九芝堂2020年三季度决策水平分析报告

九芝堂2020年三季度决策水平报告

一、实现利润分析

2020年三季度利润总额为4,455.98万元，与2019年三季度的2,779.72万元相比有较大增长，增长60.30%。利润总额主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。2020年三季度营业利润为4,421.05万元，与2019年三季度的2,757.76万元相比有较大增长，增长60.31%。在营业收入迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。

二、成本费用分析

九芝堂2020年三季度成本费用总额为73,545.82万元，其中：营业成本为34,184.85万元，占成本总额的46.48%；销售费用为31,694.51万元，占成本总额的43.09%；管理费用为6,604.5万元，占成本总额的8.98%；财务费用为-8.18万元，占成本总额的-0.01%；营业税金及附加为1,070.14万元，占成本总额的1.46%。2020年三季度销售费用为31,694.51万元，与2019年三季度的26,547.75万元相比有较大增长，增长19.39%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长，并且收入增长快于销售费用增长，企业销售费用投入效果理想，销售费用支出合理。2020年三季度管理费用为6,604.5万元，与2019年三季度的5,959.1万元相比有较大增长，增长10.83%。2020年三季度管理费用占营业收入的比例为7.98%，与2019年三季度的8.99%相比有所降低，降低1.01个百分点。营业利润有所提高，管理费用支出控制较好。

三、资产结构分析

九芝堂2020年三季度资产总额为510,399.68万元，其中流动资产为277,439.35万元，主要以货币资金、存货、应收账款为主，分别占流动资产的30.63%、21.77%和20.93%。非流动资产为232,960.33万元，主要以固定资产、长期股权投资、无形资产为主，分别占非流动资产的46.16%、14.85%和14.25%。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的

43.69%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例过高。

四、负债及权益结构分析

2020年三季度负债总额为122,016.32万元，与2019年三季度的97,360.13万元相比有较大增长，增长25.32%。2020年三季度企业负债规模有较大幅度增加，负债压力有较大幅度的提高。

负债主要项目变动情况表(万元)

2020年三季度所有者权益为388,383.36万元，与2019年三季度的399,512.48万元相比有所下降，下降2.79%。

所有者权益变动表(万元)