4财政学-购买性支出与转移性支出
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财政支出是否与商品和服务相交换为标准（按财政支 出与经济活动的关系，或是否有直接补偿进行分类）
购买性支出：简单的说，是政府在商品和劳务市场上直接购买 商品、劳务的支出 转移性支出：简单的说，是政府单方面、无偿的资金转移，不 取得商品和劳务的支出
购买性支出
表现形式不同 政府身份不同 购买商品或劳务 购买者
4、从现阶段经济发展的水平考量，政府投资不断增长具有一 定的必要性
政府投资与民间投资的差异
一、任何一国的投资，可分为政府投资和民间投资 1、实行市场经济的国家，民间投资在整个社会投资中的比重较大 2、实行计划经济的国家，政府投资在整个社会投资中的比重较大 二、政府投资与民间投资之间的比例，还会随着一国经济增长处于不同阶段而有所变化 1、工业化社会后期的国家，政府投资所占整个社会的比重较小 2、工业化社会前期和中期的国家，政府投资在整个社会投资的比重较大
转移性支出的功能
1、转移性支出是维持特殊企业正常经营的必要条件 2、转移性支出是政府调节经济运行的杠杠杆
3、转移性支出是维持社会稳定的必要手段
转移性支出与购买性支出的区别
1、作用机制不同 2、遵循的原则和对政府的效益约束不同
转移性支出的内容-社会保障支出、财政补贴及税收支出
社会保障支出
1、社保的产生与发展 ①1920年英国经济学家庇古所著《福利经济学》的出版，标志着社会保障 理论已经系统化
社会保险的内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ生 育保险 ②社会救济（最低层次） ③社会福利（最高层次）
④优抚和抚恤（特殊层次）
财政补贴 1、财政补贴的产生与发展 ①我国财政补贴始于1953年，改革开放后，财政补贴手段才在较大范围内 运用 ②目前，我国的财政补贴支出项目主要包括政策性补贴、粮棉油价格补贴、 平抑物价和储备糖等补贴、肉食价格补贴及其他价格补贴等项目。 2、财政补贴的概念及特点 财政补贴是国家为了推行某项政策导致某些个人和经济组织利益受损而向 其提供的无偿补助。政府财政补贴支出的主要目的是为了解决外部效应 问题。其特点主要体现在：
政府投资在经济运行中的地位
1、政府投资即使国有资本的增加，又含有非生产性国有资产 扩大的意义。它不仅形成有形资本，也包括人力资本和无形 资本的获得。原则上，还包括对土地的改良或自然资源的开 发。在中国现阶段，政府投资仍是促进经济增长的基本动力 2、政府投资在整个社会投资中有重要地位，不是主观的决定， 而是由中国社会形态、经济运行基础做决定，以及在经济增 长的不同阶段中形成的 3、从投资方向看，政府投资主要是社会性基础设施、经济性 基础设施和生活性基础设施
①财政补贴具有很强政策性
②财政补贴支出具有一定灵活性 3、财政补贴的主要形式 ①货币补贴 ②实物补贴
税收支出 1、税收支出的产生与发展 各国政府或为促进社会经济的高速发展，或出于贯彻某种政策的需要，往 往给予部分纳税人以不同形式的税收优惠，由此造成财政收入的减少。 在过去，这部分财政收入损失未计入财政收支中，于无形中流失了。 在20世纪70年代，国际上提出了税收支出的概念，将政府因给予社会经济 组织和个人各种税收优惠而造成的财政收入损失部分作为财政支出列入 政府预算，以利于政府预算能更好地反映财政支出的全貌，便于考擦政 府职能的履行情况，加强社会对政府财政收支活动的监督作用。 2、税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定，给予特定纳税人以各种税 收优惠而形成的财政收入损失或放弃的收入。
社会保障支出 3、社会保障支出的来源 ①企业（雇主）缴纳社会保障费。是社会保障基金的重 要来源 ②个人缴纳社会保障费用。个人负担一部分社会保障费 是必要的 ③政府财政用于社会保障的开支。这是社会保障基金中 重要的、稳定的来源 4、社会保障支出的募集方式 ①现收现付式 ②完全基金式 ③部分基金式
社会保障支出 5、社会保障制度的内容
1、消费模式不同 2、边际消费倾向规律对政府消费性支出和居民消费所起的作 用不同 3、消费的受益者不同 4、受价格制约的程度不同
5、受收入条件制约的程度不同
政府投资支出
政府投资支出是指政府财政支出中用于形成生产性和非生产性 固定资产的支出，是政府投资的主体，以财政资金为投资来 源的一种投资活动。目前，我国财政政府投资支出中主要包 括一下几项： 基本建设支出（政府用于政府形成新的生产性、非生产性固定 资产的投入） 企业挖潜改造支出（企业，尤其是国企用于固定资产的更新改 造） 农业支出
购买性支出的定义
购买性支出，是指政府在一定时期内在商品和劳务市场上购买 商品与劳务的支出。政府购买性支出包括政府消费性支出和 投资支出。
政府消费性支出
政府消费性支出是政府用于社会公共服务方面的支出，是国家 执行政治职能和社会职能的保证，是非生产的消耗性支出。 它所提供的服务可以为全体社会公民共同享受。因此，该类 支出是整个财政支出中最基本的支出内容。在国家财政支出 的项目中，属于政府消费性支出有以下几种支出： 行政管理支出（各类行政管理机构，包括各类司法监察机关及 外事机构等行使职能所需要的费用，该支出按照不同的标准 可划分：①按单位划分：行政、公安、国家安全、司法监察 支出等；②按用途划分：人员经费、公用经费等）
从税收支出的性质看，其实质是政府将本该属于自己的财政收入补助给了 社会经济组织或个人。因此，也有人就直接将该类支出归入财政补贴中。 但由于该类支出无论在支出方式上，还是在支出对社会经济所起的作用 上、支出数额的计量上都有许多不同之处，因此，国际上大多数国家将 其与财政补贴支出区别开，单独列入预算，单独审核。
三、政府投资与民间投资的差异表现
1、政府投资主要以追求社会经济效益最大化为目标，而民间投资主要以追求经济效益 最大化为目的 2、政府投资决策的模式和机制较为复杂，而民间投资决策相对要简单的多
3、政府投资侧重于客服市场缺陷的领域，而民间投资则充分运用市场机制选择投资项 目
4、政府投资在不同时期有不同的重点，而民间投资尽管在不同时期有不同的投资方向， 但选择的重点与政府投资有很大差别，它始终是与经济效益和市场供求状况密切联 系在一起的
政府消费性支出和财政收入的关系
一般而言，政府消费性支出同财政收入呈同一趋势的变化，而 且其增长或下降都是正相关的。如果不考虑价格因素，或者 假定价格是稳定的，政府消费性支出与财政收入之间的关系， 主要表现在以下两个方面： 1、财政收入制约政府消费性支出 2、政府消费性支出又为财政收入创造条件
政府消费性支出和居民消费的区别
基础产品
主导产业 农业
转移性支出的含义
转移祥指出是与购买性支出对应的概念。转移性支出是指政府 单方面地将资金支付出去，而没有相应的商品劳务流入政府 手中的支出。转移性支出直接表现为政府将资金无偿地、单 方面地转移给他人，不反应政府占有社会经济资源的状况， 体现资金从政府手中转移到他人手中的再分配活动。
②1951年2月我过正式公布实施《中华人民共和国劳动保险条例》，标志 着中国具有现代意义的社会保障制度的建立，这是我国第一部社会保险 法律
③1978年以后，中国的社会保障制度建设进入一个新的发展阶段，经过一 系列的制度建设，现已形成以养老、失业、医疗三大保险为支柱，以工 伤、生育、社会救济和社会福利为辅助的社会保险体系 2、社会保障支出与社会保障制度 ①社会保障支出是政府用于各种原因失去生活来源的社会成员提供基本生 活保障的支出 ②社会保障制度是指政府通过立法程序，对国民收入进行再分配，形成社 会消费基金，对由于多种原因而发生生存困难的社会成员给予的物质帮 助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称
税收支出 3、税收支出特点
法制性、宏观性
4、税收支出的形式 税收豁免、纳税扣除、税收抵免（包括投资抵免、国外税收抵 免）、优惠税率、延期纳税、加速折旧、优惠退税
①社会保险（中间层次）：社会保险是全社会为劳动成员因年 老、疾病、失业、工伤亡和生育等原因，难以维持必要的生 活水平时提供的物质保证，使劳动者及家属维持社会认可的 基本生活水平。它是政府强制建立起来的社会稳定制度，是 社会保障制度的中心环节。一般地，各国社会保险制度由两 大层次构成，一是社会保险体系，二是商业保险体系。二者 配合，为社会成员提供有效的保障。 社会保险的特点：强制性、福利性、权利与义务的不完全对称 性
政府投资领域的选择
根据前面的分析，政府投资应选择社会基础设施以及交通、能 源、通信、水利、农业、教育、高新技术产业等有关国计民 生和培育新的经济增长点的领域。换句话说，如果政府不在 这些领域投资，就必然出现这些产品的供给不足，或者会造 成对经济运行的瓶颈制约，或者缺乏对经济增长的有力支持。 为此，政府须投资于：
国防支出（国防建设，满足社会公众安全需要的支出项目，包 括军事人员生活费、活动维持费及设备费等）
科教文卫支出（科技、教育、文化及卫生方面的支出，该支出 是决定一国国民素质、健康水平及社会文明程度的重要支出）
政府消费性支出与经济运行
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消费 支出和以免费或以较低价格向居民住户提供货物和服务的净 支出。 1、政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前 提 2、政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一 3、政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
转移性支出
价值的单方面转移 分配者
影响不同
直接影响生产和就 直接影响分配结构， 业，间接影响分配 间接影响生产和就 结构 业
购买性支出的一般分析
1、政府消费性支出与经济运行 2、政府消费性支出和财政收入的关系
3、政府消费性支出和居民消费的区别
4、政府投资在经济中的地位 5、政府投资与民间投资的差异 6、政府投资领域的选择
购买性支出：简单的说，是政府在商品和劳务市场上直接购买 商品、劳务的支出 转移性支出：简单的说，是政府单方面、无偿的资金转移，不 取得商品和劳务的支出
购买性支出
表现形式不同 政府身份不同 购买商品或劳务 购买者
4、从现阶段经济发展的水平考量，政府投资不断增长具有一 定的必要性
政府投资与民间投资的差异
一、任何一国的投资，可分为政府投资和民间投资 1、实行市场经济的国家，民间投资在整个社会投资中的比重较大 2、实行计划经济的国家，政府投资在整个社会投资中的比重较大 二、政府投资与民间投资之间的比例，还会随着一国经济增长处于不同阶段而有所变化 1、工业化社会后期的国家，政府投资所占整个社会的比重较小 2、工业化社会前期和中期的国家，政府投资在整个社会投资的比重较大
转移性支出的功能
1、转移性支出是维持特殊企业正常经营的必要条件 2、转移性支出是政府调节经济运行的杠杠杆
3、转移性支出是维持社会稳定的必要手段
转移性支出与购买性支出的区别
1、作用机制不同 2、遵循的原则和对政府的效益约束不同
转移性支出的内容-社会保障支出、财政补贴及税收支出
社会保障支出
1、社保的产生与发展 ①1920年英国经济学家庇古所著《福利经济学》的出版，标志着社会保障 理论已经系统化
社会保险的内容：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ生 育保险 ②社会救济（最低层次） ③社会福利（最高层次）
④优抚和抚恤（特殊层次）
财政补贴 1、财政补贴的产生与发展 ①我国财政补贴始于1953年，改革开放后，财政补贴手段才在较大范围内 运用 ②目前，我国的财政补贴支出项目主要包括政策性补贴、粮棉油价格补贴、 平抑物价和储备糖等补贴、肉食价格补贴及其他价格补贴等项目。 2、财政补贴的概念及特点 财政补贴是国家为了推行某项政策导致某些个人和经济组织利益受损而向 其提供的无偿补助。政府财政补贴支出的主要目的是为了解决外部效应 问题。其特点主要体现在：
政府投资在经济运行中的地位
1、政府投资即使国有资本的增加，又含有非生产性国有资产 扩大的意义。它不仅形成有形资本，也包括人力资本和无形 资本的获得。原则上，还包括对土地的改良或自然资源的开 发。在中国现阶段，政府投资仍是促进经济增长的基本动力 2、政府投资在整个社会投资中有重要地位，不是主观的决定， 而是由中国社会形态、经济运行基础做决定，以及在经济增 长的不同阶段中形成的 3、从投资方向看，政府投资主要是社会性基础设施、经济性 基础设施和生活性基础设施
①财政补贴具有很强政策性
②财政补贴支出具有一定灵活性 3、财政补贴的主要形式 ①货币补贴 ②实物补贴
税收支出 1、税收支出的产生与发展 各国政府或为促进社会经济的高速发展，或出于贯彻某种政策的需要，往 往给予部分纳税人以不同形式的税收优惠，由此造成财政收入的减少。 在过去，这部分财政收入损失未计入财政收支中，于无形中流失了。 在20世纪70年代，国际上提出了税收支出的概念，将政府因给予社会经济 组织和个人各种税收优惠而造成的财政收入损失部分作为财政支出列入 政府预算，以利于政府预算能更好地反映财政支出的全貌，便于考擦政 府职能的履行情况，加强社会对政府财政收支活动的监督作用。 2、税收支出是指政府通过特殊的法律条款规定，给予特定纳税人以各种税 收优惠而形成的财政收入损失或放弃的收入。
社会保障支出 3、社会保障支出的来源 ①企业（雇主）缴纳社会保障费。是社会保障基金的重 要来源 ②个人缴纳社会保障费用。个人负担一部分社会保障费 是必要的 ③政府财政用于社会保障的开支。这是社会保障基金中 重要的、稳定的来源 4、社会保障支出的募集方式 ①现收现付式 ②完全基金式 ③部分基金式
社会保障支出 5、社会保障制度的内容
1、消费模式不同 2、边际消费倾向规律对政府消费性支出和居民消费所起的作 用不同 3、消费的受益者不同 4、受价格制约的程度不同
5、受收入条件制约的程度不同
政府投资支出
政府投资支出是指政府财政支出中用于形成生产性和非生产性 固定资产的支出，是政府投资的主体，以财政资金为投资来 源的一种投资活动。目前，我国财政政府投资支出中主要包 括一下几项： 基本建设支出（政府用于政府形成新的生产性、非生产性固定 资产的投入） 企业挖潜改造支出（企业，尤其是国企用于固定资产的更新改 造） 农业支出
购买性支出的定义
购买性支出，是指政府在一定时期内在商品和劳务市场上购买 商品与劳务的支出。政府购买性支出包括政府消费性支出和 投资支出。
政府消费性支出
政府消费性支出是政府用于社会公共服务方面的支出，是国家 执行政治职能和社会职能的保证，是非生产的消耗性支出。 它所提供的服务可以为全体社会公民共同享受。因此，该类 支出是整个财政支出中最基本的支出内容。在国家财政支出 的项目中，属于政府消费性支出有以下几种支出： 行政管理支出（各类行政管理机构，包括各类司法监察机关及 外事机构等行使职能所需要的费用，该支出按照不同的标准 可划分：①按单位划分：行政、公安、国家安全、司法监察 支出等；②按用途划分：人员经费、公用经费等）
从税收支出的性质看，其实质是政府将本该属于自己的财政收入补助给了 社会经济组织或个人。因此，也有人就直接将该类支出归入财政补贴中。 但由于该类支出无论在支出方式上，还是在支出对社会经济所起的作用 上、支出数额的计量上都有许多不同之处，因此，国际上大多数国家将 其与财政补贴支出区别开，单独列入预算，单独审核。
三、政府投资与民间投资的差异表现
1、政府投资主要以追求社会经济效益最大化为目标，而民间投资主要以追求经济效益 最大化为目的 2、政府投资决策的模式和机制较为复杂，而民间投资决策相对要简单的多
3、政府投资侧重于客服市场缺陷的领域，而民间投资则充分运用市场机制选择投资项 目
4、政府投资在不同时期有不同的重点，而民间投资尽管在不同时期有不同的投资方向， 但选择的重点与政府投资有很大差别，它始终是与经济效益和市场供求状况密切联 系在一起的
政府消费性支出和财政收入的关系
一般而言，政府消费性支出同财政收入呈同一趋势的变化，而 且其增长或下降都是正相关的。如果不考虑价格因素，或者 假定价格是稳定的，政府消费性支出与财政收入之间的关系， 主要表现在以下两个方面： 1、财政收入制约政府消费性支出 2、政府消费性支出又为财政收入创造条件
政府消费性支出和居民消费的区别
基础产品
主导产业 农业
转移性支出的含义
转移祥指出是与购买性支出对应的概念。转移性支出是指政府 单方面地将资金支付出去，而没有相应的商品劳务流入政府 手中的支出。转移性支出直接表现为政府将资金无偿地、单 方面地转移给他人，不反应政府占有社会经济资源的状况， 体现资金从政府手中转移到他人手中的再分配活动。
②1951年2月我过正式公布实施《中华人民共和国劳动保险条例》，标志 着中国具有现代意义的社会保障制度的建立，这是我国第一部社会保险 法律
③1978年以后，中国的社会保障制度建设进入一个新的发展阶段，经过一 系列的制度建设，现已形成以养老、失业、医疗三大保险为支柱，以工 伤、生育、社会救济和社会福利为辅助的社会保险体系 2、社会保障支出与社会保障制度 ①社会保障支出是政府用于各种原因失去生活来源的社会成员提供基本生 活保障的支出 ②社会保障制度是指政府通过立法程序，对国民收入进行再分配，形成社 会消费基金，对由于多种原因而发生生存困难的社会成员给予的物质帮 助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称
税收支出 3、税收支出特点
法制性、宏观性
4、税收支出的形式 税收豁免、纳税扣除、税收抵免（包括投资抵免、国外税收抵 免）、优惠税率、延期纳税、加速折旧、优惠退税
①社会保险（中间层次）：社会保险是全社会为劳动成员因年 老、疾病、失业、工伤亡和生育等原因，难以维持必要的生 活水平时提供的物质保证，使劳动者及家属维持社会认可的 基本生活水平。它是政府强制建立起来的社会稳定制度，是 社会保障制度的中心环节。一般地，各国社会保险制度由两 大层次构成，一是社会保险体系，二是商业保险体系。二者 配合，为社会成员提供有效的保障。 社会保险的特点：强制性、福利性、权利与义务的不完全对称 性
政府投资领域的选择
根据前面的分析，政府投资应选择社会基础设施以及交通、能 源、通信、水利、农业、教育、高新技术产业等有关国计民 生和培育新的经济增长点的领域。换句话说，如果政府不在 这些领域投资，就必然出现这些产品的供给不足，或者会造 成对经济运行的瓶颈制约，或者缺乏对经济增长的有力支持。 为此，政府须投资于：
国防支出（国防建设，满足社会公众安全需要的支出项目，包 括军事人员生活费、活动维持费及设备费等）
科教文卫支出（科技、教育、文化及卫生方面的支出，该支出 是决定一国国民素质、健康水平及社会文明程度的重要支出）
政府消费性支出与经济运行
政府消费性支出是指政府部门为全社会提供的公共服务的消费 支出和以免费或以较低价格向居民住户提供货物和服务的净 支出。 1、政府消费性支出既是经济运行的结果，又是经济运行的前 提 2、政府消费性支出是社会总需求中最活跃的因素之一 3、政府消费性支出具有刺激民间消费的作用
转移性支出
价值的单方面转移 分配者
影响不同
直接影响生产和就 直接影响分配结构， 业，间接影响分配 间接影响生产和就 结构 业
购买性支出的一般分析
1、政府消费性支出与经济运行 2、政府消费性支出和财政收入的关系
3、政府消费性支出和居民消费的区别
4、政府投资在经济中的地位 5、政府投资与民间投资的差异 6、政府投资领域的选择