NC对外贸易业务费用-代垫费用处理

外销业务费用的NC处理

随着国内外贸业务的不断发展，外销业务越来越普及。在外销业务中，由于客户报价的多样性，造成财务在处理外销企业应收、应付帐款非常困难。

客户报价一般存在四种形式：

✓FOB（Free On Board）＝成本价＋拖车费；

✓CIF价（Cost Insurance and Freight）＝成本价X（1＋佣金率）＋保险＋运费（拖车费＋海运费）；

✓DDU（Delivery Door With Duty UNPaid）＝成本价X（1＋佣金率）＋保险＋运费（拖车费＋海运费＋对方拖车费）

✓DDP（Delivery Door With Duty Paid）＝成本价X（1＋佣金率）X（1＋关税率）＋保险＋运费（拖车费＋海运费＋对方拖车费）。

以上每种报价方式都存在拖车费、保险费、运输费、报关费等外销费用。如何合理的处理这些费用，并能及时准确的实现与客户、供应商进行核销，一直是困扰外贸公司财务的一大难题。

NC系统中代垫费用功能为外贸企业的外贸费用处理提供了一个简单、快捷、合理的业务处理模式，但一直不为大家所认识。

借着这次在南玻集团汽车玻璃的外贸业务处理方案，我谈谈自己通过代垫费用方式处理外贸业务的几点经验和见解，希望通过这篇短文，能起到抛砖引玉的目的，让大家共同来探讨这样一个议题。

采用NC系统中代垫费用功能处理以上业务，首先要明确一点，什么是代垫费用；代垫费用是指一部分费用本身应该是客户来支付，但因为某种原因，必须先由厂家支付，在计算应收帐款时，我们除要收取销售产品的金额外，还必须收取本次销售代垫的其他费用如：CIF报价中的运费、保险等。

NC系统对代垫费用的处理是：生成客户应收和其他费用代理公司的应付，如：我们卖给A 客户一批货物，价值1000美元，采用CIF报价，B运输费300美元，C保险费30美元；实际应收帐款应该是A＋B +C＝1330美元、应付帐款：B +C＝330美元。

销售生成应收应该是A：1000美元。而B +C ：330美元费用，如果用手工处理必须记：借：应收A客户330；

代B供应商应付：300

代C供应商应付：30。

但在NC应收应付系统中却无法实现上述凭证，如果通过总帐，会造成总帐和应收、应付不平。

通过代垫费用直接实现，也存在一个困难，因为代垫费用会生成两张凭证，即应收凭证、应付凭证，且默认模板是应收单D0、应付单D1。

如果系统对应收单D0、应付单D1进行了定义，并被其他单据如销售应收、采购应付所应用，生成的单据模板势必出现问题。

采用NC系统销售管理中代垫费用合理的处理方式是：

一、重新定制模板给销售发票所产生的应收单和采购发票所产生的应付单使用；见图

一、图二、图三；

图一

图二

图三

二、修改代垫费用的下游目的单据；

代垫费用中下游单据的选择决定代垫费用所引用的单据模板，原则上代垫费用的下游目的单据不应和采购发票所生成的应付单、销售发票所生成的应收单不应一致。

理解上述概念之后，代垫费用的处理就不会难。

在使用代垫费用时，还应注意以下几点：

1、在填写代垫费用单时，一定要选择清楚代垫的销售订单，否则代垫费用对帐会比较困难；

2、在形成代垫费用单据模板时要加入业务关联号，形成凭证时应合并生成，否则不连接的

两张单独的应收、应付单。

3、代垫费用单中的说明最好能填写销售发票号，并在凭证摘要中体现，这样方便以后对帐。

国内外业务千差万别，但业务处理的本质是一样的：就是用最简单、快捷、直观的方法来处理日常业务，NC为我们提供了这样一个务平台。

深圳用友南玻项目组

金永朝（szjyc@）

二〇〇七年十月三十日