对账与结账

（一）解读应付账款明细账(立弘公司)的结账方法:
年
月
日
5
1
5
10
31
凭
摘要
证
编
号
略 期初余额
购材料
付货款
购材料
借方
15000 ········
贷方
10000 ········ 5000
余额
20000 30000 15000 ········ 10000
（二）解读库存现金日记账(立弘公司)的结账方法:
❖补请充登跟记法我学！
请跟我学！
任务描述：借：制造费用 2100 贷：累计折旧 2100 （该分录少记金额6 00元）补登如下：
记账后，发现所记 金额小 于应记金额，可采用用补充登
记法。
借：制造费用 600 贷：累计折旧 600
演示结束，多谢指导！
借方科目用错。）更正如下：
❖ （1）红字注销错误分录：
❖ 借：管理费用 2000 ❖ 贷：银行存款 2000 ❖ （2）蓝字编写正确分录
❖ 借：销售费用 2000 ❖ 贷：银行存款 2000
红字更正法
记账后,发现记账凭证中应借应贷的会计科目正确与否,应采用红 字更正法进行更正。若记账凭证和账簿记录中应借应贷的会计科 目正确,只是所记金额大于应记金额,也应采用红字更正法进行正。
画通栏红线
不同的账 具体结账方法
可不一样
老师提示：把每一种账的结法分清楚， 再动手练一练，才会有好的学习效果！
明白了，我 会分清楚的！
任务三:明确财产清查意义、种类、方法 及对存货清查的结果进行账务处理
1.介绍清查方法:
清查准备
财产清查
清查结果
这是一项复杂而细致的工作! v 好好体会!
清查准备
清查工作的复杂表现：
❖ 你会用了吗？
错账更正
画线更正法 红字更正法 补充登记法
我一定 努力掌握 这些方法！
画线更正法
请跟我学！
任务描述：157（错误数字）更正如下：
在记账凭证没 有错误的情况下， 账簿记录出现文 字或数字错误时， 可采用画线更正 法正。
红字更正法
❖ 任务描述：借：管理费用 2请00跟0我学！
❖
贷：银行存款 2000 （错误分录，
年
凭 摘要
月日证 编
号
对方科目 借方 贷方 余额
4 1 略 上月结存
5
提现
银行存款 1000
500 1500
5
本日合计
1000
1500
·········· ········
······ ······· ········ ·· ·
30
本月合计
8000 7000 1800
解读结账方法后记：
结账 就是结计账面数据和
借：原材料—甲材料 500 贷：待处理财产损溢 500
处理盘盈 借：待处理财产损溢 500
贷：管理费用 5002
任务四:对错账进行更正
概念
.
错账是指登记的账簿出现记录错误。
出现错账怎么办?
请按照专门的方法进行错账更正。
按照《会计基础规范》的规定， 出现错账时，不准涂改、挖补、刮 擦或者用药水消除字迹，也不准重 新抄写，而应按照专门的方法进行 更正。
1、清查小组由多人组成.
2、清查工作量大且细致.
3、清查处理方法多样化. 4、清查工作须分工协作,共
同完成,
组织准备
业务准备
问题思考:（１）财产清查的内容是什么？ （２）财产清查的结果如何？
财产清查 （1）实物清查 （2）货币资金清查
清查结果 （1）盘盈 （2）盘亏
v 提问:财产清查有意义吗? v 回答:财产清查的意义很重大!
对账与结账的工作内容是什么?二者有 什么样的联系吗?
对账
结账
账
： 当所有账目对清之后才能进行结账，二者联系如下图所示
对账
结果体现 前提条件
结账
任务一:明确对账的内容和方法.
概念
对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做 到账证相符、账账相符、账实相符。以保证账簿记录和财务报表数 字真实正确。
分析
账证核对:将账簿记录和有关会计凭证进行核对. 账账核对:将各种账簿记录之间的有关数据进行核对. 账实核对:将账面余额与实存数额进行核对.
任务二:分清结账的情况,明确结账的方法
概念
结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期 发生额合计数和余额结算清楚。
分析
1.结算期间内各类账户的本期发生额合计数和余额。 2.画通栏红线。
一定要按照规定进 行错账更正，否则账
簿记录无效。
任务描述：立弘公司在财产清查中，盘亏乙材料20千克， 单价20元，金额400元，经查明属自然灾害造成。 发现盘亏和毁损：
借：待处理财产损溢 400 贷：原材料—乙材料 400
处理盘亏和毁损
借：营业外支出 400 贷：待处理财产损溢 400
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❖ 错账更正的方法有哪些？
好好体会!
财产清查的意义
保证会计核算的真实可靠. 保护财产物资的安全完整. 提高财产物资的使用效果. 保证财经纪律的执行到位.
❖ 财产清查方法有哪些?
❖ 好好了解!
实地盘点法
我
实物清查
了 解
•财产清查方法
了! 技术推算盘点法
货币资金清查:主要采取核对法.
2.财产清查的账务处理:
任务描述：立弘公司在财产清查中，盘盈甲材料50千克，单价10元， 金额500元，经查明属自然升溢。 发现盘盈：