对账和结账

合集下载

怎样对账与结账

怎样对账与结账怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况，是会计核算的一个基本原则。

为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账工作。

对账，即核对账目，即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对，以保证账证相符、账账相符和账实相符。

2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对。

上述账证核对、账账核对、账实核对，不仅可以及时纠正差错，为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料，还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件，保护企业财产的安全和完整。

具体内容和方法如下。

(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对，主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等。

账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外，每月终了，如果发现账账不符时，还须追本溯源，进行账簿与会计凭证的检查核对，以确保账证相符。

(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对，主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数，与总分类账“库存现金”、“银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符，如有未达账项.经过调节，其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额，与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符。

同时，还要特别注意有无串户的情况，如将应记入甲账户的数字误记入乙账户，因为串户并不影响上述的相等关系。

会计的对账结账错帐更正方法

会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。

结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。

错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。

下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。

一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。

会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。

同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。

2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。

在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。

3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。

在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。

4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。

会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。

在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。

5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。

会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。

二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。

在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。

结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。

2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。

在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。

结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。

3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。

会计经验：什么是对账和结账-都要怎么做呢-

什么是对账和结账，都要怎么做呢?问：我是一新手，想问一下什么是对账和结账，都要怎么做呢? 答：1、对账。

对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。

对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。

对账工作主要内容包括以下三个方面：（1）账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。

是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。

是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

2、结账。

出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。

结账的步骤：（1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。

（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。

并在摘要栏内注明本月合计，并在其下面再划一道红线。

季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出季结、年结；在年结下面划出双红线（表示封账）。

（3）年度终了，将现金和银行存款账户的余额结转到下一年度，在摘要栏内注明结转下年，在下一会计年度新账的摘要栏内写明上年结转，并将余额填入余额栏。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

【会计实操经验】怎样对账与结账

【会计实操经验】怎样对账与结账1.对账1)对账的意义如实反映企业经济活动情况,是会计核算的一个基本原则.为了各种账簿记录的完整和正确,如实地反映和监督经济活动,为编制会计报表提供真实可靠的数据资料,必须做好对账工作.对账,即核对账目,即把账簿上记载的资料进行内部核对、内外核对、账实核对,以保证账证相符、账账相符和账实相符.2)对账的内容和方法对账的具体内容包括:账簿记录与会计凭证相互核对;总分类账记录与有关明细分类账记录相互核对;日记账记录与总分类账记录相互核对;账簿记录与有关财产物资的实存数相互核对;对债权债务的查询核对.上述账证核对、账账核对、账实核对,不仅可以及时纠正差错,为生产经营过程提供正确、可靠的数据资料,还可及时地揭露营私舞弊和违法乱纪事件,保护企业财产的安全和完整.具体内容和方法如下.(1)账证核对账证核对是将各种账簿记录与有关的记账凭证和原始凭证相核对,主要包括:账簿中记录是否为记账凭证中所列示的会计科目;记账凭证中所列示的经济业务内容、记账方向、金额、凭证编号等是否与账簿记录一致等.账证核对除在日常编制记账凭证和记账过程中进行以外,每月终了,如果发现账账不符时,还须追本溯源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符.(2)账账核对账账核对是将各种账簿之间的有关数字进行核对,主要包括:总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数是否相等;总分类账各账户期末借方余额合计数与贷方余额合计数是否相等;总分类账各账户期末余额与相关明细分类账期末余额合计数是否相等;现金日记账和银行存款日记账本期收、付、结存数,与总分类账”库存现金”、”银行存款”账户中的木期借方、贷方发生额和期末余额是否相符,如有未达账项.经过调节,其账面余额是否一致;会计部门有关财产物资的明细分类账期末余额,与财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的期末余额是否相符.同时,还要特别注意有无串户的情况,如将应记入甲账户的数字误记入乙账户,因为串户并不影响上述的相等关系.(3)账实核对账实核对是将各种财产物资的账面余额与实存数额进行核对,主要包括:现金日记账账面余额与现金实存数相核对;银行存款日记账账面余额与开户银行账日相核对;各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数相核对;各种债权、债务明细分类账账面余额与对方单位相应的债权、债务的账目相核对.在实际会计核算工作中,账实核对一般通过财产清查进行.2.结账l)结账的意义结账是会计期末对账簿记录所做的结束工作,是指在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上,计算出各种账簿记录的本期发生额和期末余额的过程.按期做好结账工作,一方面可以为编制会计报表做好准备,保证会计报表的及时编制和报出;另一方面可以对这一会计期间的会计核算工作进行总结和检验,以提高会计核算工作的质量.为了保证账簿记录的完整,各单位不得提前结账,也不得将本期发生的经济业务延至下期.在结账前和结账过程中,均需进行对账,以保证账簿日常记录的真实可靠.记账、结账和对账称为共个相互联系的不可分割的工作环节.2)结账的内容结账工作主要包括以下内容.①查明本期所发生的经济业务是否已经全部登记入账,特别是预提、待摊、预(应)收、预(应)付等业务,是否按照权责发生制进行账务处理并登记入账.若发现漏账、错账,应及时补记、更正.②结转各个收人类账户和成本费用类账户.结转收入、费用账户一般采用账结法,即每月终了时,通过编制结账分录,并过人有关收人、费用类账户和”本年利润”账户,使收入、费用类账户的月末余额为零,而在”本年利润”账户结算出本月份的借方余额、贷方余额以及本年累计损益.③结转”本年利润”账户和”利润分配”账户.”本年利润”账户是用来计算会计年度内所实现的利润或亏损总额的过渡性账户,在年度终了时,全部转入”利润分配”账户后应无余额.对于”利润分配”各明细账户,年终均应进行结转,除”利润分配-未分配利润”账户外,其他各明细账户结转后应无余额.④结算各资产、负债和所有者权益等账户的本期发生额和期末余额,并在账簿上划双线以结束本期.然后,将期末余额结转至下期,作为下一个会计期间的期初余额.3)结账的种类和方法结账按照结算时期的不同,可以分为月结、季结和年结三种. (1)月结月结应该根据各账户的特点分别采用不同的方法,具体如下.①对不需要按月结算本期发生额而只需要计算余额的明细账,每次记账以后,都要随时结算出余额.例如,结算类、资本类、财产物资类账户明细账,要在最后一笔经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,不需要再结算一次余额.划线的目的,是为了突出有关数字,表示本期的会计记录已经截止或结束,并将本期与下期的记录明显分开.②对需要按月结算发生额和期末余额的账户月末结账时,要加计本月的发生额并计算出余额.例如,现金、银行存款日记账、采用”记账凭证核算形式”所登记的总账、成本费用类明细账、采用”账结法”下的损益类明细账等,要在最后经济业务记录行的下一行紧靠上线处通栏划单红线,并在其行内结算出本月发生额和余额,在日期栏内填写本月最后一天的号数,在摘要栏内注明”本月合计”字样,再在”月结行”的下一行紧靠上线处通栏划单红线.③对需要结算本年累计发生额的账户既要进行本月发生额的月结,又要进行年度累计发生额的月结.如,”本年利润”、”利润分配”总账及其从属明细账,采用”表结法”下的损益类账户,每月结账时先在该月最后一笔经济业务记录的下一行紧靠上线处通栏划单红线,进行月结;然后,再在”月结行”的下一行结出自年初始至本月末止累计发生额和月末余额,在摘要栏内注明”本年累计”字样,并在本年累计行的下一行紧靠上线处通栏划单红线.④总账(除”本年利润”、”利润分配”账户和采用”记账凭证核算形式”所登记的总账)日常只需要结出月末余额,即只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线,不需要再结算一次余额. (2)季结季度结账一般是为满足总账年终结账的需要.由于总账在年终结账时要将所有总账结出全年发生额和年末余额,以便总括反映本年各项资金运动情况的全貌并核对账目,而总账在各月只结算出余额而不结算发生额,为减少年终结账的工作量而对总账进行季结,即在每季度结束时,应按季末月份月结后,分别结算出本季度借方、贷方本期发生额合计数和期末余额,在摘要栏内注明”本季度累计”字样,并在该行下面划一条通栏单红线.(3)年结①如果年末没有余额,则将总账在第四季度”本季度累计”行下一行的摘要栏内注明”本年合计”字样,加计四个季度的”本季度累计”,填在该行的借方、贷方栏内,并在借或贷一栏内写”平”字和余额栏内划”0”符号,然后在”本年合计”行下通栏划双红线(也称封账线),封账即可.②如果年末有余额,对于总账,应分借、贷加计到四个季度的”本季度累计”行下一行的相关栏内,并在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样;对于明细账,如果只需要结算期末余额和本年累计发生额,则12月份的月结就是年结,而需要按月结算发生额的,则需要在12个月月结的基础上分借、贷方加计全年的发生额,并将其发生额和年末余额记入12月月结行的下一行相关栏内,同时在该行的摘要栏内注明”本年合计”字样.③将年末余额结转下年,即将余额记入新账第一页第一行的”余额”栏内,并在新账第一行的摘要栏内注明‘“上年结转”字样;同时,还需要在”本年合计”行下一行的摘要栏内注明”结转下年”字样,并将余额记人同一行的余额栏内,然后在”结转下年”行下通栏划双红线,封账即可.将年末余额结转下年不需要编制记账凭证,也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方,使本年有余额账户的余额为零.因为,对于年末有余额的账户,其余额应当如实地在账户中加以反映,否则容易混淆有余额的账户和没有余额的账户.会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

对账与结账总结

对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。

结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。

对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。

二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。

- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。

- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。

- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。

- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。

2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。

- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。

- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。

- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。

- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。

三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。

2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。

3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。

4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。

《对账和结账》课件

控制财务风险
通过结账，企业可以对一定期间内的经济活动进行监督和控制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账等。
日常业务结账、期末结账等。
局部结账、全面结账等。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
感谢您的观看THANKS来自《对账和结账》PPT课件
目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来验证账目的准确性，确保记录的正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可以分为内部对账和外部对账；按照对账的时间，对账可以分为日常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误，并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对，包括各部门之间的账目核对、各业务环节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理

第五节结账与对账

第五节结账与对账一、对账对账是指对账簿记录所进行的核对工作。

在会计工作中，由于种种原因，可能会造成账簿记录出现差错或账实不符的情况。

例如，填制记账凭证出现差错，记账过程中出现差错，财产物资因管理不善或因其自身性质发生溢余或短缺等。

这些情况均会造成账证不符、账账不符或账实不符，只有通过对账才能发现这些问题。

所以，为了保证账簿记录提供的会计资料真实、正确、可靠，记完账后必须定期进行对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。

1．账证核对。

是指将各种会计账簿(总账、明细账以及现金和银行存款日记账等)记录与有关的会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)进行核对。

2．账账核对。

是指将各种账簿之间的有关数字进行核对。

这种核对至少每月末进行一次，核对内容主要包括：(1)全部总分类账户本月借方发生额合计数与贷方发生额合计数、期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数核对相符；(2)总分类账各账户期末余额与其所属各有关明细分类账户期末余额合计数核对相符；(3)现金日记账、银行存款日记账的期末余额分别与总分类账现金账户、银行存款账户期末余额核对相符；(4)会计部门的各种财产物资明细账余额与财产物资保管或使用部门的有关明细账余额核对相符。

3．账实核对。

是指各种财产物资、债权债务等账面余额与其实有数额相核对。

这项工作一般是通过财产清查进行的，核对的具体内容包括：(1)现金日记账账面余额与库存现金实有数额相核对；(2)银行存款日记账账面发生额和期末余额定期与银行对账单相核对；(3)各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实存数额相核对；(4)各种债权、债务明细分类账账面余额与有关债务、债权单位的账面记录相核对。

对账后，发现存在登账错误的，必须使用专门的方法更正。

账簿是重要的经济档案，应保持整洁。

记账要力求清楚正确，万一账簿记录发生错误，不准随意涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照画线更正法、红字更正法和补充登记法进行更正。

如何结账与对账

如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。

那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。

⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。

每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。

即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。

(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。

(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。

例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。

(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。

结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。

在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。

2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。

在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。

⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。

对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。

对账与结账

第五节对账和结账
一、对账
定义：对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符的一项工作。
对账的内容：账证核对账账核对账实核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。
3、账实核对
定义：账实核对是核对会计账簿记录与各项财产实有数额是否相符。
工作内容：现金日记账账面余额=库存现金实际结余数额银行存款日记账账面余额=银行对账单的余额各种财产物资明细账账面余额=财产物资的实际结
存余额应收款项明细分类账面余额=债务单位或个人应付款项明细分类账面余额=债权单位或个人
完成上述工作后，分别结算各种日记账、总分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并在账簿上办理结账手续。
2. 结账方法：月度结账（月结）季度结账年度结账
3. 更换账簿：年度结账以后，将本年度账簿中的余额结转到下一会计年度对应的新账簿中，然后将本年度的全部账簿整理归档。
月度结账（月结）
注明“本季度累计”或“本季度发生额及余额”，在“借”、“贷”、“余”三栏分别计算出本季度三个月的借方、贷方发生额合计数及季末余额然后，在本季度累计此行下面画一条红线，表示季度结账完毕。
年度结账（年结）
• 步骤：在本年最后一个季度的季度结账的下一行“摘要”
栏内注明“本年累计”或“本年发生额及年末余额”，在“借”“贷”“余”三栏，分别计算本年度借方发生额合计、贷方发生额合计、年末余额。然后，在本年累计这一行下面画两条通栏红线，表示全年经济业务的登帐工作至此全部结束。

对账及结账实验报告

一、实验目的通过对账和结账实验，使学生对会计对账和结账的基本程序、方法和注意事项有更深入的了解，提高学生会计核算的实际操作能力。

二、实验内容1. 对账（1）账证核对：将账簿记录与会计凭证进行核对，确保账证相符。

（2）账账核对：利用各种账簿之间的勾稽关系，通过账簿间的相互核对，确保账账相符。

（3）账实核对：将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，确保账实相符。

2. 结账（1）结清各种损益类账户，计算确定本期利润。

（2）结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

三、实验步骤1. 实验准备（1）准备实验资料：包括会计凭证、账簿、财产物资清单等。

（2）熟悉实验要求：了解对账和结账的基本程序、方法和注意事项。

2. 实验实施（1）账证核对①核对记账凭证与原始凭证是否一致。

②核对账簿记录与记账凭证是否一致。

（2）账账核对①核对总分类账簿的记录。

②核对总分类账簿与所属明细分类账簿。

③核对总分类账簿与序时账簿。

④核对明细分类账簿之间的核对。

（3）账实核对①核对现金日记账账面余额与库存现金数额。

②核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额。

③核对各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额。

④核对有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录。

（4）结账①结清各种损益类账户，计算确定本期利润。

②结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

3. 实验总结通过对账和结账实验，学生对会计对账和结账的基本程序、方法和注意事项有了更深入的了解，提高了会计核算的实际操作能力。

四、实验结果与分析1. 对账结果分析通过对账实验，发现以下问题：（1）部分记账凭证与原始凭证存在差异。

（2）部分账簿记录与记账凭证存在差异。

（3）部分账实不符。

针对以上问题，及时查找原因，并采取措施予以纠正。

2. 结账结果分析通过结账实验，发现以下问题：（1）部分损益类账户未结清。

（2）部分资产、负债和所有者权益账户未结出本期发生额合计和余额。

对账和结账方法有哪些

对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。

下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。

(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。

2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。

3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。

(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。

应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。

⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。

结账线⼀般划红线。

年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。

(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。

但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。

(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。

(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。

结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

对账和结账

下一页返回
7.1 对账
（二）账账核对账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个会计账簿是一个有机地整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是为了全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种账簿之间的这种衔接关系就是常说的勾稽关系。账簿之间的核对包括以下内容： 1．总分类账的核对期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。
上一页
下一页返回
7.2 财产清查
4．度量衡器的准备
财产清查前要准备后各种必要的度量衡器，并校正准确。
此外，还要准备有关清查的登记表册。在进行银行存款、银行借款和有关结算款项的清查时，还应取得对账所需的有关资料。
（二）货币资金的清查
1．库存现金的清查
对库存现金的清查主要采用实地盘点法。通过实地盘点来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盘盈盘亏情况。
下一页返回
7.2 财产清查
最后，客观原因：财物保管过程中发生自然升溢或自然损耗；发生自然灾害形成的损失；由于凭证传递时间不一致造成的未达账项。
正是由于以上原因，影响了账实的一致性，为了保证会计资料真实可靠，保证账实相符，就必须对各种财产物资进行定期或不定期的清查。
财产清查是发挥会计监督职能的一种必要手段，它对于正确组织会计核算、改善经营管理、维护财经纪律、保护企业财产等方面，都具有重要意义：
库存现金的清查包括出纳人员每日终了前进行的现金账款核对和清查小组进行的定期和不定期的现金盘点、核对。清查小组在盘点现金时，出纳人员必须在场。清查的内容主要是检查是否违反现金管理规定、是否挪用现金、白条顶库、超过限额留存现金等现象，以及账实是否相符等。

对账与结账

一、对账
(二) 对账的内容
3. 账实核对账实核对是指将会计账簿的记录与各项财产物资和债权、债务的实有数核对，做到账实相符。由于账簿记录是各项财产物资使用情况和债权、债务结算情况的价值量反映，通过账实核对，既可以检查、验证账簿记录的正确性和真实性，又可以发现财产物资和现金管理以及债权、债务结算中存在的问题，有利于查明原因，明确责任，改进管理工作，有利于保证会计资料真实、完整。账实核对的主要内容包括如下几项：（1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。（2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。（3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。（4）有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。
一、对账
(一) 对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。在实际工作中，会计人员在填制会计凭证和登账过程中，由于技术水平和主观原因，会造成账账不符和账实不符。在实物收发过程中，由于度量衡不准确或自然、人为等因素，也会造成账实不符。为了保持账簿记录的真实性、客观性，必须定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。
基础会计
对账与结账
为了总结一定时期的经济活动情况，必须定期进行对账和结账工作，以考核单位的经营成果。在会计工作中，记账、对账和结账是三个相互联系、不可分割的工作环节，忽略了任何一个环节都不可能充分发挥账簿的作用。因此，如果把登记账簿作为会计的一种专门核算方法来看，则应当完整地把它理解为记账、对账和结账的统一。
二、结账
(时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏画双红线。

期末对账和结账的总结

期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。

本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。

二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。

2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。

3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。

4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。

（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。

2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。

3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。

（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。

（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。

三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。

（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。

（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。

（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。

四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。

财务人员怎样对账与结账

财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。

在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。

在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。

每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

2、月末(1)对账。

月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

(2)结账。

现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。

记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。

会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。

因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。

对账与结账

对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。

会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。

核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。

① 账证核对。

指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。

账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。

这是保证账账相符、账实相符的基础。

② 账账核对。

指会计账簿之间相对应记录核对相符。

具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。

③账实相对。

是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。

这种核对是通过财产清查进行的。

具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。

2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。

企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。

但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。

对账和结账

对账和结账一、对账对账，是指核对账目。

即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。

会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。

（一）对账的内容对账的内容一般包括以下几个方面:1. 账证核对。

指会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符。

保证账证相符，也是会计核算的基本要求。

2. 账账核对。

指会计账簿之间相对应记录核对相符。

具体包括:(1)总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；（2）现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；（3）总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；（4）会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管和使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。

3.账实相对。

指账簿记录与实物、款项实有数核对相符。

具体包括：（1）现金日记账的账面余额与库存现金实存数核对相符；（2）银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符；（3）财产物资明细账的结存数与财产物资实存数核对相符；（4）各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关往来单位核对相符。

(二)对账的方法1.账证核对。

核对方法主要是对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。

核对的方法一般采用抽查法,倘若发现差错,则要逐步核对,直到查出错误的原因为止.2.账账核对。

根据账账核对的内容不同可采用不同的核对方法。

（1）总分类账的核对方法，一般是通过编制“总分类账户试算平衡表”进行核对。

试算平衡表是根据总分类账户进行编制的，它的格式一般有三种：余额式、发生额式、发生额及余额式。

即通过列示各账户期初、期末余额和本期发生额，看其借、贷方发生额及余额是否平衡。

如核对结果不平，则说明记账有误，应查明更正。

对账与结账

贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账（一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表提供资料。
（1）结清各种损益类账户，并据以计算确定本期损益；
结账
（2）结清资产、负债及所有权益类账户，并将这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否

对账和结账

怎样对账与结账

会计的对账结账错帐更正方法

会计经验：什么是对账和结账-都要怎么做呢-

【会计实操经验】怎样对账与结账

对账与结账总结

《对账和结账》课件

第五节 结账与对账

如何结账与对账

对账与结账

对账及结账实验报告

对账和结账方法有哪些

对账和结账

对账与结账

期末对账和结账的总结

财务人员怎样对账与结账

对账与结账

对账和结账

对账与结账

第五节结账与对账