习题班第05章审计目标与审计范围(答案解析).doc

第五章审计目标与审计范围（答案解析）

一、单项选择题。

1.

如果 N 公司的产品比较单一，且生产所需的原材料品种较少，其材料和产成品占

资产的总额的较大，则一般采用（）为主的审计程序对资产负债表中有关存货“存在或发生”等的认定进行验证。

A. 分析性复核

B. 控制测试

C. 实质性测试

D.穿行测试

2.

在对 N 公司 2005 年的会计报表进行审计的过程中， A 注册会计师负责生产循环的审计。在审计过程中，A 注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。在有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。

A.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况

D.在存货盘点结束前，再次观察盘点现场

3.

. “确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计

目标与被审计单位管理当局的（）认定相对应。

A. 存在或发生

B. 权利和义务

C. 表达与披露

D.估价或分摊

4.

下列各项中，（）违反了权利和义务的认定。

A. 将未曾发生的销售登记入账

B. 将已发生的销售业务不登记入账的

C. 未将已抵押的存货披露

D.待摊费用摊销期限不恰当

5.

）会计报表中，将一年内到期的长期负债单独列示，这属于管理当局对该负债（

的认定。

A. 存在或发生

B. 完整性

C. 估价或分摊

D. 表达与披露

6.

下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标的是（）

A. 年前开出的支票均在年前入账

B. 应收账款是否确实属实

C. 存货跌价损失是否已经处理

D.存货是否存在抵押的情形

二、多项选择题。

1.

对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试

程序有（）。

A. 检查发运凭证连续编号的完整性

B. 观察已经寄出的对账单的完整性

C. 检查销售发票连续编号的完整性

D.检查赊销业务是否经适当的授权批准

2.

下列各项中，属于会计师事务所和注册会计师应负的义务的是（）。

A. 按照约定的时间完成审计业务

B. 按照约定的时间提交

审计报告

C. 对知悉的商业秘密保密

D.向管理层提交管理建议书

3.

注册会计师对固定资产项目应首先考虑验证的三项认定是（）。

A. 存在或发生

B. 完整性

C. 权利和义务

D. 估价或分摊

4.

“估价或分摊”认定包括的内容有（）。

A. 总值估价

B. 净值估价

C. 计算精确性

D.文书表达的正确性

5.

下列各项中，属于应收账款估价或分摊认定的内容有（）

A. 应收账款确实为被审计单位的债权

B. 坏账准备金额正确

C. 应收账款总账与明细账一致

D.坏账准备率的估计合理

6.

审计业务约定书一般应包括的基本内容有（）。

A．委托目的B．会计责任与审计责任

C．审计报告的使用责任D．审计收费、签约双方的义务7.

在首次接受审计业务委托前，后任注册会计师不用向前任注册会计师了解的是（）。

A. 审计重要性水平

B. 函证回函情况

C. 存货盘点计划

D.企业管理当局的品行

三、判断题。

1.如果甲公司的资产负债表报告应付账款如下：“应付账款 200000 元”，且没有在会计报表的附注

中对应付账款作任何说明，则管理当局对此应付账款做出的暗示性认定包括：应付账款是存在的，

所有被报告的应付账款都是公司的义务，应付账款未被用作担保、抵押。（）

2.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核

对是注册会计师检查所有销货业务已登记入账常用的交易实质性测试程序。（）

3.事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能

力，可向外界专家寻求协助。（）

4.“表达与披露”认定就是指资产负债表上的特定组成要素是否适当地加以分类、说明

和披露。（）

5.被审计单位于2004 年 12 月 30 日给 B 公司发出商品100 万元，于 2005 年 1 月 1 日办妥托

收手续，被审计单位在发出商品时确认为收入实现，则被审计单位违反了“完整性”认定。（）

6.1.注册会计师应承担揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改

善经营管理，提高经济效益的责任（）。

四、简答题。

1.

假定下列具体审计目标已被审计人员选定，审计人员应当确定的与各具体审计目

标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么？将会计报表认定和审计

程序分别填入下表中（可以填序号）

序号会计报表认定具体审计目标审计程序

（ 1）销售收入的分类正确

（ 2）销售收入的入账时间正确

（ 3）销售收入从总体上比较正常

（ 4）销售收入确实已经发生

（ 5）销售收入的确认符合会计政策的规定

2.会计师事务所与被审计单位应签订审计业务约定书。并在约定书中明确会计责任与审计责任，以及签约双方的主要义务。请简述会计报表审计的会计责任与审计责任，以及会计师事务所和被审计单位应当履行的主要义务。