固定资产管理办法(办公用品、后勤备品采购申请单、固定资产验收交接记录)

固定资产管理办法

第一章总则

第一条为了分公司固定资产的内部控制和管理，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据通号xx

59号固定资产管理办法，结合分公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称固定资产，是指分公司为了生产经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度、单位价值高于2000元的

有形资产。

第三条本办法适用于分公司所属各项目部、各部门。

第四条分公司主管生产负责人对固定资产内部控制制度的建立健全和有效实施负责。

第二章固定资产的取得与使用、维护

第五条分公司工程技术部以及业务部门应建立固定资产业务的岗位责任制，明确固定资产管理部门和岗位人员的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理固定资产业务的全过程。

第六条固定资产投资预算的编制与审批：

（一）工程技术部负责编制分公司固定资产投资预算。工程- 2 -

技术部依据分公司所属各部门、各项目部提出的固定资产投资计划，综合考虑分公司发展战略、生产经营实际需要、固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上，编制固定资产投资预算；并按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。

（二）分公司依据局集团公司批复的固定资产投资预算执行。

第七条资产财务部负责固定资产投资预算过程管理

（一）对于预算内固定资产投资项目预算，严格按照预算执行进度办理相关手续。

（二）对于超预算或预算外固定资产投资项目，应先办理固定资产投资预算的编制，经局集团公司审批通过后，再办理相关手续。

（三）对无预算的固定资产不予支付。

第八条固定资产采购、验收与款项支付：使用部门提出采购要求，并填写《北京分公司办公用品、后勤备品采购申请单》（附件1），依据分管领导审批后执行采购，审批后的申请单原件由工程技术部备存，资产财务部及申请部门留存其复印件，工程技术部组织验收，财务部门根据批复的资金申请办理付款。

固定资产采购金额超过一万元的，根据分公司物资管理办法需签订合同，并进行采购询价、竞价以及最终合同评审。

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第九条外购固定资产的请购审批程序，按照《上海工程局集团公司北京分公司货币资金支付管理办法》的有关规定执行。

第十条新增的固定资产交付使用验收由分公司工程技术部负责，其他与固定资产关联部门参与验收，验收人员由部门/项目部负责人、工程师、分公司总工程师、分管领导组成，并在验收记录表上签字，填写《新建（购置）固定资产验收交接记录》（附件2）一式三份，一份由使用部门留存，一份交资产财务部进行相应的帐务处理，一份交工程技术部填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

第十一条固定资产分类明细及标签，需具备足够详细的信息，以确保固定资产的有效识别与盘点。

第十二条对投资者投入、接受捐赠、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的固定资产按新增资产办理验收手续。

第十三条对需要办理产权登记手续的不动产、车辆等固定资产，工程技术部应及时到相关部门办理。

第十四条外购固定资产的成本确认，由工程技术部在ERP中进行发票验证，资产财务部负责过账处理。

第十五条固定资产投保的申请与审批

（一）固定资产投保需由工程技术部提出，备选三家以上的保险公司，确定最优惠的保险公司进行投保。

（二）分公司依据固定资产的性质和特点确定固定资产投保- 4 -

范围和政策，确保投保范围和政策足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险。

（三）工程技术部负责对应投保的固定资产项目提出投保申请，按规定程序审批后，办理投保手续。

（四）对于重大固定资产项目的投保，应采取招标方式确定保险公司。

（五）已投保的固定资产因增减、转移及处置等原因而发生变动时，由工程技术部提出变更申请，经分公司分管领导审批后办理投保、转移、解除等相关保险手续；已投保的固定资产发生损失的，应当及时办理相关的索赔手续。

第十六条固定资产的保管与清查：固定资产的使用部门负责日常固定资产保管；工程技术部负责实施固定资产清查，使用部门做好配合工作。

第十七条资产财务部负责组织对固定资产清查盘点，工程技术部负责盘点，填写《固定资产盘点明细表》（附件3），财务人员参与。

第十八条分公司的固定资产需要进行资产评估，由资产财务部组织实施评估活动，然后按照上述的规定进行处置。

第十九条工程技术部应当定期或不定期检查固定资产保证固定资产的安全与完整；固定资产移交应由使用部门提出申请，经工程技术部、分管领导批准方可办理转移手续。

第二十条分公司与局集团公司之间移交使用附件2《新建（购

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置）固定资产验收交接记录》，分公司内部之间的移交使用附件5 《固定资产移交清单》。

第二十一条分公司固定资产分类标准执行局集团公司的统一标准。

第二十二条分公司执行局集团公司统一的折旧政策，包括计提折旧的资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等。

第二十三条工程技术部应按年制定固定资产维修保养计划，并按计划规定的步骤和方式实施固定资产的日常维修和保养。保证固定资产的正常运行，控制固定资产维修保养费用，提高固定资产的使用效率。

第二十四条分公司固定资产维修保养费用，应当纳入年度分公司财务预算，并在经批准的预算额度内执行。

第二十五条固定资产使用部门负责固定资产日常维修、保养，定期检查，及时消除安全隐患，降低固定资产故障率和使用风险。

第二十六条固定资产大修理由工程技术部提出申请，并填写《固定资产大修申请单》（附件6），按规定程序报批后安排修理。

第二十七条固定资产大修理支出，必须同时符合下列条件：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。

（二）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

对符合大修理支出的费用，财务部根据国家税法规定在尚可使用年限内分期摊销。

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第二十八条盘点前，工程技术部、使用部门和财务部门指定专人组成盘点小组，对固定资产进行实地盘点，确保账实相符。

第二十九条分公司组成固定资产盘点小组对固定资产进行清查、盘点，根据盘点结果填写固定资产盘点表，并与账簿记录核对，对账实不符，固定资产盘盈、盘亏的，编制固定资产盘盈、盘亏表。

第三十条固定资产发生盘盈、盘亏，应由固定资产使用部门和工程技术部逐笔查明原因，共同编制盘盈、盘亏处理意见，经分公司分管领导批准后由资产财务部及时调整有关账簿记录，使其反映固定资产的实际情况。

第三十一条工程技术部和资产财务部应至少在每年年末对固定资产进行检查、分析。检查分析应包括定期核对固定资产明细账与总账，并对差异及时分析与调整。

第三十二条工程技术部和使用部门对未使用、不需用或使用不当的固定资产应及时提出处理措施，报分公司分管领导批准后实施。对封存的固定资产，应指定专人负责日常管理，定期检查，确保资产的安全、完整。单位启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入封存状态，应当履行审批手续，并由工程技术部填写《固定资产封存、启封申请单》（附件7）。改变固定资产使用状态，涉及变更固定资产保管地点的，应当登记在案。

第三章固定资产后续计量及管理

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第三十三条分公司购入的固定资产，按平均年限法进行折旧计提。当资产需要进行加速折旧计提时，应符合国家以及局集团公司相关文件制度要求。

第三十四条固定资产已经提足折旧但仍在使用的，不再计提折旧，提前报废的资产不得补提折旧。

第三十五条加速计提折旧或一次性进入当期损益的固定资产仍应进行实物管理，不得提前报废。依据税法和局集团公司《关于固定资产折旧会计核算的通知》要求，范围包括但不限于以下情况。

（一）分公司持有的单价低于5000元的固定资产，购入时一次性提足折旧的。

（二）分公司持有的用于科研开发固定资产，单价低于100 万元，一次性计入当期研发费用的。

（三）分公司持有用于安全生产投入的固定资产，采用加速折旧计量，一次性计入安全生产费的。

第三十六条分公司购入固定资产，后续进行大修理和改造支出，符合会计准则、税法以及局集团公司统一制度规定要求资本化的，应予以资本化。

（一）符合资本化要求的后续支出应在“在建工程”中核算。

（二）固定资产修理改造完毕，应重新确定固定资产原价、使用寿命、预计净残值，并从下月开始计提折旧。

（三）固定资产改造修理支出不符合资本化的，在费用发生- 8 -

当期直接计入当期损益。

第三十七条当固定资产发生减值迹象，工程技术部应（必要时可以委托有资质的第三方）对固定资产进行减值测试，并出具减值评估报告，并移交资产财务部，由资产财务部进行减值计提账务处理。固定资产减值账务处理按《会计准则》以及局集团公司有关财政制度实施。

第三十八条固定资产保管人调离原项目部或辞职的需填写《固定资产移交清单》（附件5）办理交接手续；固定资产调离原项目/部门需办理固定资产交接手续，并由交接双方负责人签字确认。

第四章固定资产的处置

第三十九条分公司处置固定资产的范围、标准、程序和审批权限等相关内容必须清晰明了，确保固定资产合理利用；根据固定资产的实际使用情况和不同类别，在处置环节采取相应的控制程序和措施。

第四十条固定资产报废

（一）正常报废的固定资产

对使用期满、正常报废的固定资产，由固定资产使用部门填制固定资产报废单，并填写《固定资产报废单》（附件4），经工程技术部负责人、分公司分管领导审核，分公司总经理审批后，工程技术部组织鉴定和残值变现，资产财务部根据批复的报废申请

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与变现结果进行会计处理；对正常报废的车辆，由工程技术部负责报局集团公司备案。

（二）非正常报废的固定资产

对于非正常报废的固定资产，由固定资产使用部门提出申请，并填写《固定资产报废单》（附件4），经工程技术部、分公司分管领导审核，分公司总经理审批后，报局集团公司相关职能部门审批，经审批后分公司进行资产报废处理。

第四十一条对未使用、不需用的固定资产，由工程技术部提出处置申请，经局集团公司授权部门或分管领导批准后进行处置。

第四十二条对使用期限未满，非正常报废的固定资产分公司将要对固定资产盘亏及非正常报废负有责任的人员进行责任追究。

第四十三条分公司对以上各种原因已经销账但未正式处置的固定资产，由工程技术部建立“账销案存”台账（附件8），继

续进行实物管理。

第四十四条固定资产处置涉及产权变更的，应及时办理产权变更手续。

第四十五条分公司不得向局集团公司外的任何单位和个人无偿出借固定资产。

第四十六条分公司对于固定资产的内部调拨，由工程技术部填制《固定资产内部调拨单》（附件9），明确固定资产调拨时间、调拨地点、编号、名称、规格、型号等，经分公司分管领

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导审批通过后，及时办理调拨手续。固定资产调拨的价值由资产财务部审核。项目部接到工程技术部发来的《固定资产内部调拨单》（附件9）后及时填写《固定资产移交清单》（附件5）办理移交手续，待双方办理完移交手续后复印三份移交清单，原件交工程技术部，复印件分别由财务部、移交双方各保留一份。

第五章固定资产管理的监督检查

第四十七条分公司对固定资产实施定期或不定期地进行监督检查，监督检查的内容主要包括：

（一）固定资产业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

（二）固定资产业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

（三）固定资产预算制度的执行情况。重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。

（四）固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。

（五）固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。

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（六）接受投资、抵债、捐赠等涉及产权变更的房屋、土地、车辆等固定资产，办理产权变更手续情况。

（七）固定资产折旧计提情况。是否存在滥用财务估计变更，任意调节折旧费用的情况。

（八）固定资产盘点制度执行情况，盘盈盘亏处理情况，是否存在账外资产或资产潜亏等情况。

第四十八条对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当告知工程技术部，工程技术部应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

第六章附则

第四十九条本办法由分公司资产财务部负责解释。

第五十条本办法自公布之日起执行。

附件：1.公司办公用品、后勤备品采购申请单

2.新建（购置）固定资产验收交接记录

3.固定资产盘点明细表

4．固定资产报废单

5．固定资产移交清单

6.固定资产大修申请单

7.固定资产封存、启封申请单

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8.固定资产账销案存台账

9.固定资产内部调拨单

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附件1：

办公用品、后勤备品采购申请单

部门/项目部编号

序号办公用品/后勤备品名称规格型号单位数量备注1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

申请人：部门/项目负责人：

项目部（盖章）申请时间：审批时间：

工程技术部/综合办公室审批：

分

公

司

审

批

情

况

分公司分管领导审批：

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附件2：

新建（购置）固定资产验收交接记录

单位名称：第号固定资产名称计量单位

规格型号固定资产编号数量

技术特征

建造单位

移交单位接收单位

固定资产原价其中：附加费控购基金

名称规格型号数量原价其中：

固定资产

附件组成

预计使用年限预计残值

技术证书号图纸号

建造年月使用年月

使用部门保管人（签章）

附属技术资料

验收意见

验收人员签章

验收日期年月日

移交单位：（签章）接收单位：（签章）移交单位主管：（签章）接收单位主管：（签章）移交单位技术主管：（签章）接收单位技术主管：（签章）移交单位财务主管：（签章）接收单位财务主管：（签章）移交单位经办人：（签章）接收单位经办人：（签章）

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附件:3：

固定资产盘点明细表

单位：盘点日期

序号资产编号资产名称规格型号单位数量购入日

期

购入

原值

累计折

旧

净值使用部门保管人存放地

实际盘点

数量

使用状态备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

保管人：盘点人：监盘人：部门/（单位）负责人：日期：日期：日期：日期：

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固定资产报废单

使用期满.正常报废□使用期限未满.非正常报废□申请部门北分公司某某部门/项目部固定资产使用人

固定资产名称型号规格

固定资产编号卡片号交付使用日期

计量单位数量建造年月

原价已提折旧预计净残值

预计使用年限实际使用年限清理时所在地点

名称规格数量备注附属设备

及附件

固资使用部门意见：

经办人员签字：部门负责人签字：分公司工程技术部意见：

分公司主管领导签字：分公司总经理审批：

局集团相关职能部门意见：

经办人员签字：相关职能部门负责人签字：

局集团资产财务部意见：

资产财务部签字：

主管领导意见：

主管领导签字：

总经理意见：

总经理签字

*注：非正常报废应有申请人提出并组织相关部门技术鉴定，形成鉴定报告，作为本表附件。

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固定资产移交清单

工程/部门交接地点

序号设备、文件、备品名称资产编号单位数量备注

移交人员：接收人员：

项目/部门负责人: 项目/部门负责人:

年月日

年月日- 18 -

固定资产大修申请单

申请部门固定资产使用人

固定资产名称型号规格

固定资产编号购买日期交付使用日期

计量单位数量建造年月

原价已提折旧预计净残值

预计使用年限实际使用年限

名称规格数量备注附属设备

及附件

申请大修原因：

申请人签字：日期：

分公司工程技术部意见：

分公司工程技术部负责人签字：日期：

分公司主管领导意见：

分公司主管领导签字：日期：

分公司主要领导意见：

分公司主要领导签字：日期：

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固定资产封存、启封申请单

申请部门固定资产使用人

固定资产名称型号规格

固定资产编号购买日期交付使用日期

计量单位数量建造年月

原价已提折旧预计净残值

预计使用年限实际使用年限

名称规格数量备注附属设备

及附件

申请封存、启封原因：

申请人签字：日期：

分公司工程技术部意见：

分公司工程技术部负责人签字：日期：

分公司主管领导意见：

分公司主管领导签字：日期：

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附件8：

固定资产账销案存台账

序号资产编号资产名称规格型号单位数量购入日

期

购入

原值

累计折

旧

净值使用部门保管人存放地

销账原因（正常报废、非正常报废、

不需用已申请处理等）

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

合计

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