增值税法课后作业

第二章增值税法课后作业

一、单项选择题

1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A．v+m B．v C．m D．c+v+m

2.下列项目中，应征收增值税的是（）。

A．饮食业的啤酒屋销售生产的啤酒 B．邮政部门的报刊发行费

C．企业销售商标权的收入 D．典当业销售死当物品

3.下列行为不属于增值税视同销售行为的是（）。

A．将外购货物分配给投资者 B．将外购货物赠送给其他单位

C．将外购货物用于个人消费 D．将外购货物用于对外投资

4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为（）。

A. 3个月

B. 6个月

C. 12个月

D. 36个月

5.下列不适用13%低税率的是（）。

A. 冷气

B. 饲料

C. 铜矿砂

D. 居民用蜂窝煤

6.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（）。

A. 不必申请，自动被视为一般纳税人

B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续

D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续

7.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

8.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。

A．1年 B．3个月 C．6个月 D．32个月

9.某公司是增值税一般纳税人，销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的农机整机，原购买发票注明价款80000元，增值税10400元，2010年4月出售，价税合计金额56000元，则该企业转让设备行为应（）。

A．计算增值税销项税8136.75元 B．计算增值税销项税6442.48元

C．计算缴纳增值税1076.92元 D．计算缴纳增值税1098.04元

10.某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，另收取商场运费1500元（开具普通发票），电脑公司提供线路网关设计，另收商场5000元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司当月应纳增值税是（）。

A．74205元 B．75917.95元 C．70644.44元 D．76127.95元

11.下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。

A. 纳税人兼营不同税率应税项目对收入划分不清的，一律从高从重计税

B. 纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目对收入划分不清的，一律征收增值税

C. 一项销售行为既涉及增值税应税货物，又涉及非增值税应税劳务且两者存在因果关系是混合销售

D. 一般情况下，缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税，缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税

12.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）。

A. 2400元

B. 3773.08元

C. 3800元

D. 4500元

13.某食品厂将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣的进项税为（）。

A. 1864.05元

B. 1425.45元

C. 1400元

D. 2040元

14．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。

A. 冲减当期增值税进项税金

B. 计算销项税

C. 征收营业税

D. 计入营业外不征流转税

15. 以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（）。

A. 一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税

B. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税

C. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税

D. 一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税

16.某家具厂，为增值税一般纳税人，销售货物30000元（不含税）同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（）。

A. 5100元

B. 5270元

C. 5245.30元

D. 5621.36元

17.下列货物不免税也不退税的是（）。

A. 来料加工复出口的货物

B. 进料加工复出口的货物

C. 援外出口货物

D. 外贸企业直接购进免税货物出口

18. 实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（）内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。

A. 30日

B. 60日

C. 90日

D. 180日

19.增值税的纳税期限为（）。

A. 5日、10日、15日

B. 1日、5日、10日、15日

C. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月

D. 1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度

20．商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。

A．烟酒 B．食品 C．化妆品 D．办公用品

二、多项选择题

1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）。

A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税

2.增值税的特点包括（）。

A．保持税收中性 B．实行价外税制度 C．税收负担由企业承担 D．实行税款抵扣制度3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。