合理，地方经济也可以更快地发展起来。
财政分权的理论1.税收分权理论税收分权是财政分权中最基本的分权类型。
它是指将税收权下放至地方政府，使地方政府可以根据当地的实际情况和已有的财政收入来开展相关的工作。
税收分权可以有效地促进地方经济的发展，刺激地方政府的积极性，提高地方政府的财力。
2.财政支出分权理论财政支出分权是指将中央政府财政预算的一部分分配给地方政府，由地方政府按照实际情况和各自的需求来支配。
财政支出分权可以使地方政府更好地进行公共服务以及社会保障、教育、医疗等方面的投入，提升社会福利水平。
3.财政债务分权理论财政债务分权是指将中央政府贷款或债务的一份下放给地方政府，由地方政府自主管理和还款。
财政债务分权可以使地方政府更有效地规划和使用相关的周转资金，满足地方政府实际经济建设的需求。
4.财政责任分权理论财政责任分权是指将相关的财政责任和权力下放给地方政府，将地方政府的财政分级官员逐级赋予相关财政责任。
财政责任分权可以让地方政府在财务方面变得更加严密和透明，同时也能够使地方政府更好地协调和整合各种资源，达到更加高效的财务管理与财政工作效率。
西方国家的财政分权实践1.美国美国的财政分权体系非常复杂，联邦政府和地方政府的财政权责划分十分明确。
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义一、引言财政学是研究政府财政活动和财政制度的学科。
20世纪初，西方财政学理论的快速演变，为全球政府财政活动的发展提供了重要的思想基础和实践经验。
本文将从西方财政学理论的基本概念、历史演变、主要派别以及借鉴意义四个方面进行阐述。
二、西方财政学理论的基本概念西方财政学理论是一门多学科交叉融合的学科，它集经济学、政治学、法学、社会学、管理学和历史学等知识于一体。
财政学是研究政府财政活动，即政府收入、支出和债务的管理和运作机制，以达到经济社会发展的目的的一门学科。
在西方财政学理论中，财政学是公共财政理论、财政法等诸多学科的重要组成部分。
三、西方财政学理论的历史演变西方财政学理论源远流长，可以追溯到古希腊时期。
18世纪后期，亚当·斯密提出了“市场经济系统”理论，并在《国富论》中提出了“公共和私人实用主义”理论，这是西方财政学理论的开端。
19世纪后期，古斯塔夫·冯·舒伯特、列昂尼德·沙马洛夫、约翰·贝茨·克拉克等学者对财政领域进行了探讨，并逐渐形成了“公共财政”和“私人财政”两个研究方向。
20世纪以来，财政学理论经历了两次重大波动。
20年代至60年代，西方财政学理论逐步展开了理论研究的全盘社会化趋势，出现了凯恩斯主义、保守主义和新古典主义三大学派。
70年代以后，财政危机大规模爆发，西方财政学理论社会化趋势开始逆转，出现了自由市场理论、新政府支出理论和产权理论三大学派。
四、西方财政学理论的主要派别1.凯恩斯主义学派凯恩斯主义学派以经济学家凯恩斯为代表，重视政府干预与政府调控，主张政府通过调整经济政策等手段，来解决市场经济中的失灵问题，从而实现经济增长和完全就业的目标。
2.自由市场学派自由市场学派又称新古典派经济学，强调市场在分配资源和实施经济调节方面具有自我调节和自我平衡的能力。
认为政府介入只会导致社会资源的浪费和失调。
西方经济学中的公共财政理论与政府支出
西方经济学中的公共财政理论与政府支出公共财政是指政府在社会经济运行中使用财政手段进行的经济活动。
它包括财政收入和财政支出两个方面。
其中，财政支出是政府根据经济社会发展需要和公共利益进行的支出活动。
在西方经济学中，公共财政理论对政府支出的目的、范围和影响进行了深入研究，以实现经济社会的平衡发展。
一、公共财政理论的基本原则1.经济效益原则公共财政理论认为，政府的支出应该以提高经济效益为目标。
政府通过提供公共物品和公共服务，促进经济社会的发展和改善人民生活水平，从而带来经济效益的提升。
2.公平原则公共财政理论强调政府支出应该追求社会公平。
政府通过适当的财政调控，减轻贫富差距，推动资源再分配，使社会各阶层的收入和财富更加平衡。
3.稳定原则公共财政理论认为，政府应该通过财政支出来促进经济的稳定发展。
政府在经济衰退时增加支出，刺激需求和就业增长；在经济繁荣时适度减少支出，避免过热经济现象的发生。
二、政府支出的分类根据公共财政理论，政府支出可以分为经济支出、社会支出和管理支出三大类。
1.经济支出经济支出是指政府为促进经济增长和提高经济效率而进行的支出活动。
经济支出包括基础设施建设、产业支持、科研发展等，旨在推动产业升级、增加就业机会和促进经济创新。
2.社会支出社会支出是指政府为提高民生福利、保障社会保障和社会公平而进行的支出活动。
社会支出包括教育、医疗、社会保障等，旨在提供公共服务，改善人民生活水平，推动社会稳定和可持续发展。
3.管理支出管理支出是指政府为行使行政职能、维护社会秩序和提供公共管理服务而进行的支出活动。
管理支出包括政府机构运行费用、行政管理费用等，旨在保障政府正常运转，提高行政效能和服务质量。
三、政府支出的影响政府支出在经济社会发展中发挥着重要的作用，它既能推动经济增长，又能促进社会公平和稳定。
1.经济影响政府通过经济支出来刺激需求，增加投资和消费支出，并引导资源配置，推动经济增长。
同时，政府支出还能促进技术创新和产业升级，提高经济效率和竞争力。
对西方财政学理论基础的演变及借鉴意义研究
对西方财政学理论基础的演变及借鉴意义研究前言财政学是现代经济学中的一门重要分支学科，研究的是政府在财政领域的活动和政策。
自18世纪以来，西方学者在财政学领域进行了长期深入的探索和研究，形成了许多经典理论和学说，对全球范围内的政府财政活动和政策制定产生了深远影响。
本文将探讨西方财政学理论基础的演变以及对其他国家和地区的财政学学者的借鉴意义，希望可以为读者对西方财政学的发展和财政学在全球范围内的影响有更深刻的了解。
历史演变古典财政学18世纪后期，随着政治经济学的兴起，古典财政学也开始逐渐形成。
亚当·斯密是古典财政学的代表人物之一，他认为政府应该尽可能少地涉及市场经济，并主张遵循自由市场经济原则。
该学派的学者强调税收应该合理分担，对社会应该尽可能公平，国家支出应该经过严密的控制，防止过度浪费。
这些观点对财政学的研究产生了深远的影响，也奠定了现代财政学的基础。
需求管理20世纪早期，经济大萧条带来了严重的财政危机，政府采取了大规模的公共支出和储蓄措施来刺激经济增长。
这些措施导致了财政赤字的增加，也促使财政学者开始研究如何在需求管理的框架内实现财政政策目标。
需求管理包括货币政策和财政政策两个方面，对财政学的研究产生了深远的影响。
新古典主义经济学20世纪50年代，新古典主义经济学开始兴起。
该学派的学者主张市场对资源的合理分配是最有效的方法，持有市场自由、政府少涉及市场经济的观点。
他们认为政府的干预不仅会导致资源的浪费和效率的降低，还可能导致通货膨胀。
这些观点对财政学的研究产生了深远的影响，也成为一些国家和地区实行自由市场经济政策的基础。
对其他国家和地区的借鉴意义西方财政学的发展对其他国家和地区的财政学家产生了深远的影响。
其中一些借鉴和应用包括：税收和社会保障制度的改革西方学者对税收和社会保障制度的研究产生了一系列新的政策，以提高税收收入和提供公共服务。
其他国家和地区可以借鉴吸收这些政策，以满足自身的不同需求。
西方公共财政理论研究论文
西方公共财政理论研究论文随着市场经济的发展和全球化的加速，西方公共财政理论也逐步成为国家财政领域的重要研究课题。
公共财政是一个国家财政体系中非常重要的部分，其研究旨在探讨如何建立和管理国家财政，使国家财政管理发挥最大效益，来满足社会发展的需要。
西方公共财政理论发展历程可追溯至19世纪，当时欧洲和美国出现了许多与公共财政管理相关的经济理论和政策。
其中最早的发展经验来自英国，该国制定了广泛的公共财政政策并曾在不同时间运用过不同的财政管理政策。
这些已有的经验为当今的财政体系提供了离不开的参考。
西方公共财政理论研究的一个重要方向是财政收入管理。
这一方向的研究主要集中于如何通过税收政策、财政赤字政策、财政辅助政策等手段来增加国家财政收入和财政储备，以满足社会经济发展需要。
其中，税收政策是公共财政管理的核心内容，研究者主要关注如何平衡政府预算与社会稳定发展所需之间的矛盾，实现财政收入最大化与社会可持续发展之间的平衡。
财政支出管理是另一个重要研究领域。
该方向研究者关注国家如何通过支出政策来满足社会发展的不同需求，包括教育、医疗、社会保障、基础设施建设等。
重点关注如何实现政府正常运行，保证经济发展和人民生活稳定的同时，保证国库资金的充足和财务安全的稳定。
此外，公共债务管理也是西方公共财政理论研究的重要领域。
研究该领域主要关注各种公共债务的规制、各种债务方式的利弊、债务风险评估等问题，旨在保证国家财政体系的稳健性和财务可持续发展。
在西方，公共财政理论研究已经形成了一套完整的研究方法和理论框架，主要包括凯恩斯主义、新古典经济学、行为经济学等，这些理论上总结了公共财政发展的历史，为当今国家财政体系建设提供了宝贵的经验。
另外，西方的公共财政理论研究也更注重实证研究方法，在理论分析上也注重实证实践。
对于财政收支分析、财政政策效果评估等管理实践也有一些现实的成果得到了广泛的认可，例如理论框架下的管理方法、预算模型等各种技术工具的应用。
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义引言财政学作为一门研究财政收入和支出的学科，对于一个国家的经济发展和公共政策制定具有重要意义。
西方财政学以其深入的研究和理论体系，为世界各国提供了许多有益的借鉴。
本文将探讨西方财政学理论基础的演变，并探讨其对其他国家的借鉴意义。
财政学理论的起源和演变古希腊财政学的雏形古希腊时期，人们开始研究财政收入的起源和用途。
柏拉图和亚里士多德等哲学家提出了一些关于财政管理的想法。
柏拉图认为，国家应该通过公正和理性的财政政策来维持社会的平衡和稳定。
亚里士多德则提出了公共支出应该用于满足人民的基本需求和提供公共服务的观点。
古罗马财政学的发展古罗马时期，财政学进一步得到了发展。
罗马帝国的扩张使财政管理面临着新的挑战，人们开始研究如何有效地收取税款并管理财政支出。
该时期的智者西塞罗和公历提供了一些关于财政管理的重要观点，他们强调了财政稳定的重要性，并提出了一些原则和方法来实现财政平衡。
古典经济学对财政学的贡献18世纪末至19世纪初，古典经济学的兴起对财政学的发展产生了深远影响。
亚当·斯密提出了“看不见的手”理论，认为市场经济可以自我调节，并主张减税、自由贸易等政策来促进经济增长。
大卫·李嘉图则提出了经济学中的“李嘉图原理”，强调了税收和公共支出对资源配置和社会福利的影响。
这些理论为后来的财政学提供了理论基础。
现代财政学的兴起20世纪初，随着社会经济发展和国家财政管理复杂性的增加，现代财政学开始形成。
约翰·梅纳德·凯恩斯的《就业、利息和货币通论》被视为现代财政学的创世之作。
凯恩斯提出了“有效需求”理论，主张通过财政政策来调节经济，并广泛运用财政手段来促进经济增长。
此后，现代财政学在宏观经济学、公共财政和税收理论等方面取得了突破性的进展。
西方财政学理论对其他国家的借鉴意义制定合理的财政政策西方财政学理论为其他国家提供了制定合理的财政政策的参考。
财 政 学
财政学第一篇基础理论重点内容：财政的起因（西方财政理论、我国的国家分配论）财政要素财政本质财政职能第一章什么是财政财政是国家或政府的收支活动，它是一国政府采取实物、力役或价值形式，以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配活动。
•与之对应的公共财政是建立在市场经济体制下，从市场失灵出发来界定公共部门（政府）经济活动范围和职能的政府财政。
它是财政分配的一种模式。
•公共财政的来源是公共收入（税收），支出则主要用于提供市场难于满足的公共产品和公共服第一节财政的起源与发展•一、国家分配论：我国财政学界传统的主流学说之一；该学说以马克思主义政治经济学为基础理论背景。
•特点是：强调历史分析方法强调集体分析方法认为：财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观1、财政的起源•原始社会末期→社会生产力的发展→出现剩余产品→私有制产生→阶级产生→国家产生→财政产生❑剩余产品是财政产生的基础，国家是财政产生的前提。
❑财政伴随着国家的产生而产生，也随之消亡而消亡。
❑财政是历史范畴，又是经济范畴。
❑最早的财政范畴是捐税。
❑中国最早的财政形态是夏代的贡赋。
2 财政的发展•社会和国家形态的演进•奴隶制国家→封建制国家→资本主义国家→社会主义国家•财政的发展奴隶制国家财政→封建制国家财政→资本主义国家财政→社会主义国家财政二、西方财政理论：•西方财政理论的分析思路市场有效运行→市场失灵→政府干预→财政介入（一）市场效率与市场成功：•人类从事经济活动的目的：增进社会福利•社会福利是效率与公平的函数–效率问题：如何生产出尽可能多的产品和服务；–公平问题：产品和服务如何在社会成员间恰当分配。
•市场效率的含义–在经济学中，效率一般指帕累托效率–帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果，又叫“帕雷托最优”。
理论经典之一 亚当斯密的财政理论
理论经典之一亚当·斯密的财政理论英国古典学派的主要代表亚当·斯密在其《国民财富的性质和原因的研究》一书的第四篇中严厉批判了重商主义所推行的国家干预经济的政策。
他把重商主义的实质概括为“限制和管理的学说”。
他认为这种学说不让个人在平等自由和公平的条件下按照各自的意愿追求各自的利益却给某些产业部门以特权而给其他产业部门以限制其结果只能是违背自然规律阻碍经济发展.他在批判了国家干预经济的学说和政策之后根据“自由放任”和“自由竞争”的资产阶级原则把国家的职能缩小到仅为抵御外国侵略、维持社会秩序和建设一些公共工程的最低限度。
国家既然缩小了国家财政支出的内容也随之缩小为国防费用、司法费用和建设费用三项。
他主张国家财政支出应当尽量节省以建立“廉价政府”. 理论经典之二新古典财政学斯堪的纳维亚传统的财政学是20世纪西方财政学发展的重点这一传统发轫于19世纪80年代以来的奥意财政学者和瑞典学者对公共产品问题的研究.公共产品理论是新古典经济学理论在公共支出分析中的应用这一应用首先发生在意大利和奥地利等地。
奥意财政学者提出了系统的公共产品理论虽然这只是很初步的。
奥意财政学者塔莱奥尼、马佐拉、马尔科、萨克斯等人对此做出了贡献。
潘塔莱奥尼在1983年发表的《对公共支出理论的贡献》一文中对公共支出作了分析。
马佐拉在1980年出版的《论财政科学》一书中对公共产品价格的形成作了系统的表述。
马尔科把国家活动视为一种特殊的受资源稀缺性约束的生产性活动. 奥意财政学者的观点虽存在差别但这只是细微的。
他们都用边际效用理论来说明公共产品理论。
他们都认为边际效用理论除了适用于私人产品外还适用于公共产品.但由于公共产品消费的不可分性人们无法通过消费数量的调节来改变边际效益因此只能通过改变成本税收价格来适应同一数量的公共产品这就具体表现为不同的个人支付不同的税收价格。
瑞典学者也在公共产品理论的形成阶段作出了贡献其中主要是威克塞尔和林达尔。
最新 西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义-精品
西方财政学理论基础的演变及其借鉴意义财政学仅是经济学，还是政治学和经济学交叉学科？最初的专著性西方财政学是从经济学角度展开论述的，巴斯塔布尔指出，“从最初意义上看，财政是经济的产物。
”（注：Bastable，C.F.Public Finance.London：Macmillan & Co.，1892，P7.）汉特（Hunter，M.H.）1921年《公共财政学大纲》第一章第三节标题就是“公共财政学是经济学的一个分支”（注：Hunter，; M.H. Outline of Public Finance.New York：Harper & Brothers Publishers，1921，P4.），尽管作者接着于下一节“公共财政与其他学科的关系”中，也指出了财政学与政治学、学的密切关系，（注：Hunter， M.H.Outline of Public Finance.New York：Harper & Brothers Publishers，1921，P4， PP5-7.）但并不否定他的关于财政学是经济学分支的观点。
与这种经济学观相反，西方财政学在其发展过程中，开始出现了经济学与政治学交叉学科观。
道尔顿（Dalton，H.）1922年的《公共财政学原理》一书，第一句就指出，“财政学是介于经济学与政治学之间的一门学科。
”（注：Dalton， H. Principles of Public Finance. London： George; Routledge & Sons，Ltd.， 1922，P3.）不过，由于英美早期财政思想传统的，直至本世纪50年代末为止，认为财政学是经济学分支的看法在西方财政学中占据了主导地位。
这种主张随着抉择理论从60年代开始逐步被纳入西方财政学而发生了很大的变化，因为社会抉择论从威克塞尔开始，就是主张政治程序进入财政视野的。
为此，作为社会抉择学派代表人物的布坎南，在1960年《公共财政学：教科书导论》一书“前言”中就指出，财政学是涉及经济学与政治学两个方面的学科。
财政分权理论述评
为了探究财政分权是否导致地方财政危机，本次演示选取了两个案例进行分 析。首先，重庆市在1997年实施了财政分权改革，该案例表明财政分权在短期内 有利于地方经济增长，但长期来看，财政分权并未导致地方财政危机。其次，江 苏省在2002年进行了财政体制改革，该案例表明财政分权并未削弱中央政府对地 方政府的监管力度，同时也未增加地方财政危机的风险。
同时对于调节地区间的经济发展差异和缩小贫富差距方面也具有很大的作用。 但是这种体制也存在一些缺点：首先是在税收分享机制上存在不公平现象；其次 是中央政府与地方政府之间的责任没有明确的划分；最后是地方政府的预算自主 权没有得到充分的发挥。因此为了解决这些缺点我们需要对分税制进行进一步的 完善和改革。
参考内容
一、引言
财政分权理论是现代财政学研究的重要领域，它主要探讨了中央政府与地方 政府之间财政职责的划分和财政资源的分配。自20世纪初以来，财政分权理论经 历了诸多发展阶段，对各国财政管理体制的建立产生了深远影响。本次演示将对 财政分权理论及其发展进行述评。
二、财政分权理论的形成与发展
1、传统财政分权理论
（一）包干制下的财政分权实践
包干制下的财政分权实践是在计划经济向市场经济转型的过程中进行的。这 一时期主要采取了“划分收支、分级包干”的财政管理体制。这种体制的特点是 中央政府与地方政府之间按税种划分收入，再根据收支平衡的原则确定各自的事 权范围和支出范围。中央政府通过“两上两下”的方式确定地方的支出基数和收 入基数。
二、我国财政分权理论与实践
改革开放以后我国对财政体制进行了重大改革。其中最重要的就是实行了 “分权让利”的改革。“分权让利”改革主要是在中央与地方之间实行“划分收 支、分级包干”的财政管理体制。这一体制强调了地方政府的预算自主权和地方 政府的财政独立性。随着改革的深入，我国财政分权也经历了从“包干制”到 “分税制”的转变过程。这一改革在增强地方财政活力、调动地方政府发展经济 的积极性等方面发挥了重要作用。
正式版西方流派中的财政观点
1凯恩斯学派1.1凯恩斯学派的背景20世纪30年代以来，英国经济学家凯恩斯及其追随者针对资本主义社会周期性经济危机的加剧和各种社会矛盾不断激化的形势，为维护资本主义制度和垄断资本的利益，适应垄断资产阶级专政，国家全面干预经济的需要，以其经济理论为基础提出一套财政政策思想。
凯恩斯主义一些资本主义家，主要是一些发达资本主义国家，以这些财政政策思想为依据，在一段相当长的历史时期内广泛实行了凯恩斯主义财政政策。
凯恩斯主义财政政策的根本目的是维护资本主义私有制，是为垄断资产阶级牟取高额利润服务的。
它适应资产阶级消除经济危机的迫切心理，因此长期受到资本主义国家政府的重视并予以实施。
1.2凯恩斯学派主要的财政观点凯恩斯主义财政政策是指凯恩斯学派的财政政策思想以及根据其思想制定的财政政策，其财政观点主要如下：第一、实行国家干预的经济和财政政策，极力主张国家积极干预经济活动，调解总需求，实现充分就业，以摆脱危机。
第二、税收理论与古典学派重视税收筹集财政收入的作用相比，凯恩斯更重视税收调节宏观经济的杠杆作用，强调利用税收来调节收入分配，以消除分配不公。
第三、公债理论即把公债作为国家干预经济的一个重要杠杆。
第四、财政支出理论主张推行积极地赤字财政政策凯恩斯的经济理论和政策主张在当时起到积极作用，一度被称为凯恩斯革命，并在二战后为资本主义国家广泛采用。
2芝加哥学派2.1芝加哥学派概述芝加哥学派是西方资产阶级经济学流派之一。
其成员主要是在美国芝加哥大学任教、信奉新自由主义经济哲学、强调市场机制的调节作用的一批经济学家，也有个别不曾在该校任教，但因其学术观点和政策倾向而被认为是该学派成员。
该学派的主要代表在20世纪30年代前后有J·瓦伊纳、富兰克·H·奈特、等人；第二次世界大战后乔治·施蒂格勒、M·弗里德曼等人。
2.2芝加哥学派主要的财政观点2.2.1弗里德曼的货币主义芝加哥学派始终认为货币在经济活动中起着重要的，甚至是决定性的作用。
理论经典之一：亚当斯密的财政理论
理论经典之一：亚当·斯密的财政理论英国古典学派的主要代表亚当·斯密在其《国民财富的性质和原因的研究》一书的第四篇中，严厉批判了重商主义所推行的国家干预经济的政策。
他把重商主义的实质，概括为“限制和管理的学说”。
他认为这种学说不让个人在平等自由和公平的条件下，按照各自的意愿，追求各自的利益，却给某些产业部门以特权，而给其他产业部门以限制，其结果只能是违背自然规律，阻碍经济发展。
他在批判了国家干预经济的学说和政策之后，根据“自由放任”和“自由竞争”的资产阶级原则，把国家的职能缩小到仅为抵御外国侵略、维持社会秩序和建设一些公共工程的最低限度。
国家既然缩小了，国家财政支出的内容也随之缩小为国防费用、司法费用和建设费用三项。
他主张国家财政支出应当尽量节省，以建立“廉价政府”。
理论经典之二：新古典财政学斯堪的纳维亚传统的财政学是20世纪西方财政学发展的重点，这一传统发轫于19世纪80年代以来的奥意财政学者和瑞典学者对公共产品问题的研究。
公共产品理论是新古典经济学理论在公共支出分析中的应用，这一应用首先发生在意大利和奥地利等地。
奥意财政学者提出了系统的公共产品理论，虽然这只是很初步的。
奥意财政学者塔莱奥尼、马佐拉、马尔科、萨克斯等人对此做出了贡献。
潘塔莱奥尼在1983年发表的《对公共支出理论的贡献》一文中，对公共支出作了分析。
马佐拉在1980年出版的《论财政科学》一书中，对公共产品价格的形成作了系统的表述。
马尔科把国家活动视为一种特殊的受资源稀缺性约束的生产性活动。
奥意财政学者的观点虽存在差别，但这只是细微的。
他们都用边际效用理论来说明公共产品理论。
他们都认为，边际效用理论除了适用于私人产品外，还适用于公共产品。
但由于公共产品消费的不可分性，人们无法通过消费数量的调节来改变边际效益，因此只能通过改变成本（税收价格）来适应同一数量的公共产品，这就具体表现为不同的个人支付不同的税收价格。
瑞典学者也在公共产品理论的形成阶段作出了贡献，其中主要是威克塞尔和林达尔。
西方主要财政思想总结
西方主要财政思想总结西方主要财政思想包括古典财政学、凯恩斯主义、供给学派经济学以及新凯恩斯主义等。
这些思想对于财政政策的制定和实施有着重要的影响和指导作用。
古典财政学是西方财政思想的最早阶段，其核心观点是主张让市场自由运作，通过自由放任和市场竞争来实现经济增长和社会福利最大化。
该学派的代表人物包括亚当·斯密和大卫·李嘉图等。
亚当·斯密提出了“看不见的手”的概念，认为市场自由运作可以引导个体利益与社会利益实现最优化。
大卫·李嘉图则提出了李嘉图税理论，主张通过减税和限制政府支出来促进经济增长。
然而，古典财政学在实践中遭遇了困境。
19世纪末到20世纪初的世界经济危机和大萧条使得经济学家开始反思古典财政学的观点。
在这一背景下，凯恩斯主义崛起。
凯恩斯主义认为，市场经济往往存在自我调节失灵的问题，需要通过积极的财政政策来实现对经济的稳定和调节。
凯恩斯主义的代表人物是约翰·梅纳德·凯恩斯，他的主要著作《通论就业、利息和货币的一般理论》影响深远。
根据凯恩斯主义的思想，当经济出现萧条时，政府应该通过增加支出和减税来刺激经济，以达到增加就业和促进经济增长的目的。
而在经济景气时，政府则应该通过调整税收和增加储备，以平衡经济并防止通货膨胀。
凯恩斯主义的财政政策理论对现代经济政策制定具有重要影响，尤其在经济衰退时期，政府普遍采取凯恩斯主义的财政刺激措施。
供给学派经济学是对凯恩斯主义的一种反思和挑战。
它强调供给的重要性，认为通过刺激生产和供给，可以有效地促进经济增长。
供给学派的代表人物是罗伯特·卢卡斯和米尔顿·弗里德曼等。
他们批评凯恩斯主义过于关注需求端，忽视了供给端的作用。
供给学派经济学主张通过削减政府干预和减少税收来促进经济增长。
这一思想在20世纪70年代后期和80年代得到了广泛传播和应用。
新凯恩斯主义是对凯恩斯主义的一种修正和发展。
它通过结合凯恩斯主义和新古典主义的观点，提出了跨时期的消费理论和增长模型等新的理论框架。
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预算：认为无需刻意追求财政收支平衡。反对年度收支平衡论，提出周 期预算平衡论和充分就业预算平衡论。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.2新古典综合学派的财政理论
新古典综合学派继承了凯恩斯主义的国家干预论，认为政府应当通过 财政政策加强对经济的干预。
2.2.1凯恩斯主义的财政理论
凯恩斯主义认为经济危机的原因在于有效需求不足，自由市场经济不 能保证总供求的平衡。因此，国家必须刺激需求，干预经济。凯恩斯主 义将财政作为一种调节社会总需求的手段。
财政支出：主张扩大政府支出，用国家直接投资拉动社会有效需求，实 现充分就业。
税收：主张形成以实行累进税率和形成以直接税为主的税制体系，以调 节收入分配，增加社会总需求。
政
思
公债有害论。认为公债不仅使政府吸收的产业资本充
想
公债 当非生产性支出，而且给人民造成了极大的负担，因
此不主张发行公债
财政支出 主张财政支出应当受到严格的限制。
2.1传统财政思想与理论
2.1.1 古典经济学派的思想（斯密、李嘉图）
赋税理论 认为税收来源于利润、地租或 其他形式的收入。为增加资本积 累主张减少最终由资本承担的税 收。 研究了税负转嫁、税负归宿及 税收的经济效应
财政支出：主张对某些社会有益的事业进行补贴，增加用于失业人员、 贫困家庭的补助的社会福利性支出，以促进资源优化配置和 充分就业。 提出财政支出效率准则： 1）各项目的边际效用相等 2）财政支出的边际效用与课税的边际负效用相等。
税收：将最小牺牲作为税收原则，分析了税收税收： 提出了财政政策、国民经济、社会公平和税务行政的 赋税原则。
公债： 只要运用得当，能使国家带来更多的财政收入，在一 定限度内是 有益的，可以发行。
2.1传统财政思想与理论
2.1.2新古典学派的财政思想（庇古）
国家职能：主张国家干预经济生活，重视财政在资源配置和收入分配方 面的作用。
财政收入：提出了税收的最少牺牲原则。主张通过对外溢性部门的征税 或补贴，使外在成本或收益内含于价格之中，从而使得资源 配置达到最优状态。
财政补贴理论 反对政府进行财政补贴，认为 补贴有违社会公平、破坏市场 效率。
2.1传统财政思想与理论
2.1.2历史学派的财政思想（瓦格纳）
国家职能：主张国家干预。主张国家职能应当服务于社会的经济、文化 和福利的发展，并随着经济的发展国家只能赢不断扩大。
财政收入：提出”社会政策的赋税“的观点，主张运用累进税率调整国 民财富的分配。
2.3财政学与公共经济学
公共经济学是在政府的作用不断扩大，直接介入一部分生 产领域并形成一定的公共生产部门的背景下从财政学的基础 上发展起来的一门研究政府行为的科学。
公共经济学的主干是财政学，但在研究内容和研究方法上 存在区别：
研究内容：公共经济学不仅分析财政收支，而且还对财政的 决策过程进行分析。
研究方法：公共经济学运用了宏观经济学和福利经济学的等 其他学科的最新成果，非常注重严格的数理经济分析，使 这一部分内容更加严密和完整。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.4 新政治经济学派的经济理论
新政治经济学派包括了既相互联系又相互区别的经济学主 流派，主要有以布坎南为代表的公共选择学派和以哈耶克为 代表的新自由主义学派。
其基本特点是：市场经济是完善的，政府干预经济是有害 的，应倡导实行竞争性的自由市场经济。新政治经济学将经 济人行为的假设引入到非市场制度下的经济分析中，对市场 和政府作为配置社会资源制度的相对优势和弱势都有新的看 法和理解。
投资率下降、劳动供给减少、 偷逃税严重的最会祸首。解决这些问题 的出路就在于减税。关于税率与税收收入之间的关系，拉弗提出了拉 弗曲线 。
税 收 收 入
税率
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.3供给学派的财政理论
财政支出：主张削减政府支出，尤其是社会福利支出，加强 私人活动的领域。
在供给学派看来，福利费从增加政府支出和增加税收两方 面产生了不利于供给的效应，并助长了穷人依赖政府的思想、 减少了劳动供给，加之政府购买和建立国有经济，使公有经 济在整个国民经济中的比重增加，由于公共领域生产活动的 效率普遍低于私人领域，因而不利于生产和产量的提高。
第二讲
西方财政理论
2.1传统财政思想与理论
2.1.1 古典经济学派的思想（斯密、李嘉图）
廉价的政府是最好的的政府。认为国家职能应仅限于
斯
国家职能 保护国家安全、维护社会秩序、维持低限的公共事业。
密
财政收入 受益者负担论。按享受国家开支利益的大小筹集经费
的
财
税收 提出平等、确定、便利、最少征收费的四项原则
财政支出：怀疑公共工程在稳定经济方面的作用，认为政府应根据经济 形势适当投资。
税收：将税收原则归纳为利益原则和牺牲原则；认为可以运用税收自动 稳定器的功能和实行相机抉择的财政政策熨平经济的波动。
预算：反对平衡预算，推行赤字预算。
2.2 现在西方财政理论的发展
2.2.3供给学派的财政理论 财政收入：大规模持久的减税。供给学派认为高税率是美国储蓄率和