第五章项目费用管理

第五章项目费用管理
• 按子项目分解费用目标
项目总费用
单项工程1费用 单项工程2费用
单项工程3费用
单位工程21费用 单位工程22费用
分部工程221费用 分部工程222费用 分部工程223费用
第五章项目费用管理
三、项目费用计划编制的方法
3.按工程进度分解
• 工程项目的费用总是分阶段、分期支出的，资金应用 是否合理与资金的时间安排有密切关系。
0
时间
第五章项目费用管理
• 建设单位可根据编制的投资支出计划来合理安排 资金，同时建设单位也可以根据筹措的建设资金 来调整S曲线，即通过调整非关键线路上的工作 的最早或最迟开工时间，力争将实际的投资支出 控制在计划的范围以内。
• 一般而言，所有工作都按最迟开始时间，对节约 业主方的建设资金贷款利息是有好处的，但同时， 也降低了项目按期竣工的保证率。因此，必须合 理地确定费用支出预算，达到既节约费用又能控 制项目工期的目的。
第五章项目费用管理
二、资源计划编制的步骤和方法
（一）资源计划的编制步骤 1、资源需求分析
（1）工程量计算。（2）确定实施方案。（3）估计人员 需求量。（4）估计材料需求量。（5）估计设备需求 量。（6）确定资源使用时间。
2、资源供给分析 3、资源成本比较与资源组合 4、资源分配与计划编制 5、资源计划的优化
第五章项目费用管理
二、项目费用计划编制的依据
1. 工程项目的费用估算值 2. 工作分解结构 3. 项目进度计划
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三、项目费用计划编制的方法
• 编制项目费用计划的方法，即项目费用目标的分 解方法，主要有三种类型：
– 按费用构成分解 – 按子项目分解 • 按工程进度分解
第五章项目费用管理
第五章项目费用管理
一、费用估算的依据
• 工作分解结构WBS • 资源需求计划：即资源计划安排结果 • 资源价格：为了计算项目各工作费用必须知道各种资源的
单位价格，包括工时费、单位体积材料的费用等。如果某 种资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。
• 工作的持续时间：工作的延续时间将直接影响到项目工作 经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。
• 理解时需要注意以下三点：
1.投资控制的目的，就是在建设项目实施的各个阶段， 通过投资计划与动态控制，将实际发生的投资额控制 在投资计划值以内，以使建设项目的投资目标尽可能 地实现。
2.投资控制的目标并不是投资越小越好，而是要在满足 建设项目的功能要求和使用要求的前提下，通过控制 措施，使建设项目投资控制在计划范围以内。
• 它是以货币形式编制项目在计划期内的生产费用、成本水 平、成本降低率以及降低成本所采取的主要措施和规划的 书面方案，它是建立项目成本管理责任制、开展成本控制 和核算的基础。
• 它是项目实施全过程中进行费用控制的基本依据。 • 它是对项目费用进行计划管理的工具。 • 它是项目降低成本的指导文件，也是设立目标成本的依据。
第五章项目费用管理
二、资源计划编制的步骤和方法
（二）资源计划编制的方法
1.专家判断法
• 专家判断法指由项目成本管理专家根据经验和判断 去确定和编制项目资源计划的方法。
2.统一定额法
• 统一定额法指使用国家或民间统一的标准定额和工 程量计算规则去制定项目资源计划的方法。
3.资料统计法
• 资料统计法使用历史项目的统计数据资料，计算和 确定项目资源计划的方法。
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（三）设计阶段投资控制的方法
1.工程设计招标和方案优选 2.限额设计 3.标准设计 4.价值工程
第五章项目费用管理 第一节结束
第二节 项目资源计划
第五章项目费用管理
一、资源计划的编制依据 • 资源计划的编制依据有：
1.工作分解结构（WBS） 2.范围说明书 3.进度计划 4.历史资料 5.资源储备说明 6.组织方针
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时间-费用累计曲线(预算基准线)
费用
3500
3150
2800
2450
2100
1750
1400
1050
700
350
12
3
4
5
6
7
8
9
第10五章项1目1 费用管理月
典型的香蕉曲线（又称香蕉图）
成 按最早开始时间作的 本 成本累计曲线
按最迟开始时间作的 成本累计曲线
计划曲线 实际曲线 预测曲线
• 从上往下估计法：同上述方法相反是从上往下逐步估计的，
多在有类似项目已完成的情况下应用。
• 计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅助项目 费用的估计。
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三、费用估计的基本结果
• 项目的费用估计：描述完成项目所需的各种资源 的费用，包括：劳动力、原材料、库存及各种特 殊的费用项如折扣、费用储备等
• 参数模型法：将项目的特征参数（如建筑项目成果的“平 方米”）作为预测项目费用数学模型的基本参数。如果模 型是依赖于历史信息、模型参数容易数量化，且模型应用 仅是项目范围的大小，则它通常是可靠的。
• 从下向上的估计法：这种技术通常首先估计各个独立工作 的费用，然后再汇总从下往上估计出整个项目的总费用。
10% 5%
-25% -30%
-10% -5% -15%
项目 正式 动用
动用前 准备阶段
保修期
竣 工 决 算
时间
分阶段设置的费用控制目标
第五章项目费用管理
投资计划
从图中看出，对应于各个阶段的不同工作，其确定的投资计 划是不同的。
• 可行性研究阶段：只是对拟建工程项目有一概括性的描述和了 解，因而只能据此编制一个大致的比较粗略的投资计划，这就 是投资匡算；±30%左右
• 设计准备阶段：根据设计要求文件编制出总投资规划；±25% • 设计阶段：方案设计——投资估算；±15%
初步设计——设计概算； 施工图设计——施工图预算； • 招标阶段：明确工程合同价格； • 工程施工结束：编制工程结算； • 工程项目竣工验收后：编制工程决算
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二、投资控制
（一）项目前期和设计阶段对总投资具 有重大影响
第五章项目费用管理
费用预算表
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S形曲线
费用
500 400 300 200 100
月 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
第五章项目费用管理
• 时间-费用累计曲线（S形曲线）的绘制步骤：
4. 按各规定时间的Qt值，绘制S形曲线。如下图所示。
每一条S形曲线都对应某一特定的工程进度计划。因为在进 度计划的非关键线路上存在许多有时差的工序或工作，因 而S形曲线（费用计划值曲线）必然包括在由全部工作都按 最早开始时间开始和全部按最迟必须开始时间开始的曲线 所组成的“香蕉图”内。
• 为了做到资金在各子项目上的分配更加合理，首先必 须对工程项目进行合理的划分，划分的精细程度视具 体情况而定。
• 通常由于概算和预算大都是按单项工程或单位工程来 编制的，所以将项目总投资分解到个单项工程或单位 工程是比较容易的。
• 需要注意的是：按照这种方法分解项目总费用，不能 只是分解建筑工程费用、安装工程费用和设备工器具 购置费用，还应该分解项目的其他费用。
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设计阶段控制投资的意义
对项目经济性影响的程度
设计准备
100%
初步设计
95%
技术设计
75%
设计 招标、发包 设计要求改变
施工图设计1
Βιβλιοθήκη Baidu35%
施工图设计2
施工
25%
部分尚余的
设计、发包
10%
竣
工
1/4
1/2
3/4
二、投资控制
（二）项目前期和设计阶段是投资控制 的重点
• 在设计阶段，节约投资的可能性最大，
• 历史信息：同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可 以参考的最有价值的资料，包括项目文件、共用的项目费 用估计数据库及项目工作组的知识等。
• 账目表：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这 对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。
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二、费用估计的工具和方法
• 类比估计法：通常是与原有的类似已执行项目进行类比以 估计当期项目的费用。
• 费用估计详细依据的说明。应该包括：
• 工作估计范围描述，通常是依赖于WBS作为参考 • 对于估计的基本说明，比如费用估计是如何实施的 • 各种所作假设的说明 • 指出估计结果的有效范围
第五章项目费用管理
第四节 项目费用计划
第五章项目费用管理
第四节 项目费用计划
• 项目费用计划是指在对项目所需费用总额作出合理的估计 的前提下，为了确定项目实际执行情况的基准而把整个费 用分配到各个工作单元上去。
2. 联系其他相关资料
编制费用计划，必须与项目的其他计划相协调，如施工组织设 计、工程质量、资源配置计划等。
3. 考虑多种风险因素
要考虑各种风险因素对于资金使用计划的影响。如设计变更与 工程量的调整、施工条件的变化、有关施工政策规定的变化、 建筑材料价格变化、不可抗力自然灾害等。只有这样才能使编 制的项目费用计划做到科学合理，还要留有余地。
第五章项目费用管理
费用计划包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量 项目执行的费用基线，即累积费用曲线
费用支出
(今天)
实际支出 计划支出
当日实际支出与计划 支出之间的差异
总的计划支出
时间
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一、项目费用计划编制的原则
1. 立足实际
严格遵守成本计算规定、确定合理的施工程序与进度、科学选 择施工机械与方法、优化人力资源配置、以实际出发挖掘成本 降低潜力
第五章项目费用管理
2020/12/11
第五章项目费用管理
本章主要内容
• 第一节 项目费用管理概述 • 第二节 项目资源计划 • 第三节 项目费用估算 • 第四节 项目费用计划 • 第五节 项目费用控制
第五章项目费用管理
第一节 项目费用管理概述
第五章项目费用管理
• 项目费用管理
– 就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，利用组 织、经济、技术、合同等措施把费用控制在计划范围 以内，使项目的实际总投资不超过项目的计划总投资， 并进一步寻求最大程度的费用节约。
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3.项目费用计划和项目费用控制是项目费 用管理的主要内容。
• 在建设项目前期，以费用计划为主， • 在实施的中后期，费用控制占主导地位。
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一、投资计划
– 以工程项目为例。工程项目的建设过程是一个周期长、 投资大的复杂过程，投资计划并不是一成不变的，在 不同的建设阶段随着工程建设项目的不断深入，投资 计划也逐步具体和深化。
• 为了编制项目费用计划，并据此筹措资金，尽可能减 少资金占用和利息支出，有必要将项目总费用按其使 用时间进行分解。
• 编制按时间进度的费用计划，通常可利用控制项目进 度的网络图进一步扩充而得。
• 利用网络图控制投资，即要求在拟定工程项目的执行 计划时，一方面确定完成各项工作所需花费的时间， 另一方面同时确定完成这一工作的合适的费用计划。
三、项目费用计划编制的方法
1.按费用构成分解
• 项目费用按成本性质分解为：人工费、材料费、施工 机械使用费、措施费和间接费。
项目总费用
人工费 材料费 施工机械使用费 措施费 间接费
• 这种方法比较适合于有大量经验数据的工程项目。
第五章项目费用管理
三、项目费用计划编制的方法
2.按子项目分解
• 工程项目——单项工程——单位工程——分部工程— —分项工程。
第五章项目费用管理
• 时间-费用累计曲线（S形曲线）的绘制步骤：
1. 确定工程项目进度计划，编制进度计划的甘特图。 2. 根据每单位时间内完成的实物工程量或投入的人力、
物力和财力，计算单位时间（月或旬）的费用表，在 时标网络图上按时间编制费用支出计划。如下表： 3. 计算规定时间t计划累计完成费用额，其计算方法为各 单位时间计划完成的费用额累加求和。可按下式计算：
– 依据建设程序，建设项目投资费用的确定与工程建设 阶段性的工作深度相适应，如下图所示。
第五章项目费用管理
工程项目投资估算
有 建设 意图
项目 立项
项目决策 阶段
投投 资资 框估 算算
30% 25%
设计准备 设计阶段 阶段
施工阶段
投
概 施 标投合
结
资
算 工 底标同
算
规
(
图
价价
划
修 正
预 算
概
算
)
15%
4.项目管理软件法
第五章项目费用管理
第三节 项目费用估算
第五章项目费用管理
第三节 项目费用估算
• 项目费用估算是从编制资源消耗计划开始的。 • 项目费用估算就是通过成本信息和项目的具体情
况，对未来的费用水平及发展趋势做出科学的估 计，估计完成项目的各项工作所必需的资源费用 的近似值。 • 在进行费用估算时，要考虑经济环境（如通货膨 胀、税率、利息率和汇率等）的影响，并以此作 为基准对估算结果进行适当的修正。 • 当费用估算涉及到重大的不确定因素时，应考虑 适当的应急准备金，设法减少风险。