怎样对账怎样结账
会计的对账结账错帐更正方法
会计的对账结账错帐更正方法对账是会计工作中的一项重要任务，它用于核对企业的财务记录与实际情况之间的准确性。
结账是会计工作中的一个阶段，用于完成一定期间的财务处理工作。
错账更正是会计工作中的一项必要操作，用于修正一项错误的财务记录。
下面将详细介绍对账、结账和错账更正的方法。
一、对账方法：1.确认账目的准确性：核对账目的准确性是对账的基本前提。
会计人员应该根据财务记录对账，在核对中需要检查各项账目是否正确，包括金额的准确性，记录的日期和时间的正确性等。
同时，还需要核对账目与相应凭证之间的一致性。
2.核对银行对账单：企业通常有一定数量的银行账户，会计人员需要定期核对银行对账单和企业的财务记录，以确保银行账户的准确性。
在核对中需要注意是否有未核销的支票、未处理的银行费用等异常情况。
3.核对应收与应付账款：会计应该核对企业的应收账款和应付账款，并核对其与其他财务记录的一致性。
在对账时需要检查是否有过期或逾期未付的账款，以及是否有异常的账款记录。
4.核对存货：存货对账是企业财务管理的一项重要任务。
会计人员应该定期核对企业的存货记录，以确保存货的准确性。
在对账过程中，需要验证存货的数量和价值是否与财务记录一致。
5.核对固定资产：对固定资产进行对账可以确保企业财务记录中固定资产的准确性。
会计人员需要核对固定资产的数量和价值，并与财务记录进行比对。
二、结账方法：1.资产负债表的结账：结账是对一定期间内的财务处理工作进行总结和整理的过程。
在结账时，会计人员需要编制资产负债表，将企业的资产和负债分别列出，并计算出资产净值。
结账后，会计人员需要确认所有凭证和账簿是否已经记录完毕。
2.利润表的结账：利润表是企业在一定期间内的经营业绩表现。
在结账时，会计人员需要编制利润表，将企业的收入、成本、费用等项目进行列示，并计算出净利润。
结账后，会计人员需要确认所有利润表中的数据是否准确。
3.销售凭证的结账：销售凭证的结账是企业销售活动的重要环节。
结账与对账方法
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核对。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收／应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：1、按权责任发生制原则计提所有费用。
如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等。
（结合存货盘点结果同时进行）4、结转本年利润，结平所有损益类科目。
（具体结账分录可以要结合企业实际）。
公司与公司对账操作方法
公司与公司对账操作方法
公司与公司对账操作方法通常包括以下步骤：
1.收集对账资料：从公司A和公司B的财务记录中收集对账所需的相关信息，包括对账单、发票、付款凭证等。
2.核对账目：比对公司A和公司B的财务记录，确认双方的账目是否一致。
这包括对账单上的金额、日期、项目等进行逐项核对。
3.解决差异：如果发现账目存在差异，需要进一步核实原因并解决差异。
可能的原因包括错误的数据录入、漏记、误记等。
解决差异需要与对方公司进行协商和沟通。
4.调整账目：根据解决差异的结果，对账目进行调整。
这可能包括修改发票、更正账目记录等。
5.制定对账报告：根据对账的结果，制定对账报告。
报告包括对账过程中发现的差异、解决措施、调整后的账目等信息。
6.确认对账结果：将对账报告发送给对方公司，请求对账结果进行确认。
对方公司进行核对后，确认对账无误。
7.存档备份：将对账的相关文件、报告进行归档，备份保存。
这些文件可以作为日后审计、纠纷解决等工作的参考依据。
需要注意的是，对账操作应当由专业人员进行，确保对账的准确性和及时性。
另外，公司与公司对账操作方法可能因公司规模、行业特点等因素而有所差异，建议根据具体情况灵活调整对账流程。
结账,对账及差错更正 实训报告
结账,对账及差错更正实训报告结账、对账和差错更正是企业财务管理中重要的环节，能够保证企业财务的准确性和合规性。
本文将从结账、对账和差错更正的定义、过程、意义以及参考事项等方面进行详细阐述。
一、结账的定义和过程：结账是指企业在一定的时间范围内，对上期业务活动进行总结和记录，以便生成财务报表和反映企业经营状况和财务状况。
结账的过程一般包括以下几个步骤：1. 准备会计凭证：根据企业的业务活动，将相关的原始凭证按照会计规定进行登记和归档；2. 登记会计凭证：根据会计凭证，将各项经济业务按照规定进行登记，并形成会计账簿；3. 编制财务报表：根据会计账簿和相关资料，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等；4. 审核和核对：对编制好的财务报表进行审核和核对，确保数目准确无误；5. 归档准备下一期的结账工作。
二、对账的定义和过程：对账是指企业对自身财务账目与外部单位的账目进行核对和对比，以确认数据的准确性和合规性。
对账的过程一般包括以下几个步骤：1. 核对账单和凭证：将企业的财务账单和凭证与外部单位的账单和凭证进行对照，核对是否一致；2. 对比数据和金额：比较企业的财务数据和金额与外部单位的对账单，确保一致性；3. 确认差异和异常：若发现差异或异常，及时记录并找出原因，进行调查和核实；4. 协商解决：若存在差异需要解决，与外部单位进行协商和沟通，共同核对解决。
三、差错更正的定义和过程：差错更正是指在结账和对账过程中发现的错误，需要进行修正和更正的工作。
差错更正的过程一般包括以下几个步骤：1. 发现错误：在结账和对账的过程中，发现账目错误或差异；2. 分析原因：对错误进行分析和定位，找出差错产生的原因；3. 更正错误：根据分析结果，采取相应的措施对错误进行修正和更正；4. 调整账簿：对更正后的数据进行调整，确保准确性和完整性；5. 归档记录：记录差错及其更正的过程，归档准备日后审计和复核。
四、结账、对账和差错更正的意义：1. 提高财务管理水平：结账、对账和差错更正能够确保企业财务数据的准确性和合规性，提高财务管理的水平；2. 防止和纠正错误：通过对账和差错更正，能够及时发现和纠正错误，减少潜在风险和损失；3. 维护企业声誉：结账、对账和差错更正能够增强企业的透明度和可信度，维护企业良好的声誉；4. 为决策提供依据：准确的财务数据是企业决策的重要依据，结账、对账和差错更正能够提供可靠的数据支持。
对账与结账总结
对账与结账总结一、对账与结账的概念对账是指将账目进行核对，确保账目的准确性和完整性。
结账则是指在经过对账确认账目无误后，进行最终结算的过程。
对账和结账是财务管理中非常重要的环节，能够帮助企业进行财务控制和管理。
二、对账与结账的流程1. 对账流程对账的流程主要包括以下几个步骤： - 收集账目数据：收集所有与对账相关的账目数据，包括收入、支出、银行对账单等。
- 核对账目数据：将收集到的账目数据与原始数据进行核对，确保数据的准确性和完整性。
- 解决差异：如果核对发现账目数据与原始数据存在差异，需要及时解决差异，找出差异的原因并纠正。
- 调整账目数据：根据解决差异的结果，及时调整账目数据，使其准确反映实际情况。
- 生成对账报表：根据调整后的账目数据，生成对账报表，用于对账结果的展示和记录。
2. 结账流程结账的流程主要包括以下几个步骤： - 对账确认：在对账过程完成后，需要进行对账的确认，确保账目数据的准确性和完整性。
- 生成结账报表：根据对账确认的结果，生成结账报表，包括收入、支出、利润等相关信息。
- 进行财务结算：根据结账报表进行财务结算，包括付款、收款等操作，确保账目数据的准确性和完整性。
- 财务记录与凭证制作：根据财务结算的结果，进行财务记录和凭证制作，以备将来查阅和审计的需要。
- 结账审批：将结账报表和相关财务记录提交给财务负责人进行审批，确保结账的准确性和完整性。
三、对账与结账的重要性对账与结账在企业的财务管理中扮演着重要的角色，具有以下几个重要性： 1.资金控制：对账与结账可以帮助企业对资金的流入和流出进行有效的控制，确保资金的合理配置和使用。
2. 成本分析：通过对账与结账的过程，可以对企业的成本进行详细的分析，帮助企业寻找成本降低和效益提高的方法和途径。
3. 经营决策：对账与结账是企业管理决策的重要依据，可以提供准确和完整的财务信息，帮助管理层做出科学、准确的决策。
4. 风险控制：通过对账与结账，可以发现账目数据的差异和异常，及时进行调整和纠正，有效控制财务风险。
《对账和结账》课件
通过结账，企业可以对一定期 间内的经济活动进行监督和控 制，及时发现和纠正财务风险
。
结账的分类
按结账时间划分
按结账方式划分
按结账内容划分
按结账范围划分
月结、季结、年结等。
手工结账、计算机结账 等。
日常业务结账、期末结 账等。
局部结账、全面结账等 。
03
对账和结账的流程
对账流程
对账准备
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目录
• 对账概述 • 结账概述 • 对账和结账的流程 • 对账和结账的注意事项 • 对账和结账的案例分析
01
对账概述
对账的定义
对账的定义
对账是指核对账目，通过对账来 验证账目的准确性，确保记录的 正确性。
对账的分类
按照对账的对象和范围，对账可 以分为内部对账和外部对账；按 照对账的时间，对账可以分为日 常对账和定期对账。
对账的目的
发现和纠正错误
提高财务管理水平
通过对账，可以发现账目中的错误， 并及时纠正，保证账目的准确性。
通过对账，可以提高财务管理的规范 性和准确性，提高财务管理水平。
防止财务舞弊
通过对账，可以防止财务舞弊和差错 ，保证财务信息的真实性和完整性。
对账的分类
内部对账
外部对账
内部对账是指企业或单位内部的账目核对 ，包括各部门之间的账目核对、各业务环 节之间的账目核对等。
收集和整理所有相关的交易记录、发票、凭证等资料，确保对账基础 数据的完整性和准确性。
核对交易数据
将企业内部的交易数据与外部合作伙伴的交易数据进行逐笔核对，包 括数量、金额、交易时间等，确保双方数据一致。
差异处理
银行间资金对账与结算的操作流程与要点
银行间资金对账与结算的操作流程与要点对账与结算是银行间资金市场中非常重要的环节，它涉及到银行间各参与者的利益和整个金融系统的运行。
以下是银行间资金对账与结算的操作流程与要点。
操作流程1. 资金汇总：银行机构在每个交易日的收盘时，汇总其自有及客户的资金情况，包括各类活期存款、定期存款、借贷等。
2. 对账准备：银行间机构根据资金汇总的数据，准备对账水单、存款凭证、贷款凭证等。
3. 对账处理：根据对账水单及相关凭证，进行清算与对账处理。
清算是指将银行间机构收到的款项与支出完全相抵，确保账户余额的准确性。
4. 对账调整：银行间机构会进行日常的账务调整，包括现金折算、各类费用和手续费的核算等。
5. 对账核实：银行间机构在对账时需要核实所有交易的完整性和准确性，确保资金流动的真实性和合法性。
6. 对账报告：银行间机构每日完成对账后，需要向监管机构报送对账报告，以供监管机构监督和审核。
7. 结算交割：对账完成后，银行间机构按照约定的时间和方式进行结算交割，包括资金划拨、凭证归档和交付等。
要点1. 内部控制：银行间机构必须建立完善的内部控制机制，包括权限分离、审批制度、风险控制等，确保对账与结算过程的安全性和准确性。
2. 信息化技术：银行间机构应利用先进的信息化技术，例如电子账户系统、网络支付工具等，提高对账与结算的效率和便捷性。
3. 业务流程优化：银行间机构需要不断优化对账与结算的业务流程，采用自动化和标准化手段，降低操作风险和人为错误。
4. 清算机构参与：清算机构在对账与结算过程中扮演重要角色，与银行间机构紧密合作，共同确保对账与结算的顺利进行。
5. 监管合规：银行间机构需要严格遵守相关法规和监管要求，确保对账与结算的合规性和合法性。
6. 风险管理：银行间机构应建立健全的风险管理体系，包括资金风险、信用风险、市场风险等的评估和控制，确保对账与结算的资金安全。
7. 数据保护：银行间机构需要加强对账与结算相关数据的保护，包括隐私保护、数据备份、灾备恢复等，防范数据泄露和系统故障。
对账和结算心得
对账和结算心得1. 引言对账和结算是企业日常运营中不可或缺的环节，它涉及到企业与供应商、客户之间的财务交流和资金结算。
本文将从对账和结算的定义、流程、注意事项以及优化方法等方面进行探讨，旨在提供一些实用的心得体会。
2. 对账和结算的定义对账是指根据企业与供应商、客户之间的交易记录，核对双方账目是否一致。
结算则是在对账基础上，进行资金清算和支付。
3. 对账和结算流程3.1 对账流程对账流程通常包括以下几个步骤：•收集交易数据：从企业内部系统或外部渠道获取交易数据；•数据匹配：将企业与供应商、客户提供的交易数据进行匹配，并找出差异；•差异处理：分析差异原因，与供应商、客户沟通解决差异；•核实结果：确认差异处理后，核实双方账目是否一致。
3.2 结算流程结算流程主要包括以下几个步骤：•确定支付方式：根据合同约定或双方协商确定支付方式；•生成结算单据：根据对账结果生成结算单据，包括应付款、应收款等；•审核结算单据：对结算单据进行审核，确保准确性和合规性；•资金清算：根据结算单据的金额和支付方式，进行资金清算；•支付款项：按照约定的支付方式和时间，将款项支付给供应商或收款方。
4. 对账和结算的注意事项在进行对账和结算过程中，需要注意以下几个方面：4.1 数据准确性数据的准确性是进行对账和结算的基础。
在收集交易数据时，要确保数据来源可靠、完整。
同时，在数据匹配过程中，要仔细核对每一笔交易记录，避免漏项或重复。
4.2 差异处理差异处理是对账过程中最关键的环节之一。
在发现差异时，需要及时与供应商、客户沟通，并尽快解决差异。
沟通过程中要保持良好的沟通态度和技巧，以达成双方的共识。
4.3 合规性在进行结算操作时，要严格遵守相关法律法规和企业内部制度。
特别是涉及到跨境支付和税务问题时，要咨询专业人士的意见，并确保操作合规。
4.4 审核制度建立完善的审核制度是保证对账和结算准确性的重要措施。
通过内部审核，可以及时发现错误和漏洞，并及时进行纠正。
财务记账、结账和对账的流程主要是
财务记账、结账和对账的流程在日常管理工作中，管理人员不可避免地会遇到记账、结账和对账这样的工作程序。
那么，如何记账?如何结账?怎样对账?你们懂得这方面的知识吗?一、记账的具体流程一般而言，记账的具体流程包括如下几个步骤，如下所示。
第一步，根据日常发生的业务填制记账凭证，记账凭证下要附正式发票。
第二步，根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。
第三步，月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。
第四步，结账。
根据总账各账户余额及发生额填制财务报表。
二、结账的主要内容一般来说，结账的主要内容包括以下几点：检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发生漏账、错账，应及时补记，更正。
在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。
将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。
在本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末的余额。
计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。
三、对账，就是核对账目由于记账时会发生各种差错，造成账实不符、账证不符、账表不符，为了保证账簿记录正确、可靠，我们必须对账簿中的有关数据进行检查和核对。
总的来看，对账的主要内容包括以下几个方面。
1.账证核对账证核对是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。
2.账账核对账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对，主要核对不同会计账簿记录是否相符。
3.账实核对账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对，主要核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。
4.账实核对账表核对是指会计账簿记录与会计报表之间相互核对。
酒店对账流程
酒店对账流程
酒店对账流程一般包括以下几个步骤：
1. 收银员结账：酒店前台收银员根据客人需求，整理预定信息、房间消费、餐饮消费等，并进行账单的结算。
2. 对账单制作：收银员根据结账信息，制作对账单。
对账单一般包括客人的姓名、入住日期、房费、消费明细等。
3. 财务人员审核：财务人员根据对账单核对收银员的结算情况，确保账目正确无误。
4. 发送对账单：财务人员将对账单发送给客人，可以通过电子邮件、打印等方式进行发送。
5. 客户确认：客户收到对账单后，核对账单中的消费明细是否与自己的消费记录相符。
6. 反馈意见：客户如果对账单中的内容有疑问或不同意，可以向酒店提出反馈意见，酒店财务人员会进行进一步核对和解释。
7. 对账调整：如果客户的反馈意见确实存在问题，酒店会进行对账调整，并向客户提供修改后的对账单。
8. 结算确认：客户对账单无误或经过对账调整后，确认无误后进行结算，客户支付对应费用。
9. 结账完成：酒店收到客户的支付后，完成账务结算，并进行记录和归档。
对账的工作流程
对账的工作流程一、概述对账是企业日常财务管理中非常重要的一个环节，它能够帮助企业及时发现财务问题，保证企业的资金安全。
对账过程包括收集账单、核对账单、调整差异和确认结算等步骤。
本文将详细介绍对账的工作流程。
二、收集账单1. 收集内部账单：从公司内部各个部门收集相应的账单，包括采购订单、销售订单、发票等。
2. 收集外部账单：从外部供应商或客户处收集相应的账单，包括采购订单、销售订单、发票等。
3. 将所有收到的账单进行分类整理，并按照时间顺序排列。
三、核对账单1. 对比内部和外部账单：将内部和外部的相关账单进行比对，确认是否一致。
2. 检查数量和价格：核对数量和价格是否一致，并记录下差异情况。
3. 检查付款方式：检查付款方式是否与合同或协议一致，并记录下差异情况。
4. 检查发票号码：检查发票号码是否正确，并记录下差异情况。
四、调整差异1. 核实原因：分析每个差异的原因，确定是内部错误还是外部错误。
2. 联系相关方：如果是外部错误，需要联系对方进行核实；如果是内部错误，则需要与相关部门沟通解决。
3. 确认调整：根据核实结果进行调整，并记录下调整情况。
五、确认结算1. 核对调整后的账单：将调整后的账单再次与原始账单进行比对，确认是否一致。
2. 确认付款或收款：确认应付或应收金额，并按照约定的付款或收款方式进行结算。
3. 记录结算情况：将结算情况记录在财务系统中，并保留相关凭证和票据。
六、总结对账工作是企业日常财务管理中不可或缺的一环，通过对账能够及时发现问题并解决，保证企业的资金安全。
本文介绍了对账工作流程中的每个步骤，希望能够帮助读者更好地理解和掌握对账工作。
供应商对账及货款结算流程
供应商对账及货款结算流程供应商对账及货款结算流程是指企业与供应商之间进行交易后，对提供的产品或服务进行核实，并将所欠款项进行结算的流程。
该流程的主要目的是确保企业和供应商之间的账目准确无误，及时结算货款，维护双方的合作关系，保证供应链的持续运作。
下面将详细介绍供应商对账及货款结算流程。
一、收到供应商发出的发票和账单在供应商发货后，供应商会将发票和账单寄送给企业。
企业在收到发票和账单后，需要对其中的信息进行核对，包括订单编号、商品名称、数量、单价等。
二、核对发票和账单信息企业在收到发票和账单后，需要与自己的订单记录进行对比，核对其中的信息是否与实际交易一致。
如果发现有任何差异或错误，应及时与供应商进行沟通和纠正。
三、确认货物收货情况企业在核对发票和账单的同时，也需要确认自己是否已经收到了供应商发出的货物。
如果货物尚未到达或有任何问题，企业也需要及时与供应商进行沟通，并协商解决方案。
四、确认发票和账单金额核对无误后，企业需要核实发票和账单的金额是否与实际交易一致。
如果金额有任何变动或差异，企业需要与供应商进行确认和调整，确保账目准确无误。
五、制定结算计划企业需要根据货物交付情况以及货款支付条件，制定合适的结算计划。
结算计划可以根据货物的交付进度，合理分期支付货款，也可以根据供应商的要求进行整批结算。
六、进行货款支付根据结算计划，企业需要按时支付货款给供应商。
支付方式可以根据双方的协商，采用电汇、支票或者在线支付等方式进行。
七、完成结算企业在支付货款后，需要与供应商确认货款已经到账，并签署结算确认单。
双方可以通过邮件、传真或者正式的结算单等形式进行确认。
八、归档及账务处理企业在完成对账及货款结算后，需要将相关文件和记录进行归档存档，以备日后备查。
同时，还需要将结算金额及相关信息进行账务处理，确保账目清晰、准确。
总结：供应商对账及货款结算流程是企业与供应商之间重要的财务管理活动之一、通过对账核实和结算处理，可以确保企业和供应商之间的贸易关系正常运作，提高供应链的效率和稳定性。
如何结账与对账
如何结账与对账本着谨慎性的原则，会计会对相关账簿进⾏结账和对账。
那么你知道如何结账和对账吗？下⾯由店铺⼩编来为你解答，希望能加深你的印象，对你有所帮助。
⼀、结账为了总括⼀定时期内(如年度、季度、⽉度)的全部经济业务和相应的财产收⽀情况，定期进⾏的汇总、整理、总结⼯作就是结账。
每个单位都必须按照有关规定定期做好结账⼯作。
即要做好以下⼯作：(1)要明确结算期内发⽣的各项经济业务要全部⼊账，不能提前也不得延时结账。
(2)对企业已实现⽽尚未获得的利润、应计提的折旧、应摊销和预提费⽤、应交税⾦等，应按权责发⽣制原则进⾏计算，编制会计记账凭证，记⼊有关账簿。
(3)对于各种费⽤、收益账户的余额要在有关账户间进⾏结转。
例如，“制造费⽤”账户的期末余额，要按⼀定的⽐例分配后，转⼊“⽣产成本”账户;将“产品销售收⼊”、“产品销售成本”、“产品销售费⽤”、“产品销售税⾦”、“管理费⽤”、“投资收益”、“财务费⽤”等有关账户的期末余额，转⼊“本年利润”账户。
(4)对于现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账、总账以及各明细账户，结出本期发⽣额和期末余额。
结账的⽅法有以下⼏种：1.⽇结账每⽇业务终了，出纳员逐笔、序时地登记完现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账后，应结出本⽇结余额，现⾦⽇记账应与当⽇库存现⾦核对。
在分清“收⼊⽇记账”和“⽀出⽇记账”的情况下，出纳员在每⽇终了按规定登记⼊账后，结出当⽇收⼊合计数和当⽇⽀出合计数，然后将⽀出⽇记账中当⽇⽀出合计数转记⼊收⼊⽇记账中的当⽇⽀出合计栏内，在此基础上再结出当⽇账⾯余额。
2.⽉结账⽉结账是以⼀个⽉为结账周期，每个⽉末对本⽉内的经济业务情况进⾏总结。
在每个⽉底，要采⽤划线结账的⽅法进⾏结账，即在各账户的最后⼀笔账的下⼀⾏结出“本期发⽣额”和“期末余额”，在“摘要”栏内注明“本⽉合计”字样。
⽉末如⽆余额，应在“借或贷”⼀栏中注明“平”，并在“余额”栏中记“0”后，划上⼀条红线。
对需逐⽉结算本年累计发⽣额的账户，应逐⽉计算⾃年初⾄本⽉份⽌的累计发⽣额，并登记在⽉结的下⼀⾏。
如何对账与结账
如何对账与结账期末如月末、年末等，出纳人员要做好结账和对账工作，为会计部门编制会计报表做好准备。
1、如何对账对账就是核对账目，是指出纳人员为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项核对工作。
对账是会计工作的一项重要内容。
对账分为日常核对和定期核对两种。
日常核对主要是指在登记凭证时对原始凭证的核对和在登记账簿时对记账凭证的核对；定期核对则是指在期末结账前，对凭证、账簿记录等进行的核对。
根据《会计法》的规定，账目核对要做到账实相符、账证相符、账账相符。
也就是说，对账的主要内容包括账证核对、账账核对、账实核对三个方面。
（1）账证核对账证核对是指将账簿记录与原始凭证、会计凭证相核对，即将现金日记账和银行存款日记账与有关原始凭证、记账凭证相核对。
收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。
但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。
账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。
检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性；检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。
（2）账账核对账账核对是对各种账簿之间的有关记录进行核对，以做到账账相符。
对于出纳人员来说，账账核对的具体内容包括现金日记账与现金总账的核对、银行存款日记账与银行存款总账的核对、出纳报告单与总账的核对。
（3）账实核对账实核对是对各种财产物资的实有数、款项等与账面余额进行核对。
出纳人员的账实核对一般通过财产清查的方法进行。
出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。
首先结出当天现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。
在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现金实有数＋未记账的付款凭证金额－未记账的收款凭证金额＝现金日记账账存余额”的公式进行核对。
反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。
对账和结账方法有哪些
对账和结账⽅法有哪些为了各种账簿记录的完整和正确，如实地反映和监督经济活动，为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，必须做好对账和结账⼯作。
下⾯店铺⼩编来为你介绍⼀些对账与结账的⽅法，希望对你有所帮助。
(⼀)对账1.账证核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、⾦额及记账⽅向是否⼀致。
2.账账核对总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与⽇记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使⽤部门的有关明细账核对等。
3.账实核对现⾦⽇记账账⾯余额与现⾦实际库存数相核对;银⾏存款⽇记账账⾯余额定期与银⾏对账单相核对;盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账⾯余额与财产物资实存数额相核对;寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账⾯余额与有关债权、债务单位或个⼈相核对等。
(⼆)结账⽅法(1)开始结账前应在本会计期间最后⼀笔业务下划⼀单线，从摘要栏划⾄余额栏分位为⽌。
应在结账线下摘要栏内填写“本⽉合计”、“本季合计”、“本年累计”，从⽇期栏划⼀条通栏线，以⽰结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。
⽉结线划通栏单线;年结线划通栏双线，以⽰封账。
结账线⼀般划红线。
年末如有余额，在年结线下摘要栏内填写“结转下年”，发⽣额、余额均不填写;如⽆余额，空置不填。
(2)全⽉只发⽣⼀笔业务的账户，不结计本⽉合计数，只要在这⼀笔业务下划⼀条通栏单线，以⽰与下⽉业务分开。
但如果为年结，仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发⽣额，仍应按结计本年累计的⽅法，上下划线。
(3)全⽉最后⼀笔账都应结计余额并注明借或贷，⽆余额的应在余额栏内⽤“0”表⽰，并在“借或贷”栏填“平”。
(4)实际⼯作中，现⾦⽇记账、银⾏存款⽇记账都应结计本⽉合计、本年累计。
结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏⽤红字登记，但如果余额栏前有余额⽅向，“借或贷”则应⽤蓝⿊墨⽔书写，不能使⽤红⾊墨⽔。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
期末对账和结账的总结
期末对账和结账的总结一、引言期末对账和结账是企业财务管理中非常重要的环节，对于企业的财务状况、经营成果以及经营决策具有重要的参考价值。
本文将对期末对账和结账的过程进行详细总结，以期为企业财务管理人员提供参考。
二、期末对账（一）资产对账1. 固定资产对账：根据固定资产清查表和资产账簿，逐一核对固定资产的数量、金额和使用情况，确保资产清楚、准确无误地反映在账簿上。
2. 存货对账：通过盘点存货，核对实际库存与账面库存的差异，同时检查存货质量和价值的变化，确保存货账面数与实际情况一致。
3. 应收账款对账：与客户核对应收账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应收账款坏账准备的计提情况。
4. 银行存款对账：通过与银行对账单的核对，确保银行账目的准确性，查明账面存款与实际存款的差异，并做出调整。
（二）负债对账1. 长期负债对账：根据企业的借款情况和还款计划，核对长期借款余额，确保长期负债的准确反映在账簿上。
2. 应付账款对账：与供应商核对应付账款余额，确认各项欠款的准确性，同时更新应付账款坏账准备的计提情况。
3. 未决负债对账：根据企业的事务处理记录，核对未决负债的金额和性质，确保未决负债的准确计提和反映在账簿上。
（三）收入对账根据企业的营业收入的来源和收入确认的规定，核对各项收入的发生额、确认方法、期末结转情况，确保收入的准确反映在账簿上。
（四）费用对账根据企业的费用支出的来源和支出确认的规定，核对各项费用的发生额、确认方法、期末结转情况，确保费用的准确反映在账簿上。
三、结账（一）资产结账根据期末对账的结果，将资产的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（二）负债结账根据期末对账的结果，将负债的变动情况进行分类汇总，形成期末资产负债表。
（三）收入结账根据期末对账的结果，将收入的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
（四）费用结账根据期末对账的结果，将费用的变动情况进行分类汇总，形成期末损益表。
四、结论期末对账和结账是企业财务管理中重要的环节，通过对账和结账过程的总结，可以准确地了解企业的财务状况和经营成果，为企业的经营决策提供重要的参考。
财务人员怎样对账与结账
财务人员怎样对账与结账1、每日(1)结账。
在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。
在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。
(2)对账。
每天下班前，盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。
2、月末(1)对账。
月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。
月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。
月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。
月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。
(2)结账。
现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
(一)对账为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。
记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
会计对账工作的主要内容包括：1.账证核对账簿是根据经过审核之后的会计凭证登记的，但实际工作中仍然可能发生账证不符的情况。
因此，记完账后，要将账簿记录与会计凭证进行核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。
会计期末，如果发现账证不符，还有必要重新进行账证核对，但这时的账证核对是通过试算平衡发现记账错误之后再按一定的线索进行。
对账与结账
贷方本期发生额与期末余额之和是否相符。
• 3）现金日记账和银行存款日记账的借方、贷方本期发生额与期末余额之和与
现金、银行存款总分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额是否相符。
• 4）财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额与财产物资保管
和使用部门的有关财产物资明细分类账的借方、贷方本期发生额和期末余额
任务
对账与结账 （一）结账的概念
— 6—
二、结账
结账是指在一定时期（月度、季度、半年度、年度）内所发生的经济业务全部登记
入账的基础上，结算出各种账簿的本期借方、贷方发生额和期末余额，为编制会计报表 提供资料。
（1）结清各种损益 类账户，并据以计算确 定本期损益；
结账
（2） 结清资产、负债 及所有权益类账户，并将 这类账户余额结转下期。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
1
账证核对
— 3—
一、对账
帐 • 是指将各种账簿记录与会计凭证进行核对。记账后，应将会
证
计账簿记录与会计凭证进行核对，核对会计账簿记录与原始
核 对
凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容和金额等是否一致，
以及记账方向是否相符，做到账证相符。会计期末，如果发
现账证不符，也可以再将会计账簿记录与有关会计凭证进行
是否相符。
任务
对账与结账
（二）对账的内容
3
账实核对
— 5—
一、对账
账 • 1）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符。
实 • 2）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符。
核 对
• 3）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否
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总账本月合计数分别是4792元 和4760元，与日记账完全一致。
总账月末余额 也是2032元
保险柜中月末剩余现金2032元 经过账实核对 确定账实相符
二、怎样结账？
Байду номын сангаас
二、怎样结账 ？
▪ 结账是在本期发生的经济业务全部入账的基础上， 计算各账户本期发生额和余额，结束本期账簿记 录的方法。
本月合计
累计
编表间接核对。
2020年9月12日4时12分
“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版
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（三）账实核对
▪ 1.账款核对:现金日记账的账面余额，应与现金实存数 额核对相符。
▪ 2.账单核对:银行存款日记账的账面余额，应与开户银 行的对账单核对相符。
▪ 3.账物核对 :各种财产物资明细分类账的账面余额，应 与财产物资的实存数额核对相符。
2020年9月12日4时12分
“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版
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结账的内容和程序
▪ 7.在本期全部经济业务登记入账并核对相符的基础上， 分别按规定结出各种日记账、总分类账、明细分类账的 本期发生额和期末余额，并划线结账。
2020年9月12日4时12分
“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版
财产物资 债权债务明细账
月在本月最后一笔记录下面
一条通栏红线即可
2020年9月12日4时12分
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债权债务 财产物资类明细账 每登记一笔立即结出余额 月末划单红线即可
2020年9月12日4时12分
“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版
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财产物资与债权债务类明细账 每登记一笔立即结出余额 月末划单红线即可 年末需要划双红线 有余额结转下年
怎样对账？怎样结账？
一、怎样对账？
一、怎样对账？
▪ 对账是指通过核对账簿记录，用以检查账簿是否正确的 一种方法。
▪ 对账包括账簿与会计凭证的核对，各种账簿之间的核对， 账簿与实际情况的核对。
2020年9月12日4时12分
“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计》第9版
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一、怎样对账？
▪ （一）账证核对 ▪ 账证核对是指各种账簿记录与有关会计凭证的核对，一
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（二）划线结账
▪ 会计期末采用划通栏红线的方法进行结账。 ▪ 划结账红线是为了在繁多的账户记录中突出有关数字，
表示本期的会计记录已经截止或者结束，并将本期与下 期的记录明显分开。
2020年9月12日4时12分
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（二）划线结账
▪ 由于各种账户所提供的指标作用不同，结账方法的繁简也不相同: ▪ 1、对于本月没有发生额的账户，不必进行月结，也不划结账红
▪ 4.账人核对:各种应收款、应付款明细分类账的账面余 额，应与有关债务人、债权人核对相符。
2020年9月12日4时12分
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现金日记账“本月合计”
最后一天清出的 余额2032元就是 月末余额，不用 在本月合计行的 余额栏再写一遍
现金日记账月末要与总账核对
本年合计
2020年9月12日4时12分
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（一）结账的内容和程序
▪ 1.将本期日常发生的经济业务全部入账。 ▪ 2.按照权责发生制的要求，编制期末账项
调整的记账凭证，并据以入账。 ▪ 3.按照配比原则的要求，编制结转已售产
品成本等记账凭证，并据以入账。
2020年9月12日4时12分
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每个月 本月合计 下划一条通栏红线
每个月 本月合计 后可以不再登记余额 因为日记账日清月结 最后一天清出的余额
就是月末余额
2020年9月12日4时12分
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日记账 每月在本月合计下划一条通栏红线
线。比如，实收资本明细账，1月份没有发生额，也不必本月合 计，无需划线。
2020年9月12日4时12分
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会计期末采用划通栏红线的方法进行结账。
▪ 2、对于财产物资、债权债务明细账，应逐日逐笔登记，每登记 一笔立即结出余额，月末时只需在本月最后一笔记录下面划一条 通栏红线，表示“本期记录到此结束”。
2020年9月12日4时12分
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结账的内容和程序
▪ 4.结转各费用（成本）类账户和收入类账 户，编制结账分录并据以入账，以确定本 期财务成果。
▪ 5.计算所得税并结转；年末结转“本年利 润”和“利润分配”账户。
▪ 6.核对账目，保证账证相符、账账相符和 账实相符。
每个月 本月合计 下划一条通栏红线
2020年9月12日4时12分
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日记账 每月在本月合计下划一条通栏红线
红线不是通栏 这样划线不规范
2020年9月12日4时12分
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在实际工作中也有在本月最后一笔记录下面划一条通栏红线 再在“本月合计”行下面再划一条通栏红线的做法
日记每账月每在月本在月本合月计合计 上下各划一条通栏红线
2020年9月12日4时12分
2020年9月12日4时12分
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会计期末采用划通栏红线的方法进行结账
▪ 3、对于现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登 记，日清月结，每月完了，在摘要栏中用红字居中书 写“本月合计”（或盖“本月合计”章），同时结出 本月发生额，然后在“本月合计”行下面再划一条通 栏红线。
般是在日常编制凭证和记账过程中通过复核来进行的， 在期末结账时也可进行重点的抽查核对。 ▪ 账证核对相符是保证账账相符、账实相符的基础。
2020年9月12日4时12分
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（二）账账核对
▪ 账账核对是指各种账簿之间有关数字的核对。主要内容 包括:
▪ 1.总账借方与贷方的核对（总账试算平衡） ▪ 2.总账与日记账的核对 ▪ 3.总账与明细账的核对（平行登记的结果检查） ▪ 4.各部门财产物资明细账的核对 ▪ 以上各种账簿之间的核对，可以直接核对，也可以通过