期末对账和结账
会计实务：企业对账、结账的步骤
企业对账、结账的步骤第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行核对。
(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的);3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收/应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
会计经验：什么是对账和结账-都要怎么做呢-
什么是对账和结账，都要怎么做呢?问：我是一新手，想问一下什么是对账和结账，都要怎么做呢? 答：1、对账。
对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。
对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。
对账工作主要内容包括以下三个方面： （1）账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。
2、结账。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账的步骤： （1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。
（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。
并在摘要栏内注明本月合计，并在其下面再划一道红线。
季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出季结、年结；在年结下面划出双红线（表示封账）。
（3）年度终了，将现金和银行存款账户的余额结转到下一年度，在摘要栏内注明结转下年，在下一会计年度新账的摘要栏内写明上年结转，并将余额填入余额栏。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
期末对账结账实训总结
期末对账结账实训总结一、实训背景及目的本次实训是我们专业财务管理专业二年级学生的期末实训项目之一，主要目的是通过实际操作，加深我们对财务会计的理解与掌握，并培养我们的对账结账的能力，使我们能够顺利投入工作中。
二、实训内容及步骤实训内容主要包括账目对账、资金结账和财务结算等方面，在教师的指导下，我们按照以下步骤逐一进行实操：1.明确账目对账的目的和要求。
账目对账是为了核对账目的真实性和准确性，发现和纠正账目错误，保证财务数据的可靠性。
2.了解账目对账的基本流程和方法。
在实操中，我们采用对账单的形式，将账目按照帐务周期进行梳理，然后与银行的对账单进行比对，找出差异并核对。
3.开展账目对账实操。
根据实训的要求，我们从实际的账目中选取了一部分进行对账，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款等等。
通过仔细核对账目，我们发现了一些错误和差异，并及时纠正。
4.资金结账。
在实操中，我们使用“先进后出”的原则，按照资金的时间顺序进行结账，确保资金的流入和流出的准确性。
5.财务结算。
根据实操要求，我们对公司财务进行了结算，包括收入、支出和利润等方面。
通过以上步骤的实操，我们逐渐掌握了账目对账和资金结账的基本方法和流程，并培养了一定的财务分析和判断能力。
三、实训经历及收获通过这次对账结账的实训，我个人经历了以下几个过程和收获：1.认识到对账结账的重要性。
通过实际操作，我深刻认识到对账结账是保证财务信息的准确性和可靠性的关键环节，只有通过对账结账，我们才能发现和纠正可能存在的错误和差异，保障企业的正常运营。
2.加深了对财务会计知识的理解。
通过实操，我进一步加深了对财务会计知识的理解和应用，掌握了账目对账和资金结账的基本原理和方法，提高了财务分析和判断的能力。
3.锻炼了团队协作和沟通能力。
在实操中，我们需要密切合作，共同完成对账结账任务，这要求我们具备良好的团队协作和沟通能力。
通过实训，我的团队协作和沟通能力得到了锻炼和提升。
结账与对账方法
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
（具体结账分录可以要结合企业实际）。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
对账及结账的心得体会
对账及结账的心得体会对账和结账是会计工作中非常重要的环节，也是我在工作中的重要职责之一。
通过对账和结账，可以确保财务数据的准确性和完整性，为企业的经营决策和财务管理提供可靠的依据。
在我多年的从业经验中，我积累了一些对账和结账的心得体会，下面我将和大家分享。
首先，对账和结账需要细心和耐心。
在对账过程中，需要仔细核对企业的财务数据和银行对账单，确保账目准确无误。
尤其是在复杂的财务往来和资金调拨的情况下，更需要保持细心和耐心，避免遗漏或错误。
在结账过程中，需要按照规定的流程和步骤进行，不能急于求成或粗心大意。
每一步都要认真对待，确保最终的结账结果准确无误。
其次，对账和结账需要善于沟通和协调。
在对账过程中，可能会出现一些差异或问题，需要与其他部门或单位进行沟通和协调。
比如，与财务部门核对收入与支出的差异、与采购部门核对库存与进销存账的差异等。
在结账过程中，也需要与银行或其他单位进行沟通和协调。
只有保持良好的沟通与协调，才能及时解决问题，确保账目的准确性和完整性。
再次，对账和结账需要遵循规范和制度。
在对账和结账过程中，必须按照财务制度和会计准则的规定进行操作，不得随意变动或调整账目。
只有在制度框架内进行对账和结账，才能保证财务数据的真实可信。
此外，还需要及时了解和掌握有关对账和结账的最新政策和规定，不断提高自己的业务水平和知识储备。
最后，对账和结账需要保持谨慎和保密。
在对账和结账过程中，需要保护企业的财务信息，不得泄露给未授权的人员。
同时，在操作过程中要尽量避免出现差错和错误，确保账目的准确性和机密性。
对于有疑义或敏感的财务数据，需要及时与上级领导或相关部门进行沟通和咨询，确保问题能够得到妥善处理。
总之，对账和结账是会计工作中非常重要的环节，需要细心、耐心、善于沟通和协调，遵守规范和制度，保持谨慎和保密。
只有做到这些，才能完成好对账和结账工作，为企业的发展和经营决策提供有力的支持。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
【税会实务】结账及对账
【税会实务】结账及对账一、结账 1、结账的意义所谓结账，是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告段落的过程。
企业的经济活动是连续不断的，经过一个会计期间的经营之后，资产负债表账户发生了增减变化，为了解期末财务状况，应计算这些账户的期末余额，并结转到下期；利润表账户归集了本期的收入和费用，期末也应予汇总，并结转至“利润”账户中反映当期盈亏，也便于下期重新开始记录新会计期间的收入和费用。
因此，结账是企业在每个会计期间终了时总结该期间经济活动、考核财务成果、编制会计报表所必须进行的基础会计工作。
2、结账前的准备工作结账前，通常要做好下列准备工作：首先，检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记人账，若发现漏账、错账，应及时补记、更正，不能为赶编会计报表而提前结账，把本期发生的经济业务延至下期。
其次，应按照权责发生制的要求进行有关账项调整，以确定本期的收人和费用。
再次，计算确定本期的营业成本，以便与本期营业收人进行配比，确定本期的经营成果。
最后，进行对账，保证账账相符，账证相符和账实相符。
3、结账的程序和内容结账程序主要包括以下两个步骤：（1）结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。
（2）结账时，应结出每个账户的期末余额。
二、对账1、对账的意义在会计工作中，有时难免发生各种各样的差错和账实不符的情况。
发生这种情况的原因无非是两种：一种是自然原因，如因财产物资本身的性质和自然条件变化引起的升溢或损耗等；另一种是人为原因，如制证、记账、算账上无意构成的差错或存心做假，借以掩饰营私舞弊行为等。
因此，在会计期末结账之前，有必要进行对账工作。
所谓对账，是指在结账以前，将账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来结算等进行核对的工作。
对账的目的是为了保证账证、账账、账实相符，从而使期末编制会计报表的数据更真实、准确和完整。
2、对账的内容对账包括日常核对和定期核对。
对账及结账的心得体会
对账及结账的心得体会对账及结账是企业财务管理中非常重要的环节之一，关系到企业的效益和财务稳定。
通过对账及结账，可以及时了解企业的收入、支出和资产负债情况，发现问题并采取相应措施，以保障企业的运营和发展。
在实践中，我根据自己的经验和体会总结出了以下一些心得体会。
首先，对账要及时、准确。
企业应该建立健全的财务制度和流程，规范对账的时间和步骤。
对账工作要定期进行，不能拖延或错过截止日期。
同时，对账要保证准确性，要仔细核对各项账目的数字和凭证信息，确保数据的真实性和完整性。
如果发现错误或差错，要及时进行调整并留下相应的记录。
其次，对账要有规划和有序进行。
在进行对账工作时，要先规划好对账的步骤和方法，明确需要对账的对象和内容。
可以根据财务制度和流程来安排对账的顺序和时间，确保每个环节都能得到很好的完成。
同时，要有适当的配合和沟通，与相关部门和人员进行有效的协作，以确保对账工作的高效进行。
再次，对账要注重数据的分析和研究。
对账不仅仅是简单地核对数字和凭证，更重要的是通过对账数据的分析和研究，发现问题并提出相应的解决方案。
可以对账目进行分类和汇总，对各项指标进行比较和对比，分析原因和趋势，找出偏差和问题所在，并及时采取措施进行调整和改进。
同时，还要根据对账结果，预测和分析未来的风险和挑战，为企业的发展做好准备。
最后，结账工作要认真负责。
结账是对账工作的重要环节，是完成企业财务管理的最后一步。
在进行结账时，要认真核对和清理各项账目，确保数据的准确性和可靠性。
同时，要按照财务制度和规定的程序进行结账，确保结账结果和财务报表的真实和完整。
在结账过程中，还要及时归档和保存相关的财务凭证和记录，以备将来的参考和查询。
通过对账及结账，企业可以及时掌握自己的财务状况和运营情况，发现问题并采取措施，保障企业的健康发展。
对账及结账是一个复杂而又重要的工作，需要认真负责和严谨细致。
只有做好对账和结账工作，企业才能有条不紊地进行财务管理，提高财务效益，实现长远的发展目标。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
【税会实务】对账与结账
【税会实务】对账与结账1、对账。
对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。
对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。
对账工作主要内容包括以下三个方面：（1）账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。
2、结账。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账的步骤：（1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。
（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。
并在摘要栏内注明“本月合计”，并在其下面再划一道红线。
季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出“季结、年结”；在年结下面划出双红线（表示封账）。
（3）年度终了，将“现金”和“银行存款”账户的余额结转到下一年度，在“摘要”栏内注明“结转下年”，在下一会计年度新账的摘要栏内写明“上年结转”，并将余额填入余额栏。
会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
期末对账结账实训报告
一、实训背景为了提高我的会计实务操作能力，加深对会计期末对账和结账流程的理解，我在XX会计实训基地进行了为期一周的期末对账结账实训。
通过本次实训，我熟悉了会计期末对账和结账的基本流程，掌握了相关的操作技能，并对会计实务工作有了更加深刻的认识。
二、实训内容1. 实训目的（1）掌握会计期末对账和结账的基本流程。
（2）熟悉会计凭证的编制和审核。
（3）提高会计实务操作能力。
2. 实训内容（1）会计凭证的编制和审核。
（2）账簿的登记和核对。
（3）期末对账和结账的操作。
（4）财务报表的编制。
三、实训过程1. 会计凭证的编制和审核在实训过程中，我首先学习了会计凭证的编制方法，包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。
在老师的指导下，我亲自编制了多张会计凭证，并对凭证进行了审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
2. 账簿的登记和核对接下来，我学习了如何登记账簿，包括日记账、总账和明细账。
在老师的指导下，我亲自登记了账簿，并与其他同学进行了账簿的核对，确保账簿的准确性。
3. 期末对账和结账的操作在实训的最后阶段，我学习了期末对账和结账的操作。
首先，我对账簿进行了核对，确保账簿的准确性。
然后，我进行了期末结账，包括调整税金、结转损益、定义转账分录等。
在老师的指导下，我成功完成了期末结账操作。
4. 财务报表的编制在实训的最后，我学习了如何编制财务报表。
在老师的指导下，我根据账簿数据编制了资产负债表、利润表和现金流量表，并对报表进行了分析。
四、实训心得1. 提高了会计实务操作能力通过本次实训，我掌握了会计期末对账和结账的基本流程，熟悉了会计凭证的编制和审核，提高了我的会计实务操作能力。
2. 加深了对会计实务工作的认识在实训过程中，我深刻体会到了会计实务工作的严谨性和重要性。
每一个环节都要求我们认真负责，确保账簿的准确性和财务报表的真实性。
3. 培养了团队协作精神在实训过程中，我与同学们相互学习、相互帮助，共同完成了实训任务。
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
财务人员怎样对账与结账
财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2、月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。
记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。
因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。
对账与结账
对账与结账1. 对账的内容对账，是指核对账目。
即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。
会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。
核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。
① 账证核对。
指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。
账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。
这是保证账账相符、账实相符的基础。
② 账账核对。
指会计账簿之间相对应记录核对相符。
具体包括 :a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符；b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符；c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符；d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。
③账实相对。
是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。
这种核对是通过财产清查进行的。
具体包括：a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符；b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次；c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符；d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。
2. 账实核对（１）财产清查概念财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。
企业的各项经济活动，都是根据审核无误的会计凭证登记账簿来进行反映的，定期核对账簿记录，做到账证相符、账账相符。
但是在实际工作中，即使账簿记录正确，保证了账证、账账相符，也会由于多种原因不能完全保证各项财产物资、货币资金和债权的账实相符。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
对账与结账总结心得
对账与结账总结心得
对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过这段时间的学习和实践，我对这两个过程有了更深入的理解。
在对账过程中，我学会了仔细核对账目，确保每一笔交易都被正确记录。
这需要耐心和细心，同时也让我更加了解公司的财务状况。
对于账目中出现的差异，我也学会了通过沟通和调查来找出问题所在，并及时进行调整。
而结账则是对一个时间段内公司财务状况的总结。
在这个过程中，我学会了对各类账目进行汇总和分类，编制财务报表。
这让我更加清晰地了解了公司的盈利情况和财务健康状况。
对账与结账让我更加了解了公司的财务状况，同时也提高了我的财务管理能力。
在今后的工作中，我会继续努力，不断提高自己的技能，为公司的发展做出更大的贡献。
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对账
对账就是在结账前，将账簿记录和会计凭证核对，各种账簿之间的数字核对，账簿记录和实物及货币资金的实存数核对。
纠正记账错误，以保证账簿记录正确无误，为编制会计报表提供真
账证核对，账账核对，账实核对。
对账操作步骤：
(1) 记账会计进行账证核对。
将各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。
(2) 记账会计进行账账核对。
核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。
①总分类账核对：编制总分类账账户发生额及余额试算平衡表表（也称总分类账户试算平衡表），核对全部总分类账的本期发生额和余额。
核对方法是：
全部账户的期初借方余额合计数=全部账户的期初贷方余额合计数
全部账户的本期借方发生额合计数=全部账户的本期贷方发生额合计数
全部账户的期末借方余额合计数=全部账户的期末贷方余额合计数
②总分类账与其所属的明细分类账核对：编制明细分类账本期发生额与余额对照表，核对总分类账户金额与其所属明细账金额之和是否一致。
总分类账与其所属的明细分类账核对的方法是：
某一总账本期发生额=其所属明细账本期发生额之和
某一总账余额=其所属明细账余额之和
③总分类账与日记账核对：核对“库存现金”总账期末余额与现金日记账期末余额是否相符；核对“银行存款”总账期末余额与银行存款日记账期末余额是否相符。
④核对财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额是否相符。
①库存现金清查：主要是通过现金盘点进行。
清查人员通过监盘现金填写现金盘点表，然后再将盘点表同现金日记账进行比较，编制现金盘存报告单。
②银行存款的清查：主要是通过将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表进行。
操作方法是：
●记账会计取得银行对账单并同银行存款日记账核对。
将银行对账单同银行存款日记账逐笔勾对，找出未达账项。
●记账会计编制银行存款余额调节表。
银行存款日记账调节后的余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付，银行对账单调节后的余额=对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。
●会计主管审核银行存款余额调节表。
会计主管注意审核银行存款余额调节表编制的正确性，审核后交制单会计保管。
(3) 账实核对。
账实核对属于财产清查，具体包括货币资金清查、往来款项清查、实物资产清查。
货币资金清查又包括现金清查和银行存款清查。
③实物资产的清查：一般通过盘点或技术估算的方法进行，在清查时需要填写实物资产盘存报告单，然后再编制账存实存对比表。
各种财产物资明细分类账账面余额与该项财产物资的实际结存数额核对相符
④往来款项清查：主要是通过询证的方法进行，也就是向债权、债务单位或个人寄送往来款项对账单，将各种应收、应付款项的明细分类账账面余额与债权、债务单位或个人进行核对，在收到回函以后编制往来款项清查报告单。
各种应收、应付款项的明细分类账账面余额与债权、债务的单位或个人进行核对，达到相符。
(4) 制单会计编制记账凭证。
在实物资产、库存现金、往来款项账实不符的情况下，清查人员提出处理意见，报经主管领导批准后，制单会计进行账务处理编制记账凭证。
(5) 会计主管审核记账凭证。
(6) 记账会计根据审核无误的记账凭证及所附的原始凭证登记相关明细账和日记账。
注意事项
账证核对一般是在记账过程中完成的，只有在账账不符时，才需要专门进行账证核对，核对可以是顺查，即由凭证到账簿进行检查；也可以是逆查，即由账簿到凭证进行检查。
根据企业内部控制规范要求，银行存款的对账工作和编制银行存款余额调节表工作不能由出纳完成。
在往来款项清查时，如果证实属于无法收回的应收账款，则批准后将其作为坏账处理，冲减坏账准备；对于无法偿还的应付款项则作为营业外收入处理。
结账
对于每月只有一笔发生额的账户，不需要进行本月合计，但如果该账户需要进行本年累计的，仍然需要进行本年累计。
(1) 会计主管对总分类账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。
①月结结账方法：月末，在最后一笔业务行的下面画一条通栏单红线，并在其下一行
摘要栏写上“本月合计”，结出本月发生额及余额，并在“本月合计”行的下面再画一条通栏单红线。
如果该账户没有余额，只在最后一笔业务行的下面画一条通栏单红线即可。
或“本年累计”（适用于损益类账户），结出本年发生额及余额，在“本年合计”“本年累计”（适用于损益类账户）行的下面划通栏双红线。
③年末余额结转下年的方法：年终，在“本年合计”行的下一行摘要栏写上“结转下
年”，将年末余额结转下年。
在各账户的“本年合计”或本年最后一笔记录下面画通栏双红线，表示“年末封账”，有余额的账户，要在摘要栏加盖“结转下年”戳记，并把余额结转到下年新账簿相应账户的余额栏。
并将“结转下年”行下面的空白行自右上角至左下角画一条单红线注销，并加盖结账人名章以示负责。
(2) 记账会计对明细分类账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。
明细分类账的月结、年结、结转下年的结账方法与总账基本相同，但由于明细分类账的结账因账户格式、账户用途的不同而不同，如损益类多栏式明细账，制造费用明细账、生产成本明细账，其结账方法可以参见分配制造费用、分配辅助生产费用、结转完工产品成本和期间损益结转等业务的操作指导。
其中：借方多栏式或贷方多栏式账页，结账比较特殊：一般是在登记最后一笔结转业务之前，先进行合计，然后再登记最后一笔业务，在最后一笔业务下面直接划结账线。
对于重要的财产物资、债权债务明细账，应逐日逐笔登记，每登记一笔立即结出余
额，月末时只需在本月最后一笔记录下面画一条通栏红线，表示“本期记录到此结束”。
对于本月没有发生额的账户，不必进行月结（也不划结账红线）。
但如果该账户需要进行本年累计的，仍然需要进行本年累计。
对于每月只有一笔发生额的账户，不需要进行本月合计，但如果该账户需要进行本年累计的，仍然需要进行本年累计。
如果该账户没有余额，只在最后一笔业务行的下面画一条通栏单红线即可。
实际工作中，年底封账时如果账户有余额，结账人员还应该在余额后面加盖私章，以示负责。
出纳对日记账进行结账月结、年结，并其将年末余额结转下年。
日记账的月结、年结、结转下年的结账方法与总账基本相同。
对于库存现金日记账和银行存款日记账，应在本月最后一笔记录下面画一条通栏单红线，并在下一行的摘要栏中居中书写“本月合计”（或盖“本月合计”章），同时在该行结出本月发生额合计及余额，然后在“本月合计”行下面再画一条通栏单红线。
年终，有余额的账户，在“本年合计”行的下一行摘要栏写上“结转下年”，将年末余额结转下年。
在各账户的“本年合计”或本年最后一笔记录下面画通栏双红线，表示“年末封账”，有余额的账户，要在摘要栏加盖“结转下年”戳记，并把余额结转到下年新账簿相应账户的余额栏。
并将“结转下年”行下面的空白行自右上角至左下角画一条单红线注销，并加盖结账人名章以示负责。