企业所得税年度纳税申报表编制步骤
公司每年税务申报流程
公司每年税务申报流程
一、准备阶段
1.收集财务资料
（1）财务报表
①资产负债表
②利润表
（2）账簿记录
（3）票据及发票
2.确定申报期限
（1）了解法律法规
（2）设置内部截止日期
二、计算税额
1.确定税种
（1）企业所得税
（2）增值税
（3）个人所得税
2.计算应纳税额
（1）收入确认
（2）扣除费用
①直接费用
②间接费用
三、填写申报表
1.选择申报表类型
（1）企业所得税申报表
（2）增值税申报表
（3）个人所得税申报表
2.填写相关信息
（1）基本信息
（2）财务数据
四、内部审核
1.审核流程
（1）财务部门审核
（2）法务部门审核
2.反馈与修改
（1）收集审核意见
（2）修改申报表
五、提交申报
1.确定提交方式
（1）电子申报
（2）纸质申报
2.提交申报表
（1）确认提交成功
（2）保存提交凭证
六、缴纳税款
1.确定缴纳方式
（1）银行转账
（2）在线支付
2.缴纳税款
（1）确认缴纳金额
（2）保存缴款凭证
七、备案与存档
1.存档资料
（1）申报表
（2）缴款凭证
2.定期检查
（1）年度资料整理
（2）法律合规检查
八、后续跟进
1.处理税务机关反馈
（1）收到审计通知
（2）提供补充资料
2.总结经验教训
（1）记录问题
（2）制定改进措施。
财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南
财政部发布企业所得税年度纳税申报表填报指南企业所得税是指企业依法按照其实际利润缴纳的税金，财政部对此发布了企业所得税年度纳税申报表填报指南，以帮助企业准确填报纳税申报表，合规缴纳税金。
本文将就该指南进行详细解读，为企业提供填报参考。
1. 填表须知在填报企业所得税年度纳税申报表前，企业应认真阅读填表指南，了解填表的基本流程和要求。
在填报过程中，应确保填写信息真实准确，不得有遗漏或误填。
同时，企业要确保填报表格与相关凭证、报表等资料相互一致。
2. 表格概述企业所得税年度纳税申报表主要由申报表（主表）和附表组成。
申报表（主表）包括基本信息、所得项目、减免优惠、纳税调整、计算纳税、缴款和年度汇算等部分。
附表则针对特定情况进行补充说明。
在填报申报表时，应根据企业所得税核算准则和税务法规要求，按照所得项目的性质进行分类填报。
3. 基本信息在填写基本信息部分时，企业需要提供公司名称、纳税人识别号、所属行业、上一纳税年度获取的税务机关发布的企业所得税预缴税额核准通知书等相关信息。
这些信息将作为核对企业身份和所属行业的依据。
4. 所得项目企业所得项目包括经营所得、利息、股息、股权收益、财产转让所得等。
在填报所得项目时，应根据实际情况明确所得来源，如销售收入、报销、租金收入等，同时，还需要提供准确的金额和相关凭证。
5. 减免优惠企业在申报企业所得税时，可以享受一定的减免优惠政策，如研发费用加计扣除、技术转让所得减免等。
在填报减免优惠部分时，企业应根据相关政策要求填写准确的金额和凭证。
6. 纳税调整企业所得税的纳税调整主要包括利息、罚款、滞纳金、差额征收等方面的调整。
在填报纳税调整部分时，企业需要提供清晰的计算过程，确保计算结果准确无误。
7. 计算纳税计算纳税是企业所得税年度纳税申报表中最重要的部分之一。
企业需要根据相关税率和应纳税所得额计算纳税金额，并提供相应计算表格和相关凭证。
8. 缴款和年度汇算在申报所得税后，企业需要根据计算结果缴纳相应的税款。
税务年度申报与结算表的填写与提交
税务年度申报与结算表的填写与提交一、概述税务年度申报与结算表是企业在每个财务年度结束后，向税务机关申报公司所得税等税种的表格。
本文将详细介绍如何填写与提交税务年度申报与结算表。
二、填写税务年度申报与结算表的步骤1. 收集所需资料：在填写税务年度申报与结算表之前，首先需要收集相关资料，包括企业财务报表、纳税申报表、税务减免证明等。
2. 梳理财务数据：仔细审核财务数据，确保准确无误。
包括营业收入、成本费用、纳税调整项目等。
3. 填写表格内容：(1) 基本信息：填写公司名称、纳税人识别号等基本信息。
(2) 资产负债表和利润表：填写公司的资产负债表和利润表。
需确保数据与财务报表一致。
(3) 税务调整项目：填写与公司纳税相关的调整项目，如不征税收入、税务减免等。
(4) 免税所得和优惠政策：填写享受的免税所得和优惠政策，如高新技术企业享受的税收优惠等。
(5) 可抵扣税额和实际应缴税额计算：根据相关规定计算可抵扣的税额和实际应缴税额。
(6) 其他信息：填写与纳税申报相关的其他信息。
4. 核对表格内容：仔细核对填写的表格内容，确保准确无误。
5. 签字与盖章：由企业负责人签字并加盖公司公章，确保申报表的真实性。
三、提交税务年度申报与结算表的渠道税务年度申报与结算表的提交通常有以下几种方式：1. 纸质递交：将填写好的税务年度申报与结算表打印出来，按规定要求装订成册，并在指定办税服务厅递交。
2. 网上申报：利用税务机关提供的网上申报系统，将填写好的电子版税务年度申报与结算表提交在线平台。
3. 委托代理：由专业的税务代理机构代为办理，他们会按要求填写申报表并代为递交。
四、注意事项在填写与提交税务年度申报与结算表时，需要注意以下事项：1. 准确无误：填写表格时要仔细审核资料，确保数据的准确性。
2. 规定要求：根据税务机关的要求填写表格，并按照规定的方式提交。
3. 时限规定：确保在规定的时限内完成申报与提交，避免延迟或滞纳金的产生。
企业所得税年度纳税申报操作流程指引
适⽤对象：适⽤对象同时符合下列条件：系统会⾃动判别企业是否符合⼩型微利企业条件。
纳税⼈核对信息⽆误后，点击“正式申报“即可。
适⽤对象：在进⾏2018年汇算清缴时，⼩型微利企业为年应纳税所得额不超过详细步骤：步骤⼀：⾸先录⼊《填报。
灰⾊的部分为系统根据企业备案信息⾃动带出，如果有误，请联系主管税务机关修改相应备案信息；带星号的部分为必填项⽬。
填写完成后，点击下⽅“保存”按钮。
⽐如，如果纳税⼈是⾼新技术企业，且处于⾼新资格有效期内，那么不论是否享受优惠政策，均需填报《⾼新技术企业优惠情况及明细表》（A107041），这张表格会⾃动勾选。
录⼊数据保存后，可以点击右侧操作列“修改”进⼊相应的表单进⾏修改；如果需要整张表单重新录⼊，也可以点击“清除”按钮清除该表单已录⼊的数据。
如果您在填报过程中需要增减表单，可以点击下⽅“选择申报表类型”对表单进⾏增减。
如果您在录⼊申报表时需要整套申报表重新录⼊，可以点击“清除已填写申报表”⼀键清除所有已录⼊数据。
如果您在操作过程中需要临时离开，不要担⼼数据丢失，记得点击每张申报表下⽅的“保存”键保存申报表就好啦。
年度申报增加了税收政策风险提⽰服务功能，该功能可为纳税⼈提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的⽐对，帮助纳税⼈纠正申报错误。
纳税⼈可在提交申报前使⽤税收政策风险提⽰服务功能对年度申报数据进⾏扫描，根据风险提⽰信息⾃⾏修改申报数据，也可以不修改直接申报。
纳税⼈可在提交申报前多次进⾏政策风险扫描、接收风险提⽰信息和修改数据。
确认⽆误后，点击“确认申报”即可。
亲爱的纳税⼈，⽹报这么⽅便，还在等什么呢，赶快⽤起来呀。
汇算清缴可以安排上了~。
企业所得税年度纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表一、引言企业所得税是指企业根据国家的有关税法规定，按照一定的税率和税基进行计算，并上报给税务部门的一种税收。
企业所得税的纳税申报工作是每个企业每年都要进行的重要工作之一，它涉及到企业财务状况、经营收入和支出等重要信息，对于税务部门的征税工作及企业的经营管理都具有重要意义。
二、表格结构企业所得税年度纳税申报表通常由以下几个主要部分组成：1. 表头信息表头信息包括申报表的编号、申报期、纳税人识别号、纳税人名称等基本信息，用于标识和识别纳税申报表的相关信息。
2. 企业基本情况企业基本情况部分包括企业名称、注册地址、法定代表人等信息，这些信息是作为企业纳税人的基本信息，用于确认纳税人的身份和资格。
3. 会计核算信息会计核算信息是企业所得税申报表中最核心的部分，主要包括企业利润总额、应纳税所得额、已预缴税额等重要信息。
通过填写这些信息，税务部门可以计算企业的应缴税额。
4. 税务稽查信息税务稽查信息是税务部门对企业所得税申报表进行审查的结果。
这部分内容包括税务部门的审核意见、审核结论等信息，用于标识申报表的合规性和真实性。
5. 企业联系信息企业联系信息是纳税人在纳税申报过程中提供的联系方式，包括联系电话、邮箱等，方便税务部门与纳税人进行沟通和协调。
三、填写指南在填写企业所得税年度纳税申报表时，需要注意以下几个事项：1. 准备相关材料在填写申报表之前，需要准备好相关的会计报表和财务资料。
这些材料包括财务报表、纳税申报表等相关文件，确保填写申报表时的准确性和完整性。
2. 按规定填写信息在填写申报表时，需要按照税法的规定填写相关的信息。
保证填写的信息真实、准确、完整，避免填写错误或漏填等情况的发生。
3. 注意税率和税基在计算企业应缴税额时，需要根据税率和税基进行计算。
要仔细阅读税法中有关税率和税基的规定，确保计算准确。
4. 保留相关证据和文件在填写申报表之后，需要保留好相关的证据和文件。
这些文件包括会计凭证、纳税申报表等，用于税务部门的查验和核对。
《企业所得税年度纳税申报表(A类)及其附表》及填报说明
中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（ A 类）税款所属时期：年月日至年月日纳税人名称 :纳税人辨别名 : □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）类型行次项目金额1一、营业收入（填附表一）2减：营业成本（填附表二）3营业税金及附带4销售花费（填附表二）5管理花费（填附表二）利润总6财务花费（填附表二）7财富减值损失额计算8加：公允价值改动利润9投资利润10二、营业利润11加：营业外收入（填附表一）12减：营业外支出（填附表二）13三、利润总数（10＋ 11－ 12）14加：纳税调整增添额（填附表三）15减：纳税调整减少额（填附表三）16此中：不收税收入17免税收入应纳税18减计收入19减、免税项目所得所得额20加计扣除计算21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得填补境内损失23纳税调整后所得（13＋ 14－ 15＋ 22）24减：填补从前年度损失（填附表四）25应纳税所得额（23－ 24）26税率（ 25%）27应纳所得税额（25× 26）28减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（ 27－ 28－ 29）31加：境外所得应纳所得税额（填附表六）应纳税32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实质应纳所得税额（ 30 ＋ 31 － 32）额计算34减 : 今年累计实质已预缴的所得税额35此中 : 汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38归并纳税（母子体系）成员公司就地预缴比率39归并纳税公司就地预缴的所得税额40今年应补（退）的所得税额（33－ 34）附列资41从前年度多缴的所得税额在今年抵减额料42从前年度应缴未缴在今年入库所得税额纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章 :经办人：经办人及执业证件号码：受理人 :申报日期：年月日代理申报日期：年月日受理日期：年月日《中华人民共和国公司所得税年度纳税申报表（ A 类）》填报说明一、合用范围本表合用于推行查账征收公司所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
2024年税务年报报流程
2024年税务年报报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或 由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减 金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表， 再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性 （时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业 和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
21
企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行） （1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳 支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。 （2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独 设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍 未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。 （3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利 费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金 （1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯 补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所 得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件 国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实 际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪 金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。 凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除
年度企业所得税申报流程
首先，企业需要对年度财务报表进行审计。
审计是通过对企业的财务报表、账簿等进行检查和核实，以获取相关数据，并对其真实性和准确性进行评估。
审计的结果对于企业所得税申报具有重要的参考价值。
然后，企业需要按照税务机关的要求，编制和申报企业所得税预缴申报表。
企业在每个纳税年度内，都需要按照税务机关的要求，在规定的时间内碰到企业所得税的预缴款，预缴款的数额是根据企业上一纳税年度的实际缴纳所得税的数额来计算的。
接下来，企业需要编制和申报企业所得税年度纳税申报表。
企业应在每个纳税年度结束后的三个月内向税务机关报送年度纳税申报表，核算所得税的计算结果和申报信息，并将相应的税款缴纳给税务机关。
企业所得税年度纳税申报表主要包括企业基本信息、财务报表及分析、所得税核算和申报表、企业所得税征收管理使用情况说明等。
企业需要根据自身情况填写相关数据，并在申报表上进行签名和盖章。
企业所得税申报表的编制需要遵循一定的法律法规和税务机关的要求，同时还需要根据企业的财务情况和实际经营情况进行核算和计算。
企业需要对财务报表和相关数据进行详细的分析和核对，确保所填写的信息真实、准确、完整。
在申报表编制完成后，企业需要将其提交给税务机关。
税务机关会对所提交的申报表进行审核和核对，如果发现问题或需要补充材料，会与企业进行沟通和协商。
最后，企业需要按照税务机关的要求缴纳企业所得税。
企业在收到税务机关的通知后，需要在规定的时间内缴纳相应的企业所得税，可以通过银行转账、现金支付等方式进行缴纳。
总之，年度企业所得税申报的流程包括财务报表审计、企业所得税预缴、企业所得税年度纳税申报表编制、提交申报表、税务机关审核和核对、缴纳企业所得税等环节。
企业需要严格按照要求进行操作，确保申报的准确性和合规性，以避免可能带来的行政处罚和经济损失。
企业所得税的纳税申报步骤
企业所得税的纳税申报步骤企业所得税是指企业按照法定税率对其利润所得依法缴纳的一种税收。
根据国家税收管理的规定，企业在每年的纳税申报时需要按照一定的步骤进行操作，保证申报的准确性和合规性。
下面将从企业所得税的纳税申报步骤、相关准备工作以及常见问题解答等方面进行详细介绍。
一、企业所得税的纳税申报步骤1. 准备申报材料：企业在开始纳税申报之前，需要先准备好相关的申报材料。
常见的申报材料包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。
2. 计算企业所得税：企业需要根据税法的规定，进行企业所得税的计算。
通常，企业所得税是根据企业的税前利润来计算的，具体的计算方法根据税法的规定而定。
在计算过程中，企业还需要注意适用的税率、税务优惠政策等。
3. 编制所得税纳税申报表：根据企业所得税的计算结果，企业需要按照规定的格式编制所得税纳税申报表。
申报表一般包括资产负债表、损益表、纳税调整表等内容。
企业需要在申报表中准确填写相关数据，并确保申报表的完整性。
4. 填报电子申报系统：企业完成所得税申报表的编制后，可以通过国家税务总局提供的电子申报系统进行申报。
企业需要按照系统的要求，将申报表的相关信息填写完整并上传到系统中。
5. 缴纳企业所得税：当企业完成申报表的填报和上传后，系统会根据申报数据进行核对，并生成纳税通知书。
企业需要按照通知书上的要求，在规定期限内将应缴税款及时缴纳给税务部门。
二、相关准备工作1. 准备申报材料：企业应提前准备好所需的申报材料，包括企业核算凭证、会计报表、企业所得税清算报表等。
确保这些材料的准确性和完整性，以便顺利进行申报工作。
2. 了解税法规定：企业应及时关注国家税收管理相关法规的变化，了解最新的纳税申报政策和优惠政策，并在申报过程中遵循税法规定，确保申报的合规性。
3. 保留相关凭证：企业在进行所得税申报时，需要提供相关的凭证和证明材料。
因此，企业应该及时保存和归档这些凭证，以备税务部门的核查和审查。
企业所得税纳税申报流程
企业所得税纳税申报流程企业所得税是指企业在一定的纳税主体范围内，按照税法规定自行计算、自行申报、自行缴纳的税种。
它是我国经济体制改革的重要组成部分，也是企业社会责任的体现之一。
企业所得税纳税申报流程是企业按照相关法律法规和税务机关的要求进行纳税申报的具体步骤，本文将详细介绍企业所得税纳税申报流程。
一、资料准备阶段在进行企业所得税纳税申报之前，企业需要准备相关的资料，以便进行正确的纳税申报。
资料准备包括但不限于以下方面：1. 准备税务登记证、组织机构代码证、营业执照等企业基本证照；2. 根据税务机关要求，准备完善的会计账簿和报表，包括资产负债表、利润表、增值税专用发票等；3. 各项税收优惠政策的相关证明材料。
二、所得税计算阶段企业所得税的计算是企业所得税纳税申报的核心内容。
企业所得税的计算过程一般包括如下步骤：1. 对企业总收入进行核实和汇总；2. 根据企业所得税法规定，调整核算应税收入；3. 抵扣各项费用和税前扣除项目，计算企业所得额；4. 根据企业所得税税率表，计算企业应纳税额；5. 根据税务机关的要求，进行税务调整，计算实际应纳税额。
三、报表填报阶段根据税务主管机关的要求，企业需要按照规定的表格和格式填写企业所得税纳税申报表。
企业所得税申报表一般包括企业基本信息、企业所得税核算、税务调整、纳税申报等内容。
在填写申报表时，企业需要按照实际情况准确填写各项数据，确保申报表的准确性和真实性。
四、申报递交阶段企业所得税申报表填写完成后，企业需要按照税务机关的要求，将申报表以及其他必要的资料提交给税务机关。
一般情况下，企业可以通过线上或线下的方式进行申报表的递交。
线上递交一般通过税务机关提供的在线申报系统进行，线下递交则需要在规定时间内亲自将纳税申报材料提交至指定地点。
五、税款缴纳阶段企业所得税申报递交后，企业需要按照税务机关的要求缴纳所得税款。
一般情况下，企业可以通过电子缴税系统或者银行转账等方式缴纳所得税款。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
4.4开票软件安装【第一步】双击开票软件的安装程序，系统运行安装向导，然后按照提示逐步完成安装。
【第二步】点击“下一步”【第三步】点击“下一步”【第四步】选择“完全安装”点击“下一步”【第五步】核对企业税号，点击“下一步”点击“下一步”开票软件安装包运行后会自动检测系统中是否已经安装Microsoft .NET Framework 4.0或以上版本，如果检测已安装，则弹出安装目录，【第七步】直接点击安装，如图所示：弹出进度条，如图所示：【第八步】升级完成，点击“完成”。
如果开票软件安装包运行后会自动检测系统中是否已经安装Microsoft .NET Framework 4.0或以上版本，如果检测未安装，开票软件会如下提示：【第八步】需要选择“我已阅读并接受许可条款”，并点击“安装”安装进度如图所示：【第九步】根据电脑的配置和运行情况大概需要10分钟左右，点击“完成”【第十步】升级完成，点击“完成”。
注：1.安装V2.0开票软件时，首先退出杀毒软件，确保电脑时间正确。
2.安装V2.0开票软件时，先在原防伪税控电脑USB口上插入已经发行成功的金税盘再进行相关操作。
3.升级安装V2.0开票软件时，操作非常简单，根据系统提示操作即可，无需修改。
4.升级中确保电压稳定，避免突然停电等突发事件发生，确保升级完成。
5.安装V2.0开票软件时，大概需要十几分钟，属于正常现象，请耐心等待。
6.如遇系统版本问题，导致安装不成功，需要先手工安装4.0控件补丁。
4.5软件特点4.5.1开具和管理多种类型的发票开票软件能够实现对增值税专用发票、增值税普通发票（农产品收购发票和农产品销售发票也属于增值税普通发票）、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票的开具管理功能。
4.5.2不同发票的新限额作用对象不同增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票，企业一旦持金税盘到税务机关进行了新的限额授权，再进入到开票系统时，系统会自动读取新的限额信息，并按此开具这三种发票。
如何填写《企业所得税年度纳税申报表》
如何填写《企业所得税年度纳税申报表》根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)规定，中国境内的企业，除外商投资企业和外国企业外，应就其生产、经营所得和其他所得缴纳企业所得税，并按规定向其所在地主管税务机关报送会计报表和所得税年度纳税申报表。
《企业所得税年度纳税申报表》按照收入总额减扣除项目加减纳税调整等于应纳税所得额的基本结构填报，年度纳税申报表除个别行次需手工填报外，多数行次是通过附表进行填报的。
(一)使用对象《企业所得税年度纳税申报表》(主表)适用于实行查账征收方式的企业所得税纳税人。
其中，正常经营的一般纳税人，在年度终了后四个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理当期所得税汇算清缴：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销情形的，应在清算前向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理当期所得税汇算清缴;有其他情形依法终止纳税义务的纳税人，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理当期所得税汇算清缴。
(二)本表基本结构和主要逻辑关系本表分为表头项目、收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算和应纳所得税额的计算五个部分，具体反映纳税人的基本信息和年度企业所得税税款的计算过程。
主要反映主表相应行次与附表一至附表十相应行次的逻辑关系。
(三)主要逻辑关系1.第1行销售(营业)收入=附表一(1)《销售(营业)收入及其他收入明细表》第1行主营业务收入或附表一(2)《金融企业收入明细表》第1行基本业务收入或附表一(3)《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》第3至第7行上级补助收入、拨入专款、事业收入、经营收入合计。
纳税人经营业务中发生的现金折扣记入财务费用，其他折扣以及销售退回，一律以净额反映在“主营业务收入”。
2.第2行投资收益=附表三《投资所得(损失)明细表》第4列第17行投资收益(持有收益)合计。
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企业所得税年度纳税申报表编制步骤
第一步填制附表一。
按照附表一第2行，填列主表第1行按照附表一第17行，填列主表第11行按照附表一第13行，填列附表三第2行其次步填制附表二。
按照附表二第2行与第7行之和，填列主表第2行按照附表二第16行，填列主表第12行按照附表二第12行，填列附表三第21行根
第一步填制附表一。
按照附表一第2行，填列主表第1行
按照附表一第17行，填列主表第11行
按照附表一第13行，填列附表三第2行
其次步填制附表二。
按照附表二第2行与第7行之和，填列主表第2行
按照附表二第16行，填列主表第12行
按照附表二第12行，填列附表三第21行
按照附表二第26行，填列主表第4行按照附表二第27行，填列主表第5行
按照附表二第28行，填列主表第6行
第三步填制附表四。
按照附表四第十列合计数，填列主表第24行
第四步填制附表五。
按照附表五第1行、6行、14行、9行，填列附表三第15行、16行、17行、39行。
同时附表五第14行、33行，填列主表第28行、29行。
第五步填制附表六。
按照附表六填列主表第31行、32行以及附表三第12行。
第六步填制附表七。
按照附表七第10行，填列附表三第10行
第七步填制附表八。
按照附表八第7行，填列附表三第27行
第八步填制附表九。
按照附表九第1行、7行、10行、15行，填列附表三第43行、44行、45行、46行
第九步填制附表十。
按照附表十第5列第17行，填列附表三第51行第十步填制附表十一。
按照附表十一，填列附表三第47行
第十一步填制附表三。
按照账载金额分离填列无附表的各项内容。
然后计算填列第55行合计。
第十二步填制主表。
按照附表三第55行，填列主表第14行、15行，按照账载金额挺直填列第34行、41行、42行等有关内容。
最后依次计算填列第10行、13行、23行、25行、26行、27行、30行、33行、40行。
主表第13行利润总额应与当年利润表的利润总额相等。