审计所需资料清单-2017

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内容：首次审计所需资料清单

日期： 2017年4月17日

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某单位：

贵公司委托会计师事务所（以下称“本所、我们”）对贵公司编制的2016年12月31日财务报表进行审计。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》的要求进行的，该执业准则要求我们对影响贵公司财务报表进行公允反映的因素进行全面了解和评估，以执行相应的审计程序。为了审计工作的顺利进行，烦请贵公司向我们提交以下资料。对于贵公司的配合，我们将不胜感激。

一基本资料（2016年度）

1.基本情况资料

（1）2016年新增注册资本的股东会决议、章程、验资报告等

（2）成立及历次股权变更时政府等部门相关批文、投资协议、历次工商变更登记资料；

（3）最新的营业执照、行业特许经营许可证、税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证；

（4）贷款卡、企业征信报告；

（5）以前年度审计报告；

（6）组织机构设置图；

（7）主要管理人员基本资料；

（8）财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

2.贵公司股权被质押或其他有争议的情况。

3.分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

4.子公司设立情况，子公司营业执照、验资报告、章程合同、投资协议等。

5.内部控制制度建立情况、内部控制制度及流程图。

7.税收资料：

（1）简述贵单位及分子公司的缴纳税种、税率；

（2）所享受的税收优惠政策及批准文件；

（3）各税纳税申报表及税收汇算清缴资料；各月增值税申报表、各季度所得税申报表（4）税收缴款书

8.房屋租赁协议及相关合同。

9.员工及其社会保障情况，主要包括：员工人数及变化情况、员工专业结构、员工受教育程度、员工年龄分布、执行社会保障制度、住房制度改革、医疗制度改革等。

二财务会计资料—会计报表层面（2016年度）

10.审计期间所执行会计政策、会计估计及变更的说明。

11.审计期间的资产负债表、损益表、现金流量表、股东权益变动表及其他附表（盖章签字）。

12.审计期间总账、科目余额表、各明细分类账、备查账及会计凭证。

13.审计期间重大交易长期合同。

14.审计期间经批准的收购兼并及对外扩充计划、投资计划（含固定资产、大修理计划）、融资计划、生产计划、销售计划及各年度工作总结。

15.审计期间内部审计机构的审计报告。

16.上年度的合并底稿。本年集团合并底稿、本年母公司合并底稿。

三财务会计资料—会计科目层面（2016年度）

17.货币资金

（1）银行对账单(包括外部银行和集团资金结算中心)；

（2）银行存款余额调节表；

（3）三个月以上的银行定期存单；

（4）受限制使用资金（包括抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项）；

（5）现金盘点表；

（6）外汇批准证书和申请文件；

18.应收票据

（1）应收票据的合同；

（2）截止日已背书有追索权的票据情况；

（3）应收票据已贴现、已抵押情况。

（4）因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据。

19.应收账款

（1）坏帐准备计提政策；

（2）个别项目计提坏帐准备的批准文件；

（3）与客户的对帐单；

（4）坏帐内部核销批准、税务核销手续。

（5）销售合同；

20.预付账款

（1）期末尚未结算的大额预付账款相关合同协议；

（2）账龄超过1年的预付账款的合同、付款凭证及未结算的原因。；

21.应收利息

（1）应收利息的投资协议或贷款合同；

（2）超过1年的应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断列示；（3）应收股利日后收款的凭证；

22.应收股利

（1）提供相应的利润分配方案；

（2）预计收款日期；

（3）超过1年的应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断。

23.其他应收款

（1）已计提的坏账准备、可收回性；

（2）长期未能收回的项目的原因；

（3）已核销的应收账款明细及内部、税务核销手续。

24.存货及存货跌价准备

（1）提供生产成本、制造费用在产成品之间、产成品与在产品之间的分配方法；（2）与其他单位签订的委托代管存货合同。

（3）存货盘点的相关资料，包括：存货盘点计划、存货盘点明细表、存货盘点报告，残次、毁损、滞销积压的存货明细表及闲置的时间。（包括上年末和本年末）（4）存货跌价准备计提的政策、存货跌价准备明细计算单及依据、转回存货跌价准备的原因；

（5）存货期末余额中含有借款费用资本化金额。

（6）采购合同、订单、报关出口单

25.可供出售金融资产

（1）提供有关合同、协议等相关文件；

（2）存在持续减值情况的证据。

26.长期股权投资

（1）提供有关长期股权投资的合同、协议、出资证明、验资、审计、评估报告等文件；（2）提供被投资单位审计期间业经审计的年度会计报表，如无法提供，请说明原因说明；

（3）提供计提长期股权投资减值准备的依据。

27.固定资产及累计折旧

（1）固定资产折旧政策及计算方法；

（2）固定资产采购合同及采购、付款凭证；

（3）固定资产抵押、担保合同；

（4）固定资产报废、处置审批文件；

（5）固定资产出租、出售、报废等的内部批准文件；

（6）报废资产税务备案情况；

（7）固定资产减值准备计提的政策、依据及明细计算单；

（8）固定资产无减值迹象的证明文件；

（9）固定资产报废、处置清单及相应的支持文件；

（10）固定资产改良支出的施工合同、验收报告；

（11）固定资产盘点计划、盘点报告、使用情况清理；

（12）大型固定资产的竣工验收报告。

28.在建工程

（1）建设工程的可行性研究报告；

（2）建筑施工招投标合同；

（3）勘察合同、设计合同、工程承包合同及分包合同、委托监理合同；

（4）重大建设项目的立项批文、预算总额及建设批准文件；

（5）建筑企业资质证书，施工许可证等；

（6）现场监理施工进度报告、工程进度验收报告；

（7）工程竣工工验收保告（含消防/环保等）、竣工决算报告等业务资料；

（8）在建工程存在减值情况的证明文件；

（9）在建工程完工转固报告；

（10）施工单位签署的工程质量保修合同；

（11）在建工程盘点报告。