对账与结账(精华版)
对账工作结算工作总结
对账工作结算工作总结
对账工作和结算工作是公司财务管理中非常重要的环节，它们直接关系到公司
的财务稳健和运营效率。
在过去的一段时间里，我们团队在对账和结算工作中取得了一些成绩，也积累了一些经验和教训。
在此，我对我们的对账工作和结算工作进行总结，希望能够为今后的工作提供一些借鉴和参考。
首先，对账工作是确保公司账目准确无误的基础。
在过去的几个月里，我们团
队严格执行对账流程，及时核对资金流入流出情况，确保了公司账目的准确性。
同时，我们也不断优化对账流程，采用了一些自动化工具和系统，提高了对账效率，减少了人为错误的发生。
这些举措为公司的财务管理提供了坚实的基础，也为公司的经营决策提供了可靠的数据支持。
其次，结算工作是保障公司资金安全和运营顺畅的重要环节。
在过去的工作中，我们团队始终坚持严格的结算标准，确保了公司的资金安全和合规运营。
我们及时处理了各类账单和付款事务，保证了供应商和客户的权益，也为公司的业务拓展提供了必要的支持。
同时，我们也加强了与银行和金融机构的沟通和合作，不断优化了结算流程，提高了公司的资金使用效率。
总的来说，对账工作和结算工作是公司财务管理中不可或缺的环节，它们直接
关系到公司的财务稳健和运营效率。
在今后的工作中，我们将继续加强对账和结算工作，不断优化工作流程，提高工作效率，确保公司的财务安全和运营顺畅。
同时，我们也将不断学习和提升自己的专业知识和技能，为公司的发展贡献自己的力量。
相信在大家的共同努力下，我们的对账和结算工作一定会取得更好的成绩！。
7.4结账和对账
一、对账 （一）对账的含义
对账就是核对账目。一般是在会计期间（月份、季度、 年度）终了时，检查和核对账证、账账、账实、账表是 否相符，以确保账簿记录的正确性。
（二）对账的内容 1、账证核对 2、账账核对 3、账实核对 4、账表核对
7.4 结账和对账
二、结账 （一）结账的含义
结账就是把一定时期内所发生的经济业务，在全部登记 入账的基础上，结算出每个账户的本期发生额和期末余 额，并将期末余额转入下期或下年新账。
（二）结账的步骤 1、检查结账日止以前所发生的全部经济业务是否都已 经登记入账。 2、编制结账分录。在有关经济业务都已经登记入账的 基础上，要将各种收入、成本和费用等账户的累计发生 额进行结转。
7.4 结账和对账
二、结账 （三）结账的方法
1、的月内发生额和期 末余额，在摘要栏内注明“本月累计发生额及余额”， 同时在“本月累计发生额及余额”行的上、下端各划一 条红线，表示账簿记录已经结束。
7.4 结账和对账
二、结账 （三）结账的方法 2、季结 季度结账应在本季度最后一个月的结账数字的红线下边 一行，把本季度三个月的借、贷双方月结数汇总民，并 在摘要栏内注明“本季发生额合计及季末余额”，同样 在数字下端划一条红线；
7.4 结账和对账
二、结账 （三）结账的方法 3、年结 年度结账时，应将四个季度的借贷双方的季结加以汇总， 在摘要栏内注明“本年发生额及年末余额”，并在数字 下端划双红线，表示本年度账簿记录已经结束。年度结 账后，各账户的年末余额，应转入下年度的新账簿。
会计经验：什么是对账和结账-都要怎么做呢-
什么是对账和结账，都要怎么做呢?问：我是一新手，想问一下什么是对账和结账，都要怎么做呢? 答：1、对账。
对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。
对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。
对账工作主要内容包括以下三个方面： （1）账证核对。
是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。
月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。
（2）账账核对。
是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。
（3）账实核对。
是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。
2、结账。
出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。
结账的步骤： （1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。
（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。
并在摘要栏内注明本月合计，并在其下面再划一道红线。
季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出季结、年结；在年结下面划出双红线（表示封账）。
（3）年度终了，将现金和银行存款账户的余额结转到下一年度，在摘要栏内注明结转下年，在下一会计年度新账的摘要栏内写明上年结转，并将余额填入余额栏。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
期末对账与结账总结
期末对账与结账总结一、前言对账与结账是企业财务管理的重要环节之一，是保证财务数据准确性和及时性的必要步骤。
本文将围绕期末对账与结账这一主题，对该过程的目的、流程、方法和注意事项等进行详细阐述，并结合实际案例进行分析。
通过对期末对账与结账的总结，希望能够加深对该过程的认识，并为企业提供有价值的参考与指导。
二、期末对账与结账的目的1.核对财务数据的准确性：期末对账是为了核对各项财务数据的准确性，包括银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
只有确保财务数据的准确性，才能保证企业管理者对企业的财务状况有准确的判断和决策。
2.检查财务数据的完整性：期末对账还可以检查财务数据的完整性，确保财务数据没有遗漏或错误账目。
只有在财务数据完整的基础上，才能保证财务报表的真实性和可靠性。
3.防范和解决财务风险：通过期末对账工作，可以及时发现和解决财务风险，防止企业因财务数据错误或遗漏而导致的损失。
三、期末对账的流程1.准备工作：首先，确定对账的范围和对象，明确核对的目的和要求。
在此基础上，收集所需的相关凭证和报表，包括银行对账单、总账、明细账等。
2.核对现金类账目：首先，对银行存款进行对账，核对企业的银行账户余额和自己的账户余额是否一致。
其次，对企业现金流水进行核对，检查是否有未记录的收入或支出，以及是否存在账目错误等情况。
3.核对应收账款：应收账款是企业最重要的资产之一，对其进行核对非常重要。
首先，核对企业的应收账款余额是否与实际销售情况相符，包括核对销售单据、发票和应收账款明细等。
其次，检查是否有坏账、欠款未回收等情况，并及时采取相应的措施。
4.核对应付账款：应付账款是企业的负债之一，也需要进行核对。
首先，核对企业的应付账款余额是否与实际采购情况相符，包括核对采购单据、发票和应付账款明细等。
其次，检查是否有欠款未付等情况，并及时采取相应的措施。
5.核对固定资产：固定资产是企业的重要资产之一，需要进行核对。
首先，核对企业的固定资产余额是否与实际情况相符，包括核对固定资产清单、购置发票和折旧计算等。
【税会实务】结账及对账
【税会实务】结账及对账一、结账 1、结账的意义所谓结账，是指会计期末将各账户余额结清或结转下期，使各账户记录暂告段落的过程。
企业的经济活动是连续不断的，经过一个会计期间的经营之后，资产负债表账户发生了增减变化，为了解期末财务状况，应计算这些账户的期末余额，并结转到下期；利润表账户归集了本期的收入和费用，期末也应予汇总，并结转至“利润”账户中反映当期盈亏，也便于下期重新开始记录新会计期间的收入和费用。
因此，结账是企业在每个会计期间终了时总结该期间经济活动、考核财务成果、编制会计报表所必须进行的基础会计工作。
2、结账前的准备工作结账前，通常要做好下列准备工作：首先，检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记人账，若发现漏账、错账，应及时补记、更正，不能为赶编会计报表而提前结账，把本期发生的经济业务延至下期。
其次，应按照权责发生制的要求进行有关账项调整，以确定本期的收人和费用。
再次，计算确定本期的营业成本，以便与本期营业收人进行配比，确定本期的经营成果。
最后，进行对账，保证账账相符，账证相符和账实相符。
3、结账的程序和内容结账程序主要包括以下两个步骤：（1）结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账。
（2）结账时，应结出每个账户的期末余额。
二、对账1、对账的意义在会计工作中，有时难免发生各种各样的差错和账实不符的情况。
发生这种情况的原因无非是两种：一种是自然原因，如因财产物资本身的性质和自然条件变化引起的升溢或损耗等；另一种是人为原因，如制证、记账、算账上无意构成的差错或存心做假，借以掩饰营私舞弊行为等。
因此，在会计期末结账之前，有必要进行对账工作。
所谓对账，是指在结账以前，将账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、往来结算等进行核对的工作。
对账的目的是为了保证账证、账账、账实相符，从而使期末编制会计报表的数据更真实、准确和完整。
2、对账的内容对账包括日常核对和定期核对。
对账与结账总结心得
对账与结账总结心得
对账与结账是会计工作中非常重要的环节，通过这段时间的学习和实践，我对这两个过程有了更深入的理解。
在对账过程中，我学会了仔细核对账目，确保每一笔交易都被正确记录。
这需要耐心和细心，同时也让我更加了解公司的财务状况。
对于账目中出现的差异，我也学会了通过沟通和调查来找出问题所在，并及时进行调整。
而结账则是对一个时间段内公司财务状况的总结。
在这个过程中，我学会了对各类账目进行汇总和分类，编制财务报表。
这让我更加清晰地了解了公司的盈利情况和财务健康状况。
对账与结账让我更加了解了公司的财务状况，同时也提高了我的财务管理能力。
在今后的工作中，我会继续努力，不断提高自己的技能，为公司的发展做出更大的贡献。
对 账 和 结 账
第 四 节
对 账 和 结 账
一、对账 （一）对账的意义 1、概念 、 为保证账簿记录的真实可靠而对账簿记录进行的 核对工作，称之为对账。 核对工作，称之为对账。 2、对账的作用 、 （ 二）对账的内容 1、账证核对 、 2、账账核对 、 3、账实核对 、
二、结账 （一）结账的意义 1、概念 结账就是把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账 的基础上，将各种账簿记录结出“当期发生额” 的基础上， 将各种账簿记录结出“ 当期发生额” 和 “ 期末余 从而根据账簿记录，编制会计报表。 额”，从而根据账簿记录，编制会计报表。 按照有关制度的规定， 单位均应在一定期间的期末 ， 进 按照有关制度的规定 ， 单位均应在一定期间的期末， 行结账工作。另外，企业因为撤销、合并而办理账务交接时， 行结账工作 。 另外 ，企业因为撤销、 合并而办理账务交接时， 也需结账。 也需结账。 2、内容（程序） 内容（程序） 将本期内发生的经济业务全部登记入账。 （1）将本期内发生的经济业务全部登记入账。 按照权责发生制原则调整和结转有关账项。 （2）按照权责发生制原则调整和结转有关账项。 计算、登记本期发生额和期末余额。 （3）计算、登记本期发生额和期末余额。
3、结账的基本要求 、 (1)、将本期内日常发生的经 、 济业务全部登记入账； 济业务全部登记入账； (2)、结账前一定做好对账工 、 作在核对无误的基础上才能进 行结账； 行结账； (3)、为保证会计资料的真实 、 可靠、 可靠、不得提前结账或推迟结 账
（二）结账的方法 1、月、季、年度终了，均需进行结账。 年度终了，均需进行结账。 、 2、在月结、季节数字上端和下端均划单红线； 、在月结、季节数字上端和下端均划单红线； 年结时应将各个账户结平， 年结时应将各个账户结平 ， 并在最后一行的合计 数下端划双红线。 数下端划双红线。 3、年终结账后，总账和日记账应当更换新账， 、年终结账后，总账和日记账应当更换新账， 明细账一般也应更换。 明细账一般也应更换。 （三）结账示范 现以现金账户为例加以说明，如下表所示。 现以现金账户为例加以说明，如下表所示。
结账对账工作总结范文(3篇)
第1篇一、前言结账对账工作是财务管理工作中的重要环节，它关乎企业财务数据的准确性、完整性和真实性。
在过去的一年里，我作为财务部门的一员，积极参与了公司结账对账工作，现将一年来的工作总结如下：二、工作回顾1. 严格执行结账制度根据公司财务管理制度，我严格执行了月结、季结、年结等制度，确保了财务数据的准确性。
在结账过程中，认真核对各项财务凭证，确保了结账工作的顺利进行。
2. 加强对账管理为了提高对账效率，我主动与各部门沟通，确保了各账务数据的准确性。
在核对过程中，我发现了一些问题，并及时向领导汇报，得到了及时处理。
3. 完善账务流程针对结账对账工作中存在的问题，我主动提出改进措施，与相关部门共同完善了账务流程，提高了工作效率。
具体措施如下：（1）建立账务核对台账，确保账务核对及时、准确；（2）优化对账流程，减少重复核对工作；（3）加强内部培训，提高员工对账技能。
4. 参与财务分析在结账对账的基础上，我积极参与财务分析工作，为公司领导提供了有力的数据支持。
通过分析，我发现了一些潜在的风险，并提出了相应的防范措施。
三、工作亮点1. 提高结账对账效率通过优化流程、加强培训等措施，我所在部门的结账对账效率得到了显著提高，比去年同期提高了20%。
2. 降低财务风险在结账对账过程中，我发现了多起潜在风险，及时向领导汇报并采取防范措施，有效降低了公司财务风险。
3. 提升团队凝聚力在结账对账工作中，我积极参与团队合作，与同事共同解决问题，提升了团队凝聚力。
四、不足与改进1. 不足在结账对账工作中，我仍存在一些不足，如对部分业务不熟悉，导致核对过程中出现错误；对账效率有待进一步提高。
2. 改进措施（1）加强业务学习，提高自身业务水平；（2）加强与同事的沟通与协作，提高对账效率；（3）关注行业动态，不断学习新的财务管理制度和法规。
五、结语过去的一年，我在结账对账工作中取得了一定的成绩，但仍存在不足。
在新的一年里，我将继续努力，不断提高自身业务水平，为公司的发展贡献自己的力量。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
对账与结账
一、 对账
(二) 对账的内容
3. 账实核对 账实核对是指将会计账簿的记录与各项财产物资和债权、债务的实有数核对，做到账实 相符。由于账簿记录是各项财产物资使用情况和债权、债务结算情况的价值量反映，通过账 实核对，既可以检查、验证账簿记录的正确性和真实性，又可以发现财产物资和现金管理以 及债权、债务结算中存在的问题，有利于查明原因，明确责任，改进管理工作，有利于保证 会计资料真实、完整。账实核对的主要内容包括如下几项： （1） 库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。 （2） 银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。 （3） 各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符。 （4） 有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符等。
一、 对账
(一) 对账的概念
对账就是核对账目，是对账簿记录所进行的核对工作。 在实际工作中，会计人员在填制会计凭证和登账过程中， 由于技术水平和主观原因，会造成账账不符和账实不符。 在实物收发过程中，由于度量衡不准确或自然、人为等因 素，也会造成账实不符。为了保持账簿记录的真实性、客 观性，必须定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账 实相符。
基础会计
对账与结账
为了总结一定时期的经济活动情况，必须 定期进行对账和结账工作，以考核单位的经营 成果。在会计工作中，记账、对账和结账是三 个相互联系、不可分割的工作环节，忽略了任 何一个环节都不可能充分发挥账簿的作用。因 此，如果把登记账簿作为会计的一种专门核算 方法来看，则应当完整地把它理解为记账、对 账和结账的统一。
二、结账
(时，应在“本 月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面， 在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线。12月末的“本 年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏画双红线。
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
第7.4节 对账和结账
第四节对账和结账
一、对账（重点）
对帐即核对账目。
（一）账证核对：就是账簿记录与原始凭证、记账凭证核对。
（二）账账核对
1、总账与现金日记账、银行存款日记账核对。
2、总账内部进行核对。
3、总账与所属的明细账核对。
4、会计部门的各项财产物资明细账与物资保管部门或使用部门的明细账核对。
二、结账
月末计算出各账户发生额及余额，作为下个会计期间的期初余额。
巩固新课：可采用提问、练习等方式巩固本节内容。
布置作业：练习账簿的登记。
（详见配套习题）
教学总结：第七章又进入一个新的会计核算方法“登记会计账簿”，这个方法操作性强，重点要训练学生登记会计账簿的实际技能，并能理解各种会计账簿的用途。
第五章 对账和结账
一、对账
是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关 的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个 人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。
账证相符是保证账账相符、账实相符的基础 。
（一）账证相符 账证核对就是核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时 间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。账证核 对是会计人员日常会计核算工作的一项重要内容。账簿记录与会计 凭证反映的经济业务内容必须一致，数额计算结果相等，保证做到 账证相符。
二、结账
（二）结账的方法 结账，即结出每个账户的期末余额。结账可分为月度结账、季度结 账、年度结账。 月度结账 季度结账 年度结账
结 账 的 方 法
月
结
即在每月终了时进行的结账。月结的方法是：在最后一笔经济业务 的记载下面划一条通栏红线，在红线下面的一行“摘要”栏内注明 “本月合计”或“本期发生额及期末余额”，在“借方”、“贷 方”、“余额”三栏分别计算出本月借方发生额合计、贷方发生额 合计和结余数额，然后在此行下面再划一条通栏红线，表明本期结 算完毕。
一、对账
（二）账账相符
(1)将全部总分类账簿的本期借方发生额合计数与本期贷方发生 额合计数进行核对；将全部总分类账簿的期末借方余额合计数 与期末贷方余额合计数进行核对。从总体上检查总分类账记录 的数据是否准确。 这种核对工作可以通过定期编制总分类账试算平衡表进行。 (2)将总分类账簿与其所属的明细分类账簿进行核对，检查总账 和明细账双方记载的经济业务内容及记账方向是否一致，总账 金额与其所属明细账金额之和是否一致。 这种核对可以通过定期编制明细分类账本期发生额与余额 对照表等形式进行。 (3)将“现金日记账”、“银行存款日记账”的期末余额与总分 类账中“现金”、“银行存款”账上的期末余额核对，检查总 账与日记账记录是否相符。 (4)将财会部门财产物资明细分类账的期末余额与相应的财产物 资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数 额核对，检查其是否相符。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
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例3 生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25000元，
凭证如下，并已登记入账。
只需要对金额 使用红字
注 销
注销9月5日转8号凭证
补 正
入 账
入 账
2、红字更正法
(二)差额冲销法
1、适用范围：
记账后，发现记账凭证中应借、应贷科目（方向） 正确，金额多记（实记>应记）。 2、具体更正步骤
50000
2、再填写一张蓝字凭证。并蓝字入账。 借：营业外支出 贷：库存现金 50000 50000
这就可以重复查找1000元的账是否漏记或重记。
2、除2法
含义：将账账之间差额数字除以2，按商数来查找错账的方 法。它主要用于因方向记反而导致的错误。
例如，某月资产负债表借贷的两方余额不平衡，其错账差
数是3750.64元，这个差数是偶数，它就存在“反向”的可 能，那么我们可以以3750.64/2=1875.32元，这样只要去查 找1875.32元这笔账是否记账反向就是了。
划线更正法
记账后 结账前
红字冲销法
记账凭证科目 或方向错误
记账后
仅仅是凭证 金额记多了 仅仅是凭证正 确金额记少了
记账后
补充登记法
记账后
错账更正练习
将下面的错账予以更正，并写明更正方法。
1、收到某单位的欠款6000元,存入银行,凭证编制如下: 借: 银行存款 贷: 600 600
应收账款
更正方法：补充登记法
1、划线更正法
例：会计人员李红在登账时将2300元误记为3200 元。
正确的更正方法为：
李红
错误的方法：
李红
【实例1】新世纪公司出纳员周俊生2005年7月4日在登记 现金日记账时，将3 612元在“付出（贷方）金额”栏中误 记为3 012元；7月10日在登记现金日记账时，又将“对方 科目”栏中的“其他应收款”误记为“其他应付款”。
（二）账账核对
1、总分类账之间的核对——试算平衡法
基本原理：借贷结账法的基本原理
总分类账户发生额及余额试算平衡表
2014年6月30日
账户名称
期初余额 借方 贷方
本期发生额 借方 贷方
期末余额 借方 贷方
合计
（二）账账核对
2、总分类账户与所属明细分类账户的核对
将某一总分类账户所属明细分类账户的期初余额、本期发生额、 期末余额分借方、贷方加计后与其隶属的总分类账户对应的期初余额、 本期发生额、期末余额核对。
《基础会计》
任务三 对账和结账
目录
1
对账 错账的查找及更正
2
3
结账 会计账簿的更换与保管
4
一、对账
对账的概念
1.含义
核对账目，是
2.作用
保证账簿记录的 真实性、完整性、 准确性。
3.时间
期末，记账之 后、结账之前。
对账簿记录所
进行的核对工 作。
对账的主要内容
账证核对 会计凭证
账账核对 •总账 •总账 •总账 •库管账 总账 明细账 序时帐 明细账
（二）账账核对
总 账 账 核 对 账 总 账
全部总账账户的借方的余额合计数应与贷方余额合计数核对相符
总
账
明细账
总分类账中各账户的期末余额，应与其所属各明细分类账期末 余额之和核对相符；
总
账
序时账
总分类账中“现金”、“银行存款”账户的余额，应与日记账核 对相符。
实物明 细账
实物保 管账
会计部门有关财产物资明细账期末余额，应与财产物资保管或使 用部门的财产物资明细分类账期末余额核对相符。
错账的更正方法
错账更正方法
1、划线更正法 2、红字更正法
3、补充登记法
1、划线更正法
1、适用范围：
记账凭证填制正确，在记账或结账过程中发现账 簿记录中文字或数字有错误。
2、更正步骤：
1）在错误文字或数字正中划一条红线。（表示 注销错误内容） 2）在被注销的文字或数字上端空白处，用黑笔或蓝笔填写正 确的文字或数字，记账人员在更正处签章以明确责任。 注意！文字错误，就对单个的文字划线注销并更改； 数据错误，应对数据的全数位一起划线注销并更改。
1）、按少记的金额编制一张与原记账凭证科目、方向完 全相同的蓝字记账凭证，并据此入账。 注意！摘要栏内注明“补充某月某号凭证少计数”。
【实例4】新世纪公司出纳员周俊生2005年8月15日签发 现金支票到银行提取现金3 000元。出纳员在编制记账凭 证时，将金额3 000元误记成300元并据以登记入账。
根据差额编制蓝字分录，并登记入账。 借: 银行存款 贷: 5400 5400
应收账款
错账更正练习
2、某企业捐赠现金5万元,记账如下:
借: 库存现金 贷: 营业外收入 50 000 50 000
更正方法：红字更正法
1、填写一张红字凭证，冲销原错误纪录。并红字入账。 借：库存现金 50000
贷：营业外收入
2005年8月16日发现了该笔错账，并进行了 更正
2005
8
15 银付12
提取现金
300.00
2005
8
15 银付12
提取现金
300.00
2005
8
15 16
银付12 提取现金 银付13 补记05年8月15日银付字12号凭证少记金额
300.00 2700.00
2005
8
15 16
银付12 提取现金 银付13 补记05年8月15日银付字12号凭证少记金额
3612.00 王立
1388.00
王立
收 王立
10:44:06
25
2、红字更正法 （一）、全额冲销法
1、适用范围： 记账后，Байду номын сангаас现记账凭证中应借、应贷科目（方向）错 误。2、具体更正步骤
1）用红字金额编制一张与原记帐凭证内容完全相同的记帐凭 证，并据此入账。 （注销） 摘要栏中写明“注销某月某日某号凭证” 2）用蓝字重新编制一张正确的记帐凭证，并登记入帐。 凭证的摘要栏中写明“订正（更正）某月某日某号凭证”
3、除9法
含义：将账账之间差额数字除以9，按商数来查找错账的方 法。它主要用于查找数字错位和邻数颠倒所引起的差错。共
同特点是错账差数一定是九的倍数和差数每个数字之和也是
九的倍数。 数字错位 例如：2000错记为200或20000 ，它的差数为1800和18000， 它们的差数和每个数字之和都是九的倍数，将差数分别用九
4、尾数法
含义：所有账户的借方发生额合计数和贷方发生额的合计 数的差额，看其尾数，乃至小数点以后的角或分的数字。
例如：在试算平衡时，发现借方的合计比贷方多0.86元，可 查找是否有尾数是0.86元的业务有误尾数计算法是指通过计 算数学式中各项数字的尾数来确定答案的一种方法。
思考
如 何 进 行 错 账 的 更 正 ?
300.00 2700.00
总结
更正方法名称 错账类型
凭证无误 账簿记录有 误
发现时间 更正步骤要点
1. 画红线注销 2. 填写正确记录 （黑蓝） 3. 在更正处盖章 1. 红字凭证（与原错误凭 证一致） 2. 红字入账 3. 蓝字凭证 （正确凭证） 4. 蓝字入账 1. 红字凭证（按多记金额） 2. 红字入账 1. 蓝字凭证 （按少计金额） 2. 蓝字补记入账
（三）账实核对
含义：即财产清查，是指各种财产物资的账面余额与实 物结存数额相核对。
现金日记账 库存现金
账 实 核 对
银行存款日 记账 财产物资明 细账 应收应付往 来账项
银行对账单
财产物资实存 数量 有关单位或个 人的账目
二、错账的查找及更正
思考
同学们，在登记 会计账簿过程中 出现过哪些错误 呢？
除得的商则是 200 和2000 ，只要查找这数字就查到记账移位
的错误了。
3、除9法
邻数颠倒：在登记账簿时把相邻的两个数字互换了位置。
例如：将81误记18，则差数是63，以63/9=7，那么错数前
后两数之差肯定是7，这样只要查 70、81、92及其各“倒数” 就是了。无需在与此无关的数字中去查找。
1）、以多记的差额，编制一张与原记帐凭证 科目、方向完全相同的红字记账凭证，并据 此入账。 注意！摘要栏内注明“冲销某月某日某号凭证 多计数”
例4 车间一般耗用材料1000元。
冲销
冲转10月6日转8号凭证多记数
入 账
3、补充登记法
1、适用范围：
记账后，发现记账凭证中应借、应贷科目（方向） 正确，金额少记（实记<应记）。 2、具体更正步骤
常用的查错方法
查找错账方法 适用情况 漏记、重记等原因形成的差 错 记账方向记反的情况 查找数字错位和相领数字 颠倒的情况
不规则错误
14
差数法
除2法 除9法 尾数法
1、差数法
含义：直接从账账之间的差额数字来查找错误的方法。主 要用于漏记或重记而导致的差错。
例如：错账差数是1000元，本期内发生1000元的账有十笔，
账实核对
•库存现金 •银行存款 •材料物资 •债权债务
（一）账证核对
含义：各种账簿的记录与有关会计凭证记录（包括时间、 编号、内容、金额、记录方向）的核对。
核对时间：一般在日常编制凭证和记账过程中进行，可使
错账能及时得到更正。月终，如果发现账账不符或账实不符， 应核对有关账簿记录和会计凭证，检查账证是否相符。 核对方法：根据账簿中的“凭证字号”查找每一张记账凭 证，使之核对相符