基础会计教案第八章doc资料

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基础会计学课件第八章

基础会计学课件第八章
进行批准后的账务处理。根据造成账实 不符的原因,明确经济责任,提出处理 意见,按规定程序批准后,对差异进行 账务处理。
二、财产清查结果的账务程序
财产清查设置的账户 财产盘盈的总分类核算 财产盘亏或损毁的总分类核算
(一)财产清查设置的账户
“待处理财产损溢”账户,是核算和监督财产 清查结果及处理情况的账户(资产类)
财产盘盈、盘亏和毁损,必须分别进行账务 处理,不得合并或相互抵消。
三、实物资产的清查
实物资产(如原材料、在产品、库存商品 、固定资产等)都具有实物形态和固定的 使用及存放地点,对实物资产的清查一般 采用实地盘点法和技术推算盘点法
清查结果填制“盘存单”,账实核对结果 填制“实存账存对比表”
四、往来结算款项的清查
采用与对方单位核对账目法。
清查单位应在检查本单位账目正确、完整 的基础上,编制“应收款对账单”和“应 付款对账单”,分送有关单位进行核对;
基础会计学
《基础会计学》课程组 2010.1
第八章 财产清查概述
学习目标
熟悉财产清查的意义、种类、一般程序 和方法
掌握财产清查的概念,货币资金、实物 资产和往来结算款项的清查方法
熟练掌握财产清查结果的账务处理
第一节 财产清查概述
财产清查的Байду номын сангаас义 财产清查的种类 财产清查的一般程序
一、财产清查的意义
待处理财产损溢
(1)待处理财产的盘亏及 (1)待处理财产的盘盈数
毁损数
(2)转销已批准处理财产
(2)转销已批准处理财产
的盘亏及毁损数
的盘盈数
尚未转销的财产盘亏
尚未转销的财产盘盈
及毁损数

核(实财二产)盘财盈产后,盘根盈据的“总实存分账类存核对算比表”

基础会计第八章

基础会计第八章

5. 分类账与总账
1
分类账
按照会计科目分类,将分录汇总后形成的一种账簿。
2
总账
按照经济业务活动的性质,将相同类型的会计分录汇总后形成的一种账簿。
6. 借贷记账法
1 借方
资产、成本费用、损失类科目发生增加时记载。
2 贷方
负债、所有者权益、收入类科目发生增加时记载。
7. 利润表的结构和要素
1
结构
包括营业收入、营业成本、营业利润等几个主要部分。
2
要素
主要包括收入、成本费用、利润等几个重要指标。来自8. 财务报表的表现形式
资产负债表
以企业在特定时点上的资产、负债和所有者 权益为内容。
利润表
以企业特定时期内的收入、成本费用和利润 为内容。
基础会计第八章
这一章主要介绍会计的基础知识和方法,包括会计方程、会计主体与财务主 体、会计分录与账户等。让我们一起来了解吧!
1. 概述:基本会计方程
1 资产=负债+所有者权益
会计方程是会计的基本公式,用于记录和平衡企业的财务状况。
2. 会计主体与财务主体
会计主体
指从事经济活动的单位或个人,需要进行财务会计核算。
财务主体
指从事财务活动并进行财务会计核算的组织或个体。
3. 会计分录与账户
会计分录
记录企业经济业务活动的一种会计凭证,包括 借方和贷方。
账户
用于记录和汇总相同性质的经济业务活动的一 种会计管理工具。
4. 会计凭证的种类及填写方法
种类
常见的会计凭证有收款凭证、付款凭证、转账 凭证等。
填写方法
需要填写业务日期、摘要、科目、借贷金额等 信息。

09版基础会计第八章

09版基础会计第八章
资产负债表采用“账户式”结构。
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表8-1 资流货交产应应预应应其存一非其流非融投资投固在固资无长资资编动收他流他动流可持长长资工生油开商期递产其产币收付收收货资资定建产形产定易年制资账应动流资动期性程气发誉待非资 票 账 利 股 产 资 工 资资供有产延他期单性 内产款收资动产资应房物资支摊金 据 款 息 利 产 程 产产流位出至性所非股金 到: 款 产 资 合 产 收 地 资 产 出 费清:动权售 到 生 得 流融 期产计:款产用理资的投金期物税动资
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(一)会计报表
• 会计报表是以日常核算资料为主要依据编制的,是总括反 映会计主体财务状况、经营成果和现金流量的表式报告, 主要包括资产负债表、利润表、所有者权益(或股东权益) 变动表、现金流量表等报表。
• 小企业可不编制现金流量表。
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(二)会计报表附注 • 会计报表附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一
• 第七、企业至少应当按年编制财务报表。年度财务报表涵盖的期间 短于一年的,应当披露年度财务报表的涵盖期间,以及短于一年的 原因。
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第二节 资产负债表 一、资产负债表的概念和作用 • 资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季末、年
末)的财务状况的会计报表。任何企业单位必须定期编制 并向有关部门报送资产负债表。
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资产负债表的作用 1.企业管理当局通过资产负债表,可以了解企业在
生产经营活动中所控制的经济资源和承担的责任、 义务,了解资产、负债各项目的构成比例是否合理。
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2.企业的投资者通过资产负债表,可以考核企业管理人员 是否有效地利用了经济资源,是否使资产得到增值,从 而对企业经营管理人员的业绩进行考核评价。
额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负 债表日起一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展 期的长期借款后的金额计算填列。

《基础会计》课件【201912修订】 《基础会计》第八章

《基础会计》课件【201912修订】 《基础会计》第八章
TRANSITION PAGE
02
资产负债表
一 资产负债表的概念与作用 1.资产负债表的概念
第二节 资产负债表
资产负债表是反映企业在某 一特定日期(月末、季末、半年 末、年末)财务状况的报表,属 于静态报表。
18
一 资产负债表的概念与作用 2.资产负债表的作用
可以了解企业 所掌握的经济资 源及其分布与结 构情况。
基础会计 ——
第八章
财务会计报告
目录页
CONTENTS PAGE
1
财务会计报告概述
2
资产负债表
3
利润表
4
现金流量表
5
所有者权益变动表
6
会计报表附注
过渡页
TRANSITION PAGE
01 财务会计报告概述
一 财务会计报告的概念、作用与构成 (一)财务会计报告的概念
第一节 财务会计报告概述
财务会计报告是指企业对外 提供的反映企业某一特定日期财务 状况和某一会计期间经营成果、现 金流量等会计信息的书面文件。
永续债 资本公积 减:库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益(或股东权益)合计
负债和所有者权益(或股东权益)总计
续表
期末余 年初 额 余额
第二节 资产负债表
22
二 资产负债表的格式 2.报告式
报告式资产负债表是将资产负 债表的项目自上而下排列,按照“资 产=负债+所有者权益”这一平衡等 式,首先列示资产项目,其次列示负 债项目,最后列示所有者权益项目。 其简化格式如下(见表8-2)。
第一节 财务会计报告概述
15
四 财务会计报告的报送、审批与汇总 3.财务会计报告的汇总
(1)
应以所属基层 独立核算企业 为编报范围。

《基础会计》第八章

《基础会计》第八章
财产清查
互联网+财经类专业立体化教材——《基础会计》
8
目录
CONTENTS
财产清查概述 财产清查的方法
财产清查结果的处理
01
章节 PART
财产清查概述
• 财产清查的概念与意义 • 财产清查的种类 • 财产清查的程序
第一节
财产清查概述 1.财产清查的概念
财产清查是指通过对货币资金、实 物资产和往来款项等财产物资进行盘点 或核对,确定其实存数,查明账存数与 实存数是否相符的一种专门方法。
第一节
财产清查概述
(二)按照清查的时间分类
— 8—
二、财产清查的分类
2). 按照清查时间的不同,财产清查可以分为定期清查和不定期清查。
1.定期清查 定期清查是指按照预先计划安排的时间对财产进行的盘点和 核对。定期清查一般在年末、季末、月末进行。定期清查可 以是全面清查,也可以是局部清查。
第一节
财产清查概述
02
章节 PART
财产清查的方法
• 货币资金的清查方法 • 实物资产的清查方法 • 往来款项的清查方法
第二节
财产清查的方法 (一)库存现金的清查
— 13 —
一、货币资金的清查方法
库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数,然后与库存现金日记 账的账面余额相核对,以确定账实是否相符。
在清查前,出纳员应将库存现金收、付款凭证全部登记入账, 并结计出余额。 清点时,出纳员、财产清查人员都必须在场,由出纳员打开保 险柜,并取出保险柜中的现钞,逐张清点。 盘点结束后,根据盘点结果和库存现金日记账余额填制“库存 现金盘点报告表”(见表8-1),并由清查人员和出纳员签章。
— 16 —
一、货币资金的清查方法

基础会计-8

基础会计-8

4、编报及时
要求会计报表必须在国家规定的期限内报送个有关
部门,根据规定,企业的月报应于月份终了后6日内
对外提供,季报应于季度终了后15日内对外提供,半
年报应于前六个月终了后60日内对外提供,年报应于
年度终了后4个月内对外提供。
2020/2/19ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
10
第二节 工作底稿
一、工作底稿的概念及作用 工作底稿是将一定会计期间的会计资料汇集到
第八章 会计报表
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节
会计报表概述 工作底稿 利润表 资产负债表 现金流量表 所有者权益变动表
2020/2/19
1
第一节 会计报表概述
一、会计报表的意义
会计报表是企业依据账簿记录编制的,向信
息使用者提供反映企业财务状况、经营成果和现
金流量的总结性书面文件。
其意义有:
2020/2/19
8
第一节 会计报表概述
三、编制会计报表的要求
1、数字真实
即要求会计报表中各个项目的数字必须真 实、客观、可靠。 2、内容完整 即要求会计报表应当按照国家统一规定的种 类、格式和内容编制,表内项目指标要填列 齐全,不得遗漏,以全面反映企业的财务状 况、经营成果和现金流量。
2020/2/19
3、会计报表所提供的会计信息,是企业内部 管理部门、投资者、债权人、银行、税务、证券 监管部门、客户等信息使用者分析企业偿债能 力、营运能力、盈利能力的直接依据,是进行筹 资投资决策和制定宏观经济政策的主要参考指标。
2020/2/19
3
第一节 会计报表概述
二、会计报表的种类
(一)按报表反映的经济内容分类
2020/2/19

《基础会计》第八章

《基础会计》第八章

A.进行会计核算
B.实行会计监督
C.拟定本单位办理会计事务的具体办法 D.参与拟定经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行 情况 E.招聘财务人员 64.ABCD 65.ABE 66.ABCD
67.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》,注册会计师在执 行业务中必须遵守( )原则。 A.独立 B.客观 C.公正 )。 D.合并核算 D.廉洁 E.无偿 68.会计工作组织形式包括( A.集中核算 C.汇总核算 A.单位规模的大小 C.经营管理的要求 E.领导的意愿 70.下列各系统中,属于电算化会计核算系统的有( A.账务处理子系统 C.固定资产核算子系统 E.预算管理子系统 B.工资核算子系统 D.成本核算子系统 )。
手册p31多选 64.下列属于会计法规体系的有( A.会计法 B.会计行政法规 D.统一会计制度 )。 C.企业会计准则 )。
E.会计职业道德规范
65.企业会计人员的主要权限有(
A.有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算
B.有权参与本单位编制计划、制定定额、签订经济合同等工作 C.有权参加有关的生产、经营管理会议 D.有权提出有关财务开支和经济效益方面的问题和建议 E.有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、 收发、计算、检验等情况 66.企业会计人员的主要职责有( )。
第八章 会计工作的组织
第一节会计工作的组织的意义与原则
一、意义 p251 二、原则p251
① 统一性原则:遵守国家统一要求和企业会计准则和
企业会计制度的要求。
② 适应性原则:适应本单位经营管理的特点。
ห้องสมุดไป่ตู้
③ 效益性原则:在保证质量的前提下,讲求工作效益。

会计基础教案第八章账务处理程序

会计基础教案第八章账务处理程序

【例题·单选题】下列各项中,记账凭证账务处理程序表述正 确的是( )。
A.只能根据原始凭证编制收款凭证、付款凭证和转账凭证 B.一般应设置库存现金日记账和银行存款日记账 C.明细账和总账一样,都是直接根据记账凭证登记 D.期末根据总分类账、明细分类账、日记账的记录,编制财 务报表
『正确答案』B 『答案解析』选项A,还可以根据原始凭证汇总表编制记账凭证; 选项C,有些明细账也可以直接根据审核无误的原始凭证登记; 选项D,编制报表的依据为总分类账和明细账,不包括日记账。
『正确答案』AD 『答案解析』选项B属于科目汇总表账务处理程序的 缺点,不能反映账户之间的对应关系;选项C属于记 账凭证账务处理程序的优点,科目汇总表账务处理程 序不能点
适用范围
记账凭 证
简单明了,总分类账可以较详细地反映经 济业务的发生情况
登记总分类账的工作量较大
规模较小、经济业 务量较少的单位
贷:银行存款 8 000
4.借:原材料
5 000
贷:银行存款 5 000(不考虑增值税)
5.借:应付票据 3 000
贷:应付账款 3 000
6.借:利润分配 4 000
贷:应付股利
4 000
会计科目
银行存款 原材料 应付票据 应付账款 应付股利 长期借款 实收资本 利润分配 合计
本期发生额 借方 90 000 5 000 3 000
(3)根据收款凭证和付款凭证,逐笔登记现金日 记账和银行存款日记账;(判断)
(4)根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证, 登记各种明细分类账;(多选)
(5)根据记账凭证逐笔登记总分类账;(判断) (6)期末,按照对账的要求将现金日记账、银行 存款日记账的余额,以及各种明细分类账余额合计数 ,分别与总分类账中有关科目的余额核对相符; (7)期末,根据核对无误的总分类账和明细分类 账的记录,编制会计报表。

基础会计 第八章共10页文档

基础会计 第八章共10页文档

肇庆市高级技工学校教案教学内容:1、财产清查的意义;2、财产清查的方法;教学目标:2、正确理解财产清查的意义,知道财产清查的种类和范围;2、掌握存货的两种盘存制度及会计处理方法,以及财产清查的方法。

教学重点及难点:财产清查的含义和意义,货币资金的清查方法,存货的盘存制度。

教学方法:讲授法为主,结合多媒体课件进行教学。

教学时数:2课时。

导入新课:请大家思考什么是财产清查,实际工作中为什么要进行财产清查?由此引出财产清查的意义。

新课讲授:一、财产清查的意义(一)财产清查的基本含义财产清查就是通过对实物、现金的实地盘点和对银行存款、债权债务的查对,来确定各项财产物资、货币资金、债权债务的实存数、并查明实存数同账存数是否相符的一种专门方法。

造成各种财产账实不符的原因主要有以下几个方面:1、在收、发各项财产过程中,由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

2、在财产发生增减变动时,没有填制凭证而登记入账;或者在填制凭证、登账时,发生计算上或登记上的差错。

3、在财产的保管过程中,受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。

4、由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺,以及货币资金、债权债务的差错。

5、由于不法分子营私舞弊,贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

6、因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。

(二)财产清查的作用1、通过财产清查,可查明各项财产的实存数与账存数的差异,以及发生差异的原因及责任,及时按照规定把账存数调整为实存数,从而达到账实相符,保证会计资料的准确可靠。

2、通过财产清查,可查明各种财产的结存和利用情况,可发现有无储备不足、积压、闲置等情况,以便采取措施,充分挖掘物资潜力,合理有效地利用企业的各项资源。

3、通过财产清查,可查明各项财产有无短缺、毁损、变质、贪污盗窃等情况。

对发现的问题应及时分析原因,追查责任,同时要吸取教训,改进管理工作,切实保证各项财产物资的安全与完整。

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第八章会计核算程序学习目标:1、知道会计核算程序的概念,了解合理建立会计核算形式的意义和基本要求。

2、熟悉记账凭证核算程序的内容、特点、适用范围。

3、掌握记账凭证核算程序的应用。

4、熟悉科目汇总表核算程序的内容、特点、适用范围。

5、掌握科目汇总表核算程序的应用。

第一节会计核算组织程序概述在会计工作中,会计凭证、会计账簿和会计报表三者之间不是彼此孤立、互不联系的,而是按照一定的形式相互结合,形成一个完整的体系。

为了使记账工作有条不紊地进行,就有必要明确各种会计凭证、各种会计账簿和会计报表之间的联系,并把它们有机地结合起来。

会计核算组织程序,又称会计核算组织程序或核算组织程序,是指在会计核算中,以账簿体系为核心,把会计凭证、会计账簿、记账程序和记账方法有机地结合起来的技术组织方式。

账簿体系是指账簿的种类、格式和各种账簿之间的相互关系;记账程序和记账方法是指会计凭证的整理、传递,会计账簿的登记以及根据会计账簿编制会计报表的程序和方法。

由于各会计主体的业务性质、规模大小不同,应当设置的账簿种类、格式和账簿之间的相互关系,以及与之相适应的记账程序和记账方法也就不完全相同。

不同的账簿组织、记账程序和记账方法相互结合在一起,就构成了不同的核算组织程序。

为了科学地组织会计核算工作,充分发挥会计的核算和监督职能,各会计主体应根据会计制度的要求,结合本单位的实际情况,选用适当的、实用的会计核算组织程序。

其一般应符合以下要求:1.要与本单位经济活动的性质、规模的大小和业务的繁简程度相适应,有利于加强会计核算工作的分工协作和建立、落实会计工作岗位责任制。

2.要能正确、及时、完整地提供各种必要的会计信息,全面、系统地反映单位的经济活动情况,满足本单位内外会计信息使用者的要求。

3.要在不影响会计信息质量的前提下,力求减少会计核算的工作量,提高会计人员的工作效率,不断节约人力和物力。

目前,我国采用的会计核算组织程序主要有:1.记账凭证核算组织程序。

2.科目汇总表核算组织程序。

3.汇总记账凭证核算组织程序。

4.多栏式日记账核算组织程序。

各种核算组织程序的根本区别在于登记总分类账的依据和方法不同。

下面分别介绍各种核算组织程序的主要特点和基本内容。

第二节记账凭证核算组织程序一、记账凭证核算组织程序的特点记账凭证核算组织程序的特点是直接根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。

它是核算组织程序中最基本的一种核算组织程序,其他各种核算组织程序都是在此基础上发展演变而成的。

在记账凭证核算组织程序下,记账凭证一般采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式,用以分别反映单位日常发生的各种收、付款和转账经济业务。

账簿的设置一般包括日记账、总分类账和明细分类账。

日记账包括现金日记账和银行存款日记账,分别序时记录现金、银行存款收付业务,其格式一般采用三栏式。

总分类账应按总分类科目设置,格式可采用借、贷、余三栏式。

明细分类账可根据经济管理的需要设置,采用三栏式、多栏式或数量金额式。

二、记账凭证核算组织程序的基本内容记账凭证核算组织程序的基本内容是:1.根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证。

2.根据收、付款凭证,每日逐笔登记现金、银行存款日记账。

3.根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证,逐笔登记各种明细分类账。

4.根据记账凭证逐笔登记总分类账。

5.期末,将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户的余额核对。

6.期末,根据总分类账和有关明细分类账的数额编制会计报表。

记账凭证核算组织程序图表9-1所示。

三、记账凭证核算组织程序的优缺点记账凭证核算组织程序比较简单明了,易于理解,并且由于总分类账是根据记账凭证逐笔登记的,因而在总分类账中能够详细反映各项经济业务的内容,便于了解经济业务的动态;但是这种核算组织程序登记总分类账的工作量比较大。

因此,记账凭证核算组织程序一般适用于规模小、经济业务少、凭证不多的会计主体。

为了减少记账凭证的数量,减轻登记总分类账的工作量,采用这种核算组织程序时,应尽量使用原始凭证汇总表,对反映同类经济业务的原始凭证进行整理,再根据原始凭证汇总表编制记账凭证。

第三节科目汇总表核算组织程序一、科目汇总表核算组织程序的特点科目汇总表核算组织程序的主要特点是:根据记账凭证定期地编制科目汇总表,然后再根据科目汇总表登记总分类账。

在科目汇总表核算组织程序下,记账凭证、银行存款日记账、现金日记账、各种总分类账和明细分类账的设置与记账凭证核算组织程序基本相同。

同时为了将记账凭证定期地进行汇总,还需设置科目汇总表。

科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证,按各个账户的借、贷方进行归类,并计算出每一总分类账户的本期借方发生额、贷方发生额,并填写在科目汇总表的相关栏内。

对于现金、银行存款账户的借方发生额和贷方发生额,也可直接根据现金、银行存款日记账的收支合计数填列,而不再根据收、付款凭证归类汇总填列。

科目汇总表可以每月汇总一次编制一张,也可以按旬汇总一次,按月编制一张。

业务量较多的单位也可每日进行汇总。

为了便于编制科目汇总表,收款凭证、付款凭证、转账凭证的编制应以简单会计分录为好,并且转账凭证要复写两联:一联作为借方账户的汇总,另一联作为贷方账户的汇总。

转账凭证也可采用单式记账凭证。

科目汇总表的格式和编制参见后面举例。

二、科目汇总表核算组织程序的基本内容科目汇总表核算组织程序的基本内容是:1.根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。

2.根据收、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。

3.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证逐笔登记各明细分类账。

4.根据记账凭证定期地编制科目汇总表。

5.根据科目汇总表登记总分类账。

6.期末,将现金日记账和银行存款日记账的余额与现金总账和银行存款总账的余额进行核对,将各明细分类账的余额与有关总分类账的余额进行核对。

7.期末,根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

科目汇总表核算组织程序如图表9-2所示。

图表9-2三、科目汇总表核算组织程序的优缺点科目汇总表核算组织程序,由于采取了汇总登记总分类账的方式,因而简化了总分类账的登记工作,并且科目汇总表的编制方法比较容易、简便;通过编制科目汇总表,可以进行总分类账户本期借、贷方发生额的试算平衡,保证记账工作的质量。

但是,在科目汇总表和总分类账上,不能明确反映有关账户之间的对应关系,所以不便于分析经济活动情况,不便于查对账目。

科目汇总表核算组织程序一般为经济业务量大的会计主体所采用。

四、科目汇总表核算组织程序举例现以恒达公司2007年10月份发生的经济业务为例,说明在科目汇总表核算组织程序下,记账凭证和科目汇总表的编制方法;现金日记账、银行存款日记账、总分类账及明细分类账登记方法;日记账、明细账与总分类账的核对以及会计报表的编制方法。

恒达公司10月份发生的经济业务如下:(1)1日,从银行提取现金2340元,以备零用。

(2)1日,向银行借入利率6%,期限为90天的短期借款11700元。

(3)2日,以银行存款支付第四季度仓库租金5616元。

(可增设“预付账款”科目核算)(4)3日,接银行通知,光明厂欠本厂货款93600元已收妥。

(5)3日,厂部张欣出差,预借差旅费702元,以现金付讫。

(6)4日,从四达厂购进H材料一批,货款58500元,进项税额9945元,尚未支付,材料已验收入库。

(7)5日,领用H材料一批,其中用于甲产品生产46800元,用于基本生产车间一般消耗2340元。

(8)6日,厂房维修领用G材料一批,价值468元。

(9)7日,购进不需安装的机器一台,买价为58500元,进项税额9945元,均以银行存款付讫。

(10)8日,从银行提取现金42120元,备发工资。

(11)8日,发放工资42120元。

(12)9日,厂部王强报销差旅费936元,不足部分补给现金(出差时预借差旅费819元)。

(13)10日,以银行存款18720元偿还前欠大华厂账款。

(14)11日,向大发商场销售甲产品,售价为11700元,增值税率17%(增值税额1989元),款项尚未收妥。

(15)11日,向红光商场销售甲产品,售价为98280元,增值税率17%(增值税额16707.60元),款项已收妥,并存入银行。

(16)11日,向中汇商场销售乙产品,售价为23400元,增值税率17%(增值税额3978元),款项已收妥,并存入银行。

(17)13日,接银行通知,收妥大发商场应收账款13689元。

(18)14日,以现金支付厂部购买办公用品费924.30元。

(19)15日,开出现金支票从银行提取现金1170元。

(20)15日,以银行存款支付广告费2808元。

(21)16日,向金龙商场销售乙产品,售价105300元,增值税率17%(增值税额17901元),款项收妥,并存入银行。

(22)16日,基本生产车间领用G材料一批,共计46800元,其中用于乙产品生产42120元,用于车间一般消耗4680元。

(23)17日,以银行存款支付厂部办公费用1404元。

(24)17日,向景隆商场销售甲产品一批,售价11700元,增值税率17%(增值税额1989元),款项尚未收到。

(25)17日,以银行存款偿还前欠四达工厂账款68445元。

(26)18日,售给永发商场甲产品一批,售价28080元,增值税率17%(增值税额4773.60元),款项已收,并存入银行。

(27)20日,从上凌工厂购入H材料,买价16380元,进项税额2784.60元,款项未付,材料已验收入库。

(28)21日,以银行存款支付电费9360元,其中,甲产品用为4680元,乙产品用3510元,基本生产车间照明用234元,厂部照明用936元。

(29)23日,以银行存款支付展览费1872元。

(30)31日,摊销应由本月负担的仓库租金1872元。

(31)31日,预提应由本月负担的短期借款利息费用585元。

(32)31日,分配本月工资费用42120元。

其中,甲产品生产工人工资19760元,乙产品生产工人工资为14040元,车间管理人员工资3510元,厂部管理人员工资为4810元。

(33)31日,按工资总额的14%计提职工福利费。

(34)31日,计提本月固定资产折旧16380元,其中,车间固定资产折旧12636元,厂部固定资产折旧3744元。

(35)31日,结转本月制造费用23891.40元。

其中,甲产品负担13967元,乙产品负担9924.40元。

(36)31日,结转本月完工入库的产品实际成本149533.40元,其中:甲产品成本87973.40元,乙产品成本61560元。

(37)31日,结转本月已售产品实际成本167076元,其中:甲产品89856元,乙产品77220元。

(38)31日,计提本月城市维护建设税19492元,教育费附加585元。

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