税法作业题1

《税法》作业题1

一、单项选择题

1.将外购的货物用于下列项目，其进项税额不予抵扣的是（）。

A.用于产品的生产

B.用于机器设备的维修

C.用于职工集体福利

D.用于修建展销厅

2.下列项目中不应征收增值税的是（）

A.古旧图书

B.将产品赠与他人

C.以物易物

D.逾期未收回包装物不再退还的押金

3.下列出口货物,免税但不予退税的是( )

A.出口卷烟

B.原油

C.天然牛黄

D.铜

4.纳税人销售或者进口图书、粮食、冷气，按低税率计征增值税，其低税率为（）

A.13%

B.17%

C.14%

D. 6%

5.下列进口货物适用17%税率的有( )

A.化肥

B. 汽车

C.饲料

D. 农药

6.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生的时间为( )

A.发出代销产品的当天

B.代销方收到代销产品的当天

C.按合同约定的收款日期的当天

D. 收到代销单位代销清单的当天

7.现行小规模纳税人的征收率为( )

A.6%

B.4%

C.17%

D.3%

8.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。

A．增值税纳税人收取的会员费收入

B．电力公司向发电企业收取的过网费

C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

二、多项选择题

1.增值税的征收范围包括( )

A.销售或进口的货物

B. 销售不动产

C.转让无形资产

D.提供的加工、修理修配劳务

2.税法中确定属于增值税征税范围的特殊项目主要有( )

A.货物期货(包括商品期货和贵金属期货)

B.银行销售金银的业务

C.典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售物品的业务

D.集邮商品的生产销售以及邮政部门以外的其他单位和个人经销集邮商品

3.税法中确定属于增值税征税范围的特殊行为主要有( )

A.视同销售货物

B.加工、修理修配

C.混合销售

D.兼营非应税劳务

4.一般纳税人的认定有以下标准( )

A.年应税销售额超过规定标准

B.会计核算健全

C.能按规定向税务机关报送有关税务资料

D.不经常发生增值税应税行为的企业

5.纳税人销售自己使用过的固定资产,免征增值税应同时具备的条件是( )

A.属于企业固定资产目录所列货物

B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物

C.销售价格超过其原值的货物

D.销售价格不超过其原值的货物

6.准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

C.外购机器设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

D.向农业生产者购买的免税农业产品,或者向小规模纳税人购买的农业产品按买价和规定的扣除率计算的进项税额

7.不得抵扣进项税额的固定资产是( )

A.机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具

B.用于集体福利的固定资产

C.购入自用的汽车

D.房屋、建筑物等不动产

8.下列货物免征增值税的是( )

A.古旧图书

B.中小学校教材

C.避孕药品和用具

D.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备

9.在销售价格之外向购货方收取的下列费用,并入销售额计算纳税的是( )

A.手续费

B.销项税额

C.奖励费

D.包装费

10.增值税一般纳税人进项税额申报抵扣的时间是( )

A.购进货物或应税劳务取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，并经税务机关认证通过的当月申报抵扣

B.进口货物从海关取得完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前申报抵扣

C.购进货物并付款后即可申报抵扣

D.购进货物后即可申报抵扣

E.购进应税劳务以劳务费用支付后即可申报抵扣

11.下列属于出口免税不退税的货物是( )

A.来料加工复出口的货物

B.列入免税项目的避孕药品和工具

C.铜及铜基合金

D.国家计划内出口的卷烟及军品

三、计算题

1.某出版社2012年10月发生以下几笔购销业务:

(1)购入纸张一批，增值税专用发票上注明的货价金额为100万元；同时支付采购运输费用，取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已验收入库。

(2)支付印刷厂印装费用，取得的增值税专用发票上注明的印刷金额为50万元。

(3)销售一批图书，开具的增值税专用发票上注明销售货价为300万元。

(4)支付销售图书的运费，取得的货运发票上注明的金额总计为5万元，其中保险费1000元。

(5)向有关高等院校赠送一批图书，按当月同类品种的平均销售价格计算货价为20万元。

(6)加工制作了一种礼品性质的图书，分送给客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款为6万元。

要求:计算该出版社当月应纳增值税额。

2．某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2012年5月发生有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输收入5.85万元。

（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元，该摩托车原值每辆0.9万元。

（5）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位运费5万元，均取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。

3．某企业生产并销售B产品(属于免税并退税范围),2011年9月购进原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的材料价款为200万元,增值税为34万元。本月内销收入为300万元，外销收入按当日市场汇率折合人民币250万元。增值税征收率和退税率分别为17%和15%，当月已销产品的生产成本为150万元。假设该企业办理退（免）税适用“免、抵、退”办法，购销业务均以银行存款收付，当月没有结转本期的上期未抵扣完的进项税额。

要求：（1）计算该企业当月应纳或应退的增值税额

（2）假设上述企业执行“先征后退”办法办理出口退税，请计算该企业当月应收出口退税和应交纳的增值税额。