对账与结账
《会计基础》6对账与结账
处理固定资产损溢”
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项目六 对账与结账
发生盘 亏时
借：待处理财产损——待处理流动资产损溢溢 贷：库存现金
批准后
• 借：其他应收款 （个人原因） • 借：管理费用 （无法查明原因） • 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
2023/9/4
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项目六 对账与结账
例：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的 现金短缺，经批准后应计入( )。
一、认识对账
对账
核对账目，即核对账簿、账户记录 的正确性
对账工作在记账之后结账之前进行
2023/9/4
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项目六 对账与结账
二、对账的内容
1 • 账证核对 2 • 账账核对 3 • 账实核对
2023/9/4
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项目六 对账与结账
1 • 账证核对
账证核对
• 核对会计账簿 记录与原始凭 证、记账凭证 有关内容是否 相符
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
年度结账
（2）需按月结计发生额的账户，每月结账时，要在最后一笔 经济业务记录下划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要
栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。
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本月合计
65328000 63818000 76835000
项目六 对账与结账
月度结账
季度结账
按权责发生制要求，调整有关账项，合理确定本期应计 收入和应计费用
期末编制结转分录将有关账户结转，结平其余额
计算本期发生额、期末余额，办理结账，转入下期。
项目六 对账与结账
三、结账的方法
月度结账
季度结账
年度结账
项目六 对账与结账
月度结账
会计的对账结账错帐更正方法
会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。
结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。
错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。
下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。
一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。
会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。
同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。
2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。
在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。
3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。
在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。
4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。
会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。
在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。
5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。
会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。
二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。
在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。
结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。
2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。
在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。
结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。
3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。
结账与对账方法
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
（具体结账分录可以要结合企业实际）。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
对账和结账
7.1 对账
（二）账账核对 账账核对是指核对不同的会计账簿之间的账簿记录是否相等。各个 会计账簿是一个有机地整体，既有分工，又有衔接，总的目的就是为了 全面、系统、综合地反映企事业单位的经济活动与财务收支情况。各种 账簿之间的这种衔接关系就是常说的勾稽关系。账簿之间的核对包括以 下内容： 1．总分类账的核对 期末通过编制总分类账户本期发生额及余额表，核对当期全部总分 类账户的本期借方发生额合计数与本期贷方发生额合计数是否相符，全 部总分类账户期末借方余额合计数与期末贷方余额合计数是否相符。如 果核对不符，则应查明原因，直到相符为止。
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7.2 财产清查
（二）财产清查的种类 1．按照清查的范围，分为全面清查和局部清查 （1）全面清查是指对企业所有的财产物资进行全面的盘点和核对。 全面清查一般在以下几种情况下组织：在年度决算之前，为确保年度会 计报表的真实可靠，组织一次全面清查；企业破产、撤销、合并或改变 隶属关系时，为了明确经济责任和确定资产、负债的实际数，要进行一 次全面清查；在核定资本金或资产评估时，也要进行全面清查。 （2）局部清查是指根据需要，对一部分财产物资所进行的盘点与 核对。它一般在以下情况下进行：对流动性较大的物资，如原材料、在 产品、产成品等，除在年度决算前进行全面盘点外，每月、每季还要进 行轮流盘点或抽查；对各种贵重物资，每月应对其盘点清查一次；对于 债权、债务，每季度进行核对一次；对于库存现金，每日业务终了时， 应由出纳员自行清点实存数与日记账结存额保持相符；
期末存货结存金额 = 期末存货盘点数量×存货单价 本期存货减少金额= 期初存货账面结存金额+本期存货增加金额－ 期末存货结存额 【例7-2】如前例，期末盘点，A材料的结存数量为95公斤，采用实 地盘存制登记A材料明细账如表7-2。
对账与结账总结心得
对账与结账总结心得
对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过这段时间的学习和实践，我对这两个过程有了更深入的理解。
在对账过程中，我学会了仔细核对账目，确保每一笔交易都被正确记录。
这需要耐心和细心，同时也让我更加了解公司的财务状况。
对于账目中出现的差异，我也学会了通过沟通和调查来找出问题所在，并及时进行调整。
而结账则是对一个时间段内公司财务状况的总结。
在这个过程中，我学会了对各类账目进行汇总和分类，编制财务报表。
这让我更加清晰地了解了公司的盈利情况和财务健康状况。
对账与结账让我更加了解了公司的财务状况，同时也提高了我的财务管理能力。
在今后的工作中，我会继续努力，不断提高自己的技能，为公司的发展做出更大的贡献。
对账和结账工作计划范文
对账和结账工作计划范文一、任务背景对账与结账是企业财务管理中非常重要的环节，直接涉及到企业的收支情况和账目准确性。
正确、及时地完成对账和结账工作，对企业财务稳健发展起到至关重要的作用。
因此，建立和完善对账和结账工作计划，对于企业的财务管理具有重要意义。
二、任务目标1、确保对账结果准确无误；2、确保结账工作的及时完善；3、提高对账和结账工作效率；4、对账和结账工作规范化。
三、任务分解1、对账：（1）收集账目数据：对账工作首先需要收集各项账目的收入、支出、应收款项、应付款项等数据。
（2）比对账目数据：根据收集到的账目数据，逐一比对账目信息的准确性和完整性。
（3）查漏补缺：发现账目中存在的错误或遗漏，及时纠正和补充。
（4）生成对账报表：按照规定格式，生成对账结果的报表。
2、结账：（1）核对账目归集：将对账结果和其他相关财务数据进行核对，确保账目的准确性和完整性。
（2）进行结账处理：按照财务管理制度，对各项账目进行结账处理，包括清理账目、确认账目、冲减账目等。
（3）编制结账报告：按照规定格式，编制结账报告，明确各项账目的结算情况。
四、工作流程1、对账工作流程：（1）收集账目数据：由财务部门负责向各部门、项目负责人等收集账目数据；（2）对账核实：财务人员按照预定流程，逐一对账核实各项账目信息；（3）查漏补缺：如有错误或遗漏，财务人员及时通知相关部门或人员进行补救；（4）生成对账报表：对账工作完成后，财务人员编制对账报表。
2、结账工作流程：（1）核对账目归集：对账报表完成后，财务人员进行账目归集核对；（2）进行结账处理：按照账目情况，财务人员进行相应的结账处理；（3）编制结账报告：结账工作完成后，财务人员编制结账报告。
五、时间安排1、对账时间安排：每月中旬开始对上月账目进行对账工作，完成时间为当月底前；2、结账时间安排：每月底进行上月账目的结账工作，完成时间为当月底。
六、工作责任1、对账工作责任：（1）财务部门负责对账报表的编制；（2）各部门、项目负责人负责提供准确的账目数据。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
【税会实务】对账与结账
【税会实务】对账与结账1、对账。
对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。
对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。
对账工作主要内容包括以下三个方面：（1）账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。
2、结账。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账的步骤：（1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。
（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。
并在摘要栏内注明“本月合计”，并在其下面再划一道红线。
季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出“季结、年结”；在年结下面划出双红线（表示封账）。
（3）年度终了，将“现金”和“银行存款”账户的余额结转到下一年度，在“摘要”栏内注明“结转下年”，在下一会计年度新账的摘要栏内写明“上年结转”，并将余额填入余额栏。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
对账与结账
第五节 对账和结账
一、对账
定义：对账是指企业、行政事业单位定期 对会计账簿记录的有关数字与相关的会计 凭证、库存实物、货币资金、有价证券、 往来单位或者个人等进行相互核对，以保 证账账相符、账证相符、账实相符的一项 工作。
对账的内容：账证核对 账账核对 账实核对会计账簿的记录 与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证 字号、内容、金额是否一致，记账方向是 否相符。
3、账实核对
定义：账实核对是核对会计账簿记录与各项财产 实有数额是否相符。
工作内容： 现金日记账账面余额=库存现金实际结余数额 银行存款日记账账面余额=银行对账单的余额 各种财产物资明细账账面余额=财产物资的实际结
存余额 应收款项明细分类账面余额=债务单位或个人 应付款项明细分类账面余额=债权单位或个人
完成上述工作后，分别结算各种日记账、总 分类账和明细分类账的本期发生额合计和期末余额，并在 账簿上办理结账手续。
2. 结账方法：月度结账（月结）季度结账年度结账
3. 更换账簿：年度结账以后，将本年度账簿中的余额结转到 下一会计年度对应的新账簿中，然后将本年度的全部账簿 整理归档。
月度结账（月结）
注明“本季度累计”或“本季度发生额及余额”， 在“借”、“贷”、“余”三栏分别计算出本季 度三个月的借方、贷方发生额合计数及季末余额 然后，在本季度累计此行下面画一条红线，表示 季度结账完毕。
年度结账（年结）
• 步骤： 在本年最后一个季度的季度结账的下一行“摘要”
栏内注明“本年累计”或“本年发生额及年末余 额”，在“借”“贷”“余”三栏，分别计算本 年度借方发生额合计、贷方发生额合计、年末余 额。 然后，在本年累计这一行下面画两条通栏红线， 表示全年经济业务的登帐工作至此全部结束。
对账及结账实验报告
一、实验目的通过对账和结账实验，使学生对会计对账和结账的基本程序、方法和注意事项有更深入的了解，提高学生会计核算的实际操作能力。
二、实验内容1. 对账（1）账证核对：将账簿记录与会计凭证进行核对，确保账证相符。
（2）账账核对：利用各种账簿之间的勾稽关系，通过账簿间的相互核对，确保账账相符。
（3）账实核对：将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对，确保账实相符。
2. 结账（1）结清各种损益类账户，计算确定本期利润。
（2）结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
三、实验步骤1. 实验准备（1）准备实验资料：包括会计凭证、账簿、财产物资清单等。
（2）熟悉实验要求：了解对账和结账的基本程序、方法和注意事项。
2. 实验实施（1）账证核对①核对记账凭证与原始凭证是否一致。
②核对账簿记录与记账凭证是否一致。
（2）账账核对①核对总分类账簿的记录。
②核对总分类账簿与所属明细分类账簿。
③核对总分类账簿与序时账簿。
④核对明细分类账簿之间的核对。
（3）账实核对①核对现金日记账账面余额与库存现金数额。
②核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额。
③核对各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额。
④核对有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录。
（4）结账①结清各种损益类账户，计算确定本期利润。
②结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。
3. 实验总结通过对账和结账实验，学生对会计对账和结账的基本程序、方法和注意事项有了更深入的了解，提高了会计核算的实际操作能力。
四、实验结果与分析1. 对账结果分析通过对账实验，发现以下问题：（1）部分记账凭证与原始凭证存在差异。
（2）部分账簿记录与记账凭证存在差异。
（3）部分账实不符。
针对以上问题，及时查找原因，并采取措施予以纠正。
2. 结账结果分析通过结账实验，发现以下问题：（1）部分损益类账户未结清。
（2）部分资产、负债和所有者权益账户未结出本期发生额合计和余额。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
对账与结账的实验报告
对账与结账的实验报告对账与结账的实验报告一、引言在商业活动中，对账与结账是不可或缺的环节。
对账是指将账目与实际情况进行核对，以确保账目的准确性；而结账则是指根据对账结果，进行财务结算和决策。
本实验旨在通过对账与结账的实践操作，加深对这两个概念的理解，并探讨其在商业管理中的重要性。
二、实验目的1. 理解对账与结账的概念及其区别；2. 掌握对账与结账的方法和步骤；3. 分析对账与结账在商业管理中的作用。
三、实验过程1. 对账对账是核对账目与实际情况是否相符的过程。
在实验中，我们选择了一家小型餐厅作为研究对象。
首先，我们通过查阅餐厅的财务记录，获取了一段时间内的销售额、进货成本、人员工资等数据。
然后，我们逐一核对这些数据与实际情况是否相符。
例如，我们通过与餐厅的收银记录对比，核对销售额是否与实际收入一致；通过与供应商的对账单对比，核对进货成本是否准确。
通过这样的对账过程，我们可以发现账目中的差异，并及时进行调整和纠正。
2. 结账结账是根据对账结果进行财务结算和决策的过程。
在实验中，我们根据对账的结果，对餐厅的财务状况进行了分析和评估。
首先，我们计算了餐厅的盈利情况，包括毛利润、净利润等指标。
然后，我们根据这些指标，对餐厅的经营状况进行了评价，并提出了一些建议和改进措施。
例如，我们发现餐厅的进货成本较高，建议与供应商进行谈判，争取更有利的价格；同时，我们还发现餐厅的销售额与预期相比有所下降，建议加强市场营销活动，提高客流量。
四、实验结果与分析通过对账与结账的实验，我们得出了以下结论：1. 对账是确保账目准确性的重要环节。
通过对账，我们可以及时发现账目中的差异，并进行调整和纠正，从而保证财务数据的准确性。
2. 结账是进行财务结算和决策的关键步骤。
通过结账，我们可以对企业的经营状况进行分析和评估，为后续的决策提供依据。
3. 对账与结账需要准确的数据和信息支持。
在实验中，我们发现准确的数据和信息对对账与结账的准确性和可靠性至关重要。
对账与结账
一、 对账
(二) 对账的内容
3. 账实核对 账实核对是指将会计账簿的记录与各项财产物资和债权、债务的实有数核对，做到账实 相符。由于账簿记录是各项财产物资使用情况和债权、债务结算情况的价值量反映，通过账 实核对，既可以检查、验证账簿记录的正确性和真实性，又可以发现财产物资和现金管理以 及债权、债务结算中存在的问题，有利于查明原因，明确责任，改进管理工作，有利于保证 会计资料真实、完整。账实核对的主要内容包括如下几项： （1） 库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。 （2） 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。 （3） 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。 （4） 有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。
一、 对账
(一) 对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。 在实际工作中，会计人员在填制会计凭证和登账过程中， 由于技术水平和主观原因，会造成账账不符和账实不符。 在实物收发过程中，由于度量衡不准确或自然、人为等因 素，也会造成账实不符。为了保持账簿记录的真实性、客 观性，必须定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账 实相符。
基础会计
对账与结账
为了总结一定时期的经济活动情况，必须 定期进行对账和结账工作，以考核单位的经营 成果。在会计工作中，记账、对账和结账是三 个相互联系、不可分割的工作环节，忽略了任 何一个环节都不可能充分发挥账簿的作用。因 此，如果把登记账簿作为会计的一种专门核算 方法来看，则应当完整地把它理解为记账、对 账和结账的统一。
二、结账
(时，应在“本 月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面， 在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线。12月末的“本 年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏画双红线。
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
对账与结账
对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。
会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。
核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。
① 账证核对。
指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。
账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。
这是保证账账相符、账实相符的基础。
② 账账核对。
指会计账簿之间相对应记录核对相符。
具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。
③账实相对。
是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。
这种核对是通过财产清查进行的。
具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。
2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。
企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。
但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
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借：待处理财产损溢 400 贷：原材料—乙材料 400
处理盘亏和毁损
借：营业外支出 400 贷：待处理财产损溢 400
• 错账更正的方法有哪些？
• 你会用了吗？
画线更正法 错账更正 红字更正法 补充登记法
我一定 努力掌握 这些方法！
请跟我学！ 画线更正法
任务描述：157（错误数字）更正如下：
在记账凭证没有 错误的情况下，账 簿记录出现文字或 数字错误时，可采 用画线更正 法正。
请跟我学！ • 任务描述：借：管理费用 2000 • 贷：银行存款 2000 （错误分录， 借方科目用错。）更正如下： • （1）红字注销错误分录：
• 借：管理费用 2000 • 贷：银行存款 2000 • （2）蓝字编写正确分录 • 借：销售费用 2000 • 贷：银行存款 2000
进行更正 . 概念
错账是指登记的账簿出现记录错误。
出现错账怎么办?
请按照专门的方法进行错账更正。
按照《会计基础规范》的规定， 出现错账时，不准涂改、挖补、刮 擦或者用药水消除字迹，也不准重 新抄写，而应按照专门的方法进行 更正。
一定要按照规定 进行错账更正，否则 账簿记录无效。
任务描述：立弘公司在财产清查中，盘亏乙材料20千克， 单价20元，金额400元，经查明属自然灾害造成。 发现盘亏和毁损：
项目八:对账与结账
• 总任务:如何进行对账与结账?
制作人:赖艳媛
对账与结账的工作内容是什么?二者有 什么样的联系吗?
对账
账
结账
当所有账目对清之后才能进行结账，二者联系如下图所示：
结果体现
对账
前提条件
结账
任务一:明确对账的内容和方法.
概念 对账是指一定会计期间终了时，对各种账簿记录进行核对，做到 账证相符、账账相符、账实相符。以保证账簿记录和财务报表数字 真实正确 分析
记账后,发现记账凭证中应借应贷的会计科目正 确与否,应采用红字更正法进行更正。若记账凭证 和账簿记录中应借应贷的会计科目正确,只是所记 金额大于应记金额,也应采用红字更正法进行正。
补充登记法
• 请跟我学！
请跟我学！
任务描述：借：制造费用 2100 记账后，发现所记 贷：累计折旧 2100 （该 金额小于应记金额，可 分录少记金额600元）补登如下： 采用用补充登记法。
这是一项复杂而细致的工作! • 好好体会! 清查工作的复杂表现： 清查准备
1、清查小组由多人组成. 2、清查工作量大且细致. 3、清查处理方法多样化. 4、清查工作须分工协作,共 同完成,
组织准备
业务准备
问题思考:（１）财产清查的内容是什么？ （２）财产清查的结果如何？
财产清查 （1）实物清查 （2）货币资金清查
借：制造费用 600 贷：累计折旧
600
演示结束，多谢指导！
（二）解读库存现金日记账(立弘公司)的结账方法:
年 月 日 凭 证 编 号 略 摘 要 对方科目 借方 贷方 余额
4
1 5
上月结存 提现 银行存款 1000
500 1500
5
本日合计
· · · · · · · · · · · · · · · · · ·
1000
1500
· · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · 8000 7000 1800
（一）解读应付账款明细账(立弘公司)的结账方法:
年
月
日
凭 证 编 号 略
摘要
借方
贷方
余额
5
1 5 10
期初余额 购材料 付货款 15000 10000
20000 30000 15000
· · · · · · · ·
31 购材料
· · · · · · · ·
5000
· · · · · · · ·
10000
清查结果 （1）盘盈 （2）盘亏
好好体会!
• 提问:财产清查有意义吗? • 回答:财产清查的意义很重大! 财产清查的意义 保证会计核算的真实可靠. 保护财产物资的安全完整. 提高财产物资的使用效果. 保证财经纪律的执行到位.
• 财产清查方法有哪些? • 好好了解!
实物清查 •财产清查方法
实地盘点法
。
账证核对:将账簿记录和有关会计凭证进行核对. 账账核对:将各种账簿记录之间的有关数据进行核对. 账实核对:将账面余额与实存数额进行核对.
任务二:分清结账的情况,明确结账的方法
概念 结账是指在会计期间结束时，将该期间各类账户的本期 发生额合计数和余额结算清楚。 分析 1.结算期间内各类账户的本期发生额合计数和余额。 2.画通栏红线。
技术推算盘点法 货币资金清查:主要采取核对法.
我 了 解 了!
2.财产清查的账务处理: 任务描述：立弘公司在财产清查中，盘盈甲材料50千克，单价10元， 金额500元，经查明属自然升溢。 发现盘盈： 借：原材料—甲材料 500 贷：待处理财产损溢 500 处理盘盈 借：待处理财产损溢 500 贷：管理费用 5002
30
本月合计
解读结账方法后记：
明白了，我 会分清楚的！
结账 就是结计账面数据和 画通栏红线 不同的账 具体结账方法 可不一样
老师提示：把每一种账的结法分清楚， 再动手练一练，才会有好的学习效果！
任务三:明确财产清查意义、种类、方法 及对存货清查的结果进行账务处理
1.介绍清查方法: 财产清查
清查准备 清查结果