财税实务：【情景对话】代垫费用的税务处理
[最新知识]代垫代付水电费的税收与会计处理？
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代垫代付水电费的税收与会计处理？
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以下为这篇文档的全部内容。
代垫代付水电费的税收与会计处理？
根据财税[2003]16号文规定,从事物业管理的单位,以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额.因此代付水电费是不要纳税.。
“代垫运费”税务处理解析
“代垫运费”税务处理解析运费发票作为“四小票”之一，一直是税收征管的重点和难点。
运费发票可按7%的税率抵扣增值税，余下的93%可以计入企业成本费用在所得税前扣除。
随着增值税防伪税控系统在全国范围内的推广以及检查力度的加大，使用假运输发票入账现象明显减少，但仍有少数纳税人为追逐经济利益最大化，将不方便列支的费用变通为运费发票形式入账，或取得虚开运费发票，虚增成本费用，隐瞒利润少缴税款，或利用代垫运费的法律和征管漏洞来分解、隐瞒销售收入。
本文对代垫运费相关税收政策梳理、总结如下。
代垫运费的概念和相关税收政策1.代垫运费代垫运费，指本该由购货方承担的运费，由于承运人不便到购货方收款，而由销售方代购货方垫付给承运部门，然后向购买方收回代垫款项。
销售方发生的代垫运费，其实际付款者是购货方。
销货方只是按照合同的约定，受购买方的委托，代购买方将其购买的货物委托承运部门运输到指定地点，代为垫付运输费用或代为办理托运手续并垫付运输费用，然后将垫付款向购买方收回。
在这里，实际发生的垫付款项金额是预先不能明确的，只有在委托承运部门运输时，才由承运部门依其承运价格及其他条件（重量或体积等）计算收取此笔运费，经购货方确认同意或约定授权由销货方视情况确定此笔运费金额后，由销货方将此笔运费垫付给承运部门。
2.价外费用按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税的应税收入为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但不包括同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
除此外的凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
浅析关联公司代垫新公司筹建费用的税务处理
浅析关联公司代垫新公司筹建费用的税务处理黄楠毛颖一家实体公司的成长需要经历筹 建期、建设期、运营期三个阶段，每 个阶段会都会发生该阶段性特有的费 用。
其中，筹建期的费用一般发生在 新公司成立之前。
由于新公司在筹建 期尚未成立并无实体，该阶段的费用 除了由其股东支付外，通常还会由其 同一股东下的关联公司进行垫付。
新 公司成立前的筹建费用主要分为两部 分：一是筹建过程中发生的招待费、差旅费、人员工资等费用；二是专业 服务费，包括各类技术咨询、投资报 告编制、可行性研究等费用。
其中，筹建费又以专业服务费为主，并与代 垫的关联公司通过签订合同的形式予 以呈现。
关联公司对于新公司在筹建 期间发生的与之直接相关的费用，一般会在新公司成立后，通过某种方式 将费用转移至新公司。
在此过程中，该类费用就像一块“烫手山芋”，若 关联公司处理不当，极易产生税务风 险，受到税务局的处罚。
2016年广 西壮族自治区某市国家税务总局稽查 局在对当地一家企业进行核查时，发 现该企业代垫了一家新公司的筹建费 用并抵扣了进项税，且未对该代垫事 项做销项处理及任何说明。
税务局认 定抵扣的相关税额并非属于该企业，需要作进项税转出。
尽管该企业有大 量留底进项税，该项行为并未造成国 家税收的实际损失，但亦造成了不如 实申报纳税的事实，受到了当地税务 稽查局的罚款处罚。
因此，本文对代 垫新公司筹建费用业务的关联公司，如何合法合规地进行税务处理进行探讨，具有重要的参考借鉴意义。
代费用的税务处理方案由于新公司尚未成立，代垫的筹建费用又是通过合同的形式呈现，因而供应商开具的新公司筹建费用的发票购买方均为关联公司。
那么关联公司究竟该如何处理该类费用呢？目前企业针对该种费用普遍采取两种税务处理方案，一种方案是关联公司将代垫筹建费用计入其他应收款，作为与新公司的往来款；另一种方案是关联公司将代垫筹建费用计入在建工程，作为自身的投资项目看待。
(一）关联公司计入其他应收款的方案由于关联公司直接将代垫新公司的筹建费用计入其他应收款，在税务处理方面可以与当地税务局沟通并征得其同意，待新公司成立后，将代垫筹建费用作为一个整体直接打包转移到新公司。
代垫差旅费提交税务备案表
代垫差旅费提交税务备案表
摘要：
1.代垫差旅费的定义与作用
2.提交税务备案表的必要性
3.如何填写税务备案表
4.注意事项及常见问题解答
正文：
【一、代垫差旅费的定义与作用】
代垫差旅费是指企业或个人预先垫付员工因公出差所产生的交通费、住宿费、伙食补助等费用。
在员工完成出差任务后，根据实际发生的费用进行报销。
这种做法有利于减轻员工的经济负担，激发员工积极性，同时确保企业差旅费用的合理支出。
【二、提交税务备案表的必要性】
根据我国税收法规，企业需将代垫差旅费的相关信息进行税务备案。
这样可以确保企业差旅费用的真实性、合法性，便于税务部门进行监管。
此外，提交税务备案表也是企业履行税收义务的重要表现，有利于企业树立良好的税收形象。
【三、如何填写税务备案表】
在填写税务备案表时，需要注意以下内容：
1.填写表格的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等；
2.详细列明代垫差旅费的具体项目和金额，如交通费、住宿费、伙食补助
等；
3.提供相关证明材料，如机票、火车票、住宿发票等，以备税务部门查验；
4.确保备案表内容真实、完整、准确，避免因虚假填报而产生的税收风险。
【四、注意事项及常见问题解答】
1.企业应建立健全差旅费报销制度，明确代垫差旅费的标准和报销流程；
2.对于多次出差的员工，企业可以与其签订长期出差协议，简化报销流程；
3.企业在进行代垫差旅费税务备案时，应注意保护员工个人隐私，避免泄露敏感信息；
4.如遇到税务备案表填写问题，可咨询专业税务顾问或税务部门，获取准确解答。
总之，代垫差旅费提交税务备案表是企业合规经营的重要环节。
财税实务取得代垫运费的专用发票可抵进项税额
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务取得代垫运费的专用发票可抵进项税额
甲企业销售货物给乙企业，合同约定运费11100元由甲企业垫付，丁运输公司承运，丁公司将货运增值税专用发票开具给乙公司，由甲企业将此发票交与乙公司，并收回垫付运费，乙公司收到的该货运增值税专用发票可抵扣进项税额。
政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）第十二条条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
——从上述规定可以看出，甲公司垫付的运费完全符合不应包括在价外费用的条件，并且增值税相关政策法规认可符合条件的代垫运费不计入销售额计税。
甲公司垫付运费时，应将货运增值税专用发票复印件及相关合同作为原始凭证，借记“其他应收款－乙公司”，贷记“银行存款”。
;从乙公司收回垫付运费时，借记“银行存款”，贷记“其他应收款－乙公司”。
乙公司收到该货运增值税专用发票时，借记“库存商品”10000元，借记“应交税费－应交增值税－进项税额”1100元，贷记“其他应付款。
代垫运费的财税处理
乐税智库文档财税文集策划 乐税网代垫运费的财税处理【标 签】财税处理办法【业务主题】增值税【来 源】浅析税收征管中的一个争议——代垫运费的判定由于运输发票增值税防伪税控系统在全国范围内的推广以及稽查力度的加大，运输发票虚开代开现象明显减少。
税务机关在重点监控运输业务本身真实性的同时，对运输业务中一个特殊“小环节”——销售货物“代垫运费”的真实性判定在内部产生了一定争议。
鉴于该争议判定与税源管理紧密相关，笔者认为的确具有一定的分析意义，应引起我们的重视。
争议的例证分析为了便于说明销售货物“代垫运费”的争议，笔者简单举例如下：甲企业销售货物给乙企业，不含税金额100万元，由运输公司丙承运货物，运输费用10万元，合同约定由运输公司开具发票给乙，甲替乙代垫运费，但合同中又约定双方依据货物到厂质检计量后确定购进结算价款，货物质量和运输风险由甲承担。
财务处理方式一：这项业务从外表逻辑看来属于销售方销售货物代垫运费的情况，销售方甲应按照100万销售额计算收入，缴纳销售货物增值税税款17万元，购买方乙支付10万元运费并可以抵扣运输发票增值税0.7万元。
财务处理方式二：这项业务从“货物到厂质检计量后确定购进结算价款”可以推断，实质上该笔销售行为发生地点是在购买方，货物运送（包括运输途中的风险）责任是销售方，运费也可以由税务机关判定为由销售方承担。
这样销售方甲按照110万销售额计算收入，缴纳增值税税款18.7万元，并可抵扣运输发票增值税0.7万元。
通过对比可以看出，通过代垫运费“纳税筹划”，销售方甲少缴纳了1万元增值税税金。
因此，“代垫运费”的理解差异显然会直接影响到税源管理，从而也成为各地税务机关以及征纳双方的在执行和遵守税法中的争议，比如四川省达州税务机关2007年就查补了一些企业利用“代垫运费筹划”的增值税税款，颇受业内关注。
争议的法律依据按照《增值税条例实施细则》第十二条第三项规定：同时符合“承运部门的运费发票开具给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方”两个条件的代垫运费不包括在货物销售的“价外费用”之中。
【纳税实务】“代垫运费”增值税会计处理解析
【纳税实务】“代垫运费”增值税会计处理解析一、“代垫运费”的增值税规定我国《增值税暂行条例》规定：同时符合以下两个条件的代垫运输费用不属于价外收费，不并入销售额，不需要计算销项税额：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的，即图示中的运输部门将发票开具给B（俗称“抬头”是B）；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的，即图示中的A将发票转交给B。
中国淘税网（公共微信cntaotax）-税收政策,纳税实务,税务稽查,税收筹划购进或者销售货物以及在生产运营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算发票上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算并抵扣进项税额。
税法同时规定：对于不同时满足上述两个条件的运费，不属于“代垫运费”。
无论会计上如何核算，均属于价外收费，需要并入销售额计算缴纳增值税。
且价外收费都属于含税销售额，首先需要换算为不含税销售额后，再计算缴纳增值税。
二、“代垫运费”增值税会计处理的关键问题正确进行“代垫运费”的增值税会计处理，需要考虑如下几个关键问题：（1）具体是谁最终负担了运费；（2）具体是谁在第一时间支付了运费；（3）运费具体支付给了谁，是如何支付和收回的；（4）运费发票具体给了谁，谁持有运费发票；（5）到底是谁使用了运费发票；（6）运费发票是否可以抵扣进项税额；（7）到底可以抵扣谁的进项税额；（8）可以抵扣的金额具体是多少，即运费发票上注明的“运输费用金额”和“建设基金”；（9）运费发票是否被真实、合法使用；⑩价外收费、收入金额大小和相关的增值税税额如何计算。
三、案例解析例：假设A、B均为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，增值税专用发票和运费发票都符合规定要求。
A销售一批货物给B，销售金额为100万元未收取。
由铁路运输部门承运，合同约定由销售方A代垫运费1万元，另支付建设基金为0.17万元，合计为1.17万元。
A、B双方相关的销项税额、进项税额、代垫运费计算及其会计处理分为如下四种情况：1、同时满足条件（1）和（2），此时为税法规定的“代垫运费”。
企业“代垫代扣”税款如何在所得税前扣除？【会计实务操作教程】
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1.应缴纳营业税：讲课费×5% 2.应缴纳城市维护建设税：讲课费×5%×7% 3.应缴纳教育费附加：讲课费×5%×3% 4.应缴纳个人所得税：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除 数=〔讲课费-讲课费×5%×(1+7%+3%)-费用扣除〕×适用税率-速算扣除 数 其中费用扣除：每次收入不超过 4000元的，定额减除费用 800元;每 次收入在 4000元以上的，定额减除 20%的费用。 单位或个人为纳税人代付税款的，应当将单位或个人支付给纳税人的 不含税支付额(或称纳税人取得的不含税收入额)换算为应纳税所得额， 然后按规定计算应代付的个人所得税款。计算公式为： (1)不含税收入额不超过 3360元的： ①应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率) ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率 (2)不含税收入额超过 3360元的： ①应纳税所得额=〔(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)〕÷〔1-税 率×(1-20%) 〕 ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 该企业支付的讲课费净额为 3000元，没有超过 3360元，如代垫代扣 的税费计入讲课费之内，则： 应纳税所得额=(不含税收入额-800)÷(1-税率)，即“含税”讲课费× 〔1- 5%×(1+10%)〕-800=(3000-800)÷(1-20%) “含税”讲课费=〔(3000-800)÷(1-20%)+800〕÷〔1- 5%×(1+10%)〕
外资公司代垫费用到底是否要交税
外资公司代垫费用到底是否要交税？外资企业在日常的业务中，经常会和境外的关联公司或母公司发生代垫行为。
而代垫费用是否要缴税，如何缴税一直是个老大难问题。
不止是企业财务人员弄不明白，主管税务机关的专管员或所长也不敢打包票说自己完全掌握了判定标准。
本次铂略财务培训就以如下案例为外企税务人员进行知识梳理。
中国境内的管理人员每年到境外母公司参与项目培训，相应的就会产生的差旅费、住宿费、交通费。
因为境外母公司都会和境外的酒店和差旅供应商事先商定协议价，价格更优惠。
母公司会先行垫付差旅费，最后再问中国公司收回费用。
费用的收取方式也有两种：一种是据实收取，差旅费用发生多少就收取多少；另一种是因为母公司在订酒店和交通的过程中，也会产生相应的费用和时间成本。
境外公司除了收取差旅费用以外，还会做一个固定比例的上浮（如5%），这两种情况的纳税义务也是不一样的。
问题情境1：代垫培训费被认定为服务费的风险M公司为外商在华投资企业，W公司是其境外关联企业。
2015年6月，M公司组织技术人员进行境外培训，W公司帮其寻找境外培训与差旅的供应商，并先向供应商支付费用，再从M公司收回。
培训结束后，M公司以代垫款名义向W公司进行支付费用。
但税务局认为该笔费用的实质是W公司向M公司提供了服务；税务局要求M公司提供所有支付的费用明细和W公司的支付凭证。
然而由于费用多且细，M公司因无法提供完整票据信息，而被税局认定为不能税前扣除。
类似的代垫款是否有比较好的处理方式？分别从税务局和企业的角度来看，风险是什么样的？案例解析：M公司技术人员是在境外培训的，所发生的差旅费也发生在境外，从理论上来说，M公司有理由解释培训的行为在中国是没有纳税义务的，包括营业税、增值税和企业所得税。
但是税务局怎么看待呢？他们认为企业可能签定的是“代垫服务协议”，约定境外母公司W为M公司提供的是代垫服务，代垫服务为主，代垫行为为辅。
代垫总费用除了原来的代垫费还有一定上浮，上浮的部分应认定服务加成费用。
代垫费怎样做会计分录
代垫费怎样做会计分录借：其他应收款---代垫xx费贷：银行存款代垫费用是指销货方在销售货物提供劳务时为购货方垫支的费用，例如：代垫运杂费等。
代垫费用与其他代垫款项一样，必须要在"其他应收款'账户里核算。
其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。
其他应收款主要包括：应收的各种赔款、罚款。
如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等;2.应收出租包装物租金;3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等;4.存出确保金，如租入包装物支付的押金;5.其他各种应收、暂付款项。
2垫付的生活费怎样做会计分录垫付的生活费用：借：应收账款-xx客户贷：银行存款(或库存现金)还回垫付费用：借：银行存款(或库存现金)贷：应收账款-xx客户收现金开收据就可以了，不必须要发票，因为由对方做费用的账，发票必须要交给对方。
但是代垫费用要记收税金的。
3代垫运杂费和运杂费的会计分录一般运杂费都是放到销售商品或被销售商品一起收取或付给的。
如果是A企业作为卖方销售商品为买方企业代垫运杂费时：借：应收账款(商品买价+运杂费)贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)如果是A企业作为买方购进商品让卖方为其代垫运杂费时：借：原材料/库存商品(买价+运杂费)应交税费应交增值税(进项税额)贷：应付账款/银行存款4支付给其他公司的代垫款的帐务处理1.交税的时候可以将这部分代垫费用扣除后的金额交税。
2.费用作其他应收款。
3.分录如下：代垫时借：其他应收款贷：银行存款收款时借：银行存款贷：主营业务收入(代理费)其他应收款代垫费用一般不是自己开发票,是由收取费用的一方开发票，本方只是代垫资金.比如运费，是由运输方开具。
财税项目话术
财税项目话术
1. 您好，我是XX财税公司的业务员，很高兴为您服务。
2. 很荣幸与您联系，我是XXX财税公司的销售代表。
3. 您好，我是XXX财税公司的业务经理，您需要什么样的财税服务？
4. 您好，我是XXX财税公司的高级顾问，感谢您的来电。
5. 您好，我是XXX财税公司的专业人士，您需要我们为您提供什么样的服务？
第二部分：引导式提问
1. 您对于公司税务政策的了解如何？
2. 您对于公司财务分析的需求和要求是什么？
3. 公司对于财务和税务方面的规划有多完善？
4. 目前公司存在的财务和税务问题是什么？
5. 未来公司的发展方向和财税规划是怎样的？
第三部分：技巧性回答
1. 针对公司税务政策的了解，请放心，我们的专业人员能够为您提供全面的分析和建议，确保公司税务政策合规，并最大限度地为公司节省税费。
2. 如果您需要公司财务分析服务，我们可以为您提供数据分析、风险评估和未来展望三方面全面的建议和方案，确保公司的财务健康状况。
3. 对于公司的财务和税务规划，我们可以通过全面的专业知识和经验，为您提供最佳的方案，确保公司的未来发展
和盈利。
4. 如果您存在财务和税务问题，我们可以为您提供相应的解决方案，确保问题迎刃而解，并规范公司的财务和税务状况。
5. 对于公司的未来发展方向和财税规划，我们可以根据公司的发展需要，制定出售后解决方案，确保公司持续发展和盈利。
以上是本文整理的900条财税销售话术，希望能够帮助各位财务从业人员更好地掌握销售技巧，提高销售业绩。
实务操作：销售货物并替购买方代垫了运输费用,如何操作？
财务知识-->政策依据：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
但下列项目不包括在内：其中第(二)项规定，同时符合以下条件的代垫运输费用：1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；2.纳税人将该项发票转交给购买方的实务操作建议，满足以下条件：1.承运部门需要购买方签订运输合同，或者承运部门、购买方及销售方签订运输合同，合同明确运输关系是“承运部门和购买方”;2.运输合同需要明确：资金流3.承运部门的运输费用发票开具给购买方的4.纳税人将该项发票转交给购买方的。
政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
二、与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计人当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计人当期损益。
企业取得与资产的政府补助时，不能全额确认为当期收益，应当先计入“递延收益”，然后在相关资产的使用寿命内平均分配，转入“营业外收入”。
代垫差旅费提交税务备案表
代垫差旅费提交税务备案表
摘要：
1.代垫差旅费的定义与概念
2.提交税务备案表的必要性
3.代垫差旅费提交税务备案表的流程
4.注意事项与常见问题
正文：
【代垫差旅费的定义与概念】
代垫差旅费是指企业员工因公出差时，由企业预先垫付的差旅费用。
员工出差回来后，需要按照公司规定将相关发票和支出明细报给财务部门，由财务部门进行审核和报销。
【提交税务备案表的必要性】
根据我国税收法律法规，企业需要将员工的差旅费用作为企业所得税的税前扣除项目。
为了确保企业所得税的合规性和准确性，企业在为员工代垫差旅费后，需要向税务部门提交税务备案表。
这样可以保证企业在缴纳所得税时，能够享受到合法的税前扣除政策。
【代垫差旅费提交税务备案表的流程】
1.员工出差前，企业财务部门预先垫付差旅费用。
2.员工出差回来后，将相关发票和支出明细报给财务部门。
3.财务部门审核员工提交的发票和支出明细，确认无误后，为企业代垫的差旅费填写税务备案表。
4.将填写好的税务备案表连同员工提交的发票和支出明细一同提交给税务部门。
【注意事项与常见问题】
1.员工在出差过程中，应妥善保管好所有与差旅费用相关的发票和单据。
2.企业在为员工代垫差旅费时，应确保资金安全，避免出现挪用、滥用等情况。
3.企业应按照国家税收法律法规，合理安排员工差旅费用的报销和税前扣除。
4.在填写税务备案表时，应确保信息真实、准确、完整，避免出现虚假申报等违法行为。
代垫差旅费提交税务备案表
代垫差旅费提交税务备案表摘要：一、背景介绍1.代垫差旅费的定义2.税务备案表的作用二、代垫差旅费提交税务备案表的流程1.准备相关材料2.填写税务备案表3.提交备案表至税务部门三、注意事项1.材料齐全2.填写规范3.及时提交四、总结1.提代垫差旅费提交税务备案表的重要性2.提醒按时完成备案正文：一、背景介绍代垫差旅费是指企业为员工因公出差垫付的住宿费、交通费、餐费等费用。
在我国，企业需要为员工代垫的差旅费进行税务备案，以便在企业所得税的计算中予以扣除。
而税务备案表则是这一过程的书面记录，具有重要的法律效力。
二、代垫差旅费提交税务备案表的流程1.准备相关材料在提交税务备案表之前，企业需要收集员工出差的相关证明材料，如出差申请、行程单、发票等。
同时，企业还需要为员工代垫的差旅费开具发票，作为企业所得税税前扣除的依据。
2.填写税务备案表企业应根据所收集的材料，按照税务部门的要求填写代垫差旅费税务备案表。
备案表上需详细列明员工姓名、出差事由、出差时间、费用明细等内容。
3.提交备案表至税务部门企业将填写好的税务备案表提交至所在地税务局。
一般情况下，企业需要每月向税务部门报送备案表，以便及时享受税收优惠政策。
三、注意事项1.材料齐全为确保税务备案过程的顺利进行，企业应确保提交的备案材料齐全。
如发票、行程单等重要材料缺失，可能会影响企业享受税收优惠政策。
2.填写规范企业在填写税务备案表时，应严格按照税务部门的要求进行。
填写内容要真实、准确、完整，以免引起税务部门的质疑。
3.及时提交企业应按照税务部门的规定，按时提交代垫差旅费税务备案表。
如逾期提交，可能会影响企业享受税收优惠政策。
四、总结代垫差旅费提交税务备案表是企业为员工代垫差旅费的重要环节。
对于企业来说，及时提交备案表不仅可以享受税收优惠政策，还有助于规范企业的财务管理。
最新代垫运费的税务处理
代垫运费的税务处理
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代垫运费的税务处理
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，凡价外费用，无论会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额，同时符合以下条件的代垫运费除外：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。
只有同时符合上述两条规定的代垫运费，才能从纳税人的销售额中扣除。
也就是说，符合上述两条件的代垫运费应由购货方支付，不能抵扣进项税；但在代垫运费不符合上述两项条件的情况下，这些运费由销货方承担，相应的运费单据可在销货方抵扣。
二、按照《增值税暂行条例》第六条和《增值税暂行条例实施细则》第十二条之规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
凡价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
但符合条件的代垫运费不包括在销售额中。
代垫运费应符合两个条件，一是承运部门的运费发票开具给买方；二是卖方将发票转交给买方。
仅供学习交流。
财税客服话术
财税客服话术
一、常见情景及话术
1. 客户询问税收政策
•客户：请问最新的税收政策是什么？
•客服：您好，根据最新政策，XXX（简要说明）。
2. 客户咨询发票报销流程
•客户：我想了解一下发票报销的流程。
•客服：您好，请提供XXX资料，我们将帮您进行报销。
二、应对客户疑问的技巧
•沟通要有耐心，听取客户问题后再进行回复。
•遇到不懂的问题，及时向领导请教，确保给出准确答案。
•对于一些复杂问题，可以约定时间再回复，保证答案的准确性。
三、积极主动解决问题
•对于客户遇到的问题，要积极主动解决，不断学习提升自己的专业知识。
•在解答问题时，尽量用通俗易懂的语言，避免使用专业术语造成不必要的困扰。
四、节省客户时间
•尽量简洁明了地回答客户问题，不拖泥带水，节省客户时间。
•如果无法立刻解决问题，及时告知客户预计解决时间，并主动与客户保持沟通。
五、感谢客户支持
•每次与客户沟通结束时，都可以表达感谢之意，让客户感受到被尊重和重视。
结语
以上便是财税客服常见的话术和应对客户疑问的技巧。
希望大家能够在日常工作中灵活运用，为客户提供更好的服务。
以上内容为财税客服话术的基本指导，并非全面，具体情况需根据实际情况进行调整。
销售材料代垫运费涉税合同
合同编号：_______甲方（销售方）：____________________乙方（代垫方）：____________________根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，甲乙双方在平等、自愿、公平、诚实信用的原则基础上，就甲方销售材料，乙方代垫运费事宜，经友好协商，达成如下协议：一、代垫运费范围1.1 甲方销售给乙方的材料，乙方需代垫运费。
1.2 代垫运费范围包括：从甲方仓库至乙方指定地点的运输费用。
二、代垫运费金额及支付方式2.1 代垫运费金额按照实际发生的运费计算，由乙方承担。
2.2 乙方应在收到甲方提供的运输费用发票后10个工作日内，向甲方支付代垫运费。
三、税费承担3.1 代垫运费涉及的税费，由乙方自行承担。
3.2 乙方应在支付代垫运费的同时，向甲方提供相应的税费发票。
四、合同履行4.1 甲方应在合同签订后10个工作日内，向乙方提供运输费用发票。
4.2 乙方应在收到发票后10个工作日内，向甲方支付代垫运费。
五、违约责任5.1 若甲方未在合同约定的时间内提供运输费用发票，乙方有权要求甲方在3个工作日内补齐，逾期未补齐的，乙方有权要求甲方支付违约金，违约金为应付代垫运费的5%。
5.2 若乙方未在合同约定的时间内支付代垫运费，甲方有权要求乙方在3个工作日内补齐，逾期未补齐的，乙方应向甲方支付违约金，违约金为应付代垫运费的5%。
六、争议解决6.1 本合同的签订、履行、解释及争议解决均适用中华人民共和国法律。
6.2 双方因履行本合同发生的争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向合同签订地人民法院提起诉讼。
七、合同生效及终止7.1 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。
7.2 本合同有效期为_______年，自合同生效之日起计算。
八、其他8.1 本合同一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
8.2 本合同未尽事宜，双方可另行协商解决。
甲方（销售方）：____________________乙方（代垫方）：____________________签订日期：____________________附件：1. 运输费用发票2. 税费发票。
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【情景对话】代垫费用的税务处理
小王的公司最近被税务机关查账，税务机关对其2008年一笔100万美元的支付境外佣金，要按超比例调增应纳税所得额10万美元。
老师：佣金账面上怎么列支啊？
小王：直接冲减外销收入啊。
老师：为什么不应该调整啊？
小王：因为这佣金包括了15万美元的外商境外代垫费用，这在发票里说的清清楚楚，而且还有费用明细。
老师：公司和外商在协议中怎么约定？
小王：外商在境外帮助公司联系业务，推销产品，我公司按其实际促成销售金额给予一定比例的销售佣金。
公司为了加强风险管理，其约定支付的佣金是在销售实际收到款项的时候才支付。
老师：那么代垫费用是什么在协议中是否有约定？
小王：这倒没有那么明确，外商在开具相关凭证里有详细的明细，主要是一些会务费、差旅费等，而且都有明细的发票。
老师：你到饭店吃饭，点了一道红烧排骨价格20元，其中原材料包括排骨6元，酱油等佐料2元，公摊费用2元，你说饭店怎么收钱啊？。